Protokół kontroli przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej w Specjalnym Ośrodku Szkolno - Wychowawczym przy ul. Krasińskiego 19 w Słupsku. Działając na podstawie upoważnienia stałego wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska pracownik Wydziału Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku główny specjalista Ewa Juralewicz przeprowadziła w dniu 15-16 grudnia 2009 roku kontrolę przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej 5 % wydatków za 2009 rok. Kontrolę przeprowadzono w siedzibie Specjalnego Ośrodka Szkolno - Wychowawczego przy ul. Krasińskiego 19 w Słupsku. Ustalenia ogólne: Dyrektorem Specjalnego Ośrodka Szkolno-Wychowawczego w Słupsku jest Pan Krzysztof Serafin. Stanowisko dyrektora powierzone zostało na czas określony od dnia 01.09.2006 r. do dnia 31.08.2011 r. Zarządzeniem Nr 743/O/06 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 24 sierpnia 2006 r. Głównym Księgowym jest Pani Małgorzata Musielak, zatrudniona w jednostce od dnia 01 maja 1988 r., na stanowisku głównej księgowej od dnia 01 czerwca 2000 r. W aktach osobowych znajduje się zakres czynności i obowiązków powierzony dnia 01.01.2006 r. przez kierownika jednostki na podstawie art. 45 ust. 1 4 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r. nr 249 poz. 2104). Instrukcja w sprawie stosowania procedur kontroli dochodów i wydatków wprowadzającą procedury kontroli dochodów i wydatków, zgodności z planem finansowym, a także zasady oceny celowości ponoszonych wydatków w Specjalnym Ośrodku Szkolno Wychowawczym w Słupsku, wprowadzona zarządzeniem Nr 1/2007 Dyrektora Specjalnego Ośrodka Szkolno Wychowawczego w Słupsku z dnia 01 stycznia 2007 r.
Ustalenia szczegółowe: Kontrolę procedur wydatków jednostki za rok 2007 w zakresie gospodarowania środkami publicznymi przeprowadzono na podstawie art. 187 ust. 1, 2 i 3 ustawy o finansach publicznych z dnia 30 czerwca 2005 roku (Dz. U. Nr 249, poz.2104). Kontrolę przeprowadzono sposobem wyrywkowym badając dowody księgowe za miesiąc sierpień 2009 rok. Podczas kontroli badaniem objęto 5 % wydatków planowanych na rok 2009. Według planu jednostkowego dochodów i wydatków budżetowych na rok 2009, wydatki wynoszą: Dział 801 Oświata i wychowanie 6.334.729,00 Rozdział 80102 Szkoły podstawowe specjalne 2.636.503,00 80111 - Gimnazja specjalne 2.056.371,00 80134 - Szkoły zawodowe specjalne 1.612.995,00 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli 28.860,00 Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza 1.704.054,00 85401 Świetlice szkolne 371.850,00 85403 Specjalne ośrodki szkolno wychowawcze 1.251.718,00 85415 Pomoc materialna uczniom 33.036,00 85446 - Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli 7.890,00 85495 Pozostała działalność 39.560,00 Razem: 8.038.783,00 Kontroli podlega w roku 2009 5% wydatków, wg planu na 30 listopada 2009 r., tj. kwota 8.038.783,00 x 5 % = 401.939,15 Kontroli poddano wynagrodzenia za miesiąc lipiec 2009 r. Sprawdzono listy płac od nr 189 do nr 210 za miesiąc sierpień 2009 r. na kwotę 447.326,09 zł. + korekta ZUS 0,25 zł. Łącznie 447.326,09 zł., w tym wynagrodzenie chorobowe 3078,93 zł. Listy płac od nr 189 do nr 194 sporządzone zostały w dniu 29 lipca 2009 r. - wypłata w dniu 03 sierpnia 2009 r. 2
Listy płac od nr 195 do nr 199 sporządzone zostały w dniu 20 sierpnia 2009 r. - wypłata w dniu 27 sierpnia 2009 r. Listy płac od nr 200 do nr 210 sporządzone zostały w dniu 24 sierpnia 2009 r. - wypłata w dniu 27 sierpnia 2009 r. Kserokopia zestawienia list płac stanowi załącznik Nr 1 Listy płac sporządzane systemem komputerowym przez pracownika księgowości, zatrudnionego na stanowisku księgowej, sprawdzane przez kierownika gospodarczego i zatwierdzane do wypłaty przez głównego księgowego i dyrektora jednostki zgodnie z procedurami kontroli. Wynagrodzenia netto 281.009,34 Świadczenia chorobowe ZUS 10.216,62 Świadczenia wypadkowe - Razem do wypłaty pracownikom z list płac 291.225,96 przekazane przelewem dnia 03.08.2009 r. WB 0131/2009 (poz.fin. 662) 209.005,27 dnia 24.08.2009 r. WB 0138/2009 (poz.fin. 679) 52.547,35 dnia 25.08.2009 r. WB 0015/2003 (poz.fin. ) wypłacone z kasy dnia 02.08.2009 (l.pł. 189 194) Rap kas. 26/130 (poz.fin.669 ) 8.634,65 dnia 27.08.2009 (l.pł 195-210) Rap.kas 28/130 (poz.fin. 694) 19.170,24 Potrącenia ogółem 166.316,75 + zaokrąglenia w programie ZUS + 0,25 Razem potrącenia 166.317,00 Zaliczka na podatek dochodowy 32.745,00 przekazano dnia 21.09.2009 r. WB 0154/2009 (poz.fin. 752) Składki na ubezpieczenie zdrowotne 34.720,26 Składki społeczne ZUS pracownika 60.804,31 Składki społeczne ZUS pracodawcy 68.476,92 3
FP 10.865,82 Razem składki ZUS 174.867,31 pomniejszone o wypłacone św. chorobowe - 10.216,62 o wynagrodzenie płatnika - 10,22 do przekazania zgodnie z deklaracją DRA 164.640,47 Przekazano dnia 07.09.2009 WB 0146/2009 (poz. fin. 710). Inne potrącenia ogółem 38.047,43 składki związkowe ZNP 709,67 03.08.2009 r. WB 0131/2009 (poz.fin. 660) 596,57 27.08.2009 r. WB 0141/2009 (poz.fin. 686) 113,10 składki związkowe Solidarność 163,00 przekazano dnia 03.08.2009 r. WB 0131/2009 (poz.fin. 660) 163,00 składki i spłaty pożyczek PKZP 17.685,00 03.08.2009 r. WB 0131/2009 (poz.fin. 660) 15.415,00 27.08.2009 r. WB 0141/2009 (poz.fin. 686) 2.270,00 składki PZU 6.045,30 03.08.2009 r. WB 0131/2009 (poz.fin. 660) 4.649,10 27.08.2009 r. WB 0141/2009 (poz.fin. 686) 1.396,20 spłaty pożyczek mieszkaniowych 11.060,00 03.08.2009 r. WB 0131/2009 (poz.fin. 660) 8.000,00 27.08.2009 r. WB 0141/2009 (poz.fin. 686) 3.060,00 zajęcia komornicze 2.352,46 03.08.2009 r. WB 0131/2009 (poz.fin. 660) 1.585,77 27.08.2009 r. WB 0141/2009 (poz.fin. 686) 766,69 dobrowolne składki na olimpiady 32,00 4
przekazano dnia 03.08.2009 r. WB 0131/2009 (poz.fin. 660) 32,00 Razem wynagrodzenia brutto 447.326,34 ( w tym wynagrodzenia brutto powiększone o 0,25 z zaokrąglenia ZUS). Kontrola płac za miesiąc sierpień 2009 r. w zakresie stosowania procedur kontroli wykazała, że wydatki dokonywane są terminowo, zgodnie z procedurami kontroli wydatków. Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla każdej ze stron. Kierownika jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania i złożenia na tę okoliczność stosownego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania zastrzeżeń co do treści zawartych w protokole. Jednostka kontrolowana: Dyrektor Ośrodka Krzysztof Serafin Kontrolujący: Główny Specjalista Ewa Juralewicz Główny Księgowy Małgorzata Musielak Słupsk, dnia 28 grudnia 2009 r. 5