Protokół z przeprowadzonej kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości w Gimnazjum Nr 4 w Słupsku

Transkrypt

1 Protokół z przeprowadzonej kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości w Gimnazjum Nr 4 w Słupsku Działając na podstawie upoważnienia wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska pracownik Joanna Kulikowska inspektor Wydziału Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku, przeprowadziła w dniach października 2005 r. kontrolę 5 % wydatków za rok Kontrolę przeprowadzono w siedzibie Gimnazjum Nr 4 przy ul. Banacha 17. I. Ustalenia ogólne: Dyrektorem jednostki jest Pan Lech Raś powołany na stanowisko z dniem r. Uchwałą nr 279/99/O Zarządu Miasta Słupska z dnia r. Głównym księgowym Gimnazjum Nr 4 jest Pani Krystyna Kuś zatrudniona w jednostce od dnia r. W aktach osobowych znajduje się zakres czynności głównego księgowego z dnia r., zgodny z wymogami art. 35 ust.1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2003 r. Nr 15, poz. 148 z późn. zm.). Zarządzeniem Nr 1/03 z dnia r. w sprawie wprowadzenia w życie instrukcji kontroli wewnętrznej i obiegu dowodów finansowo księgowych oraz zakładowego planu kont, wprowadzono instrukcję kontroli wewnętrznej ustalającą procedury kontroli wewnętrznej wydatków dokonywanych ze środków publicznych, stanowiącą załącznik nr 1 do w/w zarządzenia. II. Ustalenia szczegółowe: Kontrolę wydatków jednostki w 2005 r. w zakresie gospodarowania środkami publicznymi przeprowadzono na podstawie art. 28 b ust. 1 i 2 oraz art. 35 a ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych. Kontrolą objęto 5 % wydatków ponoszonych w jednostce z tytułu wynagrodzeń osobowych pracowników. Według planu dochodów i wydatków budżetowych na rok 2005, wydatki wynoszą: rozdział ,00 zł rozdział ,00 zł rozdział ,00 zł

2 rozdział ,00 zł ogółem ,00 zł x 5 % = ,70 zł W sprawozdaniu Rb-28 S za okres od początku roku do dnia r. wydatki wynoszą: rozdział ,00 zł ,41 zł ,92 zł Kontroli poddano wynagrodzenia wypłacone w miesiącu styczniu 2005 r.: Nr listy płac Wynagr. Brutto Wynagr. Netto Składki ZUS 4010 Składka ZUS zdrowot na Podatek dochod owy Składki ZUS 4110 Potrące nia Wypła cone zasiłki , , , , , , ,17 312, ,82 275,15 78,92 29,15 38,60 75, , , , , , , ,64 711, , ,50 112, , , , , , ,01 310, ,72 763,46-74,36 107, ,20 193,72-12,58 32, , , , ,10 964, , Ogółem , , , , , , ,67 424, , , , Ogółem , , , , , , ,67 424,00 W dniu r. przekazano przelewem wynagrodzenia za miesiąc styczeń w kwocie ,07 zł, WB 1/2005 za okres r., poz. fin. 2., w tym wynagrodzenie chorobowe ZUS za miesiąc grudzień (lista płac nr 87 za m-c 12/2004) w wysokości brutto 1.719,04 zł, podatek dochodowy 326,70 zł, przelew na konto pracowników 1.392,34 zł. Dnia r. przekazano na rachunek bankowy wynagrodzenie w wysokości 275,15 zł, WB 2/2005 za okres r., poz. fin. 3. W dniu r. jednostka wypłaciła nagrodę jubileuszową, do której pracownik nabył prawo w dniu r., w kwocie 2.115,94 zł, WB 3/2005 za okres r., poz. fin. 4. Dnia r. wypłacono przelewami wynagrodzenia dla pracowników administracji i obsługi w wysokości ,07 zł, WB 13/2005 za okres r., poz. fin

3 Z wynagrodzeń wypłaconych w miesiącu styczniu 2005 jednostka potrąciła następujące składniki: lp. Nazwa składnika Kwota Pozycja finansowa 1 Solidarność wkłady m-c 01/05 15,68 2 Składka członkowska COU 65,00 3 ZNP składki m-c 01/05 185,59 4 Commercial Union składki m-c 01/05 350,00 5 Zajęcie komornicze 946,00 6 PZU składki m-c 01/05 965,00 7 Spłata pożyczek mieszkaniowych 1 772,50 8 PKZP wkłady i spłata pożyczek m-c 01/ ,00 9 Potrącenie podatku od bonów 182,40 10 Potrącenia inne 700,00 Ogółem 8 098,17 11 Egzekucja komornicza dot. ZUS 150,00 12 Zajęcie komornicze 160,00 13 PZU składki m-c 01/05 335,00 14 Spłata pożyczki m-c 01/05 675,00 15 PKZP wkłady i spłata pożyczek m-c 01/ ,50 Ogółem 3 176,50 WB 1/2005 za okres r., poz. fin. 2 WB 13/2005 za okres r., poz. fin. 15 W dniu r. jednostka zapłaciła składki ZUS za miesiąc grudzień 2004 r. (WB 3/2005 za okres r., poz. fin. 4) w następujących wysokościach: składki na ubezpieczenia społeczne ,63 zł, zaksięgowane: ,36 zł ,27 zł składki na ubezpieczenie zdrowotne 8.148,99 zł, zaksięgowane w 4010, składki na Fundusz Pracy 2.962,92 zł, zaksięgowane w Powyższe kwoty są zgodne z wykazanymi w deklaracji ZUS DRA za miesiąc styczeń 2005 r. Zaliczkę podatku dochodowego o wynagrodzeń za miesiąc grudzień 2004 przekazano w dniu r. w wysokości 8.993,89 zł, WB 10/2005 za okres r., poz. fin. 11. W deklaracji PIT-4 za w/w miesiąc wykazano podatek: 1) ze stosunku pracy ,90 zł, na który składa się: podatek ze stosunku pracy 9.026,40 zł, zaksięgowany: ,19 zł; ,70 zł; kwota odprowadzona na dochody 32,51 zł. 3

4 podatek od świadczeń z ZFŚS 1.814,50 zł. Rozliczenia poniesionych wydatków w kontrolowanym okresie: Pozycje finansowe: poz. fin. 2, WB 1/2005 przelew wynagrodzeń ROR(lista nr1) , przelew wynagrodzenia chorobowego (lista nr 87) ,34 - przelew zasiłków rodzinnych(lista nr 1) - 312,00 - przelew potrąceń z wynagrodzeń(lista nr 1) 8.098, poz. fin. 3, WB 2/2005 przelew wynagrodzeń ROR(lista nr 2) 275, poz. fin. 4, WB 3/2005 przelew nagrody jubileuszowej(lista nr 3) 2.115, przelew składek ZUS za m-c 12/2004: > ubezp. Społeczne , ,27 - > ubezp. Zdrowotne 8.148, > składka na F.P ,92 poz. fin. 11, WB 10/2005 przelew zaliczki na podatek dochodowy 8.667,19 326,70 - poz. fin. 15, WB 13/2005 przelew wynagrodzeń ROR(lista nr 4,5,6) , przelew zasiłków chorobowych ZUS(lista nr 7,8) ,10 - przelew zasiłków rodzinnych(lista nr 4) - 112,00 przelew potrąceń z wynagrodzeń(lista nr 4,5) 3.176, Ogółem , , ,92 Powyższe kwoty są zgodne z wykazanymi w sprawozdaniu Rb 28 S za okres od początku roku do dnia r. W kontrolowanej jednostce wynagrodzenia wypłacane są na podstawie następujących przepisów prawnych: Ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (Dz. U. z 1998 r., Nr 21, poz. 94 z późn. zm.), Ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz. U. z 2003 r., Nr 118, poz z późn. zm.), Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia r. w sprawie zasad 4

5 wynagradzania pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i innych placówkach, Uchwały Nr XXXVII/434/05 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia r. w sprawie ustalenia Regulaminu wynagradzania nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówkach prowadzonych przez Gminę Miejską Słupsk, Regulaminu wynagradzania pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w Gimnazjum Nr 4 z dnia r., Regulaminu pracy wprowadzonego Zarządzeniem nr 1/I/2000 Dyrektora Gimnazjum nr 4 z dnia r., Regulaminu premiowania administracji i obsługi obowiązujący w Gimnazjum nr 4 w Słupsku z dnia r., Zasady i kryteria przyznawania dodatku motywacyjnego nauczycielom Gimnazjum nr 4 w Słupsku. Wyrywkowej kontroli poddano prawidłowość naliczenia wynagrodzeń następującym pracownikom: 1) nauczycieli: Dyrektor, nauczyciel dyplomowany z p.p. wynagrodzenie zasadnicze 1.999,00 zł dodatek stażowy 20 % 399,80 zł dodatek funkcyjny 500,00 dodatek motywacyjny 320,00 zł Wicedyrektor, nauczyciel dyplomowany z p.p., akta nr 78 wynagrodzenie zasadnicze 1.999,00 dodatek stażowy 17 % 339,83 zł dodatek motywacyjny 200,00 zł dodatek funkcyjny 360,00 zł dodatek za opiekuna stażu 40,00 zł dodatek za sprawdzanie zeszytów 9,99 zł Nauczyciel dyplomowany z p.p., akta nr 21 wynagrodzenie zasadnicze 1.999,00 zł dodatek motywacyjny 40,00 zł dodatek stażowy 20 % 399,80 zł dodatek a opiekuna stażu 40,00 zł Nauczyciel mianowany z p.p., akta nr 1 wynagrodzenia zasadnicze 1.666,00 zł dodatek motywacyjny 100,00 zł dodatek stażowy 20 % 333,20 zł dodatek za wychowawstwo 30,00 zł 5

6 Nauczyciel kontraktowy z p.p., akta nr 32 wynagrodzenie zasadnicze 1.316,00 zł dodatek motywacyjny 30,00 zł dodatek stażowy 3 % 39,48 zł dodatek za wychowawstwo 30,00 zł Nauczyciel mianowany z p.p., akta nr 9 wynagrodzenia zasadnicze 1.666,00 zł dodatek motywacyjny 20,00 zł dodatek stażowy 6 % 99,96 zł dodatek za wychowawstwo 30,00 zł 2) administracji i obsługi: Główna księgowa, akta nr 11 wynagrodzenie zasadnicze 1.638,00 zł dodatek funkcyjny 309,00 zł dodatek stażowy 20 % 327,60 zł premia 20 % 327,60 zł Kierownik gospodarczy, akta nr 63 wynagrodzenie zasadnicze 1.368,00 zł dodatek funkcyjny 96,00 zł kategoria zaszeregowania XV dodatek stażowy 20 % 273,60 zł premia 20 % 273,60 zł Konserwator, akta nr 56 wynagrodzenie zasadnicze 996,00 zł premia 20 % 199,20 zł kategoria zaszeregowania IX dodatek stażowy 20 % 199,20 zł Woźna, akta nr 31 wynagrodzenie zasadnicze 800,00 zł premia 20 % 160,00 zł kategoria zaszeregowania IV dodatek stażowy 11 % 88,00 zł Sprzątaczka, akta nr 39, ½ etatu wynagrodzenie zasadnicze 400,00 zł premia 20 % 80,00 zł kategoria zaszeregowania IV dodatek stażowy 20 % 80,00 zł Premie pracownikom administracji i obsługi przyznawane są zgodnie z regulaminem premiowania obowiązującym w Gimnazjum nr 4 w Słupsku, w wysokości 20 % wynagrodzenia zasadniczego. Premie wypłacane są na podstawie listy pracowników uprawnionych do otrzymania premii sporządzonej i zatwierdzonej przez dyrektora jednostki. Kategorie zaszeregowania w/w pracowników są zgodne z tabelą stanowisk, zaszeregowań i 6

7 wymagań kwalifikacyjnych pracowników. Stawki wynagrodzeń zasadniczych pracowników są zgodne z tabelą miesięcznych stawek wynagrodzeń zasadniczych, zawierają się w przedziałach -10/ +10 % wynagrodzenia zasadniczego dla danej kategorii zaszeregowania. W wyniku kontroli stwierdzono, że naliczone na listach płac kwoty wynagrodzeń w/w nauczycieli oraz pracowników administracji i obsługi są zgodne z angażami w aktach osobowych, dodatki funkcyjne, dodatki motywacyjne przyznawane są na podstawie obowiązujących przepisów nieprawidłowości nie stwierdzono. Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla każdej ze stron. Kierownika jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania protokołu i złożenia na tę okoliczność stosownego pisemnego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania zastrzeżeń co do treści zawartych w protokole. Zaleceń pokontrolnych nie pozostawiono. Jednostka kontrolowana: Kontrolujący: Dyrektor mgr Lech Raś Główna księgowa mgr Krystyna Kuś Inspektor mgr Joanna Kulikowska Słupsk, 24 października 2005 r. 7