Kontrolą objęto 5 % wydatków ponoszonych w jednostce z tytułu wynagrodzeń osobowych

Transkrypt

1 Protokół z przeprowadzonej kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, celowości i gospodarności w Zespole Szkół Ogólnokształcących Nr 2 w Słupsku Działając na podstawie upoważnienia stałego do przeprowadzania kontroli wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska inspektor Joanna Kulikowska pracownik Wydziału Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku przeprowadziła w dniach listopada 2005 r. w Zespole Szkół Ogólnokształcących Nr 2 w Słupsku przy ul. Mickiewicza 32, kontrolę gospodarowania środkami publicznymi w zakresie 5 % wydatków roku I. Ustalenia ogólne Dyrektorem Zespołu Szkół Ogólnokształcących Nr 2 w Słupsku jest Pani Lucyna Markiewicz powołana na stanowisko z dniem r., pismem O.III /02 z dnia r. Uchwałą Nr 410/2002/O Zarządu Miasta Słupska z dnia r. udzielono Pani Lucynie Markiewicz pełnomocnictwa do dokonywania czynności prawnych związanych z kierowaniem bieżącą działalnością ZSO Nr 2 w Słupsku. Pełnomocnictwo uprawnia do kierowania szkołą w ramach jej statutowej działalności, reprezentowania szkoły na zewnątrz i składania jednoosobowo oświadczeń woli w sprawach majątkowych, zwłaszcza zawierania umów cywilnoprawnych zgodnie z ustawą o zamówieniach publicznych, otwierania konta bankowego i dysponowania środkami finansowymi znajdującymi się na tym koncie, udzielania dalszych pełnomocnictw do dokonywania czynności szczególnych. Pełnomocnictwo udzielone zostało na czas określony od dnia r do dnia r. Następnie Zarządzeniem Prezydenta Miasta Słupska Nr 702/00/04 z dnia r. udzielono ponownie pełnomocnictwa do kierowania bieżącą działalnością szkoły na okres od dnia r. do dnia r. Głównym księgowym Zespołu Szkół Ogólnokształcących Nr 2 w Słupsku jest Pani Ewa Lewkowicz zatrudniona w jednostce od dnia r. w pełnym wymiarze czasu pracy. W aktach osobowych znajduje się zakres czynności oraz powierzenie obowiązków i odpowiedzialności głównego księgowego przyjęty do wiadomości i stosowania z dniem

2 r., co jest zgodne z art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2003 r. Nr 15, poz. 148 z późn. zm.). Zarządzeniem Dyrektora Zespołu Szkół Ogólnokształcących Nr 2 w Słupsku z dnia r. w sprawie ustalenia procedury kontroli wewnętrznej wydatków dokonywanych ze środków publicznych wprowadzono zasady wstępnej oceny celowości wydatków. II. Ustalenia szczegółowe Kontrolę wydatków jednostki w 2005 r. w zakresie gospodarowania środkami publicznymi przeprowadzono na podstawie art. 28 b ust. 1 i 2 oraz art. 35 a ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych. pracowników. Kontrolą objęto 5 % wydatków ponoszonych w jednostce z tytułu wynagrodzeń osobowych W planie dochodów i wydatków budżetowych na rok 2005 wydatki wynoszą: rozdział ,00 zł rozdział ,00 zł rozdział ,00 zł rozdział ,00 zł rozdział ,00 zł rozdział ,00 zł łącznie ,00 zł x 5 % = ,05 zł Według sprawozdania z wykonania planu wydatków budżetowych Rb- 28 S za okres od początku roku do dnia r., wydatki wynoszą: Rozdział , , , , , , ,84 387,80 52, ,52 347,67 47, , , ,17 2

3 Kontroli poddano wynagrodzenia wypłacone w miesiącu styczniu 2005 r.: Rozdział Ogółem Wynagr. Brutto , , ,20 Wynagr. Netto Ror 34200,18 Składki ZUS 4010 Podatek dochod. Od wynagr. Składka ZUS zdrowot. Potrącenia Wypłaco ne zasiłki kasa 8132, , , , , ,48 Ror 80626,69 kasa 12591, , , , , ,20 Ror 819,20 kasa 586,83 395,22 197,60 148, ,58 Ror 1264,02 336,64 163,50 133,42 42, ,01 Ror ,09 kasa 21311, , , , , ,68 Wynagrodzenia za miesiąc styczeń 2005 r. zostały wypłacone pod następującymi pozycjami: poz. fin. 6/01/05 - WB 1/2005 za okres r., poz. fin. 19/01/05 - RK 1/2005 za okres r., poz. fin. 25/01/05 WB 7/2005 za okres r., poz. fin. 55/01/05 WB 11/2005 za okres r., poz. fin. 66/01/05 RK 2/2005 za okres r. Zestawienie wydatków za miesiąc styczeń 2005 r. dotyczących paragrafów 4010, 4110, 4120 stanowi załącznik nr 1 do protokołu. W dniu r. jednostka zapłaciła składki ZUS za miesiąc grudzień 2004 r. (WB 2/2005 za okres r., poz. fin. 9/01/05), w następujących wysokościach: składki na ubezpieczenie społeczne ,62 zł, które zaksięgowano: ,40 zł ,24 zł ,76 zł ,84 zł ,32 zł 387,80 zł ,59 zł - składki na ubezpieczenie zdrowotne ,48 zł, zaksięgowane: ,71 zł 3

4 ,27 zł ,89 zł ,61 zł składki na Fundusz Pracy 5.876,17 zł, zaksięgowane: ,28 zł ,73 zł ,81 zł ,35 zł W deklaracji ZUS DRA za miesiąc grudzień 2004 (korekta) wykazano składki w kwocie : składki na ubezpieczenia społeczne ,36 zł, składki na ubezpieczenie zdrowotne ,78 zł, składki na Fundusz Pracy 5.876,17 zł. Różnice pomiędzy deklaracją ZUS DRA a zapłaconymi kwotami dotyczą: składki na ubezpieczenie społeczne 911,74 zł: > przelew z obcych środków dnia r., poz. fin. 857/12/04 300,89 zł > korekta deklaracji ZUS DRA za m-c 10/2004, poz. fin. 806/12/04 610,85 zł składki na ubezpieczenie zdrowotne 95,30 zł: > przelew z obcych środków dnia r., poz. fin. 857/12/04 54,98 zł > korekta deklaracji ZUS DRA za m-c 10/2004, poz. fin. 806/12/04 40,32 zł W dniu r. jednostka opłaciła zaliczkę podatku dochodowego od wynagrodzeń za miesiąc grudzień 2004 r.w wysokości ,30 zł, WB 9/2005 za okres r., poz. fin. 35/01/05, które zaksięgowano: ,20 zł ,20 zł ,60 zł 375,40 zł ,60 zł ,30 zł W deklaracji PIT 4 za miesiąc grudzień 2004 r. wykazano podatek w wysokości: ze stosunku pracy ,50 zł z innych tytułów 11,70 zł ,20 zł kwota potrąconego wynagrodzenia 68,20 zł do zapłaty ,00 zł Różnica w kwocie 11,70 zł pomiędzy zaliczką podatku wynikającą z deklaracji PIT 4 a zaliczką 4

5 zapłaconą wynika z jej zapłaty z obcych środków (Komisja Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych) w dniu r., poz. fin. 857/12/04. Wynagrodzenia w kontrolowanej jednostce wypłacane są na podstawie następujących przepisów prawnych: Ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94 z późn. zm.), Ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz. U. z 2003 r. Nr 118, poz z późn. zm.), Rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagrodzenia za pracę w dniu wolnym od pracy (Dz. U. z 2005 r. Nr 22, poz. 181 z późn. zm.), Uchwały Nr XXIX/348/01 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 28 marca 2001 r. w sprawie ustalenia najniższego wynagrodzenia zasadniczego oraz zatwierdzenia wartości punktu do celów określenia miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego w placówkach oświatowych Gminy Miejskiej Słupsk, Uchwały nr XXXVII/434/05 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 23 lutego 2005 r. w sprawie ustalenia Regulaminu wynagradzania nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówkach prowadzonych przez Gminę Miejską Słupsk, miasta na prawach powiatu, Regulamin wynagradzania pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w Zespole Szkół Ogólnokształcących Nr 2 w Słupsku z dnia r., Zakładowy Regulamin premiowania pracowników administracji i obsługi w Zespole Szkół Ogólnokształcących Nr 2 w Słupsku z dnia r. Wyrywkowej kontroli poddano naliczenie wynagrodzeń następujących pracowników: 1) nauczycieli: Dyrektor, nauczyciel dyplomowany mgr z p.p. Wynagrodzenie zasadnicze 1.999,00 zł dodatek stażowy 20 % 399,80 zł dodatek motywacyjny 400,00 zł dodatek funkcyjny 650,00 zł Nauczyciel dyplomowany mgr z p.p. Wynagrodzenie zasadnicze 1.999,00 dodatek motywacyjny 30,00 zł Nauczyciel mianowany mgr z p.p. dodatek stażowy 20 % 399,80 zł dodatek za wychowawstwo 60,00 zł 5

6 Wynagrodzenie zasadnicze 1.666,00 zł dodatek motywacyjny 70,00 zł dodatek za j. polski 9,70 zł dodatek stażowy 20 % 333,20 zł dodatek za wychowawstwo 30,00 zł Nauczyciel mianowany, licencjat z p.p. Wynagrodzenie zasadnicze 1.430,00 zł dodatek motywacyjny 20,00 zł dodatek za wychowawstwo 30,00 zł dodatek stażowy 9 % 128,70 zł dodatek funkcyjny 20,00 zł Nauczyciel kontraktowy mgr z p.p. Wynagrodzenie zasadnicze 1.316,00 zł dodatek motywacyjny 70,00 zł dodatek za wychowawstwo 30,00 zł Nauczyciel kontraktowy mgr z p.p. Wynagrodzenie zasadnicze 1.316,00 zł dodatek motywacyjny 40,00 zł dodatek za wychowawstwo 30,00 zł 2) pracowników administracji i obsługi: Główna księgowa wynagrodzenie zasadnicze 1.827,00 zł dodatek funkcyjny 263,00 zł dodatek stażowy 20 % 365,40 zł premia 20 % 365,40 zł Sekretarz szkoły wynagrodzenie zasadnicze 1.349,00 zł dodatek funkcyjny 120,00 zł premia 20 % 269,80 zł kategoria zaszeregowania XIII dodatek stażowy 7 % 94,43 zł Kierownik administracyjno gospodarczy wynagrodzenie zasadnicze 1.456,50 zł dodatek funkcyjny 130,00 zł premia 20 % 191,30 zł kategoria zaszeregowania XV dodatek stażowy 20 % 191,30 zł Samodzielny referent, ¾ etatu wynagrodzenie zasadnicze 750,00 zł kategoria zaszeregowania XII 6

7 premia 20 % 150,00 zł Woźna wynagrodzenie zasadnicze 888,00 zł premia 20 % 177,60 zł kategoria zaszeregowania VII dodatek stażowy 20 % 177,60 zł Premie pracownikom administracji i obsługi przyznawane są zgodnie z regulaminem premiowania obowiązującym w Zespole Szkół Ogólnokształcących Nr 2 w Słupsku, w wysokości 20 % wynagrodzenia zasadniczego. Kategorie zaszeregowania w/w pracowników są zgodne z tabelą stanowisk, zaszeregowań i wymagań kwalifikacyjnych pracowników. Stawki wynagrodzeń zasadniczych wyrywkowo skontrolowanych pracowników są zgodne z tabelą miesięcznych stawek wynagrodzeń zasadniczych, zawierają się w przedziałach -10/+10 % wynagrodzenia zasadniczego dla danej kategorii zaszeregowania, z wyjątkiem wynagrodzenia sekretarza szkoły, które przekracza stawkę wynagrodzenia dla danej kategorii zaszeregowania. Wyjaśnienie w tej sprawie stanowi załącznik nr 2. W wyniku kontroli stwierdzono, że naliczone na listach płac kwoty wynagrodzeń w/w nauczycieli oraz pracowników administracji i obsługi są zgodne z angażami w aktach osobowych, dodatki funkcyjne, motywacyjne przyznawane są na podstawie obowiązujących przepisów nieprawidłowości nie stwierdzono. Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla każdej ze stron. Kierownika jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania protokołu i złożenia na tę okoliczność stosownego pisemnego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania zastrzeżeń co do treści zawartych w protokole.. Zaleceń pokontrolnych nie pozostawiono. Jednostka kontrolowana: Kontrolujący: Dyrektor mgr Lucyna Markiewicz Główny Księgowy Ewa Lewkowicz Inspektor mgr Joanna Kulikowska Słupsk, 18 listopada 2005 r. 7

8 8