Protokół z przeprowadzonej kontroli przestrzegania procedur kontroli finansowej w Słupskim Ośrodku Sportu i Rekreacji w Słupsku

Transkrypt

1 Protokół z przeprowadzonej kontroli przestrzegania procedur kontroli finansowej w Słupskim Ośrodku Sportu i Rekreacji w Słupsku Działając na podstawie upoważnienia wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska inspektor Wydziału Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku Ewa Juralewicz, przeprowadziła w dniach września 2006 r. kontrolę przestrzegania procedur kontroli finansowej w zakresie 5 % wydatków za rok Kontrolę przeprowadzono w siedzibie Słupskiego Ośrodka Sportu i Rekreacji w Słupsku przy ul. Szczecińskiej 99. I. Ustalenia ogólne: Słupski Ośrodek Sportu i Rekreacji w Słupsku funkcjonował w formie zakładu budżetowego. Z dniem 01 czerwca 2006 r. mocą Uchwały Nr LVII/750/06 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 31 maja 2006 roku został postawiony w stan likwidacji, w celu przekształcenia z dniem 01 lipca 2006 r. w jednostkę budżetową o tej samej nazwie. Dyrektorem Słupskiego Ośrodka Sportu i Rekreacji w Słupsku jest Pan Henryk Jarosiewicz, powołany na stanowisko z dniem r. na podstawie Uchwały Nr 709/2002/KZM Zarządu Miasta Słupska z dnia r. Zarządzeniem Nr 670/KiS/03 Prezydenta Miasta Słupska z dnia r. udzielono Dyrektorowi pełnomocnictwa do dokonywania czynności prawnych związanych z kierowaniem bieżącą działalnością zakładu budżetowego. Po przekształceniu w jednostkę budżetową Prezydent Miasta Słupska Zarządzeniem Nr 490/KiS/06 z dnia 13 czerwca 2006 r. udzielił pełnomocnictwa do dokonywania czynności prawnych związanych z kierowaniem bieżącą działalnością jednostki budżetowej. Głównym Księgowym jest Pani Sylwia Szymoniak, zatrudniona od dnia r. W aktach osobowych znajduje się zakres obowiązków i odpowiedzialności do pełnienia obowiązków głównego księgowego, powierzonych zgodnie z art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998r o finansach publicznych oraz imienne upoważnienie z dnia 02 stycznia 2006 r. do pełnienia obowiązków głównego księgowego i powierzenie obowiązków w zakresie gospodarki finansowej SOSiR na podstawie art. 45 ust. 1 nowej

2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz z późn. zm.). II. Ustalenia szczegółowe: Kontrolę przeprowadzono sposobem wyrywkowym badając dowody księgowe zakładu budżetowego za 2006 r. Według planu finansowego zakładu budżetowego na rok 2006 rozchody wynoszą: Dział 926 rozdział ,83 Kwota wydatków podlegająca kontroli : ,83 x 5% = 119,629,25 zł Poddano kontroli wynagrodzenia wypłacone w miesiącu lutym 2006 r. wynagrodzenia brutto, umowy zlecenia ,11 zasiłki płatne z ZUS 344,00 składki ZUS płatnika z tytułu ubezpieczeń społecznych ,65 składki na Fundusz Pracy 4.953,44 Razem: ,20 co stanowi 10,54 % planu wydatków na 2006 r. W miesiącu lutym sporządzono następujące listy płac: Nr 10/I/06 techniczni COB z dnia na kwotę 5.874,33 Nr 11/I/06 techniczni Pływalnia - z dnia na kwotę ,11 Nr 12/I/06 - techniczni PKiW z dnia na kwotę 9.985,61 Nr 13?I/06 - techniczni Stadion - z dnia na kwotę ,06 Nr 14/I/06- techniczni Transport z dnia na kwotę 2.241,03 Nr 15/I/06 wynagrodzenie chorobowe techn. - z dnia na kwotę 1.537,90 Nr 16/I/06 ryczałt samochodowy z dnia na kwotę 99,88 Nr 17/I06 zapomoga bezzwrotna z dnia na kwotę 400,00 (św.socjal.) Nr 18/I/06 administracja z dnia na kwotę ,80 Nr 19/II/06 administracja- techniczni z dnia na kwotę ,04 2

3 Nr 20/II/06 wyn. Chor. Admin. - techn. - z dnia na kwotę 288,00 Nr 21/II/06 ryczałt samochodowy z dnia na kwotę 463,58 Listy dodatkowego wynagrodzenia rocznego z dnia r.: Nr 142/12/05 administracja - na kwotę ,30 Nr 143/12/05 administracja techniczni - na kwotę ,40 Nr 144/12/05 COB - na kwotę 5.078,36 Nr 145/12/05 Pływalnia - na kwotę ,03 Nr 146/12/05 PKiW - na kwotę 8.040,24 Nr 147/12/05 Stadion - na kwotę ,45 Nr 148/12/05 Transport - na kwotę 1.842,99 Ponadto w m-cu lutym wypłacono wynagrodzenia z tyt. umów zleceń lista Nr 1/I/06 na kwotę 6.798,00 zł. Listy sporządzane są przez specjalistę d/s księgowości, sprawdzane pod względem merytorycznym przez starszego specjalistę d/s kadr, zatwierdzane do wypłaty przez głównego księgowego i dyrektora jednostki zgodnie z procedurami kontroli. Wynagrodzenia za miesiąc luty 2006 r. w kwocie ,77 przekazano na konta osobiste pracowników: w dniu r. kwotę ,96 zł. (wyciąg bankowy nr 26/2006, poz. fin. 4/41), umowa-zlecenie na kwotę 2.011,00 zł. (wyciąg bankowy j.w. poz. fin. 4/40) w dniu r. kwotę ,01 zł. (wyciąg bankowy nr 33/2006, poz. fin. 5/23), w dniu kwotę ,80 zł. (wyciąg bankowy nr 37/2006, poz fin.6/8 ) Wypłata wynagrodzeń z kasy nastąpiła w kwocie ,01 zł.: w dniu r. wypłacono ,23 zł, raport kasowy nr 8/02/06 za okres r., poz. fin.38-46), w dniu r. wypłacono ,94 zł., rap. kasowy nr 10/02/06 za okres r., poz. fin. ), w dniu r. wypłacono 3.037,26 zł., rap. kasowy nr 12/02/06 za okres r., poz. fin.7-9 ), w dniu r. wypłacono 375,58 zł., rap. kasowy nr 12/02/06 za okres r., poz. fin.20 ), w dniu r. wypłacono 324,00 zł., rap. kasowy nr 11/02/06 za okres r., poz. fin.11 ). 3

4 Wynagrodzenia wypłacono zgodnie z listami płac. Podatek dochodowy od wynagrodzeń za m- c luty 2006 r. przekazano na rachunek bankowy Urzędu Skarbowego w Słupsku zgodnie z naliczeniem na listach płac i deklaracją na zaliczkę miesięczną PIT-4 za m-c styczeń 2006 r. w kwocie ,00 zł dnia 20 marca 2006 r.(wyciąg bankowy nr 52/2006 poz. fin.8/03/06). Kwota należna zaliczki podatku dochodowego ,00 zł. (z tego ze stosunku pracy ,00 zł., zaś z umowy zleceń 447,00) została pomniejszona o kwotę potrąconego wynagrodzenia z tytułu terminowego wpłacenia podatku dochodowego w wysokości 46,00 zgodnie z deklaracją PIT-4. W dniu r. przekazano składki ZUS w następujących wysokościach (wyciąg bankowy nr 42/2006, poz. fin.7/03/06 poz ): składki na ubezpieczenie społeczne ,64 zł, składki na ubezpieczenie zdrowotne ,63zł, składki na Fundusz Pracy 4.953,44 zł. Składki na ubezpieczenie społeczne pracownika wg list płac wyniosły ,97 zł., według deklaracji ,00 zł. Różnica 0,03 zł. wynika z zaokrągleń systemu Płatnik (przeksięgowano na konto 760 -dowód księgowy PK nr 5/2006 z dnia ). Składki na ubezpieczenie społeczne pracodawcy ,65 zł. wg deklaracji ,64 zł. Różnica 0,01 zł. (przeksięgowano na konto dowód księgowy PK nr 5/2006 z dnia ). Ubezpieczenie zdrowotne wg list płac ,32 zł. wg deklaracji ,63 zł. Różnica 13,69 zł. dotyczy: zmniejszenia z tytułu korekty za m-c V.2005 r. 13,72 korekta przy wynagrodzeniu rocznym, zwiększenia o 0,03 wynikającego z różnic między RCA a listami płac przeksięgowanie PK 5/2006 z dnia Odprowadzono zgodnie z deklaracją ZUS P DRA za m-c luty 2006 r. Ponadto z wynagrodzenia za m-c luty potrącono : składki i spłaty pożyczek z PKZP ,00 przeksięgowano z rejestru płac ,00 i z rejestru płac ,00 dnia r. Nie prowadzono rozliczeń Pracowniczej Kasy Zapomogowo Pożyczkowej na oddzielnym koncie bankowym. Od m-ca lipca 2006 r. jednostka 4

5 prowadzi oddzielne konto dla PKZP. spłata pożyczek z ZFŚS 3.574,59 przeksięgowano w rej. płac nr ,00 zł i rej.płac ,00 (księg 231/234) przeksięgowano dokument prosty nr 832/a z dnia księgowano dnia r. dot. 13-tki 1.769,59 zł., Na ZFŚS przekazano dnia r. - rap.bank. 7/06/06 poz.1 (refundacja środków). Środki winny być przekazane na konto Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych niezwłocznie po ich potrąceniu na listach płac, o czym poinstruowano główną księgową. składki PZU przekazano przelewem dnia rap. bankowy 05/02/06 kwota 2.130,00 zł. Z list potrącono 2.088,00 zł. Różnica 42,00 zł. dotyczy wpłaty gotówkowej pracownika z tytułu ubezpieczenia (Rap. kasowy Nr 8/02/06 poz KP Nr z dnia r.) odprowadzonej z potrąceniami do PZU. alimenty 534,93 zł. przekazano przelewem dnia rap. bank. 4/02/06 poz.39, zapłata pracowników za faktury zakupu potrącenia na podstawie upoważnień (telefony i czynsz za garaże) 360,52 zł. - przeksięgowano z rejestru płac dnia na rozrachunki (konto 200). Wynagrodzenia w kontrolowanej jednostce wypłacane są na podstawie: ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (Dz. U. Nr 21, poz. 94 z 1998 r. z późn. zm.), ustawy z dnia 22 marca 1990 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. Nr 142, poz z 2001 r. z późn. zm.), Uchwały Nr XXIX/342/01 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 28 marca 2001 r. w sprawie ustalenia najniższego wynagrodzenia zasadniczego w pierwszej kategorii zaszeregowania w tabeli miesięcznych stawek wynagrodzenia, wyrażenia zgody na wartość jednego punktu, Uchwały Nr XXIV/254/04 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 28 kwietnia 2004 r. w sprawie zmiany uchwały Nr XXIX/342/01 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 28 marca 2001 r. w sprawie ustalenia najniższego wynagrodzenia zasadniczego w pierwszej kategorii zaszeregowania w tabeli miesięcznych stawek wynagrodzenia, wyrażenia zgody na wartość jednego punktu, Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad wynagradzania 5

6 pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 146, poz. 1222), Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 28 lutego 2006 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. Nr 38, poz. 261), oraz obowiązujących w jednostce regulaminów wewnętrznych. W trakcie czynności kontrolnych sprawdzono również prawidłowość naliczania poszczególnych składników wynagrodzenia pracowników Słupskiego Ośrodka Sportu i Rekreacji w Słupsku, porównując listy płac za miesiąc luty 2006 r. z aktami osobowymi następujących pracowników: Stanowisko Pracownicy funkcyjni Kategoria zaszerego -wania Wynagrodzenie zasadnicze stażowy funkcyjny Premia Dyrektor 2.079,00 519,75 946, ,50 Główny księgowy 1.690,00 152,10 800, ,00 Z-ca dyrektora ds. technicznych 1.650,00 99,00 800, ,00 Kierownik hali i pływalni XIV 1.400,00 350,00 600,00 800,00 Kierownik Stadionu 650-lecia i PKiW XIV 1.400,00 350,00 600,00 800,00 Stanowisko Pozostali pracownicy Kategoria zaszerego -wania Wynagrodzenie zasadnicze stażowy szkodliwy Premia Instruktor rekreacji ruchowej XI 1.250,00 262,50 24,60 375,00 Technik fizjoterapii XII I 1.400,00 Specjalista rekreacji ruchowej ¼ e XIV Należne 350,00. nadgodz. 95,46 314,05 26,32 448,64 378,63 (wypłac. z wyn.urlop) - 9,60 Pracownik zaplecza sportowego - VI 1.010,00 212,10 20,16 95,35 6

7 Stanowisko Kategoria Wynagrodzenie Premia zaszerego -wania zasadnicze stażowy funkcyjny konserwator 353,50 Pracownik zaplecza sportowego VII 18,94 135,68 (zaii zm. i 1.090,00 272,50 godz.noc.) 327,00 Stawki wynagrodzenia zasadniczego w/w pracowników zgodne są z kategorią zaszeregowania oraz mieszczą się w przedziałach 10/ + 10 %. Premie regulaminowe wypłacane są na podstawie listy premii dla pracowników zatwierdzonej przez dyrektora jednostki oraz pisma wiceprezydenta dla dyrektora jednostki. Ponadto stwierdzono, że jednostka wypłaca dodatek za wieloletnią pracę w wysokości do 25% wynagrodzenia zasadniczego, co określono w przepisach wewnętrznych tj. w Regulaminie wynagradzania z dnia 15 stycznia 1998 r. Obowiązujące w tym zakresie przepisy prawa określają wysokość w/w dodatku od 5 20%, a jego wypłata uzależniona jest od stażu pracy. Wypłata powyżej 20% jest niezgodna z przepisami zawartymi w art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 22 marca 1990 r. o pracownikach samorządowych (Dz.U. z 2001 r. Nr 142 poz z późn. zm.). Protokołem dodatkowym Nr 1 z dnia r. do Regulaminu wynagradzania pracowników SOSiR wprowadzono zmiany zgodnie z obowiązującymi w/w przepisami. Kserokopia Protokołu dodatkowego stanowi załącznik Nr 1. Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach po jednym dla każdej ze stron. Kierownika jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania protokołu i złożenia na tę okoliczność stosownego pisemnego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia w ciągu 3 dni od daty podpisania zastrzeżeń co do treści zawartych w protokole. Jednostka kontrolowana: Dyrektor Henryk Jarosiewicz Kontrolujący: Inspektor Ewa Juralewicz Słupsk, dnia 26 września 2006 r. 7