MAŁOPOLSKI URZĄD WOJEWÓDZKI w Krakowie Wydział Nadzoru Prawnego i Kontroli WN.III PROTOKÓŁ

Transkrypt

1 MAŁOPOLSKI URZĄD WOJEWÓDZKI w Krakowie Wydział Nadzoru Prawnego i Kontroli WN.III PROTOKÓŁ z kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie Miasta Jordanów, Rynek 1 oraz w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej przy ulicy Piłsudskiego 25, Jordanów, w dniach od 06 do 12 kwietnia 2011 r., przez Sylwię Dutkiewicz starszego inspektora wojewódzkiego pracownika Wydziału Nadzoru Prawnego i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie na podstawie upoważnienia Nr 58/11 z 28 marca 2011 r. do przeprowadzenia kontroli. Kontrolę przeprowadzono w zakresie wykorzystania środków przekazanych z budżetu Wojewody Małopolskiego na finansowanie zasiłków z pomocy społecznej. Kontrolą objęto okres od 01 stycznia do 31 grudnia W toku przeprowadzonej kontroli przyjęto wyrywkowy system badania urządzeń księgowo ewidencyjnych i dowodów źródłowych. W okresie objętym kontrolą: - Burmistrzem Jordanowa był i jest nadal Pan Zbigniew Kolecki wybrany na to stanowisko w wyniku bezpośrednich wyborów w dniu 20 września 2009 r. (zaświadczenie Miejskiej Komisji Wyborczej w Jordanowie z 20 września 2009 r.) i złożeniu ślubowania na Sesji Rady Miasta Jordanowa w dniu 28 września 2009 r. (wyciąg z protokołu Nr XXVII/2009 z 28 września 2009 r.) oraz ponownie wybrany w wyniku bezpośrednich wyborów w dniu 21 listopada (zaświadczenie Miejskiej Komisji Wyborczej w Jordanowie z 22 listopada ) i złożeniu ślubowania na Sesji Rady Miasta Jordanowa w dniu 06 grudnia (wyciąg z protokołu Nr II/2010 z 06 grudnia ), - Skarbnikiem Miasta była i jest nadal Pani Grażyna Pałach powołana na to stanowisko z dniem podjęcia uchwały Nr XVII/102/2004 Rady Miasta Jordanowa z dnia 29 kwietnia 2004 r. w sprawie powołania Skarbnika Miasta Jordanowa. W trakcie kontroli informacji udzielali: - Pani Grażyna Pałach Skarbnik Miasta, - Pani Zofia Gospodarczyk Kierownik Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Jordanowie, - Pani Joanna Wójtowicz Główny Księgowy Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Jordanowie oraz w miarę potrzeb inni zainteresowani pracownicy. Ustalenia kontroli zostały ujęte według tematyki: I. Wykorzystanie dotacji celowych przyznanych na realizację zadań własnych zasiłków okresowych. II. Wykorzystanie dotacji celowych przyznanych na realizację zadań własnych zasiłków stałych. 1

2 Ustalenia ogólne: Budżet Miasta na został przyjęty Uchwałą Nr XXX/261/2009 Rady Miasta Jordanowa z dnia 29 grudnia 2009 r. w sprawie uchwalenia budżetu Miasta Jordanowa na 2010 rok. Ustalono dochody w kwocie ,95 zł oraz wydatki w wysokości ,57 zł. Różnicę między dochodami a wydatkami budżetu na w kwocie ,38 zł stanowiła planowaną nadwyżkę budżetu, z przeznaczeniem na spłatę pożyczek i kredytów zaciągniętych w latach poprzednich oraz wykup papierów wartościowych wyemitowanych w latach poprzednich. W ciągu roku Rada Miasta oraz Burmistrz podejmowali uchwały i zarządzenia zmieniające ogólną kwotę planowanych dochodów na ,21 zł i wydatków na kwotę ,88 zł. Na koniec 2010 roku Miasto Jordanów osiągnęło dochody w kwocie ,39 zł i wydatki w wysokości ,27 zł. Dochody budżetu Gminy stanowiły subwencje, dochody własne oraz dotacje celowe z budżetu państwa na zadania z zakresu administracji rządowej, zadania własne, dotacje z funduszy celowych oraz udziały gminy w podatkach stanowiących dochód budżetu państwa. Planowane dotacje na realizację zadań własnych bieżących gminy ( 2030) na finansowanie zasiłków z pomocy społecznej wynosiły kwotę ,00 zł (27.500,00 zł ,00 zł). Otrzymane dotacje w wysokości ,00 zł zostały zrealizowane na dzień 31 grudnia w kwocie ,00 w tym: w rozdziale Zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w kwocie ,00 zł i w rozdziale Zasiłki stałe w kwocie ,00 zł. Plan dotacji na dofinansowanie zadań własnych z zakresu pomocy społecznej stanowi [dowód: akta kontroli str. od 3 do 4]. Rozliczenie przyznanych, otrzymanych i wykorzystanych dotacji stanowi [dowód: akta kontroli str. od 5 do 6]. I. Wykorzystanie dotacji celowych przyznanych na realizację zadań własnych zasiłków okresowych. DZIAŁ 852 POMOC SPOŁECZNA Zadania z zakresu pomocy społecznej realizowane są przez Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej (MOPS), który we własnym zakresie prowadzi obsługę finansowo księgową. ROZDZIAŁ ZASIŁKI I POMOC W NATURZE ORAZ SKŁADKI NA UBEZPIECZENIA EMERYTALNE I RENTOWE 2030 Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację własnych zadań bieżących gmin (związków gmin) Dotacja planowana Dotacja otrzymana ,00 zł ,00 zł 2

3 Pismem Wojewody Małopolskiego Nr FB.I z 22 października 2009 r. Miasto zostało poinformowane o kwotach planowanych w projekcie ustawy budżetowej na 2010 rok dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz dotacji celowych na zadania z zakresu administracji rządowej, zadania inspekcji i straży, dotacji celowych na realizację zadań własnych oraz realizowanych na podstawie porozumień w dziale 852, rozdziale 85214, 2030 w kwocie ,00 zł. Uchwałą Nr XXX/261/2009 Rady Miasta Jordanowa z dnia 29 grudnia 2009 r. w sprawie uchwalenia budżetu Miasta Jordanowa na 2010 rok i Zarządzeniem Nr 3/2010 Burmistrza Miasta Jordanowa z dnia 15 stycznia w sprawie: przyjęcia planu wykonawczego Budżetu Miasta Jordanowa na 2010 rok dotację w kwocie ,00 zł wprowadzono do planu wykonawczego dochodów i wydatków budżetu Miasta Jordanowa w dziale 852, rozdziale po stronie dochodów w 2030 w kwocie ,00 zł oraz po stronie wydatków w 3110 Świadczenia społeczne w łącznej kwocie ,00 w tym dotacja na zasiłki okresowe w kwocie ,00 zł i środki własne w kwocie ,00 zł. W ciągu roku plan w dziale 852, rozdziale ulegał zmianom wprowadzonym Uchwałami Rady oraz Zarządzeniami Burmistrza w budżecie i planie wykonawczym dochodów i wydatków i ostatecznie wyniósł na dzień 31 grudnia po stronie dochodów w 2030 kwotę ,00 zł oraz po stronie wydatków w 3110 Świadczenia społeczne łączną kwotę ,19 w tym: środki dotacji celowej w kwocie ,00 zł i środki własne w kwocie ,19 zł oraz w 3119 (POKL) w kwocie ,81 zł. W Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej wypłacił zasiłki okresowe w łącznej wysokości ,47 w tym: ze środków dotacji celowej ,00 zł i ze środków własnych Miasta 6.039,47 zł. Rozliczenie zasiłków okresowych zawiera [dowód: akta kontroli str. od 7 do 8]. Stosownie do art. 38 ust. 2 ustawy z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej (Dz. U. z 2009 r. Nr 175, poz z późn. zm.) zasiłek okresowy ustala się: 1) w przypadku osoby samotnie gospodarującej do wysokości różnicy między kryterium dochodowym osoby samotnie gospodarującej a dochodem tej osoby, z tym że kwota zasiłku nie może być wyższa niż 418 zł miesięcznie; 2) w przypadku rodziny do wysokości różnicy między kryterium dochodowym rodziny a dochodem rodziny. Zgodnie z art. 147 ust. 7 ww. ustawy od 2008 r. gminy otrzymują dotację celową na pokrycie wydatków na zasiłki okresowe w części określonej w art. 38 ust. 3, w myśl którego: Kwota zasiłku okresowego ustalona zgodnie z ust. 2 nie może być niższa niż 50 % różnicy między: 1) kryterium dochodowym osoby samotnie gospodarującej a dochodem tej osoby; 2) kryterium dochodowym rodziny a dochodem tej rodziny. Kontrolą objęto wybrane listy wypłat zasiłków okresowych porównując je z kwotami wynikającymi z wydanych decyzji, tj. następujące dowody księgowe nr: - dowód księgowy nr RP/1/2010 RK Nr 1 poz. 3 Lista wypłat nr MOPS-5011/I/10 (4 osoby) za miesiąc styczeń na łączną kwotę 1.186,46 zł wypłata 25 stycznia, w tym: ze środków dotacji celowej 1.138,50 zł i ze środków własnych 47,96 - dowód księgowy nr RP/2/2010 RK Nr 2 poz. 3 Lista wypłat nr MOPS-5011/I/09 (6 osób) za miesiąc styczeń na łączną kwotę 2.054,00 zł wypłata 29 stycznia, w tym: ze środków dotacji celowej 1.813,93 zł i ze środków własnych 240,07 3

4 - dowód księgowy nr RP/5/2010 RK Nr 4 poz. 9 Lista wypłat nr MOPS-5011/II/10 (9 osób) za miesiąc luty na łączną kwotę 2.670,46 zł wypłata 25 lutego, w tym: ze środków dotacji celowej 2.334,18 zł i ze środków własnych 336,28 - dowód księgowy nr RP/9/2010 RK Nr 6 poz. 8 Lista wypłat nr MOPS-5011/III/10 (4 osoby) za miesiąc marzec na łączną kwotę 864,96 zł wypłata 25 marca 2010 r., w tym: ze środków dotacji celowej 765,12 zł i ze środków własnych 99,84 - dowód księgowy nr RP/9/2010 RK Nr 6 poz. 4 Lista wypłat nr MOPS-5011/III/10 (1 osoba) za miesiąc marzec na kwotę 400,00 zł wypłata 25 marca, w tym: ze środków dotacji celowej 356,00 zł i ze środków własnych 44,00 - dowód księgowy nr RP/10/2010 RK Nr 7 poz. 6 Lista wypłat nr MOPS-5011/III/10 (1 osoba) za miesiąc marzec na kwotę 238,50 zł wypłata 31 marca w całości sfinansowana ze środków dotacji celowej, - dowód księgowy nr RP/14/2010 RK Nr 9 poz. 7 Lista wypłat nr MOPS-5011/IV/10 (5 osób) za miesiąc kwiecień na łączną kwotę 1.458,50 zł wypłata 26 kwietnia, w tym: ze środków dotacji celowej 1.337,14 zł i ze środków własnych 121,36 - dowód księgowy nr RP/14/2010 RK Nr 9 poz. 20 Lista wypłat nr MOPS-5011/IV/10 (1 osoba) za miesiąc kwiecień na łączną kwotę 450,00 zł wypłata 30 kwietnia, w tym: ze środków dotacji celowej 403,43 zł i ze środków własnych 46,57 - dowód księgowy nr RP/18/2010 RK Nr 10 poz. 7 Lista wypłat nr MOPS-5011/V/10 (4 osoby) za miesiąc maj na łączną kwotę 1.430,00 zł wypłata 25 maja, w tym: ze środków dotacji celowej 1.263,57 zł i ze środków własnych 166,43 - dowód księgowy nr RP/20/2010 RK Nr 12 poz. 9 Lista wypłat nr MOPS-5011/VI/10 (6 osób) za miesiąc czerwiec na łączną kwotę 2.137,80 zł wypłata 25 czerwca, w tym: ze środków dotacji celowej 1.985,73 zł i ze środków własnych 152,07 - dowód księgowy nr RP/24/2010 RK Nr 14 poz. 8 Lista wypłat nr MOPS-5011/VII/10 (6 osób) za miesiąc lipiec na łączną kwotę 1.764,80 zł wypłata 26 lipca, w tym: ze środków dotacji celowej 1.703,30 zł i ze środków własnych 61,50 - dowód księgowy nr RP/27/2010 RK Nr 16 poz. 2 Lista wypłat nr MOPS-5011/VIII/10 (6 osób) za miesiąc sierpień na łączną kwotę 1.521,00 zł wypłata 25 sierpnia, w tym: ze środków dotacji celowej 1.407,00 zł i ze środków własnych 114,00 - dowód księgowy nr RP/27/2010 RK Nr 16 poz. 7 Lista wypłat nr MOPS-5011/VIII/10 (1 osoba) za miesiąc sierpień na kwotę 418,00 zł wypłata 25 sierpnia, w tym: ze środków dotacji celowej 238,50 zł i ze środków własnych 179,50 - dowód księgowy nr RP/33/2010 RK Nr 19 poz. 3 Lista wypłat nr MOPS-5011/IX/10 (8 osób) za miesiąc wrzesień na łączną kwotę 2.435,50 zł wypłata 27 września, w tym: ze środków dotacji celowej 2.005,25 zł i ze środków własnych 430,25 - dowód księgowy nr RP/34/2010 RK Nr 20 poz. 3 Lista wypłat nr MOPS-5011/IX/10 (1 osoba) za miesiąc wrzesień na kwotę 418,00 zł świadczenie nie zostało podjęte (zgon świadczeniobiorcy) zwrot do banku w dniu 01 października, w tym: ze środków dotacji celowej 238,50 zł i ze środków własnych 179,50 - dowód księgowy nr RP/36/2010 RK Nr 21 poz. 6 Lista wypłat nr MOPS-5011/X/10 (6 osób) za miesiąc październik oraz wyrównanie za wrzesień na łączną kwotę 2.306,33 zł wypłata 15 października, w tym: ze środków dotacji celowej 1.534,09 zł i ze środków własnych 772,24 - dowód księgowy nr RK/246/2010 Lista wypłat nr MOPS-5011/X/10 (1 osoba) za miesiąc wrzesień na kwotę 400,00 zł przelew na rachunek Rabczańskiej 4

5 Spółdzielni Mieszkaniowej w dniu 15 października, w tym: ze środków dotacji celowej 257,59 zł i ze środków własnych 142,41 - dowód księgowy nr RK/254/2010 Lista wypłat nr MOPS-5011/X/10 (1 osoba) za miesiąc październik na kwotę 400,00 zł przelew na rachunek Rabczańskiej Spółdzielni Mieszkaniowej w dniu 25 października, w tym: ze środków dotacji celowej 257,59 zł i ze środków własnych 142,41 - dowód księgowy nr RP/37/2010 RK Nr 22 poz. 3 Lista wypłat nr MOPS-5011/X/10 (11 osób) za miesiąc październik na łączną kwotę 3.617,81 zł wypłata 25 października, w tym: ze środków dotacji celowej 2.725,08 zł i ze środków własnych 892,73 - dowód księgowy nr RP/39/2010 RK Nr 23 poz. 5 Lista wypłat nr MOPS-5011/XI/10 (3 osoby) za miesiąc listopad na łączną kwotę 1.220,00 zł wypłata 05 listopada, w tym: ze środków dotacji celowej 1.109,50 zł i ze środków własnych 110,50 - dowód księgowy nr RP/42/2010 RK Nr 24 poz. 5 Lista wypłat nr MOPS-5011/XI/10 (9 osób) za miesiąc listopad na łączną kwotę 2.926,33 zł wypłata 25 listopada, w tym: ze środków dotacji celowej 1.988,09 zł i ze środków własnych 938,24 - dowód księgowy nr RK/284/2010 Lista wypłat nr MOPS-5011/XI/10 (1 osoba) za miesiąc listopad na kwotę 400,00 zł przelew na rachunek Rabczańskiej Spółdzielni Mieszkaniowej w dniu 25 listopada, w tym: ze środków dotacji celowej 257,59 zł i ze środków własnych 142,41 - dowód księgowy nr RP/47/2010 RK Nr 27 poz. 5 Lista wypłat nr MOPS-5011/XII/10 (8 osób) za miesiąc grudzień i wyrównanie za listopad na łączną kwotę 2.939,02 zł wypłata 15 grudnia, w tym: ze środków dotacji celowej 2.263,80 zł i ze środków własnych 675,22 - dowód księgowy nr RP/52/2010 RK Nr 29 poz. 5 Lista wypłat nr MOPS-5011/XII/10 (1 osoba) za miesiąc grudzień na łączną kwotę 300,00 zł wypłata 29 grudnia, w tym: ze środków dotacji celowej 116,52 zł i ze środków własnych 183,48 zł. W toku kontroli stwierdzono, że na liście wypłat nr MOPS-5011/VI/10 za miesiąc czerwiec na łączną kwotę 2.137,80 pod poz. 2 na kwotę 560,80 zł (dowód księgowy nr RP/20/2010 RK Nr 12 poz. 9) widnieje imię mężczyzny, podczas gdy decyzją MOPS- 5011/14/10 z dnia 23 czerwca Pani ( ) przyznana została pomoc w formie zasiłku okresowego od dnia 01 czerwca do 31 lipca w kwocie 560,80 zł. Na okoliczność stwierdzonej rozbieżności w danych osobowych wyjaśnienie złożyła Pani Kierownik MOPS. W wyjaśnieniach podano, cyt. Decyzją znak: MOPS-5011/14/10 z dnia roku przyznano świadczenia Pani ( ) natomiast na liście wypłat figuruje nazwisko Pana ( ). Niezgodność wynika z generowania list wypłat w systemie komputerowym Helios w którym Pan ( ) figuruje jako świadczeniobiorca pobierający zasiłek stały. Zmiana ustawień komputerowych spowodowałaby błędne wygenerowanie świadczeniobiorcy w sytuacji wypłaty zasiłku stałego. Ponadto zasiłek okresowy przyznany został całej rodzinie Państwa (..) i naniesienie innego członka rodziny tj. męża na listę wypłat nie wpłynęło negatywnie na finanse rodziny, gdyż prowadzą oni wraz z dziećmi wspólne gospodarstwo domowe mając do dyspozycji wspólny budżet domowy. Powyższe wyjaśnienie wraz z dokumentacją w przedmiotowej sprawie stanowi [dowód: akta kontroli str. od 9 do 16]. 5

6 Dokumenty objęte kontrolą spełniały wymogi określone w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz z późn. zm.) sprawdzone były pod względem merytorycznym, formalno rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby uprawnione. Wszystkie objęte kontrolą dowody księgowe zostały ujęte w ewidencji księgowej. Według sprawozdania MPiPS-03 z udzielonych świadczeń pomocy społecznej pieniężnych, w naturze i usługach za I XII MOPS wypłacił zasiłki okresowe na łączną kwotę ,00 w tym: - środki dotacji celowej ,00 - środki własne 6.039,00 zł. Wyciąg ze sprawozdania MIPS-03 stanowi [dowód: akta kontroli str. od 17 do 20]. Wykonanie według ewidencji księgowej wydatków prowadzonej do rozdziału 85214, 3110 Świadczenia społeczne wyniosło łącznie ,47 w tym: Zasiłki okresowe (dotacja) , Dopłata do zasiłków okresowych ze środków własnych zlecone 6.039,47 zł. Ewidencja księgowa prowadzona jest oddzielnie dla dowodów księgowych sfinansowanych ze środków dotacji celowej i ze środków własnych. Niemniej jednak stwierdzono, że w ewidencji księgowej oddzielnie wprowadzane były przelewy, natomiast listy dotyczące wypłat zasiłków okresowych w kasie były ewidencjonowane w kwocie łącznej z danego raportu. Ponadto w ramach realizacji Projektu POKL Wspólne działanie MOPS wydatkował środki własne na wypłatę zasiłków okresowych w łącznej wysokości ,81 dla których prowadzi wyodrębnioną ewidencję księgową na koncie W rocznym sprawozdaniu Rb 27 S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia roku 2010 wykazano wykonanie w dziale 852, rozdziale 85214, 2030 w kwocie ,00 zł. Według sprawozdania rocznego Rb 28 S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia roku 2010 wykonanie w dziale 852, rozdziale wyniosło łącznie kwotę ,63 w tym: ,82 zł i ,81 zł. Wyciąg ze sprawozdań Rb-27S i Rb-28 S stanowi [dowód: akta kontroli str. od 21 do 32]. II. Wykorzystanie dotacji celowych przyznanych na realizację zadań własnych zasiłki stałe. DZIAŁ 852 POMOC SPOŁECZNA ROZDZIAŁ ZASIŁKI STAŁE 2030 Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację własnych zadań bieżących gmin (związków gmin) Dotacja planowana ,00 zł Dotacja wykorzystana ,00 zł 6

7 Pismem Wojewody Małopolskiego Nr FB.I z 22 października 2009 r. Miasto zostało poinformowane o kwotach planowanych w projekcie ustawy budżetowej na 2010 rok dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz dotacji celowych na zadania z zakresu administracji rządowej, zadania inspekcji i straży, dotacji celowych na realizację zadań własnych oraz realizowanych na podstawie porozumień w dziale 852, rozdziale 85216, 2030 w kwocie ,00 zł. Uchwałą Nr XXX/261/2009 Rady Miasta Jordanowa z dnia 29 grudnia 2009 r. w sprawie uchwalenia budżetu Miasta Jordanowa na 2010 rok i Zarządzeniem Nr 3/2010 Burmistrza Miasta Jordanowa z dnia 15 stycznia w sprawie: przyjęcia planu wykonawczego Budżetu Miasta Jordanowa na 2010 rok dotację w kwocie ,00 zł wprowadzono do planu wykonawczego dochodów i wydatków budżetu Miasta Jordanów w dziale 852, rozdziale po stronie dochodów w 2030 w kwocie ,00 zł oraz po stronie wydatków w 3110 Świadczenia społeczne w kwocie ,00 zł. W ciągu roku plan w dziale 852, rozdziale ulegał zmianom wprowadzonym Uchwałami Rady oraz Zarządzeniami Burmistrza w budżecie i planie wykonawczym dochodów i wydatków i ostatecznie wyniósł na dzień 31 grudnia po stronie dochodów w 2030 kwotę ,00 zł oraz po stronie wydatków w 3110 Świadczenia społeczne łączną kwotę ,91 w tym: środki dotacji celowej w kwocie ,00 zł i środki własne w kwocie 1.698,91 zł. Na mocy ustawy z dnia 23 stycznia 2009 roku o zmianie niektórych ustaw w związku ze zmianami w organizacji i podziale zadań administracji publicznej w województwie (Dz. U. Nr 92, poz. 753 oraz Nr 99, poz. 826) z dniem 1 sierpnia 2009 roku do zadań własnych gmin o charakterze obowiązkowym należy przyznawanie i wypłacanie zasiłków stałych oraz opłacanie składek na ubezpieczenie zdrowotne określonych w art. 66 ust. 1 pkt. 26 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych. Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej wypłacił w zasiłki stałe w łącznej wysokości ,91 w tym ze środków dotacji kwotę ,00 zł i ze środków własnych kwotę 1.698,91 zł. Rozliczenie wypłaconych zasiłków stałych oraz odprowadzonych składek stanowi [dowód: akta kontroli str. od 33 do 34]. Kontrolą objęto wybrane listy wypłat zasiłków stałych porównując je z kwotami wynikającymi z wydanych decyzji, tj.: - dowód księgowy nr RP/1/2010 RK Nr 1 poz. 2 Lista wypłat nr MOPS-5010/I/10 (16 osób) za miesiąc styczeń na łączną kwotę 5.500,75 zł wypłata 25 stycznia 2010 r., - dowód księgowy nr RP/1/2010 RK Nr 1 poz. 5 Lista wypłat nr MOPS-5010/I/10 za miesiąc styczeń na kwotę 702,00 zł przekaz pocztowy 25 stycznia, - dowód księgowy nr RP/1/2010 RK Nr 1 poz. 8 Lista wypłat nr MOPS-5010/I/10 za miesiąc styczeń na kwotę 323,90 zł wypłata 25 stycznia, - dowód księgowy nr RK/12/2010 Lista wypłat nr MOPS-5010/I/10 za miesiąc styczeń na kwotę 324,00 zł przelew 25 stycznia, - dowód księgowy nr RP/5/2010 RK Nr 4 poz. 2 Lista wypłat nr MOPS-5010/II/10 za miesiąc luty na kwotę 323,90 zł przekaz pocztowy 25 luty, - dowód księgowy nr RP/5/2010 RK Nr 4 poz. 10 Lista wypłat nr MOPS-5010/II/10 (17 osób) za miesiąc luty na łączną kwotę 5.971,75 zł wypłata 25 lutego 7

8 - dowód księgowy nr RK/39/2010 Lista wypłat nr MOPS-5010/II/10 za miesiąc luty 2010 r. na kwotę 324,00 zł przelew 25 lutego, - dowód księgowy nr RP/9/2010 RK Nr 6 poz. 5 Lista wypłat nr MOPS-5010/III/10 za miesiąc marzec na kwotę 323,90 zł przekaz pocztowy 25 marca, - dowód księgowy nr RP/5/2010 RK Nr 6 poz. 10 Lista wypłat nr MOPS-5010/III/10 (19 osób) za miesiąc marzec na łączną kwotę 7.387,75 zł wypłata 25 marca 2010 r. - dowód księgowy nr RK/66/2010 Lista wypłat nr MOPS-5010/III/10 za miesiąc marzec na kwotę 324,00 zł przelew 25 marca, - dowód księgowy nr RP/14/2010 RK Nr 9 poz. 3 Lista wypłat nr MOPS-5010/IV/10 za miesiąc kwiecień na kwotę 323,90 zł przekaz pocztowy 26 kwietnia, - dowód księgowy nr RP/14/2010 RK Nr 9 poz. 4 Lista wypłat nr MOPS-5010/IV/10 (19 osób) za miesiąc kwiecień na łączną kwotę 7.063,75 zł wypłata 26 kwietnia - dowód księgowy nr RK/88/2010 Lista wypłat nr MOPS-5010/IV/10 za miesiąc kwiecień na kwotę 324,00 zł przelew 23 kwietnia, - dowód księgowy nr RP/18/2010 RK Nr 10 poz. 5 Lista wypłat nr MOPS-5010/V/10 za miesiąc maj na kwotę 323,90 zł przekaz pocztowy 25 maja, - dowód księgowy nr RP/18/2010 RK Nr 10 poz. 9 Lista wypłat nr MOPS-5010/V/10 (19 osób) za miesiąc maj na łączną kwotę 6.916,75 zł wypłata 25 maja - dowód księgowy nr RK/120/2010 Lista wypłat nr MOPS-5010/V/10 za miesiąc maj na kwotę 324,00 zł przelew 25 maja, - dowód księgowy nr RP/20/2010 RK Nr 12 poz. 8 Lista wypłat nr MOPS-5010/VI/10 (17 osób) za miesiąc czerwiec na łączną kwotę 5.824,75 zł wypłata 25 czerwca - dowód księgowy nr RP/20/2010 RK Nr 12 poz. 10 Lista wypłat nr MOPS-5010/VI/10 za miesiąc czerwiec na kwotę 323,90 zł przekaz pocztowy 25 czerwca, - dowód księgowy nr RK/149/2010 Lista wypłat nr MOPS-5010/VI/10 za miesiąc czerwiec na kwotę 324,00 zł przelew 25 czerwca, - dowód księgowy nr RP/24/2010 RK Nr 14 poz. 2 Lista wypłat nr MOPS-5010/VII/10 (13 osób) za miesiąc lipiec na łączną kwotę 4.305,35 zł wypłata 26 lipca - dowód księgowy nr RP/24/2010 RK Nr 14 poz. 4 Lista wypłat nr MOPS-5010/VII/10 za miesiąc lipiec na kwotę 323,90 zł przekaz pocztowy 26 lipca, - dowód księgowy nr RK/177/2010 Lista wypłat nr MOPS-5010/VII/10 za miesiąc lipiec na łączną kwotę 768,00 zł przelew 26 lipca, - dowód księgowy nr RP/27/2010 RK Nr 16 poz. 4 Lista wypłat nr MOPS-5010/VIII/10 (13 osób) za miesiąc sierpień na łączną kwotę 5.193,35 zł wypłata 25 sierpnia - dowód księgowy nr RP/27/2010 RK Nr 16 poz. 9 Lista wypłat nr MOPS-5010/VIII/10 za miesiąc sierpień na kwotę 323,90 zł przekaz pocztowy 25 sierpnia, - dowód księgowy nr RK/203/2010 Lista wypłat nr MOPS-5010/VIII/10 za miesiąc sierpień na łączną kwotę 768,00 zł przelew 25 sierpnia, - dowód księgowy nr RP/33/2010 RK Nr 19 poz. 4 Lista wypłat nr MOPS-5010/IX/10 (14 osób) za miesiąc wrzesień na łączną kwotę 4.749,35 zł wypłata 27 września - dowód księgowy nr RP/33/2010 RK Nr 19 poz. 6 Lista wypłat nr MOPS-5010/IX/10 (2 osoby) za miesiąc wrzesień na łączną kwotę 3.108,00 zł wypłata 27 września - dowód księgowy nr RP/33/2010 RK Nr 19 poz. 9 Lista wypłat nr MOPS-5010/IX/10 za miesiąc wrzesień na kwotę 323,90 zł przekaz pocztowy 27 września, 8

9 - dowód księgowy nr RK/221/2010 Lista wypłat nr MOPS-5010/IX/10 za miesiąc wrzesień na łączną kwotę 768,00 zł przelew 27 września, - dowód księgowy nr RP/37/2010 RK Nr 22 poz. 5 Lista wypłat nr MOPS-5010/X/10 (17 osób) za miesiąc październik na łączną kwotę 5.886,85 zł wypłata 25 października - dowód księgowy nr RP/37/2010 RK Nr 22 poz. 6 Lista wypłat nr MOPS-5010/X/10 za miesiąc październik na kwotę 323,90 zł przekaz pocztowy 25 października, - dowód księgowy nr RP/37/2010 RK Nr 22 poz. 13 Lista wypłat nr MOPS-5010/X/10 za miesiąc październik na kwotę 320,67 zł wypłata 28 października - dowód księgowy nr RK/253/2010 Lista wypłat nr MOPS-5010/X/10 za miesiąc październik na łączną kwotę 768,00 zł przelew 25 października, - dowód księgowy nr RP/42/2010 RK Nr 24 poz. 4 Lista wypłat nr MOPS-5010/XI/10 (19 osób) za miesiąc listopad na łączną kwotę 6.558,52 zł wypłata 25 listopada - dowód księgowy nr RP/42/2010 RK Nr 24 poz. 7 Lista wypłat nr MOPS-5010/XI/10 za miesiąc listopad na kwotę 323,90 zł przekaz pocztowy 25 listopada, - dowód księgowy nr RK/285/2010 Lista wypłat nr MOPS-5010/XI/10 za miesiąc listopad na łączną kwotę 768,00 zł przelew 25 listopada, - dowód księgowy nr RP/47/2010 RK Nr 27 poz. 6 Lista wypłat nr MOPS-5010/XII/10 za miesiąc grudzień na kwotę 323,90 zł przekaz pocztowy 15 grudnia, - dowód księgowy nr RP/47/2010 RK Nr 27 poz. 7 Lista wypłat nr MOPS-5010/XI/10 (19 osób) za miesiąc grudzień na łączną kwotę 6.658,52 zł wypłata 15 grudnia - dowód księgowy nr RP/48/2010 RK Nr 28 poz. 12 Lista wypłat nr MOPS- 5010/XII/10 za miesiąc grudzień na kwotę 324,00 zł wypłata 23 grudnia - dowód księgowy nr RK/316/2010 Lista wypłat nr MOPS-5010/XII/10 za miesiąc grudzień na łączną kwotę 768,00 zł przelew 15 grudnia W badanym zakresie nieprawidłowości nie stwierdzono. Dokumenty objęte kontrolą spełniały wymogi określone w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości sprawdzone były pod względem merytorycznym, formalno rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby uprawnione. Wszystkie objęte kontrolą dowody księgowe zostały ujęte w ewidencji księgowej prowadzonej na koncie , niemniej jednak stwierdzono, że w ewidencji księgowej oddzielnie wprowadzane były przelewy, natomiast listy dotyczące wypłat zasiłków stałych w kasie były ewidencjonowane w kwocie łącznej z danego raportu. Wykonanie według ewidencji księgowej wydatków prowadzonej do rozdziału 85216, 3110 Świadczenia społeczne wyniosło ,91 zł. Według sprawozdania MPiPS-03 z udzielonych świadczeń pomocy społecznej pieniężnych, w naturze i usługach za I XII MOPS wypłacił zasiłki stałe na łączną kwotę ,00 zł. Wyciąg ze sprawozdania MIPS-03 stanowi [dowód: akta kontroli str. od 17 do 20]. W rocznym sprawozdaniu Rb 27 S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia roku 2010 wykazano wykonanie w dziale 852, rozdziale 85216, 2030 w kwocie ,00 zł. 9

10 Według sprawozdania rocznego Rb 28 S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia roku 2010 wykonanie w dziale 852, rozdziale wyniosło w 3110 kwotę ,91 zł. Wyciąg ze sprawozdań Rb-27S i Rb-28 S stanowi [dowód: akta kontroli str. od 21 do 32]. Na tym czynności kontrolne zakończono. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w książce kontroli pod poz. 2/2011. Do ustaleń zawartych w protokole wniesiono/nie wniesiono zastrzeżeń. Poinformowano kontrolowaną jednostkę o możliwości wniesienia zastrzeżeń do ustaleń zawartych w protokole w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden po przeczytaniu i podpisaniu pozostawiono w jednostce kontrolowanej. Protokół nie zawiera informacji podlegających wyłączeniu z jawności na podstawie przepisów o ochronie informacji niejawnych lub o ochronie innych tajemnic ustawowo chronionych. Jordanów, dnia 18 kwietnia 2011 r. Kontrolujący Skarbnik Burmistrz Starszy Inspektor Wojewódzki (-) mgr inż. Sylwia Dutkiewicz Skarbnik Miasta (-) mgr Grażyna Pałach BURMISTRZ (-) mgr Zbigniew Kolecki URZĄD MIASTA JORDANOWA Jordanów, Rynek 1 10