Kontrolą objęto wydatki poniesione na wynagrodzenia pracowników, ubezpieczenia społeczne, zdrowotne i Fundusz Pracy w miesiącu styczniu b.r.

Transkrypt

1 Protokół z przeprowadzonej kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości w Poradni Psychologiczno - Pedagogicznej w Słupsku Działając na podstawie upoważnienia stałego do przeprowadzania kontroli wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska inspektor Joanna Kulikowska - pracownik Wydziału Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku przeprowadziła w dniach 4-5 sierpnia 2005 r. w Poradni Psychologiczno - Pedagogicznej w Słupsku kontrolę gospodarowania środkami publicznymi w zakresie 5 % wydatków roku Siedziba jednostki mieści się w Słupsku przy ul. Narutowicza 9. I. Ustalenia ogólne Organem prowadzącym Poradnię Psychologiczno Pedagogiczną jest Gmina Miejska Słupsk. Nadzór pedagogiczny nad Poradnią sprawuje Pomorski Kurator Oświaty w Gdańsku. Dyrektorem Poradni Psychologiczno - Pedagogicznej w Słupsku jest Pan Rafał Nosewicz, powołany na stanowisko z dniem roku, na podstawie art.36 a ust. 8 ustawy z dnia r. o systemie oświaty (Dz. U. Nr 67 poz. 329 z 1996 r.). Uchwałą Nr 573/2000/O Zarządu Miasta Słupska z dnia r. udzielono Panu Rafałowi Nosewicz pełnomocnictwa do dokonywania czynności prawnych związanych z kierowaniem bieżącą działalnością Poradni Psychologiczno - Pedagogicznej w Słupsku. Pełnomocnictwo uprawnia do kierowania placówką w ramach jej statutowej działalności, reprezentowania placówki na zewnątrz i składania jednoosobowo oświadczeń woli w sprawach majątkowych, a zwłaszcza do zawierania umów cywilnoprawnych, otwierania konta bankowego i dysponowania środkami finansowymi znajdującymi się na tym koncie zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie przepisami, udzielania dalszych pełnomocnictw do dokonywania czynności szczególnych, oddawania nieruchomości lub jej części w najem, dzierżawę albo jej użyczenie w drodze umowy z równoczesnym zawiadomieniem organu prowadzącego, jeżeli umowa zawierana jest na okres do 3 lat, lub za zgodą organu prowadzącego, jeżeli umowa zawierana jest na okres powyżej 3 lat. Do czynności przekraczających zakres pełnomocnictwa należy nabycie, zbycie i obciążenie

2 nieruchomości. Pełnomocnictwo udzielone jest na czas nieokreślony. Główną księgową jest Pani Janina Idzik zatrudniona na tym stanowisku od dnia r. W aktach osobowych znajduje się zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności z dnia r. dostosowany do wymogów art. 35 ust.1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (t.j. z 2003 r. Dz.U. Nr 15 poz.148 z późń.zm.). Procedury kontroli wprowadzono zarządzeniem Nr 1/02 Dyrektora Poradni Psychologiczno - Pedagogicznej w Słupsku z dnia 20 stycznia 2002 r. w sprawie procedur wewnętrznej kontroli finansowej. II. Ustalenia szczegółowe Kontrolę wydatków jednostki w 2005 r. w zakresie gospodarowania środkami publicznymi przeprowadzono na podstawie art. 28 b ust. 1 i 2 oraz art. 35 a ust.1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. Kontrolą objęto 5 % wydatków ponoszonych w jednostce z tytułu wynagrodzeń osobowych pracowników. Plan jednostkowy wydatków budżetowych na rok 2005 przedstawiał się następująco: Rozdział ,00 zł ,00 zł Ogółem ,00 zł Na podstawie planu jednostkowego wydatków budżetowych na rok 2005 określono minimalną kwotę wydatków objętych kontrolą ,00 zł x 5 % = ,60 zł Kontrolą objęto wydatki poniesione na wynagrodzenia pracowników, ubezpieczenia społeczne, zdrowotne i Fundusz Pracy w miesiącu styczniu b.r. W sprawozdaniach miesięcznych Rb 28 S z wykonania wydatków budżetowych za okres od początku roku do dnia 31 stycznia 2005 r wykazano wydatki zgodnie z ewidencją księgową: rozdział , , ,86 2

3 rozdział , , ,00 W miesiącu styczniu 2005 r. wypłaty wynagrodzeń kształtowały się następująco: Nr listy Wynagro -dzenie Składki na ubezp. Składki na Zaliczka na Wynagrodzenie netto Składki pracoda Zasiłki ZUS płac brutto społ. pracown ubezp. zdrowot ne podatek dochodo wy pozostałe potrąc. do wypłaty wcy , , , ,90 Ror ,07 kasa 1.326, , , ,02 487,10 542,70 308,30 Ror 3.650,76 kasa 741, , ,80 224,13 82,76 109,50 - kasa 781,41 215, ,40 870,64 321,54 274, ,84 Ror 1.265,48 kasa 694,80 837, , ,76 426,82 354,70 789,80 Ror 249,66 kasa 3.286, ,29 86, ,11 840,30 283,08 164,50 649,90 Ror 774,87 kasa 1.778,46 807, , , , , ,74 Ror ,84 kasa 8.609, , ,54 W dniu r. jednostka przekazała na rachunki bankowe pracowników wynagrodzenia za miesiąc styczeń 2005 r. w wysokości ,83 zł, WB 1/2005 za okres r., poz. fin. 1 oraz dokonano wypłaty gotówką w kasie w kwocie 2.068,05 zł, RK 1/2005 za okres r., poz. fin. 12. Pracownikom administracji i obsługi wynagrodzenia przekazano na konta osobiste w kwocie 2.290,01 zł, WB 17/2005 za okres r., poz. fin. 21 oraz wypłacono gotówką w kasie w wysokości 6.541,13 zł, RK 2/2005 za okres r., poz. fin. 26. Wypłacone zasiłki ZUS w wysokości 978,14 zł stanowią wydatek paragrafu 4110, na który składają się : 3

4 zasiłki chorobowe w kwocie 892,14 zł ( zł podatek dochodowy 209,40 zł), zasiłki rodzinne 86,00 zł Ponadto z wynagrodzeń za miesiąc styczeń jednostka potrąciła następujące składniki: Pozycja finansowa Dokument zapłaty Nazwa składnika Kwota poz. fin. 1 WB 1/2005 za okres r. poz. fin. 4 WB 2/2005 za okres r. poz. fin. 21 WB 17/2005 za okres r. składki PZU 477,90 składki ZNP 20,00 spłata pożyczek 125,00 spłata pożyczek mieszkaniowych 1.105,00 PKZP 2.278,30 składki ZNP 18,94 składki PZU 327,60 spłata pożyczek mieszkaniowych 695,00 PKZP 1.625,00 Ogółem 6.672,74 W dniu r. jednostka zapłaciła składki ZUS za miesiąc grudzień 2004 r. (WB 3/2005 za okres r., poz. fin. 5) w wysokościach: składki na ubezpieczenia społeczne ,76 zł, które zaksięgowano: rozdział ,83 zł ,14 zł rozdział ,64 zł ,15 zł składki na ubezpieczenie zdrowotne 3.966,76 zł, zaksięgowano: rozdział ,68 zł rozdział zł składki na Fundusz Pracy 144,07 zł zaksięgowano: rozdział ,07 zł rozdział ,00 zł W deklaracji ZUS DRA za miesiąc grudzień 2004 r. wykazano składki w następujących kwotach: składki na ubezpieczenia społeczne ,76 zł 4

5 składki na ubezpieczenie zdrowotne 4.024,10 zł składki na Fundusz Pracy 1.440,07 zł. Różnica przekazanych składek z wykazanymi w deklaracji ZUS DRA wynika z: składka na ubezpieczenie zdrowotne w kwocie 57,34 zł dotyczy składki od umowy zlecenia zawartej i wypłaconej w miesiącu grudniu Składkę powyższą jednostka zapłaciła również w miesiącu grudniu 2004, WB 92/2004 za okres r., poz. fin.344), składka na Fundusz Pracy w kwocie 1.296,00 zł wynika z pomyłki, powstałą różnicę wraz z należnymi odsetkami w wysokości 10,79 zł przekazano w dniu r., WB 14/2005 za okres r., poz. fin. 17. Dnia r. jednostka zapłaciła zaliczkę podatku dochodowego od wynagrodzeń w wysokości 5.977,83 zł (WB 11/2005 za okres r., poz. fin. 14), którą zaksięgowano: rozdział ,83 zł ,90 zł rozdział ,10 zł W deklaracji PIT -4 za miesiąc grudzień 2004 r. wykazano zaliczkę podatku w kwocie 7.118,00 zł. Różnica dotyczy: podatek dochodowy od umowy zlecenia za miesiąc grudzień 2004 w kwocie 51,80 zł zapłacony w dniu r., WB 92/2005 za okres r., poz. fin. 344, podatek dochodowy od wypłaconych odpraw emerytalnych w kwocie 1.088,37 zł przekazany w miesiącu grudniu 2004 r. W/w kwoty wydatków w paragrafach 4010, 4110 i 4120 zostały wykazane w sprawozdaniu Rb-28S za okres od początku roku do dnia 31 stycznia 2005 r. Wynagrodzenia w kontrolowanej jednostce wypłacane są na podstawie następujących aktów prawnych: 1) Kodeksu pracy, 2) Ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. - Karta Nauczyciela (Dz. U. z 2003 r. Nr 118, poz z późn. zm.), 3) Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. 5

6 U. Nr 61, poz. 708 z 2000 r. z późn. zm.), 4) Regulaminu wynagradzania pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w Poradni Psychologiczno Pedadagogicznej w Słupsku wprowadzony Zarządzeniem nr 3/01 Dyrektora z dnia r. z mocą obowiązującą od dnia r., 5) Regulaminu przyznawania dodatku motywacyjnego dla nauczycieli Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej wprowadzony Zarządzeniem nr 2 Dyrektora Poradni z dnia r, 6) Uchwały Nr X/86/03 Rady Miejskiej z dnia r.w sprawie zmiany uchwały Nr XXIX/348/01 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 28 marca 2001 r. w sprawie ustalenia najniższego wynagrodzenia zasadniczego oraz zatwierdzenia wartości jednego punktu do celów określania miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego w placówkach oświatowych. Wyrywkowej kontroli poddano wynagrodzenia następujących pracowników według stanu na dzień r.: a) administracji i obsługi: Stanowisko Kat. zaszerego Wynagrodzenie zasadnicze Dodatek funkcyjny Dodatek za wieloletnią Premia regulaminowa wania pracę główna księgowa 1700,00 185,00 340,00 340,00 kierownik XV 1.401,00 60,00 280,60 280,60 administracyjno gospodarczy referent VIII 950,00-95,00 190,00 konserwator X 1.080,00-194,40 216,00 sprzątaczka IV 755,00-151,00 151,00 starsza woźna V 800,00-160,00 320,00 Kategorie zaszeregowania w/w pracowników wynikają z tabeli zaszeregowań i wymagań kwalifikacyjnych pracowników, stanowiącej załącznik nr 4 do Regulaminu wynagradzania pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w Poradni Psychologiczno - Pedagogicznej w Słupsku, obowiązującego od dnia r. Stawki wynagrodzenia zasadniczego pracowników administracji i obsługi zgodne są z 6

7 tabelą miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego i mieszczą się w przedziałach tabeli punktowych rozpiętości dla poszczególnych kategorii zaszeregowania stanowiącej załącznik Nr 2 do w/w rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 r, przy zastosowaniu ustalonej uchwałą Nr X/86/03 Rady Miejskiej z dnia r. wartości jednego punktu 2,80 i najniższym wynagrodzeniu zasadniczym 600,00 zł. W/w składniki płac wybranych losowo pracowników wynikają z angaży w aktach osobowych pracowników. Premia regulaminowa w wysokości 20% dla w/w pracowników w miesiącu styczniu została naliczona na podstawie listy zatwierdzonej przez dyrektora kontrolowanej jednostki. Naliczenie premii wynika z Regulaminu Premiowania Pracowników Poradni, stanowiącego załącznik nr 5 Regulaminu wynagradzania. Pracownik starsza woźna, jako jedyna otrzymała premię w wysokości 40 % wynagrodzenia zasadniczego za większą ilość pracy włożonej z związku z malowaniem pomieszczeń kontrolowanej jednostki. b) nauczycieli: Stanowisko Dyrektor, nauczyciel dyplomowany mgr z p.p. psycholog, nauczyciel dyplomowany mgr z p.p. pedagog, nauczyciel mianowany mgr z p.p. pedagog, nauczyciel kontraktowy mgr z p.p. terapeuta, nauczyciel dyplomowany mgr z p.p ½ etatu rehabilitant, nauczyciel mianowany mgr z p.p. ½ etatu Wynagrodzenie Dodatek Dodatek zasadnicze stażowy motywacyjn y Dodatek Dodatek trudnościo funkcyjny wy 1.999,00 359,82 250,00 210, ,00 399,80 39,00 99, ,00 99,96 39,00 83, ,00 105,28 39,00 65,80 999,50 39,88-49,98 833,00 166,60-41,65 7

8 W wyniku kontroli stwierdzono, że naliczone na listach płac kwoty wynagrodzeń w/w nauczycieli oraz pracowników obsługi i administracji są zgodne z angażami w aktach osobowych, dodatki funkcyjne, dodatki trudnościowe oraz dodatki motywacyjne przyznawane są na podstawie obowiązujących przepisów - nieprawidłowości nie stwierdzono. Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach po jednym dla każdej ze stron. Kierownika jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania protokołu i złożenia na tę okoliczność stosownego pisemnego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania zastrzeżeń co do treści zawartych w protokole. Zaleceń pokontrolnych nie pozostawiono. Jednostka kontrolowana: Kontrolujący: Dyrektor Rafał Nosewicz Inspektor Joanna Kulikowska Główny Księgowy Janina Idzik Słupsk, dnia 8 sierpnia 2005 r. 8