z przeprowadzonej w dniu 29 listopada 2004 r. kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości.

Transkrypt

1 Protokół z przeprowadzonej w dniu 29 listopada 2004 r. kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości. Działając na podstawie art. 28 b ustawy z dnia 26 listopada 1998r o finansach publicznych /tekst jednolity Dz.U. Nr 15 poz. 148 z póź. zm./ oraz upoważnień do przeprowadzenia kontroli finansowej Nr OK.III /04 i OK.III /04 z dnia r wydanych przez Prezydenta Miasta, p. Danuta Kotuła Inspektor WF i p. Helena Słomska Kierownik Referatu WF przeprowadziły kontrolę gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości w Ustalenia ogólne: Szkole Podstawowej Nr 10 w Słupsku ul.kulczyńskiego 1a. 1. Kontrolowana jednostka działa na podstawie Uchwały Rady Miejskiej Słupska. Jest samodzielną jednostka organizacyjną, która swoje wydatki pokrywa w całości ze środków otrzymanych z Gminy Miejskiej Słupsk. 2. Dyrektorem SP 10 jest Pani Jolanta Śmigielska powołana na stanowisko dyrektora z dniem 01 września 2002 r. na podstawie pisma Urzędu Miejskiego w Słupsku O.III /02 z dnia 29 sierpnia 2002 r. 3. Głównym Księgowym jest Pani Beata Maruszak zatrudniona na tym stanowisku od 01 stycznia 2004 r. Dyrektor jednostki powierzył głównej księgowej obowiązki i odpowiedzialność zgodnie z art. 35a ust.1 ustawy z dnia 26 listopada 1998r o finansach publicznych /jednolity tekst Dz.U. Nr 15 poz.148 z póź. zm./ Ustalenia szczegółowe: 1. Kontrolę przeprowadzono sposobem wyrywkowym badając dowody za m-c wrzesień 2004 wydatki osobowe i pochodne od wynagrodzeń obciążające pracodawcę. 2. Badaniem objęto 5 % wydatków planowanych na rok 2004 Plan - kwota dotacji z budżetu ,- x 5% = ,-

2 Lp. Nr dowodu Klasyfikacja wydatków Kwota /zł/ Uwagi dokument spełnia wymogi określone w procedurach Dział Rozdział tak Nie 1. Lp.65/09/04 wyn.nauczycieli ,03 x 2. Lp.66/09/04 wyn.nauczycieli ,64 x 3. Lp.67/09/04 nagr.jub.odp.emer ,07 x 4. L.p. 68/09/04 wynag.administr ,10 x 5. L.p. 69/09/04 wynag.obsługi ,41 x 6. Składki na ZUSpracodawcy ,79 x 7. Skłądki na ZUS pracodawcy ,77 x 8. Składki na FP ,63 x 9. Składki na FP ,39 x Ogółem ,83 Kontrolowana jednostka opracowała procedury kontroli dochodów i wydatków, zasady wstępnej oceny celowości wydatków dokonywanych ze środków publicznych. W skład procedur wchodzi Zarządzenie Dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 10 im. Polonii w Słupsku z dnia 02 stycznia 2003 r. w sprawie procedur wewnętrznej kontroli finansowej oraz zasad wstępnej celowości. Integralną częścią zarządzenia są załączniki: Nr 1 Zasady wstępnej oceny celowości, zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków. Nr 2 Kontrola wstępna. Nr 3 Wniosek o zaangażowanie środków finansowych. Nr 4 Procedura kontroli zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków. Nr 5 Wykaz osób upoważnionych do zatwierdzania dowodów wewnętrznych i zewnętrznych.

3 W instrukcji podział funkcji kontroli dla pracowników dostosowany został do wykonywanych przez nich zadań, przy jednoczesnym zastosowaniu zasady wykluczającej możliwość dokonywania przez jednego pracownika wszystkich czynności związanych z realizacją i udokumentowaniem operacji gospodarczej od początku do końca. Jednostka dokonała kontroli wstępnej wydatków związanych z wypłatą wynagrodzeń i wydatków dotyczących pochodnych od wynagrodzeń obciążających pracodawcę ( składki na ubezpieczenia społeczne, składki na FP ) za m-c IX 2004 r. Każda lista płac została opisana : sporządził, sprawdził pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym główny księgowy i dyrektor szkoły. Wydatki przewidziano w planie i harmonogramie oraz zatwierdzono do realizacji. Dodatkowo wyrywkowo sprawdzono prawidłowość naliczenia wynagrodzeń dla : Zofia Pilewska nauczyciel Mirosława Kossacka sekretarz szkoły Wiesława Dauksza starszy woźny Składki na ubezpieczenie społeczne pracodawcy i na Fundusz Pracy zostały prawidłowo naliczone i terminowo przekazane do ZUS ( wb. 34/2004 dnia r. ). Działania kontrolne koncentrują się w szkole szczególnie na tych odcinkach, które zagrożone są najbardziej występowaniem nieprawidłowości. Ustawa o finansach publicznych stanowi, że kierownik jednostki jest odpowiedzialny za całość gospodarki finansowej w zakresie sprawowania wewnętrznej kontroli finansowej. Wraz z głównym księgowym szkoły kierownik jednostki ustalił, że kontrola wstępna opierać się będzie na weryfikacji zgodności operacji finansowych i gospodarczych z planem finansowym, kompletności dokumentów finansowo-księgowych pod względem legalności, rzetelności i prawidłowości stanowiących podstawę dla rachunkowości a w szczególności dokumentów obrotu środkami pieniężnymi i innymi składnikami majątkowymi. W związku z powyższym kierownik jednostki w porozumieniu z głównym księgowym ustalił szczegółowe zasady wykonywania kontroli finansowej w zakresie dochodów i wydatków określonych w ustawie jako procedury wewnętrznej kontroli finansowej, w tym zgodności z planem finansowym i celowości ponoszonych wydatków. W toku przeprowadzonych czynności kontrolnych i po dokonaniu szczegółowej analizy dokumentacji źródłowej - nieprawidłowości nie stwierdzono.

4 Kontrolowana jednostka nie wnosi zastrzeżeń co do sposobu przeprowadzenia kontroli. Protokół pozostawiono bez zaleceń pokontrolnych. Protokół został sporządzonych w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach z czego jeden egzemplarz protokołu pozostawiono dyrektorowi jednostki kontrolowanej. Kontrolę odnotowano w księdze kontroli pod pozycją nr 15. Słupsk, dnia 15 grudzień 2004 r. Kierownik Referatu mgr Helena Słomska Inspektor Dyrektor Danuta Kotuła mgr Jolanta Śmigielska /osoba dokonująca kontroli/ /dyrektor jednostki kontrolowanej/ Główny Księgowy Beata Maruszak... /główny księgowy jedn. kontrolowanej/

5 Protokół z przeprowadzonej w dniu 29 listopada 2004 r. kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości. Działając na podstawie art. 28 b ustawy z dnia 26 listopada 1998r o finansach publicznych /tekst jednolity Dz.U. Nr 15 poz. 148 z póź. zm./ oraz upoważnień do przeprowadzenia kontroli finansowej Nr OK.III /04, OK.III /04 z dnia r. wydanych przez Prezydenta Miasta, p.helena Słomska Kierownik Referatu WF i p. Danuta Kotuła Inspektora WF. przeprowadziły kontrolę gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości w Zespole Szkół Ogólnokształcących Nr 1 w Słupsku ul.szarych Szeregów 15. Ustalenia ogólne: 1. Kontrolowana jednostka działa na podstawie Uchwały Rady Miejskiej Słupska. Jest samodzielną jednostka organizacyjną, która swoje wydatki pokrywa w całości ze środków otrzymanych z Gminy Miejskiej Słupsk 2. Dyrektorem ZSO Nr 1 jest Pani Krystyna Danielecka-Wojewódzka powołana na stanowisko dyrektora z dniem r. na podstawie pisma Urzędu Miejskiego O.III / Głównym Księgowym jest Pani Jadwiga Grabska zatrudniona na tym stanowisku od r. Dyrektor jednostki powierzył głównej księgowej obowiązki i odpowiedzialność zgodnie z art. 35a ust.1 ustawy z dnia 26 listopada 1998r o finansach publicznych /jednolity tekst Dz.U. Nr 15 poz.148 z póź. zm./. Ustalenia szczegółowe: 1. Kontrolę przeprowadzono sposobem wyrywkowym badając dowody za III kwartał 2004 r. 2. Badaniem objęto 5 % wydatków planowanych na rok 2004 Plan - kwota dotacji z budżetu x 5% = ,-

6 Uwagi /dokument spełnia wymogi określone w procedurach/ Dział Rozdział Tak Nie Lp. Nr dowodu Klasyfikacja wydatków Kwota /zł/ 1. Składki na ZUS pracodawcy za m-c 06/ ,14 x 2. Skłądki na FP za m-c 06/ ,58 x 3. Składki na ZUS pracodawcy za m-c 07/ ,80 x 4. Składki na FP za m-c 07/ ,11 x 5. Skł. na ZUS pracodawcy za m-c 08/ ,10 x 6. Składki na FP za m-c 08/ ,86 x 7. F-ra FC/SK/ 08126/ ,53 x 8. R-k 5/04 r ,00 x 9. F-ra VAT 06375/02396/C ,23 x 10. F-raVat 06375/02396/c ,04 x 11. F-raVat 518/07/ ,00 x 12. F-ra Vat /04/ ,75 x 13. F-raVat 112/ ,00 x 14 F-raVat 1273/ ,84 x 15. F-ra Vat 1075/ ,20 x 16. F-raVat ,24 x 17. F-ra Vat 36/ ,17 x 18. F-raVat 00359/9/ ,82 x 19. F-ra FC/SK/11239/ ,53 x 20. R-k 9/ ,00 x 21. F-raVat 200/ ,00 x

7 22. F-ra 11573/09/ ,09 x 23. F-raVat 08/2004/09/ ,91 x 24. F-raVat 3758/0/ ,84 x 25. F-ra Vat /22/ ,15 x 26. F-ra Vat F ,65 x 27. F-ra Vat 416/ ,00 x 28. F-ra Vat 80/ ,00 x 29. F-ra Vat FGD /007/ ,98 x 30 F-raFGD /007/ ,53 x 31. F-raVat FV08/2004/07/ ,91 x 32. F-ra Vat 344/ ,00 x 33. F-ra ,72 x Vat5749/ F-ra Vat FGD /008/ ,80 x 35. F-ra Vat Fr2004/ ,00 x 36. F-ra Vat ,00 x 37. F-ra Vat 08281F ,99 x 38. F-ra Vat FVMC/ P7702/ ,20 x 39. F-raVat /22/ ,94 x 40 F-ra Vat 2004/ ,18 x Ogółem ,83 Kontrolowana jednostka opracowała procedury kontroli dochodów i wydatków, zasady wstępnej oceny celowości wydatków dokonywanych ze środków publicznych. W skład procedur wchodzi Zarządzenie Nr 1 /2004 Dyrektora Zespołu Szkół Ogólnokształcących Nr 1 w Słupsku z dnia r. w sprawie wprowadzenia procedur oraz instrukcja. Integralną częścią zarządzenia są załączniki: Nr 1 Procedury kontroli wewnętrznej,wzory podpisów. Nr 2 Kontrola wstępna oraz zaangażowanie wydatków budżetowych. Nr 3 Wykaz obowiązujących pieczątek.

8 Jednostka dokonała kontroli wstępnej wydatków dotyczących zakupów materiałów, wyposażenia, środków czystości, usług telekomunikacyjnych, usług remontowych, usług pozostałych za okres III kwartału 2004 r. Ponadto skontrolowano wydatki za III kwartał 2004 r. dotyczące składek na ubezpieczenia społeczne pracodawcy i na FP. Wydatki przewidziano w planie i harmonogramie oraz zatwierdzono do realizacji. Stwierdzono prawidłowość naliczenia i terminowość przekazania składek do ZUS. W zarządzeniu podział funkcji kontroli dla pracowników dostosowany został do wykonywanych przez nich zadań, przy jednoczesnym zastosowaniu zasady wykluczającej możliwość dokonywania przez jednego pracownika wszystkich czynności związanych z realizacją i udokumentowaniem operacji gospodarczej od początku do końca. Działania kontrolne koncentrują się w szkole szczególnie na tych odcinkach, które zagrożone są najbardziej występowaniem nieprawidłowości. Ustawa o finansach publicznych stanowi, że kierownik jednostki jest odpowiedzialny za całość gospodarki finansowej w zakresie sprawowania wewnętrznej kontroli finansowej. Wraz z głównym księgowym szkoły kierownik jednostki ustalił, że kontrola wstępna opierać się będzie na weryfikacji zgodności operacji finansowych i gospodarczych z planem finansowym, kompletności dokumentów finansowo-księgowych pod względem legalności, rzetelności i prawidłowości stanowiących podstawę dla rachunkowości a w szczególności dokumentów obrotu środkami pieniężnymi i innymi składnikami majątkowymi. W związku z powyższym kierownik jednostki w porozumieniu z głównym księgowym ustalił szczegółowe zasady wykonywania kontroli finansowej w zakresie dochodów i wydatków określonych w ustawie jako procedury wewnętrznej kontroli finansowej, w tym zgodności z planem finansowym i celowości ponoszonych wydatków. W toku przeprowadzonych czynności kontrolnych i po dokonaniu szczegółowej analizy dokumentacji źródłowej - nieprawidłowości nie stwierdzono. Strona kontrolowana nie wniosła zastrzeżeń co do sposobu przeprowadzenia kontroli.

9 Protokół pozostawiono bez zaleceń pokontrolnych. Protokół został sporządzonych w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach z czego jeden egzemplarz protokołu pozostawiono dyrektorowi jednostki kontrolowanej. Kontrolę odnotowano w książce kontroli pod pozycją 7. Słupsk, dnia 15 grudzień 2004 r. Kierownik Referatu Helena Słomska Inspektor Dyrektor Danuta Kotuła Krystyna Danielecka-Wojewódzka /osoba dokonująca kontroli/ /dyrektor jednostki kontrolowanej/ Główny Ksiegowy mgr Jadwiga Grabska... /główny księgowy jedn. kontrolowanej/

10 /Tylko do użytku wewnętrznego/ Protokół z przeprowadzonej w dniu 07 grudnia 2004 r. kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości. Działając na podstawie art. 28 b ustawy z dnia 26 listopada 1998r o finansach publicznych /tekst jednolity Dz.U. Nr 15 poz. 148 z póź. zm./ oraz upoważnień do przeprowadzenia kontroli finansowej Nr OK.III /04, OK.III /04 z dnia r. wydanych przez Prezydenta Miasta, p.helena Słomska - Kierownik Referatu WF i p.danuta Kotuła Inspektor WF. przeprowadziły kontrolę gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości w Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w Słupsku ul.narutowicza 9. Ustalenia ogólne: 1. Kontrolowana jednostka działa na podstawie Uchwały Rady Miejskiej Słupska. Jest samodzielną jednostka organizacyjną, która swoje wydatki pokrywa w całości ze środków otrzymanych z Gminy Miejskiej Słupsk 2. Dyrektorem Poradni jest Pan Rafał Nosewicz powołany na stanowisko dyrektora z dniem 01 września 2003 r. na podstawie pisma Urzędu Miejskiego O.III / Głównym Księgowym jest Pani Janina Idzik zatrudniona na tym stanowisku od 01 stycznia 1992 r. Dyrektor jednostki powierzył głównej księgowej obowiązki i odpowiedzialność zgodnie z art. 35a ust.1 ustawy z dnia 26 listopada 1998r o finansach publicznych /jednolity tekst Dz.U. Nr 15 poz.148 z póź. zm./. Ustalenia szczegółowe: 1. Kontrolę przeprowadzono sposobem wyrywkowym badając wynagrodzenia, składki na ubezpieczenia społeczne pracodawcy i na FP za m-c IX 2004 r. 2. Badaniem objęto 5 % wydatków planowanych na rok 2004 Plan - kwota dotacji z budżetu ,-x 5 % ,20

11 Lp. Nr dowodu Klasyfikacja wydatków Kwota /zł/ Uwagi /dokument spełnia wymogi określone w procedurach/ Dział Rozdział Tak Nie 1. Lista płac 54 wyn.nauczycieli ,29 x 2. Lista płac 55 wyn.nauczycieli ,29 x 3. Lista płac 56 wyn.nauczycieli ,98 x 4. Lista płac 57 administracja KZP ,10 x 5. Lista płac 58 administracja ,00 x 6. Lista płac 50 obsługa ,90 x 7. Lista płac 63 nauczyciele dod ,25 x 8. Składki na ZUS pracodawcy m-c IX 04r ,33 x 9. Składki na ZUS pracodawcy m-c IX 04r ,29 x 10. Składki na FP m-c IX 04 r ,71 x 11. Składki na FP m-c IX 04 r ,75 x Ogółem ,89 Kontrolowana jednostka opracowała procedury kontroli dochodów i wydatków, zasady wstępnej oceny celowości wydatków dokonywanych ze środków publicznych. W skład procedur wchodzi Zarządzenie Nr 1/02 z dnia r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planu kont dla budżetów jednostek samorządu terytorialnego. Integralną częścią zarządzenia są załączniki : Zał.1 Procedury wewnętrznej kontroli finansowej. Zał.2 Wprowadzenie programu komputerowego Kadry-Płace i Zakładowy Plan Kont. Zał.3 Instrukcja inwentaryzacyjna.

12 Jednostka dokonała kontroli wstępnej wydatków wynagrodzeń i skłądek na ubezpieczenia społeczne pracodawcy i na Fundusz Pracy za IX 2004 r. Wydatki przewidziano w planie i harmonogramie oraz zatwierdzono do realizacji. Dodatkowo wyrywkowo sprawdzono prawidłowość wyliczenia wynagrodzeń p. Orzech Gabriela nauczyciel tyflopedagog p. Panczocha Danuta księgowa p. Ostrowska Aleksandra sprzątaczka Wynagrodzenia zostały naliczone prawidłowo. Składki na ubezpieczenia społeczne i na FP zostały prawidłowo naliczone i przekazane do ZUS ( wb 44/04 z dn r). W instrukcji podział funkcji kontroli dla pracowników dostosowany został do wykonywanych przez nich zadań, przy jednoczesnym zastosowaniu zasady wykluczającej możliwość dokonywania przez jednego pracownika wszystkich czynności związanych z realizacją i udokumentowaniem operacji gospodarczej od początku do końca. Działania kontrolne koncentrują się w Poradnii szczególnie na tych odcinkach, które zagrożone są najbardziej wystąpieniem nieprawidłowości. Ustawa o finansach publicznych stanowi, że kierownik jednostki jest odpowiedzialny za całość gospodarki finansowej w zakresie sprawowania wewnętrznej kontroli finansowej. Wraz z głównym księgowym poradni Kierownik jednostki ustalił,że kontrola wstępna opierać się będzie na weryfikacji zgodności operacji finansowych i gospodarczych z planem finansowym, kompletności dokumentów finansowo-księgowych pod względem legalności, rzetelności i prawidłowości stanowiących podstawę dla rachunkowości a w szczególności dokumentów obrotu środkami pieniężnymi i innymi składnikami majątkowymi. W związku z powyższym kierownik jednostki w porozumieniu z głównym księgowym ustalił szczegółowe zasady wykonywania kontroli finansowej w zakresie dochodów i wydatków określonych w ustawie jako procedury wewnętrznej kontroli finansowej, w tym zgodności z planem finansowym i celowości ponoszonych wydatków. W toku przeprowadzonych czynności kontrolnych i po dokonaniu szczegółowej analizy dokumentacji źródłowej - nieprawidłowości nie stwierdzono. Jednostka kontrolowana nie wniosłą zastrzeżeń co do sposobu przeprowadzenia kontroli. Protokół pozostawiono bez zaleceń pokontrolnych.

13 Protokół został sporządzonych w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach z czego jeden egzemplarz protokołu pozostawiono dyrektorowi jednostki kontrolowanej. Kontrolę odnotowano w książce kontroli pod pozycją 12. Słupsk, dnia 15 grudzień 2004 r. Kierownik Referatu mgr Helena Słomska Inspektor Dyrektor Danuta Kotuła mgr Rafał Nosewicz /osoba dokonująca kontroli/ /dyrektor jednostki kontrolowanej/ Główny Księgowy Janina Idzik... /główny księgowy jedn. kontrolowanej/

14 /Tylko do użytku wewnętrznego/ Protokół z przeprowadzonej w dniu 08 grudnia 2004 r. kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości. Działając na podstawie art. 28 b ustawy z dnia 26 listopada 1998r o finansach publicznych /tekst jednolity Dz.U. Nr 15 poz. 148 z póź. zm./ oraz upoważnień do przeprowadzenia kontroli finansowej Nr OK.III /04, OK.III /04 wydanych przez Prezydenta Miasta, p.helena Słomska - Kierownik Referatu WF i p. Danuta Kotuła - Inspektor WF przeprowadziły kontrolę gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości w Przedszkolu Miejskim Nr 1 w Słupsku ul.kilińskiego 33. Ustalenia ogólne: 1. Kontrolowana jednostka działa na podstawie Uchwały Rady Miejskiej Słupska. 2. Dyrektorem Przedszkola jest Pani Barbara Strójwąs powołana na stanowisko dyrektora z dniem r. na podstawie pisma z Urzędu Miejskiego z dnia r. O.III /02 3. Głównym Księgowym jest Pani Henryka Petlakowska zatrudniona na tym stanowisku od r. Dyrektor jednostki powierzył głównej księgowej obowiązki i odpowiedzialność zgodnie z art. 35a ust.1 ustawy z dnia 26 listopada 1998r o finansach publicznych /jednolity tekst Dz.U. Nr 15 poz.148 z póź. zm./. Ustalenia szczegółowe: 1. Kontrolę przeprowadzono sposobem wyrywkowym badając dowody za I kwartał 2004 r. dotyczące zakupu energii i za cały 2004 r. dotyczące zakupu usług remontowych. 2. Badaniem objęto 5 % wydatków planowanych na rok 2004 Plan - kwota dotacji z budżetu ,- x 5% = ,80

15 Lp. Nr dowodu Klasyfikacja wydatków Kwota /zł/ Uwagi /dokument spełnia wymogi określone w procedurach/ Dział Rozdział tak nie 1. FC/SK/00047/ ,01 x /03544/C12A ,94 x /XII/ ,80 x 4. R-k 04/10/ ,83 x /LS/ ,13 x / ,57 x 7. FC/SK/00675/ ,01 x /03544/C12A /01/ ,17 x za I/ ,66 x 10. FC/SK/01158/ ,04 x / ,60 x 12. R-k 04/ ,11 x 13. FC/SK/02251/ ,01 x 14. FC/SK/03106/ ,09 x za II/ ,39 x /03544/C12A ,16 x / ,37 x 18. R-k 04/ ,86 x 19. F-ra Vat21/ ,59 x 20. F-ra Vat34/ ,51 x Ogółem ,85 Kontrolowana jednostka opracowała procedury kontroli dochodów i wydatków, zasady wstępnej oceny celowości wydatków dokonywanych ze środków publicznych. W skład procedur wchodzi Instrukcja Przedszkola Miejskiego Nr 1 w sprawie wprowadzenia procedur kontroli dochodów i wydatków, zgodności z planem finansowym a także zasady wstępnej oceny celowości ponoszonych wydatków. Dział I Kontrola wstępna Dział II Kontrola bieżąca Dział III- Kary

16 Procedury kontroli wewnętrzej zakupów : Zał. Nr 1 legalność rzetelność, celowość i prawidłowość Zał. Nr 2 wzory podpisów Zał. Nr 3 wykaz obowiązujących pieczątek Zastosowanie ustawy o zamówieniach publicznych. W instrukcji podział funkcji kontroli dla pracowników dostosowany został do wykonywanych przez nich zadań, przy jednoczesnym zastosowaniu zasady wykluczającej możliwość dokonywania przez jednego pracownika wszystkich czynności związanych z realizacją i udokumentowaniem operacji gospodarczej od początku do końca. Jednostka dokonała kontroli wstępnej wydatków w 4260 na podstawie następujących umów stałych : Pomorski Okręgowy Zakład Gazownictwa w Gdańsku umowa 46/96 z dnia r. Zakład Energetyczny S.A. Słupsk umowa 2850 z dnia r., umowa 3544 z dnia r. Energetyka Cieplna Słupsk umowa HK 215/01 z dnia r. Wodociągi Sp. z o.o Słupsk umowa 86 z dnia r. Wydatki przewidziano w planie i harmonogramie oraz zatwierdzono do realizacji. Działania kontrolne koncentrują się w przedszkolu szczególnie na tych odcinkach, które zagrożone są najbardziej występowaniem nieprawidłowości. Ustawa o finansach publicznych stanowi, że kierownik jednostki jest odpowiedzialny za całość gospodarki finansowej w zakresie sprawowania wewnętrznej kontroli finansowej. Wraz z głównym księgowym przedszkolu kierownik jednostki ustalił, że kontrola wstępna opierać się będzie na weryfikacji zgodności operacji finansowych i gospodarczych z planem finansowym, kompletności dokumentów finansowo-księgowych pod względem legalności, rzetelności i prawidłowości stanowiących podstawę dla rachunkowości a w szczególności dokumentów obrotu środkami pieniężnymi i innymi składnikami majątkowymi. W związku z powyższym kierownik jednostki w porozumieniu z głównym księgowym ustalił szczegółowe zasady wykonywania kontroli finansowej w zakresie dochodów i wydatków określonych w ustawie jako procedury wewnętrznej kontroli finansowej, w tym zgodności z planem finansowym i celowości ponoszonych wydatków. W toku przeprowadzonych czynności kontrolnych i po dokonaniu szczegółowej analizy dokumentacji źródłowej - nieprawidłowości nie stwierdzono. Kontrolowana jednostka nie wnosi zastrzeżeń co do sposobu przeprowadzenia kontroli. Protokół pozostawiono bez zaleceń pokontrolnych.

17 Protokół został sporządzonych w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach z czego jeden egzemplarz protokołu pozostawiono dyrektorowi jednostki kontrolowanej. Kontrolę odnotowano w książce kontroli pod pozycją 1. Słupsk, dnia 15 grudzień 2004 r. Kierownik Referatu mgr Helena Słomska Inspektor Dyrektor Danuta Kotuła mgr Barbara Strójwąs /osoba dokonująca kontroli/ /dyrektor jednostki kontrolowanej/ Główny Księgowy Henryka Petlakowska... /główny księgowy jedn. kontrolowanej/

18 /Tylko do użytku wewnętrznego/ Protokół z przeprowadzonej w dniu 03 grudnia 2004 r. kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości. Działając na podstawie art. 28 b ustawy z dnia 26 listopada 1998r o finansach publicznych /tekst jednolity Dz.U. Nr 15 poz. 148 z póź. zm./ oraz upoważnień do przeprowadzenia kontroli finansowej Nr OK.III /04, OK.III /04 wydanych przez Prezydenta Miasta, p.helena Słomska - Kierownik Referatu WF i p.danuta Kotuła - Inspektor WF przeprowadziły kontrolę gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości w Gimnazjum Nr 4 w Słupsku ul. Banacha 17. Ustalenia ogólne: 1. Kontrolowana jednostka działa na podstawie Uchwały Rady Miejskiej Słupska. Jest samodzielną jednostka organizacyjną, która swoje wydatki pokrywa w całości ze środków otrzymanych z Gminy Miejskiej Słupsk 3. Dyrektorem Gimnazjum Nr 4 jest Pan Lech Raś powołany na stanowisko dyrektora z dniem r. na podstawie pisma Urzędu Miejskiego w Słupsku z dnia r. O.III / Głównym Księgowym jest Pani Krystyna Kuś zatrudniona na tym stanowisku od r. Dyrektor jednostki powierzył głównej księgowej obowiązki i odpowiedzialność zgodnie z art. 35a ust.1 ustawy z dnia 26 listopada 1998r o finansach publicznych /jednolity tekst Dz.U. Nr 15 poz.148 z póź. zm./. Ustalenia szczegółowe: 1. Kontrolę przeprowadzono sposobem wyrywkowym badając wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń za m-c 09/ Badaniem objęto 5 % wydatków planowanych na rok 2004 Plan - kwota dotacji z budżetu ,- x 5% = ,60

19 Lp. Nr dowodu Klasyfikacja wydatków Kwota /zł/ Uwagi /dokument spełnia wymogi określone w procedurach/ Dział Rozdział tak nie 1. Lista płac Nr 57 nauczyciele ,06 x 2. Lista płac Nr 58 nagroda jubil ,79 x 3. Lista płac Nr 60 administracja ,10 x 4. Lista płac Nr 62 ponadwymiarowe ,07 x 5. Lista płac Nr 61 wynagr.chorobowe ,05 x 6. Sładki na ZUS x pracodawcy ,22 7. Składki na FP ,71 x Ogółem ,00 Kontrolowana jednostka opracowała procedury kontroli dochodów i wydatków, zasady wstępnej oceny celowości wydatków dokonywanych ze środków publicznych. W skład procedur wchodzi Zarządzenie Nr 1/03 z dnia r. w sprawie wprowadzenia w życie instrukcji kontroli wewnętrzej i obiegu dowodów finansowo- księgowych oraz zakładowego planu kont. Integralną częścią Zarządzenia są załączniki : Nr 1 procedury kontroli wewnętrzej wydatków ze środków publicznych Nr 2 instrukcja kontroli wewnętrzej obiegu dowodów finansowoksięgowych w Gimnazjum Nr 4 Nr 3 zasady prowadzenia ewidencji finansowo- księgowej W instrukcji podział funkcji kontroli dla pracowników dostosowany został do wykonywanych przez nich zadań, przy jednoczesnym zastosowaniu zasady wykluczającej możliwość dokonywania przez jednego pracownika wszystkich czynności związanych z realizacją i udokumentowaniem operacji gospodarczej od początku do końca.

20 Jednostka dokonała kontroli wstępnej wydatków związanych z wypłatą wynagrodzeń i wydatków dotyczących pochodnych od wynagrodzeń ( składki na ubezpieczenia społeczne pracodawcy i na FP za m-c IX 2004 r.). Wydatki przewidziano w planie i harmonogramie oraz zatwierdzono do realizacji. Dodatkowo wyrywkowo sprawdzono prawidłowość wyliczenia wynagrodzeń: p. Tokarczyk Cezary nauczyciel p.kaczanowska Danuta kierownik gospodarczy p.kiepuszewska Maria - nauczyciel Wynagrodzenia zostały naliczone prawidłowo. Składki na ubezpieczenia społeczne i na FP zostały prawidłowo naliczone i przekazane ( wb. 34/2004 z dnia r). Działania kontrolne koncentrują się w szkole szczególnie na tych odcinkach, które zagrożone są najbardziej występowaniem nieprawidłowości. Ustawa o finansach publicznych stanowi, że kierownik jednostki jest odpowiedzialny za całość gospodarki finansowej w zakresie sprawowania wewnętrznej kontroli finansowej. Wraz z głównym księgowym szkoły kierownik jednostki ustalił, że kontrola wstępna opierać się będzie na weryfikacji zgodności operacji finansowych i gospodarczych z planem finansowym, kompletności dokumentów finansowo-księgowych pod względem legalności, rzetelności i prawidłowości stanowiących podstawę dla rachunkowości a w szczególności dokumentów obrotu środkami pieniężnymi i innymi składnikami majątkowymi. W związku z powyższym kierownik jednostki w porozumieniu z głównym księgowym ustalił szczegółowe zasady wykonywania kontroli finansowej w zakresie dochodów i wydatków określonych w ustawie jako procedury wewnętrznej kontroli finansowej, w tym zgodności z planem finansowym i celowości ponoszonych wydatków. W toku przeprowadzonych czynności kontrolnych i po dokonaniu szczegółowej analizy dokumentacji źródłowej - nieprawidłowości nie stwierdzono. Kontrolowana jednostka nie wnosi zastrzeżeń co do sposobu przeprowadzenia kontroli. Protokół pozostawiono bez zaleceń pokontrolnych.

21 Protokół został sporządzonych w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach z czego jeden egzemplarz protokołu pozostawiono dyrektorowi jednostki kontrolowanej. Kontrolę odnotowano w książce kontroli pod pozycją 28. Słupsk, dnia 15 grudzień 2004 r. Kierownik Referatu mgr Helena Słomska Inspektor Dyrektor Danuta Kotuła mgr Lech Raś /osoba dokonująca kontroli/ /dyrektor jednostki kontrolowanej/ Główny Księgowy Krystyna Kuś... /główny księgowy jedn. kontrolowanej/

22 /Tylko do użytku wewnętrznego/ Protokół z przeprowadzonej w dniu 02 grudnia 2004r. kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości. Działając na podstawie art. 28 b ustawy z dnia 26 listopada 1998r o finansach publicznych /tekst jednolity Dz.U. Nr 15 poz. 148 z póź. zm./ oraz upoważnień do przeprowadzenia kontroli finansowej Nr OK.III /40, OK.III /04 wydanych przez Prezydenta Miasta, p. Helena Słomska - Kierownik Referatu WF i p.danuta Kotuła Inspektor WF przeprowadziły kontrolę gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości w Szkole Podstawowej Nr 1 w Słupsku ul.lutosławskiego 23. Ustalenia ogólne: 1. Kontrolowana jednostka działa na podstawie Uchwały Rady Miejskiej Słupska. Jest samodzielną jednostka organizacyjną, która swoje wydatki pokrywa w całości ze środków otrzymanych z Gminy Miejskiej Słupsk 2. Dyrektorem Szkoły Podstawowej Nr 1 jest Pani Danuta Wojtas- Palińska powołana na stanowisko dyrektora z dniem r. na podstawie pisma Urzędu Miejskiego z dnia r. O.III /02 3. Głównym Księgowym jest Pani Małgorzata Czerwińska zatrudniona na tym stanowisku od r. Dyrektor jednostki powierzył głównej księgowej obowiązki i odpowiedzialność zgodnie z art. 35a ust.1 ustawy z dnia 26 listopada 1998r o finansach publicznych /jednolity tekst Dz.U. Nr 15 poz.148 z póź. zm./ Ustalenia szczegółowe: 1. Kontrolę przeprowadzono sposobem wyrywkowym badając dowody naliczenia składek na ubezpieczenia społeczne, FP za III kwartał 2004 r. i wydatki 4270 za III kwartał 2004 r. 2. Badaniem objęto 5 % wydatków planowanych na rok 2004 Plan - kwota dotacji z budżetu ,-.x 5% = ,05.

23 Lp. Nr dowodu Klasyfikacja wydatków Kwota /zł/ Uwagi /dokument spełnia wymogi określone w procedurach/ Dział Rozdział Tak Nie 1. Składki na ZUS pracodawcy m-c 06/ ,11 x 2. Składki na ZUS pracodawcy m-c 06/ ,32 x 3. Składki na FP m-c 06/ ,59 x 4. Składki na FP m-c 06/ ,33 x 5. Składki na ZUS pracodawcy m-c 07/ ,09 x 6. Składki na ZUS pracodawcy m-c 07/ ,32 x 7. Składki na FP m-c 07/ ,14 x 8. Składki na FP m-c 07/ ,33 x 9. Składki na ZUS m-c 08/ ,04 x 10. Składki na ZUS m-c 08/ ,33 x 11. Składki na FP m-c 08/ ,16 x 12. Składki na FP m-c 08/ ,74 x 13. R-k 1 z dnia r ,00 x 14. F-ra Vat 15/ ,63 x 15. F-ra Vat 67/190/ ,49 x 16. F-ra Vat 17/09/ ,40 x 17. F-ra Vat 85/190/ ,68 x Ogółem ,70

24 Kontrolowana jednostka opracowała procedury kontroli dochodów i wydatków, zasady wstępnej oceny celowości wydatków dokonywanych ze środków publicznych. W skład procedur wchodzi Zarządzenie Nr 1/F/2002 Dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 1 w Słupsku z dnia 28 października 2002 r. w sprawie wprowadzenia procedury kontroli dochodów i wydatków, zasad wstępnej oceny celowości wydatkó dokonywanych ze środków publicznych. Integralną częścią zarządzenia są załączniki: Zał. Nr 1 Wzory podpisów zał. Nr 2 Wzór wniosku w sprawie zaangażowania środków budżetowych W instrukcji podział funkcji kontroli dla pracowników dostosowany został do wykonywanych przez nich zadań, przy jednoczesnym zastosowaniu zasady wykluczającej możliwość dokonywania przez jednego pracownika wszystkich czynności związanych z realizacją i udokumentowaniem operacji gospodarczej od początku do końca. Jednostka dokonała kontroli wstępnej wydatków dotyczących naliczeń składek na ubezpieczenia społeczne i składek na FP za III kwartał 2004 r, oraz wydatków dotyczących usług remontowych w III kwartale Wydatki przewidziano w planie i harmonogramie oraz zatwierdzono do realizacji. Stwierdzono prawidłowość naliczenia i terminowość przekazania do ZUS składek za : m-c 06/2004 wb 105/04 z dnia m-c 07/2004 wb 12/2004 z dnia m-c 08/2004- wb 30/2004 z dnia Działania kontrolne koncentrują się w szkole szczególnie na tych odcinkach, które zagrożone są najbardziej występowaniem nieprawidłowości. Ustawa o finansach publicznych stanowi, że kierownik jednostki jest odpowiedzialny za całość gospodarki finansowej w zakresie sprawowania wewnętrznej kontroli finansowej. Wraz z głównym księgowym szkoły kierownik jednostki ustalił, że kontrola wstępna opierać się będzie na weryfikacji zgodności operacji finansowych i gospodarczych z planem finansowym, kompletności dokumentów finansowo-księgowych pod względem legalności, rzetelności i prawidłowości stanowiących podstawę dla rachunkowości a w szczególności dokumentów obrotu środkami pieniężnymi i innymi składnikami majątkowymi. W związku z powyższym kierownik jednostki w porozumieniu z głównym księgowym ustalił szczegółowe zasady wykonywania kontroli finansowej w zakresie dochodów i wydatków określonych w ustawie jako procedury wewnętrznej kontroli finansowej, w tym zgodności z planem finansowym i celowości ponoszonych wydatków.

25 W toku przeprowadzonych czynności kontrolnych i po dokonaniu szczegółowej analizy dokumentacji źródłowej - nieprawidłowości nie stwierdzono. Jednostka kontrolowana nie wniosłą zastrzeżeń co do sposobu przeprowadzenia kontroli. Protokół pozostawiono bez zaleceń pokontrolnych. Protokół został sporządzonych w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach z czego jeden egzemplarz protokołu pozostawiono dyrektorowi jednostki kontrolowanej. Kontrolę odnotowano w książce kontroli pod pozycią 6. Słupsk, dnia 15 grudzień 2004 r. Kierownik Referatu mgr Helena Słomska Inspektor Dyrektor Danuta Kotuła mgr Danuta Wojtas-Palińska /osoba dokonująca kontroli/ /dyrektor jednostki kontrolowanej/ Główny Księgowy mgr Małgorzata Czerwińska... /główny księgowy jedn. kontrolowanej/

26 /Tylko do użytku wewnętrznego/ Protokół z przeprowadzonej w dniu 30 listopada 2004r. kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości. Działając na podstawie art. 28 b ustawy z dnia 26 listopada 1998r o finansach publicznych /tekst jednolity Dz.U. Nr 15 poz. 148 z póź. zm./ oraz upoważnień do przeprowadzenia kontroli finansowej Nr OK.III /04, OK.III /04 wydanych przez Prezydenta Miasta, p.helena Słomska Kierownik Referatu i p.danuta Kotuła Inspektor. przeprowadziły kontrolę gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości w Ustalenia ogólne: Zespole Szkół Ogólnokształcących i Technicznych w Słupsku ul.szymanowskiego Kontrolowana jednostka działa na podstawie Uchwały Rady Miejskiej Słupska. Jest samodzielną jednostka organizacyjną, która swoje wydatki pokrywa w całości ze środków otrzymanych z Gminy Miejskiej Słupsk 2. Dyrektorem ZSOiT jest Pan Andrzej Bonat powołany na stanowisko dyrektora z dniem r. na podstawie pisma Urzędu Miejskiego z dnia r. OK.III / Głównym Księgowym jest Pani Lucyna Kawalec zatrudniona na tym stanowisku od r. Dyrektor jednostki powierzył głównej księgowej obowiązki i odpowiedzialność zgodnie z art. 35a ust.1 ustawy z dnia 26 listopada 1998r o finansach publicznych /jednolity tekst Dz.U. Nr 15 poz.148 z póź. zm./.główna Księgowa przyjęła te obowiązki w dniu r. Ustalenia szczegółowe: 1. Kontrolę przeprowadzono sposobem wyrywkowym badając dowody za III kwartał 2004 r.- składki na ubezpieczenia społeczne pracodawcy, na Fundusz Pracy, wydatki 4210 i Badaniem objęto 5 % wydatków planowanych na rok 2004 Plan - kwota dotacji z budżetu ,- x 5% = ,-

27 Lp. Nr dowodu Klasyfikacja wydatków Kwota /zł/ Uwagi /dokument spełnia wymogi określone w procedurach/ Dział Rozdział Tak Nie 1. Składki na ZUS m-c VI/ ,50 x 2. Składki na ZUS m-c VI/ ,13 x 3. Składki na ZUS m-c VI/ ,40 x 4. Składki na FP m-c VI/ ,02 x 5. Składki na FP m-c VI/ ,01 x 6. Składki na FP m-c VI/ ,08 x 7. Składki na ZUS m-c VII/ ,36 x 8. Składki na ZUS m-c VII/ ,13 x 9. Składki na ZUS m-c VII/ ,02 x 10. Składki na FP m-c VII/ ,90 x 11. Składki na FP m-c VII/ ,07 x 12. Składki na FP m-c VII/ ,70 x 13. Składki na ZUS m-c VIII/ ,81 x 14. Składki na ZUS m-c VIII/ ,87 x 15. Składki na ZUS m-c VIII/ ,36 x 16. Składki na FP m-c VIII/ ,03 x 17. Składki na FP m-c VIII/ ,61 x 18. Składki na FP m-c VIII/ ,83 x

28 19. F-ra Vat 644/ ,70 x 20. F-ra Vat 644/ ,55 x 21. F-ra Vat 02569/S/ ,50 x 22. F-ra Vat 76/04/FB ,36 x 23. F-ra Vat FV/12/9/ ,91 x 24. F-ra Vat 71/197/ ,18 x 25. F-ra Vat 02103/S ,83 x 26. F-ra Vat S05403FV ,22 x 27. F-ra Vat VE 467/ ,00 x 28. F-ra Vat F016248/04/ ,54 x 29. F-ra Vat 7340/ ,18 x 30. F-ra Vat 03062/S/ ,58 x 31. F-ra Vat 7978/ ,33 x 32. F-ra Vat S07069FV ,01 x 33. F-ra Vat ML ,38 x 34. F-ra Vat 2004/ ,00 x 35. F-ra Vat 8019/ ,16 x Ogółem ,26 Kontrolowana jednostka opracowała procedury kontroli dochodów i wydatków, zasady wstępnej oceny celowości wydatków dokonywanych ze środków publicznych.w skład procedur wchodzi Zarządzenie Nr 1/2003 Dyrektora ZSOiT w Słupsku z dnia r w sprawie : wprowadzenia instrukcji określającej procedury kontroli wydatków dokonywanych ze środków publicznych i zasad wstępnej oceny celowości ponoszonych wydatków w związku z realizacją zadań.

29 . Integralną częścią zarzadzenia są załączniki: Zał.Nr 1 Wniosek w sprawie zaangażowania środków budżetowych na...rok. Zał.Nr 2 - Wykaz osób upoważnionych do kontroli wstępnej, polegającej na badaniu operacji gospodarczych pod względem merytorycznym, legalności, gospodarności, rzetelności, prawidłowości i celowości przyszłych operacji gospodarczych i upoważnionych do zatwierdzania rachunków, faktur za roboty i usługi oraz dowodów obrotu składnikami majątkowych OT, PT,LT, RW. W instrukcji podział funkcji kontroli dla pracowników dostosowany został do wykonywanych przez nich zadań, przy jednoczesnym zastosowaniu zasady wykluczającej możliwość dokonywania przez jednego pracownika wszystkich czynności związanych z realizacją i udokumentowaniem operacji gospodarczej od początku do końca. Jednostka dokonała kontroli wstępnej wydatków dotyczących zakupów materiałów i wyposażenia, usług remontowych, składek na ubezpieczenia społeczne pracodawcy i składek na FP. Wydatki przewidziano w planie i harmonogramie oraz zatwierdzono do realizacji. Działania kontrolne koncentrują się w szkole szczególnie na tych odcinkach, które zagrożone są najbardziej występowaniem nieprawidłowości. Ustawa o finansach publicznych stanowi, że kierownik jednostki jest odpowiedzialny za całość gospodarki finansowej w zakresie sprawowania wewnętrznej kontroli finansowej. Wraz z głównym księgowym szkoły kierownik jednostki ustalił, że kontrola wstępna opierać się będzie na weryfikacji zgodności operacji finansowych i gospodarczych z planem finansowym, kompletności dokumentów finansowo-księgowych pod względem legalności, rzetelności i prawidłowości stanowiących podstawę dla rachunkowości a w szczególności dokumentów obrotu środkami pieniężnymi i innymi składnikami majątkowymi. W związku z powyższym kierownik jednostki w porozumieniu z głównym księgowym ustalił szczegółowe zasady wykonywania kontroli finansowej w zakresie dochodów i wydatków określonych w ustawie jako procedury wewnętrznej kontroli finansowej, w tym zgodności z planem finansowym i celowości ponoszonych wydatków. W toku przeprowadzonych czynności kontrolnych i po dokonaniu szczegółowej analizy dokumentacji źródłowej - nieprawidłowości nie stwierdzono.

30 Jednostka kontrolowana nie wniosła zastrzeżeń co do sposobu przeprowadzenia kontroli. Protokół pozostawiono bez zaleceń pokontrolnych. Protokół został sporządzonych w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach z czego jeden egzemplarz protokołu pozostawiono dyrektorowi jednostki kontrolowanej. Kontrolę odnotowano w książce kontroli pod pozycją 28. Słupsk, dnia 15 grudzień 2004 r. Kierownik Referatu mgr Helena Słomska Inspektor Dyrektor Danuta Kotuła mgr inż.andrzej Bonat /osoba dokonująca kontroli/ /dyrektor jednostki kontrolowanej/ Główny Księgowy Lucyna Kawalec... /główny księgowy jedn. kontrolowanej/

31 /Tylko do użytku wewnętrznego/ Protokół z przeprowadzonej w dniu r. kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości. Działając na podstawie art. 28 b ustawy z dnia 26 listopada 1998r o finansach publicznych /tekst jednolity Dz.U. Nr 15 poz. 148 z póź. zm./ oraz upoważnień do przeprowadzenia kontroli finansowej Nr OK.III /04, OK.III /04 wydanych przez Prezydenta Miasta, p. Helena Słomska Kierownik Referatu WF, p. Danuta Kotuła Inspektor WF przeprowadziły kontrolę gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości w Ośrodku Informacji Turystycznej w Słupsku ul.sienkiewicza 19 Ustalenia ogólne: 1. Kontrolowana jednostka działa na podstawie Uchwały Rady Miejskiej Słupska. Jest samodzielną jednostka organizacyjną, która swoje wydatki pokrywa w całości ze środków otrzymanych z Gminy Miejskiej Słupsk. 2. Kierownikiem Ośrodka Informacji Turystycznej jest Pani Monika Łobza powołana na stanowisko kierownika z dniem r. na podstawie pisma Wojewody Słupskiego z dn r. ON-VIII-1140/1/ Głównym Księgowym jest Pani Krystyna Nawrocka zatrudniona na tym stanowisku od r. Poprzednią Główną Księgową była Pani Krystyna Kuś od r r. Dyrektor jednostki nie powierzył głównej księgowej obowiązków i odpowiedzialności, w związku z tym złamał przepisy art. 35a ust.1 ustawy z dnia 26 listopada 1998r o finansach publicznych /jednolity tekst Dz.U. Nr 15 poz.148 z póź. zm./ Ustalenia szczegółowe: 1. Kontrolę przeprowadzono sposobem wyrywkowym badając dowody za I kwartał 2004 r. 2. Badaniem objęto 5 % wydatków planowanych na rok 2004 Plan - kwota dotacji z budżetu ,- x 5% = ,65

32 Lp. Nr dowodu Klasyfikacja wydatków Kwota /zł/ Uwagi /dokument spełnia wymogi określone w procedurach/ Dział Rozdział Tak Nie 1. F-ra Vat D21/ ,47 x 2. F-ra Vat K20 / 03/06873/T ,23 x 3. F-ra Vat x 3/X/ ,00 4. F-ra Vat 500/ ,80 x 5. F-ra x FV/1695/ ,00 6. F-ra Vat 12/ ,00 x 7. F-ra Vat 1/XII/ ,20 x 8. F-ra Vat ,00 x 9. R-k 2/ ,00 x 10. F-ra 548/ ,04 x 11. F-ra Vat /2/12/F ,36 x 12. F-ra Vat 1/II/ ,00 x 13. F-ra Vat 26/04/II ,00 x 14. F-ra Vat 4/II/ ,00 x 15. F-ra Vat 952/SŁ/ ,96 x 16. F-ra Vat AKV/4/ ,20 x 17. F-ra Vat 7/ ,00 x 18. F-ra Vat 6/ ,00 x 19. F-ra Vat x 1266/SŁ/ , F-ra Vat 166/ ,50 x 21. F-ra Vat 7/II/ ,72 x 22. F-ra Vat ,00 x 23. F-ra Vat 4/III/ ,00 x 24. F-ra Vat 680/V ,00 x Ogółem ,53

33 Kontrolowana jednostka opracowała procedury kontroli dochodów i wydatków, zasady wstępnej oceny celowości wydatków dokonywanych ze środków publicznych. W skład procedur wchodzi Zarządzenie Nr 2/2004 z dnia 25 sierpnia 2004 r. Kierownika Ośrodka Informacji Turystycznej w Słupsku w sprawie wprowadzenia procedur kontroli wewnętrznej gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości. Brak jest załączników do zarządzenia określających : wykaz osób upoważnionych do kontroli wstępnej aktualny wzór pieczątki stanowiącej podstawę dokonania wydatków ze środków publicznych wzór wniosku na zaangażowania. Jednostka dokonała kontroli wstępnej wydatków związanych z zakupem materiałów biurowych, reklamowych, usług transportowych i poligraficznych. Jednostka nie określiła zasad dokonywania wydatków ze środków publicznych polegających na zawieraniu umów i wystawianiu zleceń jako etapu poprzedzającego zaciąganie zobowiazań. Ustawa o finansach publicznych stanowi, że kierownik jednostki jest odpowiedzialny za całość gospodarki finansowej w zakresie sprawowania wewnętrznej kontroli finansowej. Wraz z głównym księgowym kierownik jednostki nie ustalił, że kontrola wstępna opierać się będzie na weryfikacji zgodności operacji finansowych i gospodarczych z planem finansowym, kompletności dokumentów finansowoksięgowych pod względem legalności, rzetelności i prawidłowości stanowiących podstawę dla rachunkowości a w szczególności dokumentów obrotu środkami pieniężnymi i innymi składnikami majątkowymi. W związku z powyższym kierownik jednostki w porozumieniu z głównym księgowym nie ustalił szczegółowych zasad wykonywania kontroli finansowej w zakresie dochodów i wydatków określonych w ustawie jako procedury wewnętrznej kontroli finansowej, w tym zgodności z planem finansowym i celowości ponoszonych wydatków. W związku z ustaleniami zawartymi w protokole jednostka kontrolująca nie wniosła zastrzeżeń.

34 Protokół został sporządzonych w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach z czego jeden egzemplarz protokołu pozostawiono kierownikowi jednostki kontrolowanej. Kontrolę odnotowano w książce kontroli pod pozycją 6. Jednostce przysługuje wniesienie zastrzeżeń do treści protokołu w terminie 7 dni od daty podpisania. Słupsk, dnia 17 grudzień 2004r. Kierownik Referatu mgr Helena Słomska Inspektor Kierownik Danuta Kotuła Monika Łobza /osoba dokonująca kontroli/ /dyrektor jednostki kontrolowanej/ Główny Księgowy Krystyna Nawrocka... /główny księgowy jedn. kontrolowanej/