Protokół kontroli. przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej w Przedszkolu Miejskim Nr 6 przy ul. Wandy 3 w Słupsku.

Transkrypt

1 Protokół kontroli przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej w Przedszkolu Miejskim Nr 6 przy ul. Wandy 3 w Słupsku. Działając na podstawie upoważnienia stałego wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska pracownik Ewa Juralewicz inspektor w Wydziale Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku przeprowadziła w dniu 27 marca 2007 roku kontrolę 5 % wydatków za 2007 rok. Kontrolę przeprowadzono w siedzibie Przedszkola Miejskiego Nr 6 przy ul. Wandy 3 w Słupsku. Ustalenia ogólne: Dyrektorem jednostki jest Pani Krystyna Kowalczuk, której stanowisko dyrektora powierzono Uchwałą Nr 363/2002/0 Zarządu Miasta Słupska z dnia 10 czerwca na okres 5 lat szkolnych tj. od dnia 1 września 2002 do 31 sierpnia 2007 r. Głównym Księgowym jest Pani Wiesława Samsel, zatrudniona w jednostce z dniem 20 kwietnia 1995 roku. W aktach osobowych znajduje się zakres czynności głównego księgowego. Kierownik jednostki powierzył w/ wymienionej obowiązki i odpowiedzialność głównego księgowego na podstawie art. 45 ust. 1 pkt.1, 2, 3, 4 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r. Nr 249 poz. 2104). Jednostka posiada procedury kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości ponoszonych wydatków w celu zapewnienia właściwej wewnętrznej kontroli finansowej. Procedury kontroli dochodów i wydatków, zasad wstępnej oceny celowości wydatków dokonywanych ze środków publicznych wprowadzono zarządzeniem Nr 1/2006 z dnia 12 września 2006 r. Ustalenia szczegółowe: Kontrolę wydatków jednostki w 2007 roku w zakresie gospodarowania środkami publicznymi przeprowadzono na podstawie art. 46 ust. 1 i 2 ustawy o finansach publicznych

2 z dnia 30 czerwca 2005 roku. Kontrolę przeprowadzono sposobem wyrywkowym badając dowody księgowe za miesiąc luty 2007 roku. Podczas kontroli badaniem objęto 5 % wydatków planowanych na rok Według planu finansowego zakładu budżetowego na rok 2007, wydatki wynoszą: Rozdział , , , ,00 x 5% = ,55 Kontroli poddano wynagrodzenia za miesiąc luty 2007 r. Sprawdzono listy: Brutto Nr 8 lista płac dla nauczycieli mianowanych 6.311,90 Nr 9 lista płac dla nauczycieli dyplomowanych ,20 Nr 10 lista płac dla administracji 2.759,00 Nr 11 lista płac dla obsługi 8.450,30 Nr 12 lista płac za godziny nadliczbowe 391,80 Nr 1 lista płac dla nauczycieli dodatkowe roczne wynagrodzenie ,10 Nr 2 lista płac dla administracji i obsługi dodatkowe roczne wynagrodzenie ,31 Wynagrodzenia brutto ogółem ,61 Zestawienie list płac stanowi załącznik Nr 1 Listy płac sporządzane są prawidłowo, sprawdzane pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym, zatwierdzane do wypłaty przez głównego księgowego i dyrektora jednostki zgodnie z procedurami kontroli. Wynagrodzenia netto ,20 przekazane przelewem ,76 wypłacone z kasy 513,44 Zaliczka na podatek dochodowy 4.269,00 Składki na ubezpieczenie zdrowotne 4.201,76 Składki ZUS pracownika ,83 2

3 Składki ZUS pracodawcy ,96 Łącznie składki ZUS ,79 Inne potrącenia ogółem 4.913,82 składki związkowe 78,52 składki i spłaty pożyczek PKZP 2.857,00 składki PZU 697,50 spłaty pożyczek mieszkaniowych 1.026,00 odpłatność za wyżywienie 254,80 Razem wynagrodzenia brutto ,61 Wypłacono: 1. Wynagrodzenia netto po potrąceniach na konta pracowników ,76 dnia r. (wyciąg bankowy nr 18) 9.341,12 dnia r. (wyciąg bankowy nr 19) ,35 dnia r. (wyciąg bankowy nr 31) 5.502,29 z kasy dnia r. (Rap. kasowy nr 2/2007 za okres r.) 513,44 2. Składki ZUS składki społeczne ,83 składki zdrowotne 4.173,05 składki na FP 1.410,10 Łącznie ,98 zapłacono zgodnie z deklaracją DRA za miesiąc luty 2007 r. dnia r. (wyciąg bankowy nr 34) Wystąpiła różnica pomiędzy naliczeniem składki zdrowotnej na listach płac a deklaracją: wg zestawienia list płac składki winny wynosić 4.201,76 w deklaracji DRA wykazano kwotę 4.173,05 Różnica 28,71 Wyjaśnienie różnicy składki zdrowotnej stanowi załącznik Nr 2 do protokołu. 3. Miesięczna zaliczka na podatek dochodowy za miesiąc luty została przekazana w wysokości 4.256,00 tj. zgodnie z naliczeniem w deklaracji PIT- 4: 3

4 naliczenie podatku za m-c luty 2007 r ,00 pomniejszone o wynagrodzenie płatnika z tytułu terminowego wpłacenia podatku dochodowego - 13,00 Przekazano 4.256,00 4. Pozostałe potrącenia dnia r. (wyciąg bankowy nr 18) przekazano 2.392,52 składki PZU 372,00 składki ZNP 52,52 spłata pożyczek mieszkaniowych 261,00 wkłady i spłata pożyczek PKZP 1.707,00 dnia r. (wyciąg bankowy nr 31) przekazano 1.891,50 przeksięgowanie PK z dnia ,80 dotyczy potrącenia na listach płac za wyżywienie pracowników. Nie rozliczono kwoty 375,00 Na liście płac ZFN administracji i obsługi Nr 2 w poz. 1 potrącono na ZFŚS pożyczkę mieszkaniową w wysokości 375,00 zł., która nie została przekazana. Przelew sporządzono w trakcie kontroli w dniu r. i złożono w banku do realizacji. Wyrywkowej kontroli poddano naliczenie wynagrodzeń następujących pracowników: 1. dyrektora nauczyciela dyplomowanego 2. dwóch nauczycieli mianowanych 3. dwóch nauczycieli dyplomowanych 4. kucharki kat. zaszeregowania wg IV grupy 5. woźnej oddziałowej - kat. zaszeregowania wg III grupy 6. pomocy nauczyciela - kat. zaszeregowania wg IV grupy 7. woźnej oddziałowej zatr. na ¾ etatu - kat. zaszeregowania wg IV grupy 8. głównej księgowej zatrudnionej na ½ etatu 9. intendenta - kat. zaszeregowania wg IV grupy W trakcie kontroli stwierdzono, że naliczone na listach płac kwoty w/w pracowników są zgodne z angażami znajdującymi się w aktach osobowych, wynagrodzenia zasadnicze, dodatki funkcyjne, dodatki motywacyjne i inne należne dodatki oraz premie 4

5 przyznawane są na podstawie obowiązujących przepisów prawa oraz przepisów wewnętrznych nieprawidłowości w tym zakresie nie stwierdzono. Protokół pozostawiono bez zaleceń pokontrolnych. Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla każdej ze stron. Kierownika jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania i złożenia na tę okoliczność stosownego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania zastrzeżeń co do treści zawartych w protokole. Jednostka kontrolowana: Kontrolujący: Dyrektor mgr Krystyna Kowalczuk Inspektor Ewa Juralewicz Główny Księgowy Wiesława Samsel Słupsk, dnia 03 kwietnia 2007 r. 5