Protokół kontroli. przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej w Przedszkolu Miejskim Nr 1 przy ul. Kilińskiego 33 w Słupsku.

Transkrypt

1 Protokół kontroli przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej w Przedszkolu Miejskim Nr 1 przy ul. Kilińskiego 33 w Słupsku. Działając na podstawie upoważnienia stałego wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska pracownik Ewa Juralewicz inspektor w Wydziale Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku przeprowadziła w dniu 02 kwietnia 2007 roku kontrolę 5 % wydatków za 2007 rok. Kontrolę przeprowadzono w siedzibie Przedszkola Miejskiego Nr 1 przy ul. Kilińskiego 33 w Słupsku. Ustalenia ogólne: Dyrektorem jednostki jest Pani Barbara Strójwąs. Stanowisko dyrektora powierzone zostało Uchwałą Nr 360/2002/0 Zarządu Miasta Słupska z dnia 10 czerwca 2002 roku na okres 5 lat szkolnych. Głównym Księgowym jest Pani Henryka Petlakowska, zatrudniona z dniem 01 maja 1995 roku. W aktach osobowych znajduje się zakres czynności głównego księgowego. Pismem z dnia 31 grudnia 2005 r. kierownik jednostki powierzył obowiązki i odpowiedzialność głównego księgowego na podstawie przepisów art. 45 ust. 1 pkt.1, 2, 3, 4 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U z 2005 r. Nr 249, poz. 2104). Jednostka posiada procedury kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości ponoszonych wydatków w celu zapewnienia właściwej wewnętrznej kontroli finansowej. Zarządzeniem z dnia 30 grudnia 2003 r. wprowadzono instrukcję kontroli wewnętrznej. Aneksem z dnia r. do zarządzenia z dnia 30 grudnia 2003 r. wprowadzono procedury kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości.

2 Ustalenia szczegółowe: Kontrolę wydatków jednostki w 2007 roku w zakresie gospodarowania środkami publicznymi przeprowadzono na podstawie art. 46 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych. Kontrolę przeprowadzono sposobem wyrywkowym badając dowody księgowe za miesiąc styczeń 2007 rok. Podczas kontroli badaniem objęto 5 % wydatków planowanych na rok Według planu finansowego zakładu budżetowego na rok 2007 rozchody w rozdziale Przedszkola wynoszą ,00 zł ,00 x 5 % = ,00 Poddano kontroli wynagrodzenia za miesiąc styczeń 2007 roku. W miesiącu styczniu 2007 r. wypłacono wynagrodzenia brutto wg następujących list płac: Lista płac nr 1/07 - wynagrodzenie nauczycieli z dnia r. na kwotę ,08 Lista płac nr 2/07 wynagrodzenie administracji z dnia r. na kwotę 6.452,22 Lista płac nr 3/07 wynagrodzenie obsługi z dnia r. na kwotę 8.093,52 Lista płac nr 4/07 wynagrodzenie za nadgodziny z dnia r. na kwotę 994,96 Razem ,78 w tym: zaliczka na podatek dochodowy 2.010,00 składki na ubezpieczenie zdrowotne 2.800,56 składki ZUS pracownika 6.970,75 inne potrącenia 4.288,47 z tego: spłata pożyczek mieszkaniowych 554,00 składki PZU 930,00 składki na związki zawodowe 121,24 składki i spłaty pożyczek PKZP 2.683,23 wynagrodzenia netto do wypłaty ,00 do wypłaty gotówką 7.903,63 przelewem na konta pracownicze ,37 2

3 Składki pracodawcy na ubezpieczenie społeczne 6.415,62 Składki pracodawcy na Fundusz Pracy 912,81 Ogółem poddano kontroli kwotę ,21 Zestawienie list płac stanowi załącznik Nr 1 do protokołu. Listy płac sporządzane są prawidłowo, sprawdzane pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym, zatwierdzane do wypłaty przez głównego księgowego i dyrektora jednostki zgodnie z procedurami kontroli. Dokonano kontroli przekazania w/w składników płac: Wynagrodzenia do wypłaty - przelewem przekazano kwotę ,37 dnia r. (WB nr 0001/2007) ,66 dnia r. (WB nr 0019/2007) 3.672,71 - gotówką wypłacono z kasy 7.903,63 dnia r. (Rap. kas. nr 1 za okres r. poz. 4 raportu (wynagrodzenia z listy płac nr 1/07) 1.602,25 dnia r. (Rap. kas. nr 27 za okres r.) poz. 12 raportu (wynagrodzenia z listy płac nr 2/07) 2.970,07 poz. 13 raportu (wynagrodzenia z listy płac nr 3/07) 3.331,31 Zaliczkę na podatek dochodowy odprowadzono dnia r. w kwocie 2.020,00 (WB nr 0019/2007) zgodnie z deklaracją PIT-4 za miesiąc styczeń Zaliczka na podatek dochodowy wg list płac 2.010,00 Zaliczka na podatek dochodowy wg deklaracji PIT ,00 Różnica 10,00 dotyczy podatku naliczonego od ryczałtu za korzystanie z telefonu komórkowego w celach służbowych w wysokości 50,00 zł. (netto 40,00 zł., podatek 10,00 zł.) przyznanego na podstawie zarządzenia Nr 38/O/05 Prezydenta Miasta Słupska z dnia r. w sprawie wyrażenia zgody na przyznanie ryczałtu na korzystanie z telefonu komórkowego dyrektorom szkół i placówek oświatowych. 3

4 Składki ZUS przekazano dnia r. (WB nr 0019/2007) zgodnie z deklaracją DRA za miesiąc styczeń 2007 r. i listami płac: - składki na ubezpieczenia społeczne ,37 - składki na ubezpieczenie zdrowotne 2.800,56 - składki na Fundusz Pracy 912,81 Inne potrącenia 4.288,47 przekazano: - spłata pożyczek mieszkaniowych 554,00 WB nr 0001/2007 z dnia r. 252,00 WB nr 0019/2007 z dnia r. 302,00 zgodnie z listami płac. - składki na związki zawodowe 121,24 WB nr 0001/2007 z dnia r. 80,12 WB nr 0019/2007 z dnia r. 41,12 zgodnie z listami płac. - składki PZU 930,00 WB nr 0001/2007 z dnia r. 465,00 WB nr 0019/2007 z dnia r. 558,00 Razem odprowadzono 1.023,00 Z list potrącono 930,00 Różnica w kwocie 93,00 dotyczy wpłaconych przez pracowników należnych składek PZU do kasy w dniu r. (KP nr 182 poz. fin. 11/I/07) w wysokości 46,50 zł. i na konto bankowe w dniu r. w wysokości 46,50 zł. (WB nr 0021/2007 poz. fin. 23/I/07). - składki i spłaty pożyczek PKZP 2.683,23 WB nr 0001/2007 z dnia r ,00 WB nr 0019/2007 z dnia r. 643,23 Razem odprowadzono 3.143,23 Z list potrącono 2.683,23 Różnica w kwocie 460,00 dotyczy wpłaconych do kasy kwot z tytułu spłaty pożyczek PKZP dnia r. 4

5 KP nr 188 poz fin. 24/I/07 230,00 KP nr 189 poz fin. 24/I/07 230,00 Wszystkie składniki wynagrodzeń zostały rozliczone zgodnie z naliczeniem na listach płac. Ponadto wyrywkowej kontroli poddano naliczenie na listach płac wynagrodzeń za miesiąc styczeń 2007 następujących pracowników: - nauczycieli 1. Dyrektor - nauczyciel dyplomowany mgr z p.p. - akta osobowe nr 1 2. Nauczyciel dyplomowany mgr z p.p. - akta osobowe nr 2 3. Nauczyciel dyplomowany mgr z p.p. - akta osobowe nr 6 4. Nauczyciel dyplomowany mgr z p.p. - akta osobowe nr 7 5. Nauczyciel mianowany mgr z p.p. - akta osobowe nr 8 - pracowników administracji i obsługi 1. Woźna oddziałowa kat. zaszeregowania grupa V akta osobowe nr 2 2. Woźna oddziałowa kat. zaszeregowania grupa V akta osobowe nr 6 3. Referent d/s administracyjno-gosp. i żywienia kat. zaszeregowania XIII akta osobowe nr 7 4. Główny księgowy ½ etatu akta osobowe nr 9 5. Pomoc kucharki kat. zaszeregowania grupa V akta osobowe nr 10 W trakcie kontroli stwierdzono, że naliczone na listach płac kwoty w/w pracowników są zgodne z angażami znajdującymi się w aktach osobowych, dodatki motywacyjne, dodatki funkcyjne i stażowe oraz premie przyznawane są na podstawie obowiązujących przepisów. Stawki wynagrodzeń pracowników administracji i obsługi zgodne są z kategorią zaszeregowania oraz tabelą wynagrodzeń zasadniczych z uwzględnieniem przepisu paragrafu 3 ust. 5 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 02 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. Nr 146, poz. 1222). Wynagrodzenia w Przedszkolu Miejskim Nr 1 w Słupsku wypłacane są zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa i aktami wewnętrznymi jednostki nieprawidłowości nie stwierdzono. Protokół pozostawiono bez zaleceń pokontrolnych. 5

6 Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla każdej ze stron. Kierownika jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania i złożenia na tę okoliczność stosownego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania zastrzeżeń co do treści zawartych w protokole. Jednostka kontrolowana: Kontrolujący: Dyrektor mgr Barbara Inspektor Ewa Juralewicz Główny Księgowy Henryka Petlewska Słupsk, dnia 11 kwietnia 2007 r. 6