PROTOKÓŁ Kontrola wydatków na składki na ubezpieczenie społeczne w części opłacanej przez pracodawcę oraz fundusz pracy

Transkrypt

1 PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Zespole Szkolno Przedszkolnym w Pławniowicach przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia Wójta Gminy Rudziniec Nr 16/2013 z dnia r. Zakres kontroli: Kontrola wydatków na składki na ubezpieczenie społeczne w części opłacanej przez pracodawcę oraz fundusz pracy Okres przeprowadzenia kontroli: od dnia r. do dnia r. Miejsce przeprowadzenia kontroli: siedziba Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach zwanego w dalszej części protokołu Zespół ul. Gliwicka 107, Pławniowice oraz siedziba Gminnego Zespołu Obsługi Ekonomicznej Placówek Oświatowych w Rudzińcu zwanego w dalszej części protokołu GZOEPO, Rudziniec ul. Gliwicka 26. Okres objęty kontrolą: od r. do r. Badanie przeprowadzono pełną. Kontrolę przeprowadzono w oparciu o poniższe akty prawne: 1. Ustawa z dnia 7 września 1991r. o systemie oświaty ( Dz. U. z 2004r. Nr 256 poz z późniejszymi zmianami ). 2. Ustawa z dnia 26 stycznia 1982r. Karta nauczyciela ( Dz. U. z 2006r. Nr 97 poz. 674 z późniejszymi zmianami ). 3. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 o finansach publicznych ( Dz. U. z 2009r. Nr 157 poz z późniejszymi zmianami ). 4. Ustawa z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości ( Dz. U. z 2009r. Nr 152 poz z późniejszymi zmianami ). 5. Ustawa z dnia 29 stycznia 2004r. Prawo zamówień publicznych ( Dz. U. z 2010r. Nr 113 poz. 759 z późniejszymi zmianami ). 6. Ustawa z dnia 13 października 1998r. o systemie ubezpieczeń społecznych ( Dz. U. z 2009r. Nr 205 poz z późniejszymi zmianami ). 7. Ustawa z dnia 20 kwietnia 2004r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy ( Dz. U. z 2008r. Nr 69 poz. 415 z późniejszymi zmianami obowiązujący do r. - 1

2 obecnie tj. od r. obowiązuje tekst jednolity Dz. U. z 2013r. poz. 674 z późniejszymi zmianami ). 8. Ustawa budżetowa na rok 2013 z dnia 25 stycznia 2013r. ( Dz. U. z 2013r. poz. 169 ). 9. Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 4 kwietnia 1995r. w sprawie trybu opłacania składek na fundusz pracy przez osoby podlegające ubezpieczeniu społecznemu lub zaopatrzeniu emerytalnemu ( Dz. U. z 1995r. Nr 42 poz. 219 z późniejszymi zmianami ). 10. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej ( Dz. U. z 2010r. Nr 20 poz. 103 ). 11. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych ( Dz. U. z 2010r. Nr 38 poz. 207 z późniejszymi zmianami ). 12. Uchwała Nr XXVII/348/2012 Rady Gminy Rudziniec z dnia 27 grudnia 2012r. w sprawie uchwalenia budżetu Gminy Rudziniec na 2013 rok. Podczas przeprowadzenia kontroli informacji i wyjaśnień udzielali: Pani Małgorzata Borkiewicz - Pięta Dyrektor Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach, Pani Beata Śnieg Kierownik Gminnego Zespołu Obsługi Ekonomicznej Placówek Oświatowych w Rudzińcu, Pani xxxxxxxxxx 1 Główny Księgowy Zespołu Obsługi Ekonomicznej Placówek Oświatowych w Rudzińcu, oraz pozostali pracownicy Zespołu oraz GZOEPO wykonujący w ramach obowiązków służbowych czynności objęte kontrolą. USTALENIA KONTROLI STAN FAKTYCZNY I. Kierownictwo jednostki Zespół Szkolno Przedszkolny w Pławniowicach został utworzony na podstawie Uchwały Nr XLV/455/06 Rady Gminy Rudziniec z dnia 26 lipca 2006r. w sprawie połączenia Szkoły Podstawowej w Pławniowicach oraz Przedszkola Publicznego w Pławniowicach w Zespół Szkolno Przedszkolny w Pławniowicach. Dyrektorem Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach jest pani Małgorzata Borkiewicz - Pięta pełniąca funkcję Dyrektora Zespołu od dnia r. Obecnie powierzono funkcję 1 Wykreślenia dokonano zgodnie z art.1 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. Nr 101 poz. 926 z 2002r. z późniejszymi zmianami), wykreślenia dokonał Grzegorz Nowak osoba odpowiedzialna za przeprowadzenie kontroli, celem publikacji w Biuletynie Informacji Publicznej 2

3 Dyrektora Zespołu na okres od r. do r. - Zarządzenie Nr 149/2013 Wójta Gminy Rudziniec z dnia 23 sierpnia 2013r. w sprawie powierzenia stanowiska Dyrektora Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach. Dyrektor działa m.in. na podstawie: ustawy o systemie oświaty, ustawy Karta nauczyciela oraz statutu Szkoły Podstawowej i statutu Przedszkola Publicznego. Obsługę finansową księgową Zespołu prowadzi GZOEPO na podstawie porozumienia z dnia r. zawartego pomiędzy Dyrektorem Zespołu, a Kierownikiem GZOEPO. Gminny Zespół Obsługi Ekonomicznej Placówek Oświatowych w Rudzińcu został utworzony Uchwałą Nr XLIII/442/06 Rady Gminy Rudziniec z dnia 31 maja 2006r. Kierownikiem GZOEPO jest Pani Beata Śnieg zatrudniona na powyższym stanowisku od dnia r. do nadal. Głównym Księgowym GZOEPO jest Pani xxxxxxxxx 2 zatrudniona na powyższym stanowisku od dnia r. do nadal. Siedziba GZOEPO znajduje się w Rudzińcu przy ul. Gliwickiej 26 tj. w budynku Urzędu Gminy w Rudzińcu. Wykaz pracowników zatrudnionych w Zespole w okresie objętym kontrolą stanowi załącznik nr 1 do niniejszego protokołu. II. Regulacje wewnętrzne jednostki w zakresie objętym kontrolą Zgodnie z uregulowaniami statutowymi Szkoła Podstawowa oraz Przedszkole wchodzące w skład Zespołu realizują cele i zadania określone w ustawie o systemie oświaty z dnia 7 września 1991r. oraz w przepisach wydanych na podstawie ustawy i ujętych w statutach jednostek stanowiących zespół, a ponadto integruje środowisko nauczycieli, uczniów i rodziców działających w obrębie tej jednostki. Zespół działa na podstawie m.in.: 1) Statut Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach załącznik Nr 2 do Uchwały Nr XLV/455/06 Rady Gminy Rudziniec z dnia r. 2) Statut Przedszkola Publicznego w Pławniowicach Uchwała Rady Pedagogicznej Nr 4 Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach z dnia r. w sprawie przyjęcia zmian do statutu przedszkola statut wszedł w życie z dniem r., 3) Statut Szkoły Podstawowej w Pławniowicach wszedł w życie z dniem r. wraz ze zmianą Uchwała Nr 3 Rady Pedagogicznej Szkoły Podstawowej w Pławniowicach z dnia r. w sprawie przyjęcia zmian do statutu szkoły dotyczących realizacji pomocy psychologiczno pedagogicznej zmiana z dniem r., 2 Wykreślenia dokonano zgodnie z art.1 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. Nr 101 poz. 926 z 2002r. z późniejszymi zmianami), wykreślenia dokonał Grzegorz Nowak osoba odpowiedzialna za przeprowadzenie kontroli, celem publikacji w Biuletynie Informacji Publicznej 3

4 4) Projekt organizacyjny Szkoły Podstawowej w Pławniowicach na rok szkolny 2013/2014 zatwierdzony przez Wójta Gminy Rudziniec w dniu r. wraz z aneksem nr 1 z dnia r. 5) Projekt organizacyjny Publicznego Przedszkola w Pławniowicach na rok szkolny 2013/2014 zatwierdzony przez Wójta Gminy Rudziniec w dniu r. wraz z aneksem nr 1 z dnia r. 6) Zarządzenie Nr 1/2010 Dyrektora Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach z dnia r. w sprawie ustalenia zasad kontroli zarządczej. 7) Zarządzenie Nr 2/2010 Dyrektora Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach z dnia r. w sprawie wprowadzenia Procedur kontroli zarządczej w ZSP w Pławniowicach. III. Plan finansowy i jego realizacja w zakresie wydatków na składki na ubezpieczenie społeczne w części opłacanej przez pracodawcę oraz fundusz pracy Osobą odpowiedzialną za całość gospodarki finansowej w Zespole jest kierownik jednostki - Dyrektor zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych. Na podstawie Uchwały Nr XXVII/348/2012 Rady Gminy Rudziniec z dnia 27 grudnia 2012r. w sprawie uchwalenia budżetu Gminy Rudziniec na 2013 rok, Dyrektor Zespołu wprowadził plan finansowy Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach Zarządzenie Nr 1/2013 z dnia 16 stycznia 2013r. Dyrektora Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach w sprawie wprowadzenia planu finansowego na 2013 rok. Pierwotny plan finansowy przewidywał wydatki Zespołu w łącznej kwocie ,00 zł. W trakcie realizacji planu, ulegał on zmianom i na dzień r. łączna kwota planowanych wydatków Zespołu wynosiła ,00 zł. Zespół dokonał do dnia r. wydatków na łączną kwotę ,37zł., co stanowiło 77,17 % planowanych wydatków. Kontrolą objęto wydatki Zespołu na składki na ubezpieczenie społeczne w części opłacanej przez pracodawcę oraz fundusz pracy 1. Składki na ubezpieczenie społeczne w części opłacanej przez pracodawcę Pierwotny plan finansowy Zespołu zakładał w Dziale 801 Oświata i wychowanie, Rozdział Szkoły podstawowe, 4110 składki na ubezpieczenie społeczne, zakładał wydatki w kwocie ,00 zł. na podstawie Zarządzenia Nr 1/2013 z dnia 16 stycznia 2013r. Dyrektora Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach w sprawie wprowadzenia planu finansowego na 2013 rok i w trakcie realizacji nie był zmieniany, a wydano do dnia r ,16 zł., co stanowiło 80,96 % planowanej kwoty. 4

5 Pierwotny plan finansowy Zespołu zakładał w Dziale 801 Oświata i wychowanie, Rozdział Przedszkola, 4110 składki na ubezpieczenie społeczne, zakładał wydatki w kwocie ,00 zł. na podstawie Zarządzenia Nr 1/2013 z dnia 16 stycznia 2013r. Dyrektora Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach w sprawie wprowadzenia planu finansowego na 2013 rok i w trakcie realizacji był raz zmieniany tj. w dniu r. zwiększono kwotę planu o 1 011,00 zł. na podstawie Zarządzenia Nr 5/2013 Dyrektora Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach z dnia r. dot. zmian w planie finansowym Zespołu na rok Plan po zmianach wynosił ,00 zł., a wydano ,45 zł., co stanowiło 71,45 % planowanej kwoty. Plan i jego realizacja w okresie od r. do r. w zakresie wydatków na składki na ubezpieczenia społeczne w części opłacanej przez pracodawcę zostały przedstawione w poniższej tabeli opracowanej na podstawie danych pochodzących ze sprawozdań Rb-28S - miesięczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego Miesiąc Plan Wydatki Plan Wydatki Styczeń ,00 zł. 941,10 zł ,00 zł. 0,00 zł. Luty b.z ,66 zł. b.z ,82 zł. Marzec b.z ,80 zł. b.z ,83 zł. Kwiecień b.z ,07 zł. b.z ,60 zł. Maj b.z ,93 zł. b.z ,25 zł. Czerwiec b.z ,90 zł. b.z ,87 zł. Lipiec b.z ,38 zł. b.z ,16 zł. Sierpień b.z ,19 zł. b.z ,96 zł. Wrzesień b.z ,90 zł ,00 zł ,69 zł. Październik b.z ,16 zł. b.z ,45 zł. b.z. - bez zmian Razem wydatki na składki na ubezpieczenie społeczne w części opłacanej przez pracodawcę w Zespole w okresie od r. do r. wyniosły ,61 zł. 2. Składki na fundusz pracy Pierwotny plan finansowy Zespołu zakładał w Dziale 801 Oświata i wychowanie, Rozdział Szkoły podstawowe, 4120 składki na fundusz pracy, zakładał wydatki w kwocie ,00 zł. na podstawie Zarządzenia Nr 1/2013 z dnia 16 stycznia 2013r. Dyrektora Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach w sprawie wprowadzenia planu finansowego na 2013 rok i w trakcie realizacji nie był zmieniany, a wydano do dnia r ,57 zł., co stanowiło 71,66 % kwoty planowanej. 5

6 Pierwotny plan finansowy Zespołu zakładał w Dziale 801 Oświata i wychowanie, Rozdział Przedszkola, 4120 składki na fundusz pracy, zakładał wydatki w kwocie 4 675,00 zł. na podstawie Zarządzenia Nr 1/2013 z dnia 16 stycznia 2013r. Dyrektora Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach w sprawie wprowadzenia planu finansowego na 2013 rok i w trakcie realizacji był raz zmieniany tj. w dniu r. zwiększono kwotę planu o 144,00 zł. na podstawie Zarządzenia Nr 5/2013 Dyrektora Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach z dnia r. dot. zmian w planie finansowym Zespołu na rok Plan po zmianach wynosił 4 819,00 zł., a wydano do dnia r ,05 zł., co stanowiło 71,22 % planowanej kwoty. Plan i jego realizacja w okresie od r. do r. w zakresie wydatków na składki na fundusz pracy zostały przedstawione w poniższej tabeli opracowanej na podstawie danych pochodzących ze sprawozdań Rb-28S - miesięczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego Miesiąc Plan Wydatki Plan Wydatki Styczeń ,00 zł. 4,47 zł ,00 zł. 0,00 zł. Luty b.z ,87 zł. b.z. 904,89 zł. Marzec b.z ,07 zł. b.z ,39 zł. Kwiecień b.z ,91 zł. b.z ,05 zł. Maj b.z ,94 zł. b.z ,70 zł. Czerwiec b.z ,72 zł. b.z ,20 zł. Lipiec b.z ,31 zł. b.z ,50 zł. Sierpień b.z ,22 zł. b.z ,77 zł. Wrzesień b.z ,01 zł ,00 zł ,48 zł. Październik b.z ,57 zł. b.z ,05 zł. b.z. - bez zmian Razem wydatki na składki na fundusz pracy w Zespole w okresie od r. do wyniosły ,62 zł. Łączna kwota wydatków na składki na ubezpieczenie społeczne w części opłacanej przez pracodawcę oraz składki na fundusz pracy w okresie od dnia r. do dnia r. to ,23 zł. Powyższa kwota stanowiła 9,97 % planowanej kwoty wydatków Zespołu oraz 12,92 % zrealizowanych wydatków na dzień r. Kontrolą objęto sprawozdania Rb 28 S miesięczne sprawozdanie z wykonania wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego samorządowej jednostki budżetowej za okres od r. do r. i stwierdzono, że są każdorazowo podpisane przez upoważnione 6

7 osoby tj. głównego księgowego GZOEPO oraz Dyrektora Zespołu oraz są przekazywane do Urzędu Gminy Rudziniec terminowo tj do 10 każdego miesiąca za miesiąc poprzedni, a kwoty wykazane w sprawozdaniach w zakresie objętym kontrolą są zgodne z faktycznie poniesionymi wydatkami. IV. Kontrola dokumentacji finansowej Składki na ubezpieczenie społeczne obejmują następujące rodzaje ubezpieczenia: - ubezpieczenie emerytalne ( w połowie opłacane przez pracownika, w połowie przez pracodawcę ), - ubezpieczenie rentowe ( w części stanowiącej 1,5 % podstawy wymiaru składki opłacane przez pracownika, natomiast w części stanowiącej 6,5 % podstawy wymiaru składki przez pracodawcę ), - ubezpieczenie chorobowe w całości opłacane przez pracownika, - ubezpieczenie wypadkowe w całości opłacane przez pracodawcę, Składki na fundusz pracy są opłacane w całości przez pracodawcę. Wszystkie wyżej wymienione składki są przekazywane na odpowiednie konta Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Stawki wyżej wymienionych ubezpieczeń określone zostały procentowo w art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 13 października 1998r. o systemie ubezpieczeń społecznych i przedstawiały się w okresie objętym kontrolą następująco: - 19,52 % podstawy wymiaru na ubezpieczenie emerytalne, - 8,00 % podstawy wymiaru na ubezpieczenie rentowe, - 2,45 % podstawy wymiaru na ubezpieczenie chorobowe, - 0,84 % podstawy wymiaru na ubezpieczenie wypadkowe ( zgodne z ustawowym przedziałem wynoszącym od 0,40% do 8,12% ) - do r. - 0,93 % podstawy wymiaru na ubezpieczenie wypadkowe ( zgodnie z ustawowym przedziałem wynoszącym od 0,40 % do 8,12 % ) - od r. Wysokość składki na fundusz pracy w 2013r. została określona w wysokości 2,45 % podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie społeczne na podstawie art. 29 Ustawy Budżetowej na rok 2013 z dnia 25 stycznia 2013r. Kontrolą objęto dowody księgowe ( pełny wykaz dowodów księgowych zawiera załącznik nr 2 do niniejszego protokołu zestawienie analityczne ) dokumentujące wyżej wymienione wydatki i stwierdzono, że: - wszystkie wydatki dokonywane były zgodnie z planem finansowym Zespołu, - wszystkie składki na ubezpieczenie społeczne są opłacane terminowo tj. zgodnie z art. 47 ust.1 pkt 2 Ustawy z dnia 13 października 1998r. o systemie ubezpieczeń społecznych, tj. do 5-go dnia następnego miesiąca po miesiącu w którym nastąpiła wypłata wynagrodzenia, 7

8 - wszystkie wpłaty na Fundusz Pracy były dokonywane terminowo tj. zgodnie z 2 Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 4 kwietnia 1995r. w sprawie trybu opłacania składek na fundusz pracy przez osoby podlegające ubezpieczeniu społecznemu lub zaopatrzeniu emerytalnemu, który stanowi, że: Osoby, o których mowa w 1 ust. 1, dokonują wpłat składek na Fundusz Pracy bez uprzedniego wezwania, w terminach określonych dla składek na ubezpieczenie społeczne lub zaopatrzenie emerytalne, - wszystkie składki zostały naliczone i odprowadzone w prawidłowej wysokości - kwoty składek ujęte w deklaracjach ZUS P RCA ( imienny raport miesięczny o należnych składkach i wypłaconych świadczeniach ) są zgodne z kwotami wynikającymi z list płac wyjątek stanowią składki na fundusz pracy w przypadku: a) pracownika wymienionego w poz. 10 wykazu pracowników stanowiącego załącznik nr 1 do niniejszego protokołu, za którego w okresie od stycznia do października 2013r. naliczono i odprowadzono składkę na fundusz pracy w wysokości łącznej 699,08 zł. podczas gdy ww pracownik przebywał do dnia r. na urlopie macierzyńskim i w związku z powyższym zgodnie z art. 104 a ustawy z dnia 20 kwietnia 2004r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy, do dnia r. pracodawca jest zwolniony z obowiązku opłacania składek na fundusz pracy za ww pracownika. b) pracownika wymienionego w poz. 11 wykazu pracowników stanowiącego załącznik nr 1 do niniejszego protokołu, za którego w okresie od stycznia do października 2013r. naliczono i odprowadzono składkę na fundusz pracy w wysokości łącznej 438,15 zł. podczas gdy ww pracownik przebywał do dnia r. na urlopie macierzyńskim i w związku z powyższym zgodnie z art. 104 a ustawy z dnia 20 kwietnia 2004r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy, do dnia r. pracodawca jest zwolniony z obowiązku opłacania składek na fundusz pracy za ww pracownika. c) pracownika wymienionego w poz. 19 wykazu pracowników stanowiącego załącznik nr 1 do niniejszego protokołu, za którego w okresie od stycznia do października 2013r. naliczono i odprowadzono składkę na fundusz pracy w wysokości łącznej 326,43 zł. podczas gdy ww pracownik przebywał do dnia r. na urlopie wychowawczym i w związku z powyższym zgodnie z art. 104 a ustawy z dnia 20 kwietnia 2004r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy, do dnia r. pracodawca jest zwolniony z obowiązku opłacania składek na fundusz pracy za ww pracownika. W związku ze stwierdzonymi powyżej nieprawidłowościami zwrócono się do Kierownika GZOEPO z żądaniem złożenia wyjaśnień na piśmie w sprawie naliczania i odprowadzania składek na fundusz pracy. Pismo z dnia r. wraz z odpowiedzią Kierownika GZOEPO z dnia 8

9 r. stanowi załącznik nr 3 do niniejszego protokołu. - stosowano prawidłową klasyfikację budżetową przy dokonywanych wydatkach, - deklaracje ZUS P RCA oraz ZUS P DRA ( deklaracja rozliczeniowa ) są przekazywane do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych terminowo. Terminy przekazania deklaracji do ZUS oraz przelewów na konto Zakładu Ubezpieczeń Społecznych składek na ubezpieczenie społeczne oraz fundusz pracy w okresie od 1 stycznia do 31 października 2013r. ilustruje poniższa tabela: miesiąc Data wysyłki deklaracji Data przelewu Styczeń r r. Luty r r. Marzec r r. Kwiecień r r. Maj r r. Czerwiec r r. Lipiec r r. Sierpień r r. Wrzesień r r. Październik r r. V. Realizacja kontroli zarządczej Dyrektor Zespołu w dniu r. ustalił zasady kontroli zarządczej w Zespole - Zarządzenie Nr 1/2010 Dyrektora Zespołu Szkolno Przedszkolnego w Pławniowicach z dnia r. w sprawie ustalenia zasad kontroli zarządczej. Na podstawie powyższych zasad wdrożono w Zespole standardy kontroli zarządczej w następujących obszarach: środowisko wewnętrzne, cele i zarządzanie ryzykiem, mechanizmy kontroli, informacja i komunikacja oraz monitorowanie i ocena. Na rok szkolny 2012/2013 Dyrektor Zespołu sporządzał plan kontroli zarządczej w Zespole. Zgodnie z 7 pkt 1 powyższego zarządzenia nie rzadziej niż raz w roku należy dokonywać identyfikacji ryzyka związanego z poszczególnymi celami i zadaniami jednostki, dotyczącego zarówno działalności całej jednostki, jak i realizowanych przez jednostkę konkretnych programów, projektów czy zadań. Stwierdzono, że w Zespole Dyrektor dokonał identyfikacji ryzyka w następujących obszarach: Dochody, wydatki, gospodarka mieniem, sprawy kadrowe, zakładowy fundusz świadczeń socjalnych, zamówienia publiczne, gospodarka żywieniowa określając prawdopodobieństwo wystąpienia ryzyka w powyższych obszarach na małe lub średnie. Zgodnie z 23 pkt 3 zarządzenia, źródłem uzyskania zapewnienia o stanie kontroli zarządczej przez kierownika jednostki powinny być w szczególności wyniki: monitorowania, samooceny oraz przeprowadzonych audytów i kontroli. Dyrektor Zespołu dokonał w dniu r. samooceny 9

10 stanu kontroli zarządczej w Zespole załącznik nr 4 do niniejszego protokołu stanowi kopia arkusza ww samooceny. Dyrektor Zespołu corocznie sporządza również oświadczenie o stanie kontroli zarządczej za poprzedni rok. Dyrektor Zespołu sporządził w dniu r. oświadczenie o stanie kontroli zarządczej, którego kopia stanowi załącznik nr 5 do niniejszego protokołu. VI. Realizacja zaleceń pokontrolnych W dniach od r. do r. przeprowadzono w Zespole kontrolę wydatków na zakup materiałów i wyposażenia oraz usług pozostałych za okres od r. do r. W wyniku przeprowadzonej kontroli i stwierdzonych nieprawidłowości skierowano do Dyrektora Zespołu zalecenia pokontrolne. W dniu r. Dyrektor Zespołu złożył do Urzędu Gminy w Rudzińcu informację dot. realizacji zaleceń pokontrolnych. Kontrolą objęto realizację zaleceń pokontrolnych przez Dyrekotra Zespołu i stwierdzono, że: 1. Kontrolą objęto wydatki Szkoły ( Rozdział ) i Przedszkola ( Rozdział ) na zakup materiałów i wyposażenia oraz usług pozostałych za okres od r. do r. i stwierdzono, że jest stosowana prawidłowo klasyfikacja budżetowa tj. wydatki Szkoły Podstawowej są ujmowane w rozdziale natomiast wydatki Przedszkola w rozdziale Dyrektor Zespołu zawarł w dniu r. w imieniu Zespołu umowę o świadczenie usług w zakresie odbioru odpadów stałych. Umowę zawarto z Miejskim Przedsiębiorstwem Gospodarki Komunalnej Sp. z o.o. w Pyskowicach na czas określony tj. od r. do r. tj. zgodnie z obowiązującymi przepisami. STWIERDZONE NIEPRAWIDŁOWOŚCI Zapłata w okresie od r. do r. kwoty 1 463,66 zł. tytułem składek na fundusz pracy za osoby powracające z urlopu macierzyńskiego lub wychowawczego, wymienione w Części IV lit a, b,c niniejszego protokołu, co było niezgodne z art. 104 a ustawy z dnia 20 kwietnia 2004r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy, który stanowi, że: Pracodawcy oraz inne jednostki organizacyjne nie opłacają składek na Fundusz Pracy za zatrudnionych pracowników powracających z urlopu macierzyńskiego, urlopu na warunkach urlopu macierzyńskiego, dodatkowego urlopu macierzyńskiego, dodatkowego urlopu na warunkach urlopu macierzyńskiego, urlopu rodzicielskiego lub urlopu wychowawczego w okresie 36 miesięcy począwszy od pierwszego miesiąca po powrocie z urlopu macierzyńskiego, urlopu na warunkach urlopu macierzyńskiego, dodatkowego urlopu macierzyńskiego, dodatkowego urlopu na warunkach urlopu macierzyńskiego, urlopu rodzicielskiego lub urlopu wychowawczego. 10

11 ZALECENIA POKONTROLNE Składki na fundusz pracy naliczać i odprowadzać zgodnie z obowiązującymi przepisami ze szczególnym uwzględnieniem zwolnień wykazanych w art. 104 a ustawy z dnia 20 kwietnia 2004r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy, który stanowi, że: Pracodawcy oraz inne jednostki organizacyjne nie opłacają składek na Fundusz Pracy za zatrudnionych pracowników powracających z urlopu macierzyńskiego, urlopu na warunkach urlopu macierzyńskiego, dodatkowego urlopu macierzyńskiego, dodatkowego urlopu na warunkach urlopu macierzyńskiego, urlopu rodzicielskiego lub urlopu wychowawczego w okresie 36 miesięcy począwszy od pierwszego miesiąca po powrocie z urlopu macierzyńskiego, urlopu na warunkach urlopu macierzyńskiego, dodatkowego urlopu macierzyńskiego, dodatkowego urlopu na warunkach urlopu macierzyńskiego, urlopu rodzicielskiego lub urlopu wychowawczego. Zalecenie powyższe kieruje się do Dyrektora Zespołu oraz Kierownika GZOEPO, zobowiązując jednocześnie do przedstawienia informacji o sposobie realizacji zalecenia w terminie 30 dni od dnia podpisania niniejszego protokołu. Wykaz załączników do niniejszego protokołu: 1. Wykaz pracowników zatrudnionych w Zespole w okresie od r. do r. 2. Zestawienie analityczne kont , , , Żądanie złożenia wyjaśnień na piśmie z dnia r. wraz z odpowiedzią Kierownika GZOEPO w Rudzińcu. 4. Kopia arkusza samooceny badania stanu kontroli zarządczej w Zespole z dnia r. 5. Kopia oświadczenia o stanie kontroli zarządczej z dnia r. Na zakończenie należy podkreślić, iż zostały stworzone dogodne warunki do przeprowadzenia kontroli, a wszystkie osoby uczestniczące w czynnościach kontrolnych na bieżąco i wyczerpująco udzielały wszystkich wyjaśnień. Dyrektor Zespołu pani Małgorzata Borkiewicz - Pięta oraz Kierownik GZOEPO pani Beata Śnieg, zostali poinformowani o przysługującym, na podstawie obowiązującej w Urzędzie Gminy w Rudzińcu instrukcji kontroli instytucjonalnej, prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach, z których dwa pozostawiono w kontrolowanych jednostkach. 11

12 Protokół podpisano bez zastrzeżeń. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod poz. 16/2013 Rudziniec r. ZESPÓŁ SZKOLNO PRZEDSZKOLNY ul. Gliwicka Pławniowice , tel (pieczątka kontrolowanej jednostki) GŁÓWNA KSIĘGOWA Dyrektor Zespołu GZOEPO w Rudzińcu Grzegorz Nowak xxxxxxxxxxxxxx 3 mgr Małgorzata Borkiewicz - Pięta ( podpis kontrolującego) ( podpis Głównego Księgowego GZOEPO ) ( podpis Dyrektora Zespołu ) KIEROWNIK GZOEPO w Rudzińcu mgr Beata Śnieg ( podpis Kierownika GZOEPO ) 3 Wykreślenia dokonano zgodnie z art.1 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. Nr 101 poz. 926 z 2002r. z późniejszymi zmianami), wykreślenia dokonał Grzegorz Nowak osoba odpowiedzialna za przeprowadzenie kontroli, celem publikacji w Biuletynie Informacji Publicznej 12