Protokół kontroli sprawdzającej

Transkrypt

1 Protokół kontroli sprawdzającej Działając na podstawie upoważnień stałych do przeprowadzania kontroli wydanych przez Prezydenta Miasta Słupska, pracownicy: 1. Pan Leszek Pińkowski główny specjalista Wydziału Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku, 2. Pani Lidia Dębicka inspektor Wydziału Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku, 3. Pani Joanna Kulikowska inspektor Wydziału Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku, przeprowadzili w dniach 19, stycznia 2006 r., kontrolę finansową sprawdzającą w Specjalnym Ośrodku Szkolno Wychowawczym w Słupsku przy ul. Krasińskiego 19. I. Ustalenia ogólne: Placówka utworzona została na podstawie 7 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 kwietnia 1958 r. w sprawie kuratoriów okręgów szkolnych i inspektorów oświaty (Dz. U. nr 25, poz. 104) za zgodą Ministra Oświaty i Szkolnictwa Wyższego (pismo Nr S /1/70). Z dniem 1 września 1970 r. otwarto Ośrodek Szkolno Wychowawczy ze Szkołą Podstawową Specjalną dla Dzieci i Młodzieży Umysłowo Upośledzonej Lekkiego Stopnia w Słupsku. Nazwę zmieniono na podstawie Zarządzenia MOiW z dnia 12 kwietnia 1984 r. Decyzją Nr 6N-VI-7223/P-19/8/2000 z dnia 14 lutego 2000 r. Wojewoda Pomorski z dniem 1 stycznia 1999 r. przekazał mienie SOSW w Słupsku miastu na prawach powiatu. Dyrektorem jednostki jest Pan Krzysztof Serafin zatrudniony od dnia 1 września 2001 r. na podstawie art. 36 a ust. 1, 3 i 8 ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 1996 r. Nr 67 poz. 329 z późn. zm.). Głównym księgowym jest Pani Małgorzata Musielak zatrudniona w jednostce od dnia 1 maja 1988 r., na stanowisku głównej księgowej od dnia 1 czerwca 2000 r. W aktach osobowych znajduje się zakres obowiązków i czynności, który jest zgodny z wymogami art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (tekst jedn. Dz. U. z 2003 r. Nr 15 poz. 148 z późn. zm.). Przedmiot kontroli: Przedmiotem kontroli było sprawdzenie wykonania zaleceń pokontrolnych, sformułowanych po kontroli problemowej gospodarki finansowej, przeprowadzonej w Specjalnym Ośrodku Szkolno Wychowawczym w Słupsku, w okresie r., której zadaniem była ocena

2 prawidłowości funkcjonowania tej jednostki oraz kontrola 5 % wydatków roku II. Wykonanie zaleceń pokontrolnych W okresie od 5 do 19 września 2005 r. została przeprowadzona w Specjalnym Ośrodku Szkolno Wychowawczym w Słupsku kontrola problemowa gospodarki finansowej, której zadaniem była ocena prawidłowości funkcjonowania tej jednostki w 2004 roku. Stwierdzono wówczas następujące nieprawidłowości i uchybienia, które wykazano w protokole z kontroli: 1. w zakresie ewidencji księgowej: - jednostka nie prowadzi ewidencji należności budżetowych na koncie rozrachunkowym 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych, - zapisy na koncie 130 Rachunek bieżący nie zachowują czystości zapisów co oznacza, że do błędnych zapisów, zwrotów, nadpłat i korekt nie wprowadzono dodatkowo ujemnych zapisów; 2. w zakresie zamówień publicznych nieprawidłowo określano we wnioskach o zaangażowanie i dokumentach księgowych tryb zamówienia publicznego wydatków, do których nie było konieczne stosowanie ustawy Prawo zamówień publicznych; 3. dokonywano zwolnień z odpłatności za pobyt w internacie na podstawie podań rodziców (opiekunów) często bez wymaganych dokumentów poświadczających trudną sytuację materialną rodziny; 4. niedostatecznie przystosowano pomieszczenie do prowadzenia kasy. III.Ocena realizacji zaleceń pokontrolnych Prowadząc czynności, kontrolujący stwierdzili że: 1. Zarządzeniem Nr 2 z dnia r. Dyrektora Specjalnego Ośrodka Szkolno Wychowawczego w Słupsku dotyczącym zmian w planie kont, wprowadzono w zakładowym planie kont ewidencję na koncie 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych oraz na koncie 140 Krótkoterminowe papiery wartościowe i inne środki pieniężne. Na koncie 130 Rachunek bieżący wprowadzono ujemne zapisy zapisy techniczne do mylnych wpłat i korekt. 2. Realizując zalecenie pokontrolne odnoszące się do stwierdzonych uchybień w trakcie przeprowadzanych postępowań o zamówienie publiczne kontrolujący stwierdzili, że uwagi zawarte w protokole z kontroli problemowej zostały uwzględnione przez Dyrektora jednostki. Zobowiązał on osobę przygotowującą procedury przetargowe oraz wykonującą dokumentację z 2

3 ich przebiegu do przeprowadzania tych czynności z należytą starannością. Skutek tego działania jest widoczny. W okresie od zakończenia kontroli problemowej w jednostce tej przeprowadzono postępowania w trybie zapytania o cenę. Przeglądając dokumentację z tych postępowań, należy stwierdzić, iż zostały one przeprowadzone w sposób prawidłowy. Przeprowadzone czynności w ramach tych postępowań zostały wykonane zgodnie z procedurą określoną w ustawie Prawo Zamówień Publicznych (Dz. U. Nr 19, Poz. 177). W sposób wystarczający został udokumentowany ich przebieg. W ramach posiadanego budżetu Dyrektor Ośrodka zabezpieczył środki na szkolenie z zakresu Prawa Zamówień Publicznych. 3. Zarządzeniem Dyrektora Specjalnego Ośrodka Szkolno Wychowawczego w Słupsku z dnia r. wprowadzono Regulamin odpłatności za pobyt w internacie SOSW w Słupsku. Częściowe lub całkowite zwolnienia z odpłatności za pobyt w internacie dokonywane są na podstawie następujących dokumentów: 1) podanie rodzica lub opiekuna prawnego, 2) dokumentacja potwierdzająca dochody rodziny, 3) wywiad środowiskowy przeprowadzony przez pedagoga, 4) kserokopia listy obecności wychowanków. 4. Ze względu na problemy lokalowe, a także funkcjonowanie szkoły, ustalono, że pomieszczenie kasy zostanie dostosowane do obowiązujących wymogów w terminie późniejszym. Ponadto Zarządzeniem Nr 1 z dnia r. Dyrektora Specjalnego Ośrodka Szkolno Wychowawczego w Słupsku wprowadzono księgę zarządzeń, w której ewidencjonowane będą zarządzenia dotyczące działu administracji i obsługi. IV.Kontrola gospodarowania środkami publicznymi 5 % wydatków za rok Kontrolę wydatków jednostki w 2006 r. w zakresie gospodarowania środkami publicznymi przeprowadzono na podstawie art. 46 ust. 1 i 2 ustawy o finansach publicznych z dnia 30 czerwca 2005 r. (Dz. U. Nr 249, poz. 2104). Kontrolą objęto 5 % wydatków ponoszonych w jednostce z tytułu wynagrodzeń osobowych pracowników. Na podstawie planu finansowego na rok 2006 dochodów i wydatków budżetowych po zmianach na dzień kontroli, wydatki wynoszą: 3

4 Rozdział , , , , , ,00 Razem: , ,00 x 5 % = ,80 Wynagrodzenia w miesiącu styczniu 2006 roku przedstawiały się następująco: Listy płac Wynagrodzenie brutto Wynagrodzenie netto Składki ZUS pracownika Składki ZUS pracodawcy Zaliczka na podatek dochodowy Lista płac nr , , , , ,00 Lista płac nr , , , , ,00 Lista płac nr , , , , ,00 Lista płac nr , ,63 999,56 961,09 369,00 Lista płac nr , , , , ,00 Lista płac nr , ,15 333,75 320, Lista płac nr , Lista płac nr , ,40 610, , Lista płac nr , ,35 696, , Lista płac nr , , , Lista płac nr ,60 744,67 262,24 934,1 65 Lista płac nr , ,15 545, , Lista płac nr , , , Lista płac nr , ,94 427,6 82 Lista płac nr , , , Lista płac nr , ,25 709, Lista płac nr , , , Lista płac nr , , , , ,00 Lista płac nr , , , , ,00 Lista płac nr , , , , ,00 Lista płac nr , , ,69 963, Lista płac nr ,77 500,26 143,83 138,3 70 Razem 330,249,90 205,471,46 61,306, , ,001 4

5 Wynagrodzenia pracowników w miesiącu styczniu 2006 r. wypłacono gotówką i na rachunki osobiste następującymi kwotami: -WB nr 1/2006 za okres r., poz. fin ,96 -WB Nr 17/2006 za okres r. poz. fin ,37 -WB Nr 18/2006 za okres r.,poz. fin ,41 -RK nr 1/130 za okres r, poz. fin ,94 -WB Nr 19/2006 za okres r. poz. fin ,26 Podatek dochodowy PIT- 4 za miesiąc grudzień 2005 roku zapłacono -podatek z płac ,40 WB Nr 13/2006 za okres ZFŚS zapomoga 165,30 WB Nr 9/2006 za okres r., poz. fin 19/s -ZFŚS talony 19,00 j.w. -ryczałt za telefony 57,00 razem podatek: ,70 PIT - 8A za miesiąc grudzień 2005 roku: -talony -emeryci 490,00 WB Nr 9/2006, poz. fin. 20/s W dniu roku kontrolowana jednostka przekazała składki ZUS za miesiąc grudzień 2005 roku : -WB Nr 4/2006 za okres r. poz. fin.10 w kwotach: -składki na ubezpieczenie społeczne (-51) ,36 -składki na ubezpieczenie zdrowotne (-52) ,15 -składki na Fundusz Pracy (-53) 8.176,98 Ponadto z wynagrodzeń za miesiąc styczeń 2006 roku jednostka potrąciła składniki w wysokości: -WB Nr 12/2006 za okres r. poz. fin. 45 : -składki PZU 41,00 -WB Nr 2/2006 za okres r. : -składki SOSP 34,00 -składki NSZZ 151,79 -składki ZNP 602,54 -zajęcie komornicze 1.096,00 -zajęcie komornicze 1.252,48 5

6 -składki PZU Życie 3.895,00 -pożyczki mieszkaniowe 7.350,00 -składki PKZP 9.518,35 -WB Nr 18/2006 za okres : -zestawienie potrąceń ,41 Podczas przeprowadzonych czynności kontrolnych i po dokonaniu szczegółowej analizy dokumentacji źródłowej nieprawidłowości nie stwierdzono. Wynagrodzenia w kontrolowanej jednostce wypłacane są na podstawie następujących aktów prawnych: - Kodeks pracy, - Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz. U. z 2003 r., Nr 118 poz z późn. zm.), - Regulamin pracy w Specjalnym Ośrodku Szkolno Wychowawczym w Słupsku, - Regulamin wynagradzania pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w Specjalnym Ośrodku Szkolno Wychowawczym z dnia r., - Regulamin premiowania pracowników ekonomiczno administracyjnych i obsługi w Specjalnym Ośrodku Szkolno Wychowawczym z dnia r., - Regulamin przyznawania nagrody Dyrektora w Specjalnym Ośrodku Szkolno Wychowawczym z dnia r., -Regulamin przyznawania nagród Dyrektora dla pracowników administracji i obsługi w Specjalnym Ośrodku Szkolno Wychowawczym w Słupsku. W trakcie czynności kontrolnych sprawdzono również prawidłowości naliczania poszczególnych składników wynagrodzenia pracowników Specjalnego Ośrodka Szkolno- Wychowawczego w Słupsku, porównując je z angażami w aktach osobowych nieprawidłowości nie stwierdzono: Dyrektor wynagrodzenie zasadnicze 1.716,00 dodatek motywacyjny 260,00 dodatek funkcyjny 600,00 dodatek stażowy 342,20 dodatek za warunki trudne 342,20 6

7 Główny Księgowy wynagrodzenie zasadnicze 1.870,00 dodatek funkcyjny 370,00 dodatek stażowy 374,00 premia 374,00 Nauczyciel nr akt - 17 wynagrodzenie zasadnicze 2.059,00 dodatek stażowy 411,80 dodatek za warunki trudne 411,80 dodatek za warunki uciążliwe 205,90 dodatek motywacyjny 41,20 Nauczyciel nr akt 37 wynagrodzenie zasadnicze ,00 dodatek stażowy 291,72 dodatek za trudne warunki 343,20 dodatek za wychowawstwo 30,00 W wyniku kontroli stwierdzono,że naliczone na listach płac kwoty w/w nauczycieli oraz pracowników administracji i obsługi są zgodne z angażami w aktach osobowych, dodatki motywacyjne, funkcyjne przyznawane są na podstawie obowiązujących przepisów nieprawidłowości nie stwierdzono. Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach po jednym dla każdej ze stron. Kierownika jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania protokołu i złożenia na tę okoliczność stosownego pisemnego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania Jednostka kontrolowana: Kontrolujący: Dyrektor Krzysztof Serafin Główny księgowy Małgorzata Musielak Inspektor Lidia Dębicka Inspektor Joanna Kulikowska Słupsk, dnia r. 7