Protokół z kontroli problemowej przeprowadzonej w Miejskim Ośrodku Doradztwa Metodycznego w Słupsku

Transkrypt

1 Protokół z kontroli problemowej przeprowadzonej w Miejskim Ośrodku Doradztwa Metodycznego w Słupsku Działając na podstawie upoważnień stałych do przeprowadzania kontroli wydanych przez Prezydenta Miasta Słupska pracownice: Ewa Juralewicz podinspektor w Wydziale Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku, Joanna Kulikowska inspektor w Wydziale Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku, przeprowadziły w dniach roku kontrolę problemową gospodarki finansowej za rok 2004 oraz kontrolę 5 % wydatków roku Kontrolę przeprowadzono w siedzibie jednostki przy ul. Koszalińskiej 5 w Słupsku. Tematyka kontroli: I. Ustalenia ogólne II. Stan i funkcjonowanie rachunkowości III.Gospodarka pieniężna, rachunki bankowe i rozrachunki IV.Realizacja zadań budżetowych 1. Plany finansowe 2. Dochody i wydatki V. Gospodarka środkami rzeczowymi ewidencja środków trwałych VI.Inwentaryzacja aktywów i pasywów VII.Kontrola gospodarowania środkami publicznymi 5 % wydatków za rok 2005 Okres kontrolowany: Kontrolą objęto okres od miesiąca września do grudnia 2004 r. i okres styczeń luty 2005 r. w zakresie kontroli 5 % wydatków. I. Ustalenia ogólne Placówka utworzona została za podstawie ustawy z dnia r. o samorządzie powiatowym (Dz. U. Nr 91 poz. 578), ustawy z dnia r. o systemie oświaty (Dz. U. Nr 67 poz. 329 ) oraz Uchwały nr XX/199/04 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia

2 r. w sprawie przyjęcia strategii oświatowej miasta Słupska na lata Z dniem 1 września 2004 r. Uchwałą nr XXVII/301/04 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia r. utworzono Miejski Ośrodek Doradztwa Metodycznego w Słupsku. Miejski Ośrodek Doradztwa Metodycznego jest placówką doskonalenia nauczycieli. Obejmuje zasięgiem swojego działania szkoły i placówki publiczne, dla których organem prowadzącym jest gmina miejska Słupsk. Celem MODM jest realizowanie zadań z zakresu doskonalenia nauczycieli, ze szczególnym uwzględnieniem doradztwa metodycznego. Do zadań Miejskiego Ośrodka Doradztwa Metodycznego w Słupsku należy w szczególności: 1. współpraca z organem nadzoru pedagogicznego, organem prowadzącym, dyrektorami szkół i placówek, dotycząca realizacji priorytetów: państwa, województwa oraz miasta w zakresie doskonalenia nauczycieli; 2. diagnozowanie potrzeb w dziedzinie doskonalenia nauczycieli oraz stanu ich kwalifikacji zawodowych; 3. organizowanie różnorodnych form doskonalenia zawodowego nauczycieli; 4. tworzenie i rozwijanie systemu informacji głównie z zakresu: pedagogiki, psychologii, metodyki nauczania, prawa oświatowego; 5. tworzenie warunków do wymiany doświadczeń, współpracy pomiędzy nauczycielami poszczególnych specjalności, typów oraz rodzajów szkół i placówek; 6. opieka merytoryczna nad ruchem nowatorstwa pedagogicznego i popularyzacja jego efektów; 7. diagnozowanie rozwoju zawodowego nauczycieli, a także wspieranie metodyczne nauczycieli, odbywających staż na kolejny stopień awansu zawodowego; 8. wspomaganie rozwoju wewnątrzszkolnych systemów doskonalenia nauczycieli; 9. wspieranie przeprowadzania badań nad efektem pracy szkół i placówek; 10.ewaluacja procesu doskonalenia zawodowego nauczycieli; 11.współpraca w zakresie doskonalenia nauczycieli z biblioteką pedagogiczną, uczelniami wyższymi, wydawnictwami podręczników szkolnych i innymi instytucjami. Dyrektorem Miejskiego Ośrodka Doradztwa Metodycznego jest Pani Barbara Grędecka powołana na stanowisko z dniem 1 września 2004 r. Zarządzeniem Nr 563/O/04 Prezydenta Miasta Słupska z dnia r. 2

3 Zarządzeniem Nr 698/O/04 Prezydenta Miasta Słupska z dnia r. udzielono Pani Barbarze Grędeckiej pełnomocnictwa do dokonywania czynności prawnych związanych z kierowaniem bieżącą działalnością MODM w Słupsku. Pełnomocnictwo uprawnia do kierowania ośrodkiem w ramach jego statutowej działalności, reprezentowania ośrodka na zewnątrz i składania jednoosobowo oświadczeń woli w sprawach majątkowych, a zwłaszcza zawierania mów cywilnoprawnych zgodnie z ustawą o zamówieniach publicznych, otwierania konta bankowego i dysponowania środkami finansowymi znajdującymi się na tym koncie zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie przepisami, udzielania dalszych pełnomocnictw do dokonywania czynności szczególnych, oddania nieruchomości lub jej części w najem, dzierżawę albo jej użyczenia w drodze umowy z równoczesnym zawiadomieniem organu prowadzącego. Pełnomocnictwa udzielono na czas określony od dnia r. do dnia r. II. Stan i funkcjonowanie rachunkowości W jednostce opracowano dokumentację opisującą przyjęte zasady rachunkowości: 1. Zarządzeniem Nr 1/2004 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Doradztwa Metodycznego w Słupsku z dnia r. wprowadzono zakładowy plan kont opracowany na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. Nr 153 poz. 1752), 2. Zarządzeniem Nr 2/2004 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Doradztwa Metodycznego w Słupsku z dnia r. wprowadzono instrukcję określającą procedury kontroli wydatków dokonanych ze środków publicznych i zasad wstępnej oceny celowości ponoszonych wydatków w związku z realizacją zadań opracowaną na podstawie art. 28A ust. 1 i 2, art. 35A ust. 1 i 2 ustawy z dnia 26 listopada 1993 r. o finansach publicznych, 3. Zarządzeniem Nr 3/2004 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Doradztwa Metodycznego w Słupsku z dnia r. wprowadzono instrukcję określającą obieg dokumentów księgowych i kontroli wewnętrznej - w instrukcji powołano się na nieobowiązujące przepisy zarządzenia nr 46 Ministra Finansów z dnia 1 sierpnia 1995 r. w sprawie szczególnych zasad prowadzenia rachunkowości oraz jednolitych planów kont dla państwowych i gminnych jednostek budżetowych (Dz.U. M.F. Nr 14 poz.60), 3

4 4. Zarządzeniem Nr 5/2004 Dyrektora MODM w Słupsku wprowadzono do użytku program komputerowy do obliczania płac i księgowania dokumentów za pomocą programów Płace, Finanse i Przelewy zakupione w dniu 22 listopada 2004 r., 5. Zarządzeniem Nr 6/2004 Dyrektora MODM w Słupsku wprowadzono do użytku służbowego instrukcję inwentaryzacyjną. Ewidencja w jednostce prowadzona jest systemem komputerowym. Ręcznie prowadzone są: księga środków trwałych, księga pozostałych środków trwałych, W ewidencji syntetycznej wydzielono: działalność podstawową budżetu, działalność Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. III. Gospodarka pieniężna, rachunki bankowe i rozrachunki 1. Gospodarka pieniężna Sposób prowadzenia gospodarki kasowej opisano w Instrukcji obiegu dokumentów księgowych i kontroli wewnętrznej wprowadzonej do stosowania zarządzeniem nr 3/2004 Dyrektora MODM w Słupsku z dnia r. Gospodarką kasową, z uwagi na ograniczenie w zatrudnieniu w jednostce do dwóch osób (tj. dyrektor i główny księgowy), zajmuje się główna księgowa, co stanowi nieprawidłowość. W aktach osobowych - w zakresie obowiązków nie powierzono prowadzenia kasy, natomiast znajduje się zapytanie o karalność z dnia r.(brak aktualnego) oraz oświadczenie o odpowiedzialności materialnej za powierzoną gotówkę w kasie. W dniu r. ustalono pogotowie kasowe w wysokości 500,00 zł. Raporty kasowe sporządzane są na koniec każdego miesiąca oddzielnie dla budżetu oraz działalności Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Raporty kasowe zachowują ciągłość numeracji i sald. Wpływy do kasy odprowadzane są do banku na bieżąco. Gotówka w kasie nie przekracza ustalonego pogotowia kasowego. W dniu r. przeprowadzono niezapowiedzianą kontrolę kasy, sporządzając 4

5 odrębny protokół, stanowiący załącznik nr 1 do protokołu. 2. Rachunki bankowe Umowę Nr CIS o prowadzenie rachunków bankowych podpisano z Bankiem Polska Kasa Opieki Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie I Oddział w Słupsku, ul. Tuwima 30 w dniu r. Jednostka posiada : rachunek bieżący w PLN nr potwierdzenie otwarcia z dnia r. rachunek pomocniczy zfśs nr potwierdzenie otwarcia z dnia r. Salda wykazane w ewidencji księgowej na dzień r. zgodne są z saldami na rachunkach bankowych wg wyciągów bankowych na koniec roku, tj. - rachunek bieżący 0,00 - rachunek z.f.ś.s. 547,43 3.Rozrachunki Wg bilansu sporządzonego na dzień 31 grudnia 2004 r. jednostka nie wykazała należności, co jest zgodne z prowadzoną ewidencją księgową. Wykazane w bilansie jednostki zobowiązania krótkoterminowe w wysokości 2.899,31 dotyczą: zobowiązań wobec budżetu 216,86 Wykazano zgodnie z saldem konta 225 Rozrachunki z budżetami na dzień r. Dotyczy podatku dochodowego z tytułu wynagrodzeń za m-c grudzień 2004 r. zgodnie z deklaracją PIT-4. Rozliczono dnia r. - WB nr 4/2005 poz. fin. 5. zobowiązań z tytułu ubezpieczeń społecznych 1.703,64 Wykazano zgodnie z saldem konta 229 Pozostałe rozrachunki publiczno prawne na dzień r. Dotyczy składek ZUS za miesiąc grudzień 2004 r. wg deklaracji DRA za XII.2004 r ,58 naliczenie ZUS od dodatkowego wynagrodzenia rocznego 200,06 5

6 Rozliczono dnia r. - WB nr 2/2005 poz. fin , r. - WB nr 35/2005 poz.fin ,06 z tytułu wynagrodzeń 978,81 Wykazano zgodnie z saldem konta 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń na dzień r. Dotyczy naliczenia dodatkowego wynagrodzenia za rok 2004 r. Wypłacono dnia r. zgodnie z naliczeniem na ROR (WB nr 18/2005 poz.fin. 27) 638,55 Podatek dochodowy zapłacono dnia r. (WB nr 36/2005 r. poz.fin. 51) 89,50 Składki ZUS zapłacono dnia r. (WB nr 35/2005 poz.50) 250,76 IV. Realizacja zadań budżetowych 1. Plany finansowe Zarządzeniem nr 783/F/04 Prezydenta Miasta Słupska z dnia r. dokonano zmian w planie dochodów i wydatków budżetu miasta w związku z powstaniem Miejskiego Ośrodka Doradztwa Metodycznego w Słupsku na podstawie Uchwały nr XXVII/301/04 z dnia r. Plany sporządzono według klasyfikacji budżetowej: Dział 801 Oświata i wychowanie Rozdział Ośrodki szkolenia, dokształcania i doskonalenia kadr W ciągu roku dokonywano zmian w planach dochodów i wydatków na podstawie zarządzeń Prezydenta Miasta Słupska: Zarządzenie nr 912/F/04 z dnia r. Zarządzenie nr 974/F/04 z dnia r. Zarządzenie nr 1040/F/04 z dnia r. Zarządzenie nr 1086/F/04 z dnia r. 6

7 Plan wg uchwały budżetowej, plan po zmianach i wykonanie dochodów i wydatków budżetowych na dzień r. z podziałem na rozdziały przedstawia poniższa tabela: Dochody Rozdział Paragraf Plan wg uchwały Plan po zmianach na dzień r. Wykonanie na dzień r Nie zaplanowano 0 121,98 Razem Nie zaplanowano 0 121,98 Wydatki Rozdział Paragraf Plan wg uchwały Plan po zmianach na dzień r. Wykonanie na dzień r , , , , , , , ,00 241,00 240, , , , , , , , , , ,00 33, ,00 185, ,00 387, , ,00 Razem , , ,96 2. Dochody i wydatki Ewidencja dochodów i wydatków prowadzona jest syntetycznie na koncie Rachunek bieżący dochodów i wydatków, analitycznie - na kartach dochodów i wydatków. Na koncie 130 nie zachowano zasady czystości obrotów, co oznacza, że do błędnych i mylnych wpłat nie wprowadzano dodatkowo technicznych zapisów ujemnych po obu stronach konta, czego obowiązek wynika z rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. Nr 153 poz. 1752). W wyniku kontroli dokumentów księgowych roku 2004 r. stwierdzono, że faktury są 7

8 opisywane, sprawdzane pod względem merytorycznym, legalności, celowości i gospodarności, pod względem zgodności z ustawą o zamówieniach publicznych oraz pod względem formalno rachunkowym. Zatwierdzane do wypłaty przez głównego księgowego i dyrektora jednostki. Odbiór gotówki jest kwitowany na płatnych gotówką fakturach zakupu. Dokumenty księgowe zawierają podziałkę klasyfikacji budżetowej. Jednostka prowadzi ewidencję zaangażowania. Przed dokonaniem wydatków sporządzane są wnioski w sprawie zaangażowania środków budżetowych zgodnie z zarządzeniem Nr 2/2004 Dyrektora MODM z dnia r. w sprawie instrukcji określającej procedury kontroli wydatków dokonanych ze środków publicznych i zasad wstępnej oceny celowości ponoszonych wydatków w związku z realizacją zadań. Jednostka powstała z dniem r., w związku z czym dochody nie były zaplanowane. W kontrolowanym okresie roku 2004 r. uzyskano dochody z odsetek od rachunku bankowego w wysokości 121,98 Wykazana w sprawozdaniu za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2004 r. kwota wynika z ewidencji księgowej do konta 130 Rachunek bieżący oraz z zapisów na koncie 750 Przychody i koszty finansowe oraz zgodna jest z kwotą odprowadzonych dochodów do Urzędu Miejskiego, wynikającą z zapisów na koncie 222 Rozliczenie dochodów budżetowych. Na dzień r. wydatki wynosiły: wg sprawozdawczości budżetowej ,96 zł wg ewidencji księgowej (karty wydatków) ,96 zł Wykonanie wydatków wg poszczególnych paragrafów przedstawiono w rozdziale plany finansowe. Wykazane wydatki w sprawozdaniu Rb-28S za okres od 01 września do 31 grudnia 2004 r. wynikają z prowadzonej ewidencji księgowej. Poddano kontroli wydatki z tytułu wynagrodzeń. Wynagrodzenia w kontrolowanej jednostce wypłacane są na podstawie: 1. Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. Nr 61 poz. 708 z zm.późn.). 8

9 2. Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 marca 2004 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. Nr 47 poz.447) 3. Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 02 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. Nr 146 poz.1222) 4. Rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 11 maja 2000 r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli (Dz.U. Nr 39 poz. 455 z późn. zm.) 5. Uchwały Nr XXII/262/2000 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 27 września 2000 r. w sprawie Regulaminu wynagradzania nauczycieli zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Gminę Miejską Słupsk. 6. Ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz.U. z dnia 2003 r. Nr 118 poz.1112) Wynagrodzenia osobowe W roku 2004 wynagrodzenia wypłacono: poz. fin. 5, WB 3/2004 z dnia r. 1. wynagrodzenie dyrektora za m-c r ,88 zł 2. wynagrodzenie głównego księgowego za m-c r. 281,13 zł poz. fin. 20, WB 12/2004 z dnia r. 1. wynagrodzenie dyrektora za m-c r ,77 zł 2. wynagrodzenie głównego księgowego za m-c r. 281,13 zł poz. fin. 30, WB 19/2004 z dnia r. 1. wynagrodzenie dyrektora za m-c r ,48 zł 2. wynagrodzenie głównego księgowego za m-c r. 281,13 zł poz. fin. 40, WB 25/2004 z dnia r. 1. wynagrodzenie głównego księgowego za m-c r. 281,13 zł Z powyższych ustaleń wynika, że wynagrodzenie pracowników za m-c wrzesień zostało wypłacone w m-cu październiku, natomiast w m-cu listopadzie przekazano na konta pracownicze - wynagrodzenie głównej księgowej za m-c październik, a dyrektora za m-c grudzień. Wyjaśnienie w tej sprawie stanowi załącznik nr 2 do protokołu. 9

10 Kontroli poddano zapłaconą zaliczkę podatku dochodowego od wynagrodzeń za rok 2004: deklaracja PIT 4 za miesiąc wrzesień 2004 r. podatek 173,00 zł kwota z tytułu terminowego płacenia 0,50 zł = do zapłaty 172,50 zł > zapłacono kwotę 173,00 w dniu r., WB 7/2004, poz. fin. 8 Wyjaśnienie różnicy pomiędzy kwotą wynikającą z deklaracji a dokonaną wpłatą zawarto w w/w wyjaśnieniu. deklaracja PIT 4 za miesiąc październik 2004 r. podatek do zapłaty 173,00 zł > zapłacono kwotę 173,00 zł w dniu r., WB 13/2004, poz. fin. 21 deklaracja PIT 4 za miesiąc listopad 2004 r. podatek do zapłaty 304,60 zł > zapłacono kwotę 304,60 w dniu r., WB 22/2004, poz. fin. 36 deklaracja PIT 4 za miesiąc grudzień 2004 r. podatek do zapłaty 216,86 zł > zapłacono w kwotę 216,86 zł w dniu r., WB 4/2004, poz. fin. 5 Kontroli poddano również składki ZUS wykazane w deklaracjach ZUS DRA za rok 2004: deklaracja ZUS DRA za miesiąc wrzesień, składki wykazane 0. deklaracja ZUS DRA za miesiąc październik wykazano składki za miesiąc wrzesień październik w wysokości: > składki ubezpieczenia społecznego finansowane przez pracownika 1.047,33 zł > składki ubezpieczenia społecznego finansowane przez płatnika 1.007,03 zł razem 2.054,36 zł > składki ubezpieczenia zdrowotnego 375,40 zł > składki na Fundusz Pracy 137,14 zł Zapłacono w w/w kwotach dnia r., WB 13/2004, poz. fin. 21. deklaracja ZUS DRA za miesiąc listopad, wykazano składki: > składki ubezpieczenia społecznego finansowane przez pracownika 793,09 zł > składki ubezpieczenia społecznego finansowane przez płatnika 762,57 zł 1.555,66 zł > składki ubezpieczenia zdrowotnego 284,28 zł > składki na Fundusz Pracy 103,85 zł Zapłacono w w/w kwotach w dniu r., WB 20/2004, poz. fin. 34. deklaracja ZUS DRA za miesiąc grudzień, wykazano składki: > składki ubezpieczenia społecznego finansowane przez pracownika 613,48 zł 10

11 > składki ubezpieczenia społecznego finansowane przez płatnika 589,87 zł 1.203,35 zł > składki ubezpieczenia zdrowotnego 219,90 zł > składki na Fundusz Pracy 80,33 zł Zapłacono w w/w kwotach w dniu r., WB 2/2005, poz. fin. 3. Pozostałe wydatki W zakresie stosowania klasyfikacji budżetowej do wydatków budżetowych w poszczególnych paragrafach nie stwierdzono nieprawidłowości. Wydatki ponoszono zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 20 września 2004 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 209 poz. 2129). W 4210 Zakup materiałów i wyposażenia - zakupiono wyposażenie, meble, programy komputerowe, materiały biurowe na kwotę 8.297,98 zł. W 4240 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek - poniesiono wydatki na zakup książek dla metodyków na kwotę 33,00 zł Zakup usług pozostałych - obejmuje wydatki na wyrób pieczątek, zakup znaczków pocztowych oraz usługi gastronomiczne dla prelegentów i nauczycieli, którzy wzięli udział w IX Ogólnopolskim Forum Nauczycieli Bibliotekarzy poniesione w wysokości 2.999,86 zł. W 4430 Różne opłaty i składki - wykazano kwotę 378,00 zł., która dotyczy wydatków z tytułu ubezpieczenia mienia (polisa nr Ergo Hestia z dnia r. Wydatki w 6060 dotyczą zakupu zestawu komputerowego, przyjętego na stan środków trwałych. W 4410 Podróże krajowe służbowe wydatkowano kwotę 185,38 zł. Stwierdzono, że: delegację Nr 1/2004 (wyjazd służbowy do Koszalina dnia r.) za m-c wrzesień 2004 r. rozliczono w m-cu październiku, 11

12 w delegacjach Nr 3/2004(wyjazd służbowy do Gdańska dnia r.) i Nr 4/2004 (wyjazd służbowy do Gdańska dnia r.) naliczono nieprawidłowo ryczałt za dojazdy w wysokości 40% diety tj. 8,40 zł., winno być zgodnie z 6 ust.1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju (Dz.U. Nr 236 poz. 1990) 20% diety za każdą rozpoczętą dobę pobytu w podróży. W obu w/w przypadkach winno być naliczone 4,20 zł ryczałtu. W 4440 Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych przekazano na konto socjalne kwotę 1.120,00 zł. wykazaną w sprawozdaniu Rb - 28S na koniec roku przelew WB 7/2004 z dnia r. (poz. fin. 8) zgodnie z naliczeniem. Naliczono odpis zgodnie z obowiązującymi przepisami dla dwóch zatrudnionych osób: Nauczyciele x 8% = 1.024,00 Administracja - 700,00 x 1/8 etatu = 87,50 Łącznie: 1.111,50 Przekazano 1.120,00 Korekty na koniec roku nie dokonywano. V. Gospodarka środkami rzeczowymi ewidencja środków trwałych Ewidencja podstawowych środków trwałych prowadzona jest na koncie syntetycznym 011 -Środki trwałe. Saldo konta na dzień r. wynosiło 7.524,00 Ewidencja analityczna prowadzona jest w księdze inwentarzowej założonej dnia r., zawierającej 79 ponumerowanych stron, zatwierdzonej przez głównego księgowego i dyrektora jednostki. W roku 2004 r. przyjęto pod datą 25 października 2004 r. na stan środków trwałych zestaw komputerowy (9933/709/2004) o wartości 7.524,00 zł.. W roku 2005 w dniu r. przyjęto środki trwałe projektor NEC VT ,00 Notebook ACER 3.926,00 Łączna wartość środków trwałych na m-c XI.2005 wynosi ,00 zł. 12

13 Zakupiony w roku 2004 zestaw komputerowy poddano amortyzacji. Zastosowano prawidłową stawkę amortyzacyjną tj. 30%. Sporządzono tabelę amortyzacyjną. Środek trwały oddano do użytku w m-c październiku. Fa VAT nr 9933/04 z dnia r. za zestaw komputerowy o wartości 7.335,90 Do wartości początkowej doliczono zakupione w dniu r. kabel i kasetę do stacji dyskietek o wartości 30,00 (Fa VAT nr 10354/04 z dnia r.) w związku z czym amortyzację naliczono za m-c grudzień 2004 r. zamiast rozpocząć od m- ca listopada. Wyjaśnienie stanowiące załącznik nr 3 do protokołu złożyła główna księgowa jednostki. Ewidencja pozostałych środków trwałych prowadzona jest w księdze inwentarzowej, w której prowadzona jest również ewidencja wartości niematerialnych i prawnych. W roku 2004 zakupiono na stan wyposażenia przedmioty o łącznej wartości 1.706,83 zł, które przyjęto na stan wyposażenia Protokołem przyjęcia nr 1/2005 dnia r. W instrukcji obiegu dokumentów ustalono dolną granicę wartości środków trwałych o charakterze wyposażenia 500,00 zł i okresie użytkowania 1 rok, natomiast w zarządzeniu Nr 1 w sprawie zakładowego planu kont ustalono tę granicę na poziomie 1.500,00 zł. Zaś przyjęte na stan w/w protokołem pozostałe środki trwałe były o wartości poniżej 230 zł każdy. VI..Inwentaryzacja aktywów i pasywów Na dzień r. przeprowadzono inwentaryzację: rachunków bankowych poprzez potwierdzenie sald przez bank. Salda kont: , ,43 są zgodne z saldami kont, wykazanymi w ewidencji księgowej. środków pieniężnych w kasie, co wykazano w protokołach z przeprowadzenia kontroli w kasie budżetu i z.f.ś.s. stan kasy zgodny jest z saldem konta 101 Kasa, na dzień r. W protokołach inwentaryzacji kasy nie ujęto stanu druków ścisłego zarachowania, ujęto natomiast ostatnie wykorzystane druki ścisłego zarachowania. pozostałych składników aktywów i pasywów drogą weryfikacji sald. 13

14 Z przeprowadzonej weryfikacji sporządzono protokoły. VII.Kontrola gospodarowania środkami publicznymi 5 % wydatków za rok 2005 r. Kontrolę wydatków jednostki w 2005 r. w zakresie gospodarowania środkami publicznymi przeprowadzono na podstawie art. 28 b ust. 1 i 2 oraz art. 35 a ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych. Kontrolą objęto 5 % wydatków ponoszonych w jednostce z tytułu wynagrodzeń osobowych pracowników. Według planu jednostkowego dochodów i wydatków budżetowych po zmianach na dzień kontroli, wydatki wynosiły: rozdział ,00 zł x 5 % = 6.971,20 zł W sprawozdaniach z wykonania planu wydatków budżetowych Rb 28 S za okres od początku roku do dnia r. oraz od początku roku do dnia r., wykazano wydatki zgodnie z ewidencją księgową: Rozdział Styczeń 2005 Luty 2005 Razem , , , ,87 805, , ,33 109,73 190,06 Ogółem 4 725, , ,73 W kontrolowanym okresie wypłaty wynagrodzeń kształtowały się następująco: Nr listy płac Wynagr. brutto Składki ZUS 4010 Składki ZUS zdrow. Zaliczka na podatek dochod. Styczeń 2005 Wynagr. netto Potrące nia Składki ZUS 4110 Składki na FP 1/ ,85 538,64 198,92 199, ,63 330,00 517,91 70,53 2/ ,00 299,36 110,55 126, ,29-287,84 39,20 Ogółem 4 478,85 838,00 309,47 326, ,92 330,00 805,75 109,73 Luty

15 Nr listy płac Wynagr. brutto Składki ZUS 4010 Składki ZUS zdrow. Zaliczka na podatek dochod. Wynagr. netto Potrące nia Składki ZUS 4110 Składki na FP 3/ ,85 538,64 198,92 199, ,63 50,00 517,91 70,53 4/ ,00 299,36 110,55 126, ,29-287,84 39,20 Ogółem 4 478,85 838,00 309,47 326, ,92 50,00 805,75 109,73 W deklaracji ZUS DRA za miesiąc styczeń 2005 wykazano składki w wysokości: na ubezpieczenia społeczne 1.643,75 zł, na ubezpieczenie zdrowotne 309,47 zł na Fundusz Pracy 109,73 zł Zapłacono w dniu r., WB 0010/2005, poz. fin. 14. W deklaracji PIT 4 za miesiąc styczeń wykazano zaliczkę podatku dochodowego od wynagrodzeń w kwocie 436,70 zł, na które składają się: podatek ze stosunku pracy 326,50 zł, inne przychody (dot. bonów z ZFŚS) 110,20 zł. Zapłacono w r., WB 0013/2005, poz. fin. 17. W deklaracji PIT 4 wykazano kwotę podatku ze stosunku pracy w wysokości 326,50 zł, natomiast z list plac wynosi on 326,46 zł. W dniu r. doksięgowano powstałą różnicę 0,04 zł, PK 4/2005, poz. fin. 12. Rozliczenie poniesionych wydatków w kontrolowanym okresie: Pozycje finansowe: poz. fin. 1, WB 0001/2005 z dnia r. przelew wynagrodzenia za m-c 01/ ,63 przelew potrąceń za m-c 01/ ,00 poz. fin. 3, WB 2/205 z dnia r. przelew składek na ubezpieczenia społeczne m-c 12/ ,48 589,87 przelew składek na ubezpieczenia zdrowotne m-c 12/ ,90 poz. fin. 5, WB 4/2005 z dnia r. przelew podatku dochodowego za m-c 12/ ,86 poz. fin. 7, WB 0006/2005 z dnia r. przelew wynagrodzenia za m-c 01/ ,29 poz. fin. 11, WB 0008/2005 z dnia r. przelew wynagrodzenia za m-c 02/ ,63 15

16 przelew potrąceń za m-c 02/ ,00 poz. fin. 14, WB 0010/2005 z dnia r. przelew składek na ubezpieczenia społeczne m-c 01/ ,00 805,75 przelew składek na ubezpieczenie zdrowotne m-c 01/ ,47 poz. fin. 17, WB 00013/2005 z dnia r. przelew podatku dochodowego za m-c 01/ ,50 poz. fin. 23, WB 0016/2005 z dnia r. przelew wynagrodzenia za m-c 02/ ,29 Ogółem 8.534, ,62 Składki ZUS na Fundusz Pracy: za miesiąc styczeń ,33 za miesiąc luty ,73 Ogółem ,06 zł. Powyższe kwoty wydatków w paragrafach 4010, 4110 i 4120 zostały wykazane w sprawozdaniach Rb 28 S za okres od początku roku do dnia r. Kontroli poddano również prawidłowość naliczenia wynagrodzeń na listach płac z angażami w aktach osobowych: 1) Dyrektor wynagrodzenie zasadnicze 1.999,00 zł dodatek stażowy 15 % 299,85 zł dodatek funkcyjny 480,00 zł dodatek motywacyjny 100,00 zł 2) Główny księgowy, ½ etatu wynagrodzenie zasadnicze 1.200,00 zł premia 20 % 240,00 zł dodatek funkcyjny 160,00 zł Premia dla głównego księgowego wypłacana jest na podstawie wniosku zatwierdzonego przez Dyrektora jednostki. W wyniku kontroli stwierdzono, że naliczone na listach płac kwoty wynagrodzeń w/w pracowników są zgodne z angażami w aktach osobowych, dodatki funkcyjne, dodatki motywacyjne przyznawane są na podstawie obowiązujących przepisów nieprawidłowości nie stwierdzono. Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół 16

17 sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach po jednym dla każdej ze stron. Kierownika jednostki poinformowano o możliwości podpisania protokołu i złożenia na tę okoliczność stosownego pisemnego wyjaśnienia co do treści zawartej w protokole w ciągu 3 dni od daty podpisania. Jednostka kontrolowana: Kontrolujący: Dyrektor Barbara Grędecka Ewa Juralewicz Joanna Kulikowska Słupsk, dnia 14 grudnia 2005 r. 17