PROTOKÓŁ z przeprowadzonej kontroli w Zespole Szkół Informatycznych w Słupsku

Transkrypt

1 PROTOKÓŁ z przeprowadzonej kontroli w Zespole Szkół Informatycznych w Słupsku Działając na podstawie upoważnień Prezydenta Miasta Słupska do przeprowadzenia kontroli, pracownicy Urzędu Miejskiego w Słupsku: Leszek Pińkowski kierownik Biura Kontroli Zarządczej Lidia Jędraszczyk inspektor w Wydziale Oświaty Ewa Juralewicz główny specjalista Biura Kontroli Zarządczej przeprowadzili w dniach maja 2011 roku kontrolę w zakresie prawidłowości wykorzystania i rozliczenia dotacji przyznanych z budżetu Miasta Słupsk Kontrolę przeprowadzono w siedzibie szkoły przy ul. Koszalińskiej 9 w Słupsku. Kontrolą objęto następujące szkoły wchodzące w skład zespołu: Szkołę Policealną dla Dorosłych nr 3 w Słupsku poz szkoła ponadgimnazjalna, szkoła policealna dla dorosłych, posiada uprawnienia szkoły publicznej, Prywatne Liceum Ogólnokształcące w Słupsku - do 30 lipca 2009 roku, zmiana nazwy na Policyjne Liceum Ogólnokształcące w Słupsku od 31 lipca 2009 r. poz.23 - szkoła ponadgimnazjalna, trzyletnie liceum ogólnokształcące dla młodzieży, posiada uprawnienia szkoły publicznej, Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych w Słupsku poz.24 szkoła ponadgimnazjalna, dwuletnie uzupełniające liceum ogólnokształcące dla dorosłych, posiada uprawnienia szkoły publicznej, Technikum ZSI w Słupsku poz. 143 szkoła ponadgimnazjalna, czteroletnie technikum dla młodzieży, posiada uprawnienia szkoły publicznej, Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych w Słupsku poz.154 szkoła

2 ponadgimnazjalna, trzyletnie liceum ogólnokształcące dla dorosłych, posiada uprawnienia szkoły publicznej. Organem prowadzącym wymieniony zespół są xxxxxxxx* i xxxxxxxx*. sp. j. Celem kontroli było: stwierdzenie zgodności liczby słuchaczy zapisanych w dokumentacji szkolnej w poszczególnych miesiącach kontrolowanego okresu z liczbą słuchaczy wykazywaną w tym okresie przez dyrekcję szkoły do dotowania, zbadanie poprawności prowadzenia dzienników lekcyjnych i ksiąg uczniów, weryfikacja dokumentów księgowych, na podstawie których rozliczana była dotacja, Kontrolą objęto okres od 1 maja 2009 r. do 30 kwietnia 2011 roku w zakresie liczby zgłoszonych do dotowania uczniów, natomiast w zakresie weryfikacji dokumentów księgowych, na podstawie których rozliczana była dotacja kontrolowano okres od 1 maja 2009 r do 31 marca 2011 r.. W trakcie kontroli stwierdzono, że księgi uczniów Szkoły Policealnej dla Dorosłych nr 3 w Słupsku, Policyjnego Liceum Ogólnokształcącego w Słupsku, Uzupełniającego Liceum Ogólnokształcącego dla Dorosłych w Słupsku, Technikum ZSI w Słupsku, Liceum Ogólnokształcącego dla Dorosłych w Słupsku prowadzone są zgodnie z wymogami rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 19 lutego 2002 r. w sprawie sposobu prowadzenia przez publiczne przedszkola, szkoły i placówki dokumentacji przebiegu nauczania, działalności wychowawczej i opiekuńczej oraz rodzajów tej dokumentacji (Dz. U. Nr 23, poz.225 z późn. zm.). Kontrola dzienników lekcyjnych wykazała, że są one prowadzone w sposób prawidłowy a wpisy w nich są dokonywane systematycznie.na ich podstawie ustalono faktyczny stan liczebny uczniów jaki powinien być wykazywany do dotowania i porównano go z liczbą uczniów podawaną przez prowadzących w dokumentacji składanej do Wydziału Oświaty. Ustalenie przedstawiono w załączniku nr 1. Stwierdzono, że prowadzący szkołę w miesiącu marcu 2010 r. w Technikum ZSI wykazali o jedną osobę więcej, co zostało skorygowane w miesiącu kwietniu. Wyjaśnienie w tej sprawie stanowi załącznik nr 2. Zespół Szkół Informatycznych otrzymuje z budżetu Miasta Słupska dwie dotacje. Jedna przekazywana jest na Policyjne Liceum Ogólnokształcące i pozostałe licea, natomiast druga na Technikum Informatyczne i szkoły zawodowe. 2

3 Miesiąc 2009 Zestawienie dotacji Zespołu Szkół Informatycznych Policyjne Liceum Ogólnokształcące i pozostałe licea rozdz Technikum Informatyczne i szkoły zawodowe rozdz Dotacja Rozliczenie Dotacja Rozliczenie I - IV , , , ,00 V , , , ,00 VI , , , ,00 VII , , , ,00 VIII , , , ,00 IX , , , ,00 X , , , ,00 XI , , , ,00 XII , , , ,00 Razem , , , , I , , , ,00 II , , , ,00 III , , , ,00 IV , , , ,00 V , , , ,00 VI , , , ,00 VII , , , ,00 VIII , , , ,00 IX , , , ,00 X , , , ,00 XI , , , ,00 XII , , , , , , , ,00 I , , , ,00 II , , , ,00 III , , , ,00 Razem , , , ,00 3

4 Kontroli poddano wydatki wykazywane w miesięcznych rozliczeniach dotacji otrzymanych z Urzędu Miejskiego w Słupsku w okresie od maja 2009 r. do marca 2011 r. Ewidencja księgowa prowadzona jest w księdze przychodów i i rozchodów: otrzymane dotacje w pozycji Pozostałe przychody, wydatki w pozycjach: Wynagrodzenia w gotówce i naturze i Pozostałe wydatki, bez oznaczenia, które wydatki dotyczą dotacji. Na potrzeby kontroli sporządzono zestawienia wydatków rozliczonych z dotacji, które stanowią załącznik Nr 3. Weryfikacji poddano wynagrodzenia osobowe i bezosobowe ujmowane w rozliczeniach dotacji. Stwierdzono, że wykazywane wydatki mieszczą się w kwotach brutto wypłacanych przez szkołę wynagrodzeń. Wydatki osobowe i bezosobowo wykazywane są częściowo w rozliczeniach dotacji. Zestawienia wydatków osobowych i bezosobowych rozliczonych z dotacji w kontrolowanym okresie stanowią załącznik nr 4. Listy płac sporządzane są przez księgową z podziałem na umowy o pracę, umowy o dzieło i umowy zlecenia, zawierają numer kolejny oraz datę wydruku. Nie zawierają oznaczenia okresu za jaki dokonuje się wypłaty, daty wypłaty oraz zatwierdzenia do wypłaty przez właściciela lub upoważnioną osobę (dyrektora). W wyniku weryfikacji zawartych z pracownikami umów o pracę losowo wybranych pracowników (nauczycieli i pracowników administracji i usługi), stwierdzono, że w kontrolowanym okresie wynagrodzenia osobowe naliczano na listach płac prawidłowo, zgodnie z zawartymi umowami. Ponadto weryfikacji poddano wypłatę wynagrodzeń bezosobowych. Wyrywkowa kontrola zawartych umów oraz dokumentów, na podstawie których sporządzano listy płac (tj. na podstawie miesięcznych zestawień przepracowanych godzin, przedstawianych przez zleceniobiorców) wykazała, że naliczenia na listach płac dokonywane są zgodnie z umowami i ww. rozliczeniami. W wyniku szczegółowej kontroli dokumentacji przedstawionej przez xxxxxxxx* i xxxxxxxx*, dotyczącej wydatkowania środków z otrzymywanych dotacji kwestionuje się następujące wydatki: 4

5 DOTACJA TECHNIKUM INFORMATYCZNEGO i SZKÓŁ ZAWODOWYCH wydatki związane z obsługą Leasingu Operacyjnego nr umowy O/GD/2010/0137 z dnia roku 1. FV (Z)/13/10S kwota 5 000,00 złotych wpłata zaliczki 2. F01/0/GD/2010/10/00192 kwota ,55 złotych opłata wstępna do umowy leasingu 3. F02/0/GD/2010/12/05879 kwota 832,89 złotych spłata części raty 4. F02/0/GD/2011/01/01299 kwota 2 638,78 złotych spłata raty 5. F02/0/GD/2011/02/00970 kwota 2 638,78 złotych spłata raty 6. F02/0/GD/2011/03/04127 kwota 2 638,78 złotych spłata raty Razem: ,78 złotych wydatki związane z realizacją umowy kredytu inwestycyjnego Hipoteka Partner Nr /3/IIBP/16/2005 z dnia 29 sierpnia 2005 roku, 1. spłata rat kapitałowych kredytu w okresie od maja 2009 r. do marca 2011 r. Razem: ,17 złotych wydatek związany z częściową spłatą kredytu udzielonego przez SYDKRAFT EC SŁUPSK Sp. z o.o. ul. Słoneczna 15d na wykonanie węzła wysokoparametrowego w budynku szkoły przy ul. Koszalińskiej 9. Należność wynika z faktury FV/01588/2005 z roku kwota 4 180,90 złotych Kwota zakwestionowanych wydatków rozliczonych z dotacji dla Technikum Informatycznego i szkół zawodowych wynosi ,85 złotych. 5

6 DOTACJA DLA POLICYJNEGO LICEUM OGÓLOKSZTAŁCĄCEGO I INNYCH SZKÓŁ OGÓLNOKSZTAŁCĄCYCH wydatki związane z umową leasingu nr O/GD/2010/0137 z dnia roku 1. FV F01/0/GO/2010/10/00192 kwota 3 582,69 złotych wpłata wstępna do umowy 2. FV F02/0/GD/2010/11/11560 kwota 2 617,33 złotych rata leasingu 3. FV F02/0/GD/2010/12/05879 kwota 1 784,44 złotych rata leasingu Razem: 7 984,46 złotych wydatki związane ze spłatą rat kredytu inwestycyjnego HIPOTEKA PARTNER Nr /3/IIBP/16/2005 z dnia 29 sierpnia 2005 roku ( kredyt na zakup budynku przy ul. Koszalińskiej 9 w którym mieści się siedziba szkoły ). 1. Spłata rat kapitałowych w okresie od maja 2009 roku do marca 2011roku ( okres kontrolowany ) Razem: ,04 złotych Kwota zakwestionowanych wydatków rozliczonych z dotacji dla Policyjnego Liceum Ogólnokształcącego i innych szkół ogólnokształcących wynosi ,50 złotych. Łączna kwota zakwestionowanych wydatków poniesionych przez prowadzących Zespół Szkół Informatycznych, rozliczonych z dotacji otrzymywanej z budżetu Miasta Słupska, podlegających zwrotowi wynosi ,35 złotych. Zgodnie z art. 90 ust 3d ustawy z r. ustawy o systemie oświaty ( Dz. U. z 2004 r. Nr256 poz ze zm. ) otrzymywana z budżetu Miasta Słupska dotacja może być wykorzystana wyłącznie na pokrycie wydatków bieżących szkoły wynikających z realizacji zadań szkoły w zakresie kształcenia, wychowania i opieki.. Z powyższego przeznaczenia dotacji wynika w szczególności, że dotacja nie może być wykorzystana na pokrycie: 6

7 1. wydatków majątkowych, 2. wydatków, co prawda bieżących, ale dotyczących przeszłych lub przyszłych zobowiązań, 3. wydatków, które nie wynikają z realizacji zadań szkoły w zakresie kształcenia, wychowania i opieki, Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych ( Dz. U. Nr 157, poz. 1240, z późn. zm. ) w art. 236 ust. 2 określa, że przez wydatki bieżące rozumie się wydatki niebędące wydatkami majątkowymi. Dla potrzeb rozliczania wykorzystania dotacji należy kierować się pojęciem wydatków bieżących określoną w wymienionym przepisie. Zakwestionowane w protokole kontroli wydatki nie mieszczą się w katalogu wydatków bieżących i z tego powodu nie mogą być rozliczone z otrzymywanej dotacji. Na tym protokół zakończono. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach, z czego jeden przekazano kontrolowanej jednostce. Właściciela szkoły poinformowano o możliwości odmowy podpisania i złożenia na tę okoliczność stosownego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania zastrzeżeń co do treści zawartych w protokole. Kontrolujący: Kontrolowany: Leszek Pińkowski Lidia Jędraszczyk Ewa Juralewicz xxxxxxxxxx* xxxxxxxxxx* Słupsk, 30 czerwca 2011 r. *Jawność danych została wyłączona na podstawie ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o ochronie danych osobowych ( tekst jedolity: Dz.U. z 2002 r. Nr 101, poz.926 z późn. zm. ) 7

8 8