Protokół z przeprowadzonej kontroli przestrzegania procedur kontroli wewnętrznej w Poradni Psychologiczno - Pedagogicznej w Słupsku

Transkrypt

1 Protokół z przeprowadzonej kontroli przestrzegania procedur kontroli wewnętrznej w Poradni Psychologiczno Pedagogicznej w Słupsku Działając na podstawie upoważnienia stałego do przeprowadzania kontroli wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska podinspektor Ewa Juralewicz pracownik Wydziału Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku przeprowadziła w dniu 15 marca 2006 r. w Poradni Psychologiczno Pedagogicznej w Słupsku kontrolę przestrzegania procedur kontroli obejmującej co najmniej 5 % wydatków roku Kontrolę przeprowadzono w siedzibie jednostki przy ul. Narutowicza 9 w Słupsku. I. Ustalenia ogólne Dyrektorem Poradni Psychologiczno Pedagogicznej w Słupsku jest Pan Rafał Nosewicz, powołany na stanowisko z dniem roku. Uchwałą Nr 573/2000/O Zarządu Miasta Słupska z dnia r. udzielono Panu Rafałowi Nosewicz pełnomocnictwa do dokonywania czynności prawnych związanych z kierowaniem bieżącą działalnością Poradni Psychologiczno Pedagogicznej w Słupsku. Główną księgową jest Pani Janina Idzik zatrudniona na tym stanowisku od dnia r. W aktach osobowych znajduje się zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności z dnia r. dostosowany do wymogów art. 45 ust.2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz.U. Nr 269 poz.2104) oraz upoważnienie kierownika jednostki z dnia r. do pełnienia obowiązków i powierzenia odpowiedzialności w zakresie rachunkowości i dokonywania kontroli wstępnej, wydane na podstawie art. 44 ust.2 w/w ustawy. Procedury kontroli wydatków dokonywanych ze środków publicznych wprowadzono zarządzeniem Nr 17/2005 Dyrektora Poradni Psychologiczno Pedagogicznej w Słupsku z dnia 31 grudnia 2005 r. wprowadzające instrukcję wewnętrzną: Zasady wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków zał. nr 1, Procedury kontroli wewnętrznej procesów związanych z prowadzeniem i rozdysponowaniem środków publicznych zał. nr 2, Wykaz osób upoważnionych do zatwierdzania dokumentów zał. nr 3 Wzór wniosku o zaangażowanie zał. nr 4

2 II. Ustalenia szczegółowe Kontrolę wydatków jednostki w 2006 r. w zakresie przestrzegania procedur wewnętrznej kontroli finansowej przeprowadzono na podstawie art. 46 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz.U. Nr 249, poz. 2104). Kontrolą objęto wydatki poniesione w jednostce z tytułu wynagrodzeń osobowych pracowników za mc styczeń 2006 r. Plan jednostkowy wydatków budżetowych na rok 2006 przedstawia się następująco: Dział 854 Rozdział ,00 zł ,00 zł Ogółem ,00 zł Na podstawie planu jednostkowego wydatków budżetowych na rok 2006 określono minimalną kwotę wydatków objętych kontrolą: ,00 zł x 5 % = ,10 zł Wynagrodzenia w jednostce wypłacane są na podstawie list płac sporządzanych komputerowo z podziałem na grupy tj. nauczycieli dyplomowanych, mianowanych, kontraktowych i stażystów oraz administracji, obsługi i administracji PKZP. Listy płac zawierają daty ich sporządzenia i zatwierdzenia do wypłaty, są sprawdzane pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzane do wypłaty przez głównego księgowego i dyrektora jednostki zgodnie z procedurami kontroli wydatków dokonywanych ze środków publicznych, wprowadzonymi zarządzeniem Dyrektora Nr 17/2005 z dnia 31 grudnia 2005 r. W miesiącu styczniu 2006 r. wynagrodzenia na listach płac kształtowały się następująco: Nr listy Wynagro dzenie na ubezp. na Zaliczka na Wynagrodzenie netto pracodawcy Zasiłki ZUS płac brutto społ. pracown ubezp. zdrowot ne podatek dochodo wy pozostałe potrącenia do wypłaty przelewem z kasy FP , , , , , , ,06 755,26 645, , ,82 924,19 916, , , ,25 493,32 2

3 Nr listy Wynagro dzenie na ubezp. na Zaliczka na Wynagrodzenie netto pracodawcy płac brutto społ. pracown ubezp. zdrowot ne podatek dochodo wy pozostałe potrącenia do wypłaty przelewem z kasy FP 497,24 268, ,23 336,82 128,05 96,20 39, ,26 319,18 44, ,37 395,79 150,47 129,80 172, ,45 375,06 51, ,92 153,03 58,18 65,00 145,01 541,71 20, , ,49 403,92 246,00 706, , , ,78 139, , ,80 457,64 398,00 904,70 229, , ,03 157, ,20 754,25 286,73 212,00 829, ,92 714,74 98, ,35 217,67 82,75 107,00 755,93 206,26 28, , , , , , , , , ,81 Zasiłki ZUS 118,64 611,96 Wynagrodzenia pracowników za mc styczeń przekazano na rachunki bankowe: w dniu r. WB nr 02/2006 (poz.fin.4) ,90 w dniu r. WB nr 15/2006 (poz.fin.22) 4.363,36 Razem: ,26 Wynagrodzenia pracowników za mc styczeń wypłacone gotówką: w dniu r. WB nr 01/2006 (poz.fin.2) pobranie z banku Rap. Kas. Nr 1/2006 za okres r ,50 w dniu r. WB nr 15/2006 (poz.fin.22) pobranie z banku Rap.kas. Nr 2/2006 za okres r ,52 Razem: 6.866,02 W/w kwoty obejmują wypłaty zasiłków ZUS w wysokości 611,96 zł., o które pomniejszono przekazane do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych składki: 3

4 zasiłki chorobowe w kwocie 338,58 zasiłki opiekuńcze 273,38 Pozycja finansowa Ponadto przekazano przelewem inne potrącenia dokonane z wynagrodzeń pracowników za miesiąc styczeń zgodnie z listami płac: Data przekazania Wyciąg bankowy 4 Dnia r. WB 2/ Dnia r. WB 15/2006 Nazwa składnika Kwota składki PZU 598,50 składki ZNP 16,68 spłata pożyczek PKZP 2.060,00 Spłata pożyczek mieszkaniowych 1.470,00 składki ZNP 19,50 składki PZU 399,00 spłata pożyczek mieszkaniowych 590,00 Spłata pożyczek PKZP 1.431,50 Ogółem: 6.585,18 ZUS za miesiąc styczeń odprowadzono przelewem w dniu r. WB nr 21/2006 (poz. fin. 42) : składki na ubezpieczenia społeczne pracodawcy ,17 pracownika ,08 pomniejszone o wypłatę zasiłków ZUS 611,96 i o należną prowizję 0,34 przekazano ,95 składki na ubezpieczenie zdrowotne 4.379,53 składki na Fundusz Pracy 1.454,81 przekazano zgodnie z naliczeniem na listach płac i deklaracją DRA P ZUS za mc styczeń 2006 r. Zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy od wynagrodzeń przekazano w dniu r. WB nr 28/2006 (poz. fin. 50) w kwocie 4.125,00 zł., tj. należną zaliczkę w wysokości 4.126,00 zł. pomniejszoną o wynagrodzenie płatnika z tytułu terminowego wpłacania podatku dochodowego w kwocie 1,00 zł. 4

5 Wynagrodzenia w kontrolowanej jednostce wypłacane są na podstawie następujących aktów prawnych: 1) Kodeksu pracy, 2) Ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz. U. z 2003 r. Nr 118, poz z późn. zm.), 3) Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 02 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 146, poz z późn. zm.), 4) Uchwały Nr X/86/03 Rady Miejskiej z dnia r. w sprawie zmiany uchwały Nr XXIX/348/01 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 28 marca 2001 r. w sprawie ustalenia najniższego wynagrodzenia zasadniczego oraz zatwierdzenia wartości jednego punktu do celów określania miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego w placówkach oświatowych. 5) Rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego, nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia za pracę w dniu wolnym od pracy (Dz. U. Nr 22, poz. 181), 6) Uchwały Nr XXXVII/434/05 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 23 lutego 2005 r. w sprawie ustalenia Regulaminu wynagradzania nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach szkołach i placówkach prowadzonych przez Gminę Miejską Słupsk, miasta na prawach powiatu z uwzględnieniem przepisów art. 30 pkt. 6b. 7) Zarządzenia Nr 851/O/05 Prezydenta Miasta Słupska z dnia r. w sprawie przyznania dodatków funkcyjnych dyrektorom szkół i placówek oświatowych prowadzonych przez Gminę Miejską Słupsk z uwzględnieniem przepisów art. 30 pkt.6b, 8) Zarządzenia Nr 852/O/05 Prezydenta Miasta Słupska z dnia r. w sprawie przyznania dodatków motywacyjnych dyrektorom szkół i placówek oświatowych prowadzonych przez Gminę Miejską Słupsk z uwzględnieniem przepisów art. 30 pkt.6b. 5

6 Wyrywkowej kontroli poddano wynagrodzenia następujących pracowników według stanu na dzień r.: a) administracji i obsługi: Stanowisko Kat. zaszerego Wynagrodzenie zasadnicze funkcyjny za wieloletnią Premia regulaminowa wania pracę Główny księgowy 1768,00 200,00 353,60 353,60 Kierownik admin.gosp. XV 1.401,00 120,00 280,20 280,20 Referent IX 1.011,00 111,21 202,20 sprzątaczka V 824,00 164,80 164,80 Stawki wynagrodzenia zasadniczego pracowników administracji i obsługi zgodne są z tabelą miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego i mieszczą się w przedziałach tabeli punktowych rozpiętości dla poszczególnych kategorii zaszeregowania stanowiącej załącznik Nr 3 do w/w rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 02 sierpnia 2005 r., przy zastosowaniu ustalonej uchwałą Nr X/86/03 Rady Miejskiej z dnia r. wartości jednego punktu 2,80 i najniższym wynagrodzeniu zasadniczym 600,00 zł. W/w składniki płac wybranych losowo pracowników wynikają z angaży w aktach osobowych. Premia regulaminowa w wysokości 20% dla w/w pracowników w miesiącu styczniu została naliczona na podstawie listy zatwierdzonej przez dyrektora kontrolowanej jednostki. b) nauczycieli: Stanowisko Wynagrodze nie stażowy motywacyjny za opiekuna trudnościo funkcyjny zasadnicze stażu wy Dyrektor, nauczyciel 2.059,00 391,21 250,00 102,95 210,00 dyplomowany Psycholog, ½ etatu 858,00 34,32 42,90 nauczyciel dyplom. Pedagog, nauczyciel 1.716,00 120,12 49,00 85,80 mianowany Pedagog, nauczyciel 1.716,00 343,20 49,00 85,80 6

7 Stanowisko mianowany Pedagog, nauczyciel dyplomowany Pedagog, nauczyciel mianowany Wynagrodze nie stażowy zasadnicze za motywacyjny opiekuna stażu trudnościowy funkcyjny 2.059,00 350,03 205,90 40,00 102,95 100, ,00 411,80 49,00 102,95 W wyniku kontroli stwierdzono, że naliczone na listach płac kwoty wynagrodzeń w/w nauczycieli wynikają z angaży w aktach osobowych określonych na rok 2005 z uwzględnieniem przepisu art.30 ust. 6 b w/w ustawy Karta Nauczyciela, dotyczącego możliwości zastosowania w kontrolowanym okresie tj. w mcu styczniu 2006 r. regulaminu wynagradzania nauczycieli obowiązującego od dnia 01 stycznia do dnia 31 grudnia 2005 r. Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach po jednym dla każdej ze stron. Kierownika jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania protokołu i złożenia na tę okoliczność stosownego pisemnego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia w ciągu 3 dni od daty podpisania zastrzeżeń co do treści zawartych w protokole. Zaleceń pokontrolnych nie pozostawiono. Jednostka kontrolowana: Kontrolujący: Dyrektor Ewa Juralewicz Rafał Nosewicz Główny Księgowy Janina Idzik Słupsk, dnia 21 marca 2006 r. 7

8 8