PROTOKÓŁ z kontroli w Przedszkolu Niepublicznym SMERFUŚ przy ul. Grottgera 10A w Słupsku

Transkrypt

1 PROTOKÓŁ z kontroli w Przedszkolu Niepublicznym SMERFUŚ przy ul. Grottgera 10A w Słupsku Kontrolę przeprowadziła Pani Lidia Dębicka inspektor Biura Kontroli Zarządczej Urzędu Miejskiego w Słupsku na podstawie upoważnienia wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska Nr 64/2011 z dn r., kontrolę przeprowadzono w dniach roku. Przedmiot kontroli: Prawidłowość wykorzystania i rozliczenia dotacji przyznanej z budżetu Miasta Słupska w okresie od maja 2009 roku do maja 2011 roku. W trakcie prowadzonych czynności ustalono, że Przedszkole Niepubliczne SMERFUŚ zgłoszone zostało do Wydziału Oświaty w Urzędzie Miejskim w Słupsku dnia 02 września 2006 r., a działalność swoją rozpoczęło od dnia 01 stycznia 2007 roku. Organem prowadzącym przedszkole jest Pani xxx xxx. Dotacja udzielana z budżetu Miasta Słupska przeznaczona jest na dofinansowanie realizacji zadań w zakresie kształcenia, wychowania i opieki w tym profilaktyki społecznej. Dotacja może być wykorzystywana wyłącznie na pokrycie wydatków bieżących. Dotacja przysługuje na każdego ucznia uczęszczającego do przedszkola. Dotacja przekazywana jest na rachunek bankowy przedszkola w 12 miesięcznych transzach w terminie do końca każdego miesiąca. Urząd Miejski w Słupsku przekazuje środki na podstawie złożonej w terminie do 20 dnia każdego miesiąca miesięcznej informacji ( WO-6 ) o ilości dzieci w przedszkolu w miesiącu poprzednim.

2 Dotacja przysługuje również w okresie przerwy wakacyjnej (tj. w miesiącu lipcu i sierpniu). Dotacja za w/w okres obliczana jest na podstawie liczby uczniów uczęszczających do przedszkola w miesiącu czerwcu rozliczanego roku. przedszkola. Ewidencja dzieci uczęszczających do przedszkola prowadzona jest w dziennikach zajęć Zgodnie z art. 80 i 90 ustawy z dnia 07 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. U r. Nr 256, poz. 2572) dotacja przekazywana jest na pokrycie kosztów wydatków bieżących. bieżące definiuje przepis art. 124, pkt. 3 stawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1240). Pani xxx xxx do rozliczenia dotacji na rok 2009, rok 2010 i rok 2011 (rok szkolny 2009/2010 i 2010/2011) przedstawiła kontrolującej dokumenty, które zostały spisane i dołączone do protokołu jako Załącznik nr 1. Po sprawdzeniu i analizie dokumentów pod względem formalnym i merytorycznym, weryfikacji poddano wszystkie wydatki bieżące ponoszone w kontrolowanym okresie z dotacji na działalność przedszkola., które nie zostały zakwalifikowane przedstawione są w Załączniku nr 2. Kontroli poddano liczbę dzieci zgłaszanych na potrzeby otrzymania dotacji a faktycznie uczęszczających w roku szkolnym 2009/2010 (od maja 2009 r.) i 2010/2011 (do maja 2011). Weryfikacji dokonano na podstawie dzienników zajęć grup przedszkolnych. Zestawienie ilości dzieci obecnych wg dzienników zajęć przedszkola w rozliczanym okresie od maja 2009 do maja 2011 roku: Styczeń Luty Marzec Kwiecień Maj Czerwiec Lipiec Sierpień Wrzesień Październik Listopad Grudzień Rok latki latki latki Razem Rozliczenie składane do WO Różnica

3 Rok , 4 latki latki Razem Rozliczenie składane do WO Różnica Rok , 4 latki latki Razem Rozliczenie składane do WO Różnica -1 Zgodnie z 1 pkt. 1 Zarządzenia Nr 428/O/09 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 04 czerwca 2009 r. w sprawie ustalenia wysokości dotacji udzielonej szkołom i placówkom niepublicznym z budżetu miasta Słupska w 2009 roku kwota dotacji miesięcznej na jednego ucznia uczęszczającego do przedszkola niepublicznego wynosiła 555,70 zł. Zarządzeniem Nr 407/O/10 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 04 czerwca 2009 r. w sprawie ustalenia wysokości dotacji udzielonej szkołom i placówkom niepublicznym z budżetu miasta Słupska w 2010 roku kwota dotacji miesięcznej na jednego ucznia uczęszczającego do przedszkola niepublicznego wynosiła 575,60 zł., natomiast Zarządzeniem Nr 421/O/2011 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 04 czerwca 2009 r. w sprawie ustalenia wysokości dotacji udzielonej szkołom i placówkom niepublicznym z budżetu miasta Słupska w 2011 roku kwota dotacji miesięcznej na jednego ucznia uczęszczającego do przedszkola niepublicznego wynosiła 611,30 zł. Podczas kontroli stwierdzono niezgodność w ilości dzieci wykazywanej w składanych rozliczeniach (WO-6) do Wydziału Oświaty Urzędu, a ilością dzieci wykazywanych w dziennikach zajęć przedszkola. Powyższe zestawienie przedstawia różnicę w ilości 26 dzieci tj. rok dzieci x kwota 550,70 zł. = 5.507,00 zł. rok dzieci x kwota 575,60 zł. = 8.634,00 zł. rok dziecko x kwota 611,30 zł. = 611,30 zł. razem: = ,30 zł. 3

4 Rozliczenie wydatków na podstawie dokumentacji przedstawionej przez prowadzącą Przedszkole Niepubliczne SMERFUŚ w Słupsku za 2009 rok: Tabela nr 1 Rok 2009 ogółem z przedstawionej dokumentacji dotacji otrzymanej Wynagrodzenia i pochodne na utrzymanie niekwalifikowane dotacji niewykorzystana bazy przedszkolnej Wg dokumentacji składanej do Wydziału Oświaty Umowy o pracę (wg dokumentów- listy płac) Wg dokumentów (faktury zakupu) Wg dokumentów (faktury zakupu) Wg rozliczenia Styczeń ,00 nie objęte kontrolą (brak podstawy prawnej) Luty ,00 nie objęte kontrolą (brak podstawy prawnej) Marzec ,00 nie objęte kontrolą (brak podstawy prawnej) Kwiecień ,00 nie objęte kontrolą (brak podstawy prawnej) Maj , , , , ,57 Czerwiec , , , , ,26 Lipiec , , , ,84 minus 4.265,38 Sierpień , , ,90 - minus 1.427,90 Wrzesień , , , ,85 Październik , , , , ,43 Listopad , , , , ,51 Grudzień , , , , ,19 Razem , , , , ,63 Tabela nr 2 Rok 2009 dotacji otrzymanej zakwalifikowane, poniesione na utrzymanie bazy przedszkola (Wynagrodzenia pracowników, dzierżawa i media, książki i art. biurowe, sprzęt i akcesoria komputerowe, wyposażenie przedszkola, środki czystości, opłaty pocztowe, art. spożywcze) Styczeń ,00 nie objęte kontrolą (brak podstawy prawnej) Luty ,00 nie objęte kontrolą (brak podstawy prawnej) Marzec ,00 nie objęte kontrolą (brak podstawy prawnej) Kwiecień ,00 nie objęte kontrolą (brak podstawy prawnej) 4

5 Maj , ,00 Czerwiec , ,24 Lipiec , ,54 Sierpień , ,90 Wrzesień , ,15 Październik , ,67 Listopad , ,39 Grudzień , ,31 Razem , ,20 Tabela nr Rok dotacji otrzymanej niekwalifikowane Wyżywienie dzieci Reklama Inne Styczeń ,00 nie objęte kontrolą (brak podstawy prawnej) Luty ,00 nie objęte kontrolą (brak podstawy prawnej) Marzec ,00 nie objęte kontrolą (brak podstawy prawnej) Kwiecień ,00 nie objęte kontrolą (brak podstawy prawnej) Maj , , Czerwiec , , Lipiec , , ,84 - Sierpień , Wrzesień , Październik , ,00 475,8 - Listopad , ,00-13,1 Grudzień , , ,00 - Razem , , ,64 13,1 5

6 Rozliczenie wydatków na podstawie dokumentacji przedstawionej przez prowadzącą Przedszkole Niepubliczne SMERFUŚ w Słupsku za 2010 rok: Tabela nr 1 Rok 2010 dotacji otrzymanej Wg dokumentacji składanej do Wydziału Oświaty ogółem z przedstawionej dokumentacji Wynagrodzenia i pochodne na utrzymanie bazy przedszkolnej niekwalifikowane dotacji niewykorzystana Umowy o pracę Wg dokumentów Wg dokumentów Wg rozliczenia (wg dokumentów- listy (faktury zakupu) (faktury zakupu) płac) Styczeń , , , , ,44 Luty , , , , ,44 Marzec , , , , ,29 Kwiecień , , , , ,19 Maj , , ,57 47, ,58 Czerwiec , , , , ,59 Lipiec , , , , ,06 Sierpień , , ,41 0, ,09 Wrzesień , , ,18 148, ,82 Październik , , , , ,18 Listopad , , , , ,29 Grudzień , , , , ,39 Razem , , , , ,36 Tabela nr 2 Rok 2010 dotacji otrzymanej zakwalifikowane, poniesione na utrzymanie bazy przedszkola (Wynagrodzenia pracowników, dzierżawa i media, książki i art. biurowe, sprzęt i akcesoria komputerowe, wyposażenie przedszkola, środki czystości, opłaty pocztowe, art. spożywcze) Styczeń , ,07 Luty , ,53 Marzec , ,71 Kwiecień , ,89 Maj , ,07 Czerwiec , ,41 Lipiec , ,94 6

7 Sierpień , ,91 Wrzesień , ,18 Październik , ,36 Listopad , ,06 Grudzień , ,41 Razem , ,54 Tabela nr Rok dotacji otrzymanej niekwalifikowane Wyżywienie dzieci Reklama Inne Styczeń , ,50-29,49 Luty , , Marzec , , ,00 - Kwiecień , ,00-262,92 Maj , ,35 Czerwiec , , Lipiec , , Sierpień , Wrzesień , Październik , ,50-155,96 Listopad , , ,00 - Grudzień , , Razem , , ,00 495,72 7

8 Rozliczenie wydatków na podstawie dokumentacji przedstawionej przez prowadzącą Przedszkole Niepubliczne SMERFUŚ w Słupsku za 2011 rok: Tabela nr 1 Rok 2011 dotacji otrzymanej Wg dokumentacji składanej do Wydziału Oświaty ogółem z przedstawionej dokumentacji Wynagrodzenia i pochodne na utrzymanie bazy przedszkolnej niekwalifikowane dotacji pozostająca do wykorzystania Umowy o pracę Wg dokumentów Wg dokumentów Wg rozliczenia (wg dokumentów- listy (faktury zakupu) (faktury zakupu) płac) Styczeń , , , , ,75 Luty , , , , ,01 Marzec , , , , ,34 Kwiecień , , , , ,00 Maj , , , , ,93 Razem , , , , ,03 Tabela nr 2 Rok 2011 dotacji otrzymanej zakwalifikowane, poniesione na utrzymanie bazy przedszkola (Wynagrodzenia pracowników, dzierżawa i media, książki i art. biurowe, sprzęt i akcesoria komputerowe, wyposażenie przedszkola, środki czystości, opłaty pocztowe, art. spożywcze) Styczeń , ,21 Luty , ,14 Marzec , ,46 Kwiecień , ,85 Maj , ,07 Razem , ,73 8

9 Tabela nr Rok dotacji otrzymanej niekwalifikowane Wyżywienie dzieci Reklama Inne Razem Styczeń , , ,04 Luty , , , ,85 Marzec , , ,20 Kwiecień , , ,15 Maj , ,25 142, ,00 Razem , , ,75 0, ,24 Wysokość poniesionych wydatków na podstawie przedstawionych dokumentów źródłowych wykazano w powyższych tabelach. Na drukach rozliczeniowych WO-6 (za dany miesiąc) składanych do Wydziału Oświaty wykazywano numery dowodów księgowych oraz kwoty poniesione w poszczególnych miesiącach. Ponadto na w/w drukach zamieszczana jest kwota otrzymanej dotacji przez przedszkole jak i suma wykorzystanej dotacji w danym miesiącu. Stwierdzono różnice pomiędzy kwotą dotacji otrzymywanej z Urzędu Miejskiego, a kwotą wydatkowaną przez Przedszkole Niepubliczne SMERFUŚ w wysokości ,99 zł. w okresie od maja 2009 r. do grudnia 2010 r. Za okres styczeń-maj 2011r. Pozostaje do rozliczenia kwota w wysokości ,03 zł. Wykazane wydatki na wynagrodzenia pracowników dotyczące zawartych umów z nauczycielami prowadzącymi zajęcia edukacyjne związane z prowadzoną działalnością przedszkola niepublicznego są zgodne z listami płac i wypłacane w terminie na konta bankowe pracowników ogółem w wysokości ,00 zł. Do rozliczenia wydatków z dotacji wykazano koszty reklamy w wysokości ,15 zł. Dotacja przekazywana na postawie art. 90 ust 3d ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty jest przeznaczona na dofinansowanie realizacji zadań szkoły lub placówki (przedszkola) w zakresie kształcenia, wychowania i opieki, w tym profilaktyki społecznej. Przepis ten wskazuje wyraźnie, na jakie cele dotacja może być wykorzystana są to cele ściśle związane z procesem kształcenia poszczególnego ucznia szkoły/przedszkola. Dotacje mogą być wykorzystane wyłącznie na pokrycie wydatków bieżących przedszkola. Wobec powyższego kosztów rozpowszechniania informacji o ofercie edukacyjnej, mających charakter reklamy 9

10 przedszkola, nie można zaliczyć do bezpośrednio związanych z procesem kształcenia, a tym samym nie ma możliwości kwalifikowania kosztów reklamy w rozliczeniu dotacji. Ponadto do rozliczenia wydatków z dotacji przedstawiono koszty wyżywienia dzieci w wysokości ,84 zł. Stawka na jednego ucznia przedszkoli niepublicznych wyliczana jest przez Wydział Oświaty Urzędu na podstawie wydatków ponoszonych na finansowanie przedszkoli publicznych i jest pomniejszona o koszty żywności (przedszkola niepubliczne nie posiadają kuchni) oraz remonty. Tak więc wykazywane w rozliczeniu dotacji koszty za wyżywienie dzieci w przedszkolu niepublicznym nie mogą być zakwalifikowane do kosztów rozliczanych z dotacji. W trakcie kontroli Pani xxx xxx przedstawiła dokumenty potwierdzające wpłaty na poczet zwrotu dotacji na konto bankowe Miasta Słupska w następujących kwotach: data płatności r. kwota ,00 zł. za 2009 rok data płatności r. kwota ,00 zł. za 2009 rok data płatności r. kwota ,00 zł. za 2009 rok data płatności r. kwota ,00 zł. za 2009 rok razem kwota ,00 zł. Podczas przeprowadzonej kontroli, z ogólnej kwoty przekazanej dotacji w wysokości ,00 zł. nie zakwalifikowano do rozliczenia wydatków: Rok 2009: wydatki niezakwalifikowane-dotacja wykorzystana niezgodne z przeznaczeniem ,74 zł. kwota dotacji niewykorzystana ,63 zł. kwota nienależnie pobranych dotacji z tytułu zawyżonej ilości dzieci 5.507,00 zł. razem kwota do zwrotu = ,37 zł. Rok 2010: wydatki niezakwalifikowane-dotacja wykorzystana niezgodne z przeznaczeniem ,07 zł. kwota dotacji niewykorzystana ,36 zł. kwota nienależnie pobranych dotacji z tytułu zawyżonej ilości dzieci 8.634,00 zł. razem kwota do zwrotu = ,43 zł. 10

11 Rok 2011: wydatki niezakwalifikowane wg przedstawionych dokumentów styczeń-maj 2011 r. dotacja- wykorzystana niezgodne z przeznaczeniem ,24 zł. kwota nienależnie pobranych dotacji z tytułu zawyżonej ilości dzieci w okresie od stycznia do maja 2011 r. 611,30 zł. razem do zwrotu = ,54 zł. kwota dotacji pozostała do rozliczenia (okres styczeń-maj 2011r.) ,03 zł. W wyniku przeprowadzonej kontroli przypisuje się osobie prowadzącej Przedszkole,,SMERFUŚ''do zwrotu ogółem kwotę ,34 zł., w sposób następujący: dotacja niewykorzystana ( rok ,63zł., rok ,36 zł ) kwota ,99 złotych dotacja wykorzystana niezgodnie z przeznaczeniem ( rok ,74 zł, rok ,07, rok ,24 zł.) kwota złotych dotacja pobrana w nadmiernej wysokości ( rok ,00, rok ,00, rok ,30 zł.) kwota ,30 złotych RAZEM: ,34 złotych Na poczet kwoty dotacji przypisanej prowadzącej przedszkole do zwrotu należy uwzględnić wpłaty na sumę złotych wymienione na str. 10 niniejszego protokołu. Na tym protokół zakończono. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach, z czego jeden pozostawiono w kontrolowanym przedszkolu. Prowadzącą Przedszkole Niepubliczne SMERFUŚ poinformowano o możliwości odmowy podpisania protokołu i złożenia na tę okoliczność stosownego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania, zastrzeżeń co do treści zawartych w protokole. Kontrolowany: xxx xxx Kontrolujący: Inspektor mgr Lidia Dębicka Słupsk, dnia 06 lipca 2011 roku. Jawność danych została wyłączona na podstawie ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. Nr 101, poz. 926 z 2002 r. z póź. zm.). 11