PROTOKÓŁ. WIELKOPOLSKI URZĄD WOJEWÓDZKI w Poznaniu WYDZIAŁ POLITYKI SPOŁCZNEJ PS.I /09

Transkrypt

1 WIELKOPOLSKI URZĄD WOJEWÓDZKI w Poznaniu WYDZIAŁ POLITYKI SPOŁCZNEJ PS.I /09 PROTOKÓŁ z kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie Miasta i Gminy w Dolsku w zakresie wykorzystania dotacji przeznaczonej na ubezpieczenia zdrowotne za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej zadanie zlecone. Ustalenia ogólne 1.Jednostka kontrolowana: Urząd Gminy Miasta i Gminy Dolsk Plac Wyzwolenia Dolsk 2.Kierownictwo jednostki kontrolowanej: Kierownikiem kontrolowanej jednostki jest od 6 grudnia 2006 r. Burmistrz Miasta i Gminy Dolsk Pan Henryk Litka. Zaświadczenie o wyborze na Burmistrza wyciąg z protokołu II Sesji Rady Miasta i Gminy Dolsk odbytego w dniu 6 grudnia 2006 r. oraz ślubowanie odczytane przez Burmistrza - załącznik nr 1. 3.Kontrolujący: Kontrolę przeprowadziła Sabina Wichtowska starszy inspektor Wydziału Polityki Społecznej Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu.

2 4.Podstawa przeprowadzenia kontroli: UpowaŜnienie do przeprowadzenia kontroli nr WN.II /09 z dnia 28 stycznia 2009 r. - załącznik nr 2 5.Data rozpoczęcia i zakończenia kontroli: od 29 stycznia 2009 r. do 9 lutego 2009 r. 6.Informacji udzielali: - ElŜbieta Juskowiak Skarbnik Miasta i Gminy Dolsk, - Alicja Olschak Kierownik OPS Dolsk, - Maria Janicka Główny księgowy OPS Dolsk, - Renata Talarczyk Starszy inspektor OPS Dolsk. Ustalenia szczegółowe 7.Informacja o przyznanych środkach w ramach dotacji celowej: Wojewoda Wielkopolski zawiadomił w dniu 21 lutego 2008 r. Pana Burmistrza Miasta i Gminy Dolsk o przyznanej zgodnie z ustawa budŝetową na rok 2008 (Dz. U. Nr 19, poz.117) kwocie dotacji celowej po stronie dochodów i wydatków w dziale 852 Pomoc społeczna, rozdziale Składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacane za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej oraz niektóre świadczenia rodzinne, 2010 Dotacje celowe przekazane z budŝetu państwa na realizację zadań bieŝących z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminom (związkom gmin) ustawami w wysokości 3.400,00 zł. Pismo Wojewody Wielkopolskiego nr FB.I /08 z dnia 27 lutego 2008 r. załącznik nr 3. Uchwałą Nr XVIII/90/07 Rady Miasta i Gminy Dolsk z dnia 28 grudnia 2007 r. w sprawie budŝetu miasta i gminy kwota 3.400,00 zł została wprowadzona do budŝetu na rok Uchwała Nr XVIII/90/07 Rady Miasta i Gminy Dolsk z dnia 28 grudnia 2007 r. załącznik nr 4 2

3 W III kwartale 2008 r. na podstawie pisma Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego Wydziału Polityki Społecznej nr PS.I /08 z dnia 19 sierpnia 2008 r. dokonano szacowania potrzeb na realizację zadań w dziale 852 Pomoc społeczna, rozdziale Składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacane za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej oraz niektóre świadczenia rodzinne. Informacja dotycząca zmniejszenia planu wydatków wg ww. klasyfikacji budŝetowej o kwotę 1.400,00 zł została przesłana w dniu 11 września 2008 r. do Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego Wydziału Polityki Społecznej. Pismo OPS-0719/27/08 z dnia 11września 2008 r. załącznik nr 5. Na podstawie decyzji Wojewody Wielkopolskiego nr 38/2008 r. z dnia 6 listopada 2008 r. zmieniony został plan dotacji celowej na rok 2008 poprzez zmniejszenie w dziale 852 Pomoc społeczna, rozdziale Składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacane za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej oraz niektóre świadczenia rodzinne, 2010 Dotacje celowe przekazane z budŝetu państwa na realizację zadań bieŝących z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminom (związkom gmin)ustawami o kwotę 1.136,00 zł. Pismo Wojewody Wielkopolskiego nr FB.I /08 z dnia 13 listopada 2008 r. wprowadzające powyŝsze zmiany załącznik nr 6. Zmiany w budŝecie wprowadzono Uchwałą NR XXVIII/164/08 Rady Miasta i Gminy Dolsk z dnia 19 listopada 2008 r. Zestawienie zmian do planu za miesiąc listopad 2008 r. oraz Uchwała NR XXVIII/164/08 Rady Miasta i Gminy Dolsk z dnia 19 listopada 2008 r. załącznik nr 7. 8.Jednostka realizująca zadanie zlecone: Realizację zadania zleconego ujętego w dziale 852 Pomoc społeczna, rozdziale Składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacane za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej oraz niektóre świadczenia rodzinne, 2010 Dotacje celowe przekazane z budŝetu państwa na realizację zadań bieŝących z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminom (związkom gmin) ustawami powierzono Ośrodkowi Pomocy Społecznej w Dolsku, zwanym dalej OPS. 3

4 Kierownikiem OPS w okresie objętym kontrolą jest Alicja Olschak, zatrudniona na tym stanowisku od dnia 1 października 1997 r. na postawie umowy o pracę na czas nieokreślony. Uchwałą nr /22/97 Zarządu Miasta i Gminy w Dolsku z dnia 12 września 1997 r. zmieniono obsadę osobową na stanowisku Kierownika OPS. Umowa o pracę z dnia 1 października 1997 r. oraz Uchwała nr /22/97 Zarządu Miasta i Gminy w Dolsku z dnia 12 września 1997 r. załącznik nr 8. 9.Terminowość przekazywania środków z dotacji celowej przez Gminę do OPS: Kontrolę terminowości przekazywania przez Gminę środków otrzymanych z Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego do OPS przeprowadzono na postawie analizy wyciągów bankowych za okres od stycznia do sierpnia 2008 r. przedstawionych w poniŝszej tabeli Lp. Data wpływu środków do Urzędu Gminy Kwota w zł Nr Wb Data przekazania środków do OPS Kwota w zł Nr Wb ,00 Wb/ ,00 Wb/ ,00 Wb/ ,00 Wb/ ,00 Wb/ ,00 Wb/ ,00 Wb/ ,00 Wb/ ,00 Wb/ ,00 Wb/ ,00 Wb/ ,00 Wb/ ,00 Wb/ ,00 Wb/ ,00 Wb/ ,00 Wb/0168 W wyniku kontroli ustalono, Ŝe środki finansowe przeznaczone na ubezpieczenia zdrowotne za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej przekazywane były przez Gminę niezwłocznie, co zapewniło terminowe przekazanie składek do ZUS. 10.Rozliczenie finansowe dotacji celowej: W OPS funkcję głównego księgowego pełni Maria Janicka zatrudniona na podstawie umowy o pracę na czas nieokreślony od 1 lipca 2006 r. Rozliczenie dotacji zostało zaksięgowane w Urzędzie Miasta i Gminy na następujących kontach księgowych: Rachunek budŝetu, - 901/852/85213/2010/00/DOCH./POM.SPOŁ./SKŁ. NA UBEZP. ZDR - Dochody budŝetu 4

5 - 223/004/00000/0000/00 - Rozliczenie wydatków budŝetowych, Wydruki wymienionych kont księgowych - załącznik nr 9. OPS zaewidencjonował rozliczenie zadania zleconego na kontach księgowych wynikających z Planu kont stanowiącego Załącznik nr 1 do zarządzenia Kierownik OPS z dnia 31 października 2006 r.: Rachunek bieŝący jednostek budŝetowych, Koszty wg rodzajów, Wydruki ww. kont księgowych załącznik nr Sprawozdawczość: Sprawozdanie RB-50 o dotacjach/wydatkach związanych z wykonaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami zostało sporządzone przez OPS do Urzędu Miasta i Gminy. W wyniku kontroli ustalono następujące wielkości w dziale 852 Pomoc społeczna, rozdziale Składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacane za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej oraz niektóre świadczenia rodzinne: Kolejny kwartał 2008 r. Plan po zmianach(zł) Wykonanie(zł) Udział % (3:2) I kwartał 3.400,00 338,07 9,94 II kwartał 3.400,00 654,18 19,24 III kwartał 3.400, ,40 29,95 IV kwartał 2.264, ,88 61,96 Kwartalne Sprawozdania Rb-50 załącznik nr 11. Stwierdzono, Ŝe dane wykazane w ww. sprawozdaniach kwartalnych są zgodne z danymi wynikającymi z Zestawień stanów kont analitycznych załączonych do sprawozdań oraz ewidencją analityczną konta Rachunek bieŝący jednostki budŝetowej. 5

6 Sprawozdanie SKŁ ZDR Składki na ubezpieczenia zdrowotne W 2008 roku OPS odprowadzał składki na ubezpieczenie zdrowotne za osoby pobierające zasiłek stały z pomocy społecznej: - w I półroczu 2008 r. wypłacono składki zdrowotne za 6 świadczeniobiorców na łączną kwotę 465 zł (koszt składek naleŝnych), - wg stanu na dzień 31 grudnia 2008 r. ustalono, Ŝe opłata składek zdrowotnych obejmowała 6 świadczeniobiorców na kwotę 949 zł (koszt składek naleŝnych). Kontrolą objęto półroczne i roczne Sprawozdanie SKŁ ZDR Składki na ubezpieczenia zdrowotne, listy przekazów środków finansowych, wyciągi bankowe potwierdzające odprowadzenie składek zdrowotnych od zasiłków stałych do ZUS, raporty imienne o naleŝnych składkach na ubezpieczenia zdrowotne ZUS P RZA, deklaracje rozliczeniowe ZUS P DRA wygenerowane w Programie Płatnik. Naliczanie i odprowadzanie składek zdrowotnych w 2008 roku wg poszczególnych miesięcy przedstawia tabela: Miesiąc Ilość Podstawa naliczenia Kwota naliczonej Termin przekazania świadczeniobiorców składki zdrowotnej (ogółem w zł) składki zdrowotnej w zł składki zdrowotnej do ZUS/Nr WB (9% od podstawy) styczeń ,58 139, r. WB nr 37 luty ,81 123, r. WB nr 83 marzec 2 602,81 54, r. *(kwotę 54,25 WB nr 123 umniejszono o składkę zdrowotną naliczoną w II/2008 r. w kwocie 39,96) kwiecień ,81 94, r. WB nr 163 maj ,81 94, r. WB nr 206 czerwiec ,39 96,25 ** r. WB nr 254 6

7 lipiec ,39 96, r. WB nr 296 sierpień 2 648,00 58, r. WB nr 338 wrzesień 2 648,00 58,32 *** r. WB nr 401 październik 2 648,00 58, r. WB nr 460 listopad 2 648,00 58, r. WB nr 515 grudzień 2 648,00 58, r. WB nr 544 *Wyjaśnienie dotyczące korekty składek zdrowotnych o kwotę 39,96 zł załącznik nr 12. Z wyjaśnienia złoŝonego w dniu 2 lutego 2009 r. wynika, Ŝe zasiłek stały w lutym 2008 r. nie przysługiwał świadczeniobiorcy z powodu podjęcia pracy. W związku z powyŝszym naleŝało skorygować składki naliczone i przekazane za luty 2008 r. Korekta nastąpiła w kwietniu 2008 r. w związku z trwającym wyjaśnieniami w tej sprawie. **Przekazanie składek nastąpiło w dniu 7 lipca 2008 r. z uwagi na wolne dni od pracy 5,6 lipca 2008 r. ***Przekazanie składek nastąpiło 6 października 2008 r. z uwagi na wolne dni od pracy 4,5 października 2008 r. Termin ostateczny przekazywania składek zdrowotnych do ZUS upływa zgodnie z art.47 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2007 r. nr 11, poz.74 ze zm.) do 5 dnia następnego miesiąca dla jednostek budŝetowych. W wyniku kontroli list przekazu środków finansowych, wyciągów bankowych zaksięgowanych na koncie księgowym (wydruk konta stanowi załącznik nr 10) ustalono, Ŝe OPS terminowo przekazywał składki zdrowotne od zasiłków stałych do ZUS. 7

8 Dane wykazane w półrocznym i rocznym Sprawozdaniu SKŁ ZDR Składki na ubezpieczenia zdrowotne są zgodne z deklaracją rozliczeniową, naliczeniami wg list przekazywania środków finansowych sporządzanych wg poszczególnych miesięcy. Półroczne i roczne Sprawozdanie SKŁ ZDR Składki na ubezpieczenia zdrowotne załącznik nr Wykorzystanie dotacji zgodnie z przeznaczeniem. Kontrolą objęto wszystkie decyzje administracyjne przyznające składkę zdrowotną: Nr decyzji/okres przyznania świadczenia/zmiany w przyznaniu swiadczenia OPS 8124/11/07 od r. do odwołania zm. OPS 8124/1/08 do r. OPS 8124/10/07 od r. do r. zm. OPS 8124/2/08 do r. OPS 8124/6/07 od r. do r. OPS 8124/5/07 od r. do r. zm. OPS 8124/5/08 od r. do r. OPS 8124/2/07 od r. do odwołania OPS 8124/3/08 od r. do odwołania zm. OPS 8124/4/08 od r. do r. Rodzaj przyznanego świadczenia Kwota przyznanego świadczenia w zł Wysokość naliczonej składki miesięcznej w zł 324,00 29,16 444,00 39,96 301,00 174,77 w I/2008 r. 278,81 421,39 27,09 15,80 25,09 37,93 324,00 29,16 444,00 324,00 39,96 29,16 Kryterium dochodowe przyznające wysokość w badanym okresie wynosiło: - dla osoby samotnie gospodarującej w wysokości nieprzekraczającej 477,00 zł, - dla osoby w rodzinie w wysokości nieprzekraczającej 351,00 zł. Na podstawie akt osobowych stwierdzono, Ŝe osoby otrzymujące pomoc w formie zasiłku stałego spełniały wymagane przepisami kryterium dochodowe. 8

9 Zasiłek ustala się w wysokości róŝnicy między kryterium dochodowym osoby samotnie gospodarującej a dochodem tej osoby. W przypadku osoby w rodzinie wysokość zasiłku stałego ustala się na podstawie róŝnicy między kryterium dochodowym na osobę w rodzinie a dochodem na osobę w rodzinie. Zgodnie z art ustawy z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks Postępowania Administracyjnego (Dz. U. z 2000 r. Nr 98 poz.1071 ze zm.) decyzja powinna zawierać: oznaczenie organu administracji publicznej, datę wydania, oznaczenie strony lub stron, powołanie podstawy prawnej, rozstrzygnięcie, uzasadnienie faktyczne i prawne, pouczenie oraz czy i w jakim trybie słuŝy od niej odwołanie, podpis z podaniem imienia i nazwiska oraz stanowiska słuŝbowego osoby upowaŝnionej do wydania decyzji. Stwierdzono, ze wydane przez kierownika OPS w 2008 r. decyzje przyznające świadczenie w formie oraz decyzje przyznające składkę zdrowotną zawierają katalog wymaganych elementów określonych w ww. artykule. Przekazanie decyzji o przyznanym świadczeniu następuje za potwierdzeniem odbioru lub osobiście w Ośrodku Pomocy Społecznej w Dolsku. Od 1 stycznia 2007 r. kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 9% od kwoty przyznanego. W wyniku kontroli ustalono, Ŝe środki z dotacji zostały wykorzystane zgodnie z ich przeznaczeniem tj., na wypłatę ubezpieczenia zdrowotnego za osoby pobierające zasiłek stały. 13.Zwrot dotacji. W związku ze zmniejszeniem liczby świadczeniobiorców uprawnionych do pobierania z pomocy społecznej, wysokość odprowadzanych składek zdrowotnych uległa obniŝeniu. Ośrodek Pomocy Społecznej, w piśmie Nr OPS 0719/36/08 z dnia 29 grudnia 2008 r. powiadomił Wielkopolski Urząd Wojewódzki Wydział Polityki Społecznej o dokonaniu zwrotu dotacji w dziale 852 Pomoc społeczna, rozdziale Składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacane za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej oraz niektóre świadczenia rodzinne, 2010 Dotacje celowe przekazane z budŝetu państwa na realizację zadań bieŝących z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminom (związkom gmin) ustawami, w kwocie 861,12 zł. W dniu 30 grudnia 2008 r. Urząd Miasta i Gminy Dolsk dokonał przelewu kwoty 861,12 zł na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego Wydziału Finansów i BudŜetu. Przelew potwierdzający zwrot dotacji w kwocie 861,12 zł załącznik nr 14. 9

10 Wykaz załączników: 1.Zaświadczenie o wyborze na Burmistrza wyciąg z protokołu II Sesji Rady Miasta i Gminy Dolsk odbytego w dniu 6 grudnia 2006 r. oraz ślubowanie odczytane przez Burmistrza. 2.UpowaŜnienie Wojewody Wielkopolskiego nr WN.II /09 z dnia 28 stycznia 2009 r. 3.Pismo Wojewody Wielkopolskiego nr FB.I /08 z dnia 27 lutego 2008 r. 4.Uchwała Nr XVIII/90/07 Rady Miasta i Gminy Dolsk z dnia 28 grudnia 2007 r. 5.Pismo OPS-0719/27/08 z dnia 11wrzesnia 2008 r. 6.Pismo Wojewody Wielkopolskiego nr FB.I /08 z dnia 13 listopada 2008 r. wprowadzające zmiany w dotacji celowej. 7.Zestawienie zmian do planu za miesiąc listopad 2008 r. oraz Uchwała NR XXVIII/164/08 Rady Miasta i Gminy Dolsk z dnia 19 listopada 2008 r. 8.Umowa o pracę z dnia 1 października 1997 r. oraz Uchwała nr /22/97 Zarządu Miasta i Gminy w Dolsku z dnia 12 września 1997 r. 9.Wydruki kont księgowych: Rachunek budŝetu, - 901/852/85213/2010/00/DOCH./POM.SPOŁ./SKŁ. NA UBEZP. ZDR - Dochody budŝetu - 223/004/00000/0000/00 - Rozliczenie wydatków budŝetowych. 10. Wydruki kont księgowych: Rachunek bieŝący jednostek budŝetowych, Koszty wg rodzajów. 11.Kwartalne Sprawozdania Rb-50 o dotacjach/wydatkach związanych z wykonaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami. sporządzone przez OPS do Urzędu Miasta i Gminy. 12.Wyjaśnienie dotyczące korekty składek zdrowotnych o kwotę 39,96 zł. 13.Półroczne i roczne Sprawozdanie SKŁ ZDR Składki na ubezpieczenia zdrowotne. 14.Przelew potwierdzający zwrot dotacji w kwocie 861,12 zł Poprzez zamieszczenie w protokole kontroli niŝej wymienionych pouczeń, kontrolujący informuje Pana Burmistrza Henryka Litkę. o przysługującym mu prawie: 10

11 zgłoszenia umotywowanych zastrzeŝeń do ustaleń zawartych w protokole w ciągu 7 dni od daty doręczenia protokołu, odmowy podpisania protokołu, złoŝenia pisemnych wyjaśnień do ustaleń zawartych w protokole w ciągu 7 dni od dnia podpisania protokołu. Przeprowadzenie kontroli odnotowano w księdze ewidencji kontroli zewnętrznych pod poz Sabina Wichtowska /miejscowość, data/ starszy inspektor /kontrolujący/... Henryk Litka /miejscowość, data/ /Burmistrz/... AlicjaOlschak /miejscowość, data/ /Kierownik OPS/ 11