Protokół kontroli przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej przeprowadzonej w Zespole Szkół Ogólnokształcących nr 3

Transkrypt

1 Protokół kontroli przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej przeprowadzonej w Zespole Szkół Ogólnokształcących nr 3 Działając na podstawie upoważnienia stałego wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska audytor wewnętrzny Joanna Kulikowska pracownik Wydziału Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku, przeprowadziła w dniu 10 sierpnia 2007 r. w Zespole Szkół Ogólnokształcących nr 3 w Słupsku kontrolę przestrzegania procedur kontroli finansowej obejmującej co najmniej 5 % wydatków roku Kontrolę przeprowadzono w siedzibie jednostki przy ul. Zaborowskiej 2. I. Ustalenia ogólne Dyrektorem Zespołu Szkół Ogólnokształcących jest Pan Mariusz Barański. Stanowisko powierzono od dnia r. do dnia r. Zarządzeniem Nr1166/O/06 Prezydenta Miasta Słupsku z dnia r. Główną księgową jest Pani Krystyna Kaszyńska zatrudniona w jednostce od dnia r. Stanowisko głównej księgowej pełni od dnia r. W aktach osobowych znajduje się zakres czynności głównego księgowego oraz upoważnienie z dnia r., zgodnie z art. 44 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249 poz. 2104). W kontrolowanej jednostce obowiązuje instrukcja kontroli wewnętrznej wprowadzona Zarządzeniem Nr 1/2007 z dnia r. Dyrektora Zespołu Szkół Ogólnokształcących Nr 3 w Słupsku. II. Ustalenia szczegółowe Kontrolę wydatków jednostki w 2007 r. w zakresie przestrzegania procedur wewnętrznej kontroli finansowej przeprowadzono na podstawie art. 46 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005

2 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249 poz. 2104). Kontrolą objęto wydatki poniesione w jednostce z tytułu wynagrodzeń osobowych pracowników za miesiąc kwiecień 2007 r. Plan jednostkowy wydatków budżetowych na rok 2007 przedstawia się następująco: rozdział ,00 zł rozdział ,00 zł rozdział ,00 zł rozdział ,00 zł rozdział ,00 zł rozdział ,00 zł ogółem ,00 zł Na podstawie planu jednostkowego wydatków budżetowych na rok 2007 określono minimalną kwotę wydatków objętych kontrolą: ,00 zł x 5 % = ,95 zł Wynagrodzenia w jednostce wypłacane są na podstawie list płac sporządzanych przez specjalistę ds finansowych lub głównego księgowego, sprawdzane i zatwierdzane przez głównego księgowego i dyrektora szkoły zgodnie z procedurami kontroli wydatków dokonywanych ze środków publicznych. Kontroli poddano wynagrodzenia za miesiąc styczeń 2007 r.: Sprawdzono listy płac: Brutto: lista nr ,26 zł lista nr 2 odprawa emerytalna 6.271,20 zł lista nr 3 nagroda jubileuszowa 5.404,11 zł lista nr 4 dodatkowa dla nauczycieli ,00 zł lista nr ,06 zł razem ,63 zł Naliczone na listach płac i wypłacone zasiłki płatne przez ZUS ,28 zł Naliczone od wynagrodzeń za miesiąc styczeń: składki ZUS pracodawcy ,82 zł 2

3 składki na Fundusz Pracy 5.846,01 zł Łącznie ,18 zł Zestawienie list wypłat za miesiąc styczeń 2007 r. stanowi załącznik nr 1. Rozliczenie wynagrodzeń za miesiąc styczeń 2007 r.: Wypłacono wynagrodzenia netto i świadczenia ZUS w wysokości ,91 zł: WB 1/2007 z dnia r., poz. fin.5 w kwocie ,86 zł, WB 17/2007 z dnia r., poz. fin. 28 w kwocie ,78 zł, RK nr 11 z dnia r., poz. fin. 28 w kwocie 480,27 zł. W/w kwoty obejmują wypłaty zasiłków ZUS w wysokości 2.955,28 zł, o które pomniejszono przekazane składki: zasiłek opiekuńczy 226,73 zł, zasiłek chorobowy 2.728,55 zł. Z wynagrodzeń potrącono następujące składniki: WB 1/2007 z dnia r., poz. fin.5 w wysokości ,68 zł: - NSZZ Solidarność 144,25 zł - ZNP 332,83 zł - PZU 1.112,40 zł - PZU Życie 1.459,60 zł - pożyczki mieszkaniowe 6.468,00 zł - PKZP 7.580,00 zł - PZU 35,60 zł WB 17/2007 z dnia r., poz. fin. 28 w wysokości 4.615,42 zł : - NSZZ Solidarność 56,92 zł - ZNP 8,90 zł - PZU 41,20 zł - PZU Życie 854,40 zł - pożyczki mieszkaniowe 1.914,00 zł - PKZP 1.390,00 zł - komornik 350,00 zł W deklaracji ZUS DRA za miesiąc styczeń 2007 r. wykazano składki w wysokości: na ubezpieczenie społeczne zł 3

4 pomniejszone o wypłacone zasiłki ZUS 2.955,28 zł + kwota wynagrodzenia dla Płatnika 2,96 zł do zapłaty ,00 zł na ubezpieczenie zdrowotne ,82 zł na Fundusz Pracy 5.846,01 zł Na listach płac w pozycji ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego widnieją różnice z kwotą składek wykazanych w deklaracji ZUS w wysokości po 0,50 zł wynikające z zaokrągleń programów komputerowych. Składki ZUS zostały zapłacone w dniu r., WB 22/2007, poz. fin. 37. Zaliczka na podatek od wynagrodzeń za miesiąc styczeń 2007 wynosi ,00 zł zgodnie z zatwierdzonymi listami wypłat. Zapłacono dnia r., WB 29/2007, poz. fin. 49. Wyrywkowej kontroli poddano naliczenie wynagrodzeń następujących pracowników: 1. Nauczyciel mianowany 2. Nauczyciel kontraktowy 3. Nauczyciel dyplomowany, wicedyrektor 4. Nauczyciel dyplomowany 5. Nauczyciel mianowany, pedagog 6. Nauczyciel mianowany 7. Nauczyciel dyplomowany, dyrektor 8. Główny księgowy 9. Sekretarz 10. Administrator sieci komputerowych 11. Sprzątaczka 12. Konserwator zieleni W trakcie kontroli stwierdzono, że naliczone na listach płac za miesiąc kwiecień 2007 r. kwoty wynagrodzeń w/w pracowników są zgodne z angażami znajdującymi się w aktach osobowych. Wynagrodzenia zasadnicze, dodatki funkcyjne, dodatki motywacyjne i inne należne dodatki oraz premie przyznawane są na podstawie obowiązujących przepisów prawa oraz przepisów wewnętrznych jednostki. Stawki wynagrodzeń administracji i obsługi są zgodne z kategorią zaszeregowania oraz tabelą wynagrodzeń zasadniczych. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 4

5 Protokół pozostawiono bez zaleceń pokontrolnych. Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla każdej ze stron. Kierownika jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania i złożenia na tę okoliczność stosownego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania zastrzeżeń co do treści zawartych w protokole. Jednostka kontrolowana: Kontrolujący: Dyrektor Mariusz Barański Audytor wewnętrzny Joanna Kulikowska Główna księgowa Krystyna Kaszyńska Słupsk, 27 sierpnia 2007 r. 5