Protokół z przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej Miejskiego Ośrodka Doradztwa Metodycznego przy ul. Koszalińskiej 5 w Słupsku. Działając na podstawie upoważnienia stałego wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska pracownik Wydziału Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku inspektor Ewa Juralewicz w przeprowadziła w dniach 9 i 10 maja 2007 roku kontrolę 5 % wydatków za 2007 rok. w Słupsku. Kontrolę przeprowadzono w siedzibie Urzędu Miejskiego przy Placu Zwycięstwa 3 Ustalenia ogólne: Dyrektorem jednostki jest Pani Barbara Grędecka. Stanowisko dyrektora powierzone zostało Pani Grędeckiej Zarządzeniem Nr 563/O/04 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 14 lipca 2004 r. na okres 5 lat szkolnych tj. od dnia 01 września 2004 r. do dnia 31 sierpnia 2009 r. Głównym Księgowym jest Pani Lucyna Kawalec zatrudniona w jednostce od dnia 01 września 2004 roku. W aktach osobowych znajduje się zakres czynności głównego księgowego. Kierownik jednostki powierzył obowiązki i odpowiedzialność głównego księgowego na podstawie art. 45 ust. 1 pkt.1, 2, 3, 4 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249 poz. 2104). Jednostka posiada procedury kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości ponoszonych wydatków w celu zapewnienia właściwej wewnętrznej kontroli finansowej. Procedury wprowadzono zarządzeniem Nr 2/2004 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Doradztwa Metodycznego w Słupsku z dnia 01.09.2004 r. w sprawie wprowadzenia instrukcji określającej procedury kontroli wydatków dokonanych ze środków publicznych i zasad 1
wstępnej oceny celowości ponoszonych wydatków w związku z realizacją zadań. Zarządzeniem Nr 3/2006 Dyrektora MODM z dnia 01.08.2006 wprowadzono zmiany podstaw prawnych do prowadzenia gospodarki finansowej. Ustalenia szczegółowe: Kontrolę wydatków jednostki w 2007 roku w zakresie gospodarowania środkami publicznymi przeprowadzono na podstawie art. 46 ust. 1 i 2 ustawy o finansach publicznych z dnia 30 czerwca 2005 roku (Dz. U. z dnia 20 grudnia 2005 r. Nr 249, poz. 2104). Kontrolę przeprowadzono sposobem wyrywkowym badając dowody księgowe za miesiąc marzec 2007 rok. Podczas kontroli badaniem objęto 5 % wydatków planowanych na rok 2007. Według planu jednostkowego dochodów i wydatków budżetowych na rok 2007 wydatki wynoszą: Rozdział 80142 Ośrodki szkolenia, dokształcania i doskonalenia kadr 268.169,00 Na podstawie planu jednostkowego wydatków budżetowych na rok 2007 określono minimalną kwotę wydatków objętych kontrolą: 268.169,00 x 5 % = 13.408,45 Kontroli poddano wynagrodzenia pracowników MODM za miesiąc marzec 2007 r, które kształtowały się następująco: Lista płac nr 5 dla nauczycieli : -wynagrodzenia brutto 6.111,50 -wynagrodzenia netto do wypłaty 4.048,92 -zaliczka na podatek dochodowy 422,00 -składki ZUS pracownika 1.143,45 -składki zdrowotne 447,13 -potrącenia 50,00 Lista płac nr 6 dodatkowe wynagrodzenie roczne : -wynagrodzenia brutto 7.059,89 -wynagrodzenia netto do wypłaty 4.577,47 2
-zaliczka na podatek dochodowy 645,00 -składki ZUS pracownika 1.320,91 -składki zdrowotne 516,51 Lista płac nr 7 dla administracji: -wynagrodzenia brutto 3.320,00 -wynagrodzenia netto do wypłaty 2.221,94 -zaliczka na podatek dochodowy 209,00 -składki ZUS pracownika 621,17 -składki zdrowotne 242,89 -potrącenia 25,00 Ogółem w miesiącu marcu 2007 r. naliczono i zatwierdzono do wypłaty wynagrodzenia brutto w wysokości 16.491,39 zł., co stanowi 6,15% planu wydatków na rok 2007. Listy płac są sporządzane systemem komputerowym w systemie firmy ProgMan, zawierają datę sporządzenia i wypłaty, są opieczętowane, sprawdzone i zatwierdzone zgodnie z przyjętymi przez jednostkę procedurami kontroli. Rozliczenie wynagrodzeń za miesiąc marzec 2007 Wynagrodzenia netto 10.848,33 w tym: przekazane przelewem 10.848,33 dnia 01.03.2007 r. - WB nr 13/2007 (poz.fin. 34) 4.048,92 dnia 05.03.2007 r. - WB nr 14/2007 (poz.fin. 37) 4.577,47 dnia 28.03.2007 r. - WB nr 20/2007 (poz.fin. 49) 2.221,92 wypłacone z kasy 0,00 Zaliczka na podatek dochodowy 1.276,00 przekazano dnia 05.04.2007 r. WB Nr 24/2007 (poz.fin.59) kwotę 1.307,00 zł., w tym: naliczoną na listach płac 1.276,00 naliczoną od umowy o dzieło 31,00 3
Składki na ubezpieczenie zdrowotne 1.206,53 Składki ZUS pracownika 3.085,53 Składki ZUS pracodawcy 2.879,38 FP 404,05 Łącznie składki ZUS 7.575,49 Kwota naliczona zgodna jest z deklaracją ZUS P DRA za miesiąc marzec 2007 r. Zapłacono dnia 05.04.2007 WB nr 0024/2007 (poz.fin. 59) Inne potrącenia ogółem 75,00 dotyczą składek PKZP - przekazano: dnia 01.03.2007 r. - WB nr 13/2007 (poz.fin. 34) 50,00 dnia 28.03.2007 r. - WB nr 20/2007 (poz.fin. 49) 25,00 Razem wypłacono z list płac 16.491,39 zgodnie z naliczeniem. Kontroli poddano naliczenie na listach płac za miesiąc marzec i kwiecień 2007 r. wynagrodzeń następujących pracowników: 1. Dyrektor nauczyciel dyplomowany akta osobowe nr 1 (podteczka) 2. Wicedyrektor nauczyciel dyplomowany akta osobowe nr 6 3. Główny księgowy zatrudniona na ½ etatu akta osobowe nr 2 4. Referent kat. zaszeregowania XII akta osobowe nr 5 5. Referent kat. zaszeregowania VII zatrudnienie od dnia 01.04.2007 r. akta osobowe nr 7 W trakcie kontroli stwierdzono, że naliczone na w/w listach płac kwoty wynagrodzeń w/w pracowników są zgodne z angażami znajdującymi się w aktach osobowych. Wynagrodzenia zasadnicze, dodatki funkcyjne, dodatki motywacyjne i inne należne dodatki oraz premie przyznawane są na podstawie obowiązujących przepisów prawa oraz przepisów wewnętrznych. Stawki wynagrodzeń pracowników administracji zgodne są z kategorią zaszeregowania oraz tabelą wynagrodzeń zasadniczych. Nieprawidłowości nie stwierdzono. Protokół pozostawiono bez zaleceń pokontrolnych. 4
Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla każdej ze stron. Kierownika jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania i złożenia na tę okoliczność stosownego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania zastrzeżeń co do treści zawartych w protokole. Jednostka kontrolowana: Kontrolujący: Dyrektor Barbara Grędecka Inspektor Ewa Juralewicz Główny Księgowy Lucyna Kawalec Słupsk, dnia 17 maja 2007 r. 5