OK-III Kraków, r. Pan Jan Pająk WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 WOJEWODA MAŁOPOLSKI OK-III Kraków, r. Pan Jan Pająk Wójt Gminy Drwinia Drwinia 57 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (j.t. Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.) w dniach od 8 do 9 czerwca 2015 r. Małopolski Urząd Wojewódzki w Krakowie przeprowadził w Urzędzie Gminy Drwinia oraz w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej w Drwini kontrolę, które przedmiotem było rozliczenie pod względem finansowo-księgowym wykorzystania dotacji z realizacji zadania w ramach Resortowego programu wspierania rodzin i systemu pieczy zastępczej na rok 2014 Asystent Rodziny. Kontrola została przeprowadzona przez Katarzynę Błaż operatora urządzeń elektronicznych oraz Wojciecha Trytek starszego inspektora wojewódzkiego, pracowników Wydziału Organizacji i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie, na podstawie upoważnień znak: OK-III z dnia 27 maja 2015 r. o numerach 54/2015, 55/2015. Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 r. W związku z przeprowadzoną kontrolą działalność Jednostek w zakresie zadania objętego kontrolą ocenia się pozytywnie. Powyższa ocena wynika z następujących ustaleń dokonanych w czasie kontroli: Kraków, ul. Basztowa 22 * tel * fax

2 Sposób realizacji zadania objętego kontrolą regulują zasady określone w Programie asystent rodziny i koordynator rodzinnej pieczy zastępczej na rok 2014 oraz przepisy ustawy z dnia 9 czerwca 2011 r. o wspieraniu rodziny i systemie pieczy zastępczej (jt. Dz. U. z 2013, poz. 135 z późn. zm.). Podmiotem realizującym zadania gminy wynikające z przepisów ustawy o wspieraniu rodziny i systemie pieczy zastępczej jest Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Drwini. GOPS jest jednostką organizacyjną Gminy, która we własnym zakresie prowadzi obsługę finansowo-księgową oraz obsługę administracyjno-biurową zadania. Zgodnie z założeniami Programu warunkiem przyznania dotacji na dofinansowanie kosztów zatrudnienia asystentów rodziny w 2014 r. było złożenie przez Gminy zapotrzebowania. W terminie zgodnym z zapisami Programu (14 dni od daty opublikowania Programu) GOPS przesłał do Wydziału Polityki Społecznej Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie zapotrzebowanie na środki finansowe w łącznej wysokości ,00 zł, celem zatrudnienia jednego asystenta rodziny na okres od stycznia do grudnia 2014 r. na ¾ etatu. Pismem znak: WP-IV z dnia 1 kwietnia 2014 r. ww. Wydział poinformował Gminę, iż w dniu 31 marca 2014 r. Minister Pracy i Polityki Społecznej rozstrzygnął Program. Zweryfikowane kwoty zapotrzebowania dla poszczególnych gmin opublikowane zostały na stronach internetowych Ministerstwa Pracy i Polityki Społecznej. Dla Gminy na realizację Programu przeznaczono ostatecznie środki finansowe w kwocie ,00 zł. W myśl zapisów ww. pisma jednostki samorządu terytorialnego zobowiązane były w ciągu 7 dni od dnia ukazania się ogłoszenia, przesłać do ww. Wydziału oświadczenie o przyjęciu dotacji. W związku z tym, w dniu 4 kwietnia 2014 r. Gmina przesłała przedmiotowe oświadczenie, w którym wykazano, iż koszty wynagrodzenia asystenta będą wynosić łącznie z dotacji ,00 zł oraz ze środków własnych 2.221,00 zł. Na dofinansowanie kosztów wynagrodzenia asystenta rodziny w ramach Programu Zarządzeniem Wojewody Małopolskiego (nr poz. Rej. 140/14) z dnia 28 maja 2014 r. zwiększony został plan dotacji celowej dla Gminy Drwinia na 2014 r. w dziale 852, rozdziale o kwotę ,00 zł. 2

3 Powyższy plan dotacji wprowadzono do budżetu Gminy Zarządzeniem Wójta Gminy Drwinia Nr 55A z dnia 6 czerwca 2014 r. Plan wydatków GOPS w Drwini zwiększono o kwotę ,00 zł w: 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników ,00 zł, 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne 2.918,00 zł, 4120 Składki na Fundusz Pracy 415,00 zł. W trakcie roku dokonywano zmian w planie wydatków GOPS Drwinia. Ostatecznie plan wydatków po zmianach ze środków dotacji na realizację zadania wyniósł w dziale 852, rozdziale na dzień 31 grudnia 2014 r. łączną kwotę ,00 zł, w tym: w ,00 zł, w ,00 zł, w ,00 zł, w ,00 zł. Na dofinansowanie realizacji zadania w ramach Programu, w dniu 11 czerwca 2014 r. pomiędzy Wojewodą Małopolskim a Gminą Drwinia zawarta została umowa Nr 26/A/2014, w której zgodnie z zapisami 1 ust. 1 Wojewoda Małopolski przyznał Gminie środki finansowe w formie dotacji celowej w wysokości ,00 zł. Gmina Drwinia na realizację zadań z zakresu wspierania rodziny i systemu pieczy zastępczej otrzymała w roku 2014 z budżetu państwa środki w wysokości ,00 zł w następującej podziałce klasyfikacji budżetowej: Dział 852 Pomoc społeczna, rozdział Wspieranie rodzin, 2030 Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację własnych zadań bieżących gmin (związków gmin). Gmina Drwinia otrzymała z Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie środki dotacji na realizację zadania na kwotę ,00 zł, w 6 transzach, tj.: w dniu 1 lipca 2014 r. kwotę ,00 zł, w dniu 19 sierpnia 2014 r. kwotę 1.690,00 zł, w dniu 19 września 2014 r. kwotę 1.690,00 zł, w dniu 17 października 2014 r. kwotę 1.690,00 zł, w dniu 19 listopada 2014 r. kwotę 1.690,00 zł, w dniu 17 grudnia 2014 r. kwotę 1.689,00 zł. 3

4 W ramach realizacji Programu Kierownik GOPS na stanowisku asystenta rodziny zatrudnił jedną osobę w okresie od 1 stycznia do 28 lutego 2014 r. w ramach umowy zlecenia o świadczenie usług asystenta rodziny (umowa nr GOPS ) oraz w okresie od 1 marca do 31 grudnia 2014 r. w ramach umowy o pracę na czas określony na ¾ etatu na stanowisku asystenta rodziny. Umowa zlecenia Zleceniobiorca zobowiązał się do wykonywania zlecenia, zgodnie z planem wizyt harmonogramem pracy asystenta ustalonym co miesiąc wraz z pracownikiem socjalnym, w porozumieniu z rodziną. Za wykonane Zlecenia, Zleceniobiorca otrzymał wynagrodzenie w kwocie 1.600,00 zł brutto. Wypłata wynagrodzenia nastąpiła po łącznym spełnieniu dwóch przesłanek: - zatwierdzeniu przez Zleceniodawcę rachunku przedłożonego przez Zleceniobiorcę oraz - przedłożeniu zaakceptowanej przez rodzinę kartę pracy asystenta rodzinnego, w której będą zawarte informacje o zrealizowanym planie usług za miesiąc kalendarzowy, którego dotyczy wynagrodzenie. W umowie ustalono, iż Zleceniobiorca będzie świadczyć usługi w miejscu zamieszkania rodziny między godziną 8.00 a 20.00, a w przypadkach uzasadnionych także poza nim. Umowa zlecenia była zawarta na czas określony i została rozwiązana za porozumieniem stron z dniem 28 lutego 2014 r. Zgodnie z dokumentacją rozliczeniową (rachunek, miesięczna karta czasu pracy asystenta rodziny) łączny wymiar godzin usługi świadczonej przez Przyjmującego zlecenie na rzecz wskazanych rodzin wynosił 120 godzin miesięcznie. Umowa o pracę Umowę o pracę zawarto na czas określony od 1 marca 2014 r. do 31 grudnia 2014 r. na stanowisko asystenta rodziny. Wymiar czasu pracy ¾ etatu, tj. 30 godz. tygodniowo w systemie zadaniowego czasu pracy. Wynagrodzenie miesięczne w wysokości 1.565,00 zł brutto oraz inne składniki wynagrodzenia zgodnie z regulaminem wynagradzania. Koszty zatrudnienia asystenta w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 r. (na ¾ etatu) wyniosły łączną kwotę ,52 zł, z czego: ,00 zł pokryto ze środków dotacji natomiast ,52 zł ze środków własnych Gminy. 4

5 Wydatki poniesione w poszczególnych paragrafach klasyfikacji budżetowej przedstawiały się następująco: 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników - łączna kwota ,00 zł, z tego: ,00 zł środki dotacji, ,00 zł środki Gminy, 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne łączna kwota 3.404,55 zł, z tego: ,00 zł środki dotacji, - 486,55 zł środki Gminy, 4120 Składki na Fundusz Pracy łączna kwota 405,97 zł, z tego: - 339,00 zł środki dotacji, - 66,97 zł środki Gminy Wynagrodzenia bezosobowe - kwota 3.200,00 zł, w całości ze środków dotacji. Kontrola wykazała, że całość wydatków związanych z wynagrodzeniem asystenta od stycznia do czerwca 2014 r. pokryto pierwotnie ze środków własnych Gminy. Po otrzymaniu pierwszej transzy dotacji wydatki te zrefundowano ze środków dotacji. Kontrolą objęto dokumentację źródłową, tzn. przelewy wynagrodzeń na osobisty rachunek bankowy asystenta, wyciągi bankowe, deklaracje rozliczeniowe ZUS P DRA oraz ewidencję księgową w zakresie realizacji zadania. Wynagrodzenia na łączną kwotę ,30 zł przelewano na jego osobisty rachunek bankowy pracownika. Kontrola wykazała, że GOPS od wypłaconych wynagrodzeń w 2014 roku odprowadził do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (ZUS) składki w łącznej kwocie 7.985,22 zł w tym: - składki na ubezpieczenie społeczne w wysokości 6.036,75 zł, - składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 1.542,50 zł, - składki na Fundusz Pracy w wysokości 405,97 zł. 5

6 Kontrolą objęto deklaracje rozliczeniowe ZUS P DRA za 2014 rok oraz przelewy należnych składek do ZUS. Ustalono, że kwoty wynikające z poszczególnych deklaracji rozliczeniowych były zgodne z wysokością składek przekazanych w 2014 r. do ZUS. Należne składki ZUS w wysokości ogółem 7.985,22 zł odprowadzane były w terminie do 5 dnia następnego miesiąca, tj. w terminie wynikającym z art. 47 ust. 1 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2013 r. poz z późn. zm.). Stwierdzono, że zaliczki na podatek dochodowy w łącznej kwocie 1.112,00 zł odprowadzane były w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano zaliczki tj. zgodnie z art. 38 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r. Nr 361 z późn. zm.). Przeprowadzona kontrola wykazała, że pokryta z dotacji celowej kwota dofinansowania kosztów zatrudnienia asystentów rodziny w 2014 r. nie przekroczyła kwoty wynoszącej 2.500,00 zł miesięcznie wraz z pochodnymi w przeliczeniu czasowym umów zleceń na jeden etat, tj. zgodnie z zapisami dofinansowania zadania zawartymi w Programie oraz w 3 umowy nr 26/A/2014 zawartej pomiędzy Wojewodą Małopolskim a Gminą Drwinia. Stwierdzono, że GOPS prowadził wyodrębnioną dokumentację finansowo-księgową i ewidencję księgową dotyczącą realizacji zadania ze środków dotacji i środków własnych w sposób umożliwiający identyfikację poszczególnych operacji księgowych do której była zobowiązana zapisami umowy dotacyjnej. W rocznym sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów za 2014 r. Gminy Drwinia w dziale 852, rozdziale 85206, 2030 wykazano prawidłową otrzymaną kwotę dotacji, tj ,00 zł. W sprawozdaniu zbiorczym Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych za 2014 r. Gminy Drwinia jak również w jednostkowym GOPS wykazano wykonanie w dziale 852, rozdziale w łącznej wysokości ,52 zł, w tym w ,00 zł, ,55 zł, ,97 i ,00 zł. Kontrola wykazała, że dane wykazane w sprawozdaniu Rb-28S były zgodne z ewidencją księgową wydatków GOPS. 6

7 Środki z budżetu Wojewody Małopolskiego przyznane na realizację zadania objętego kontrolą zostały wykorzystane zgodnie z przeznaczeniem, a dokumentacja źródłowa potwierdza, że dotacja celowa została wydatkowana w odpowiedniej podziałce klasyfikacji budżetowej określonej w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (jt. Dz. U. z 2014 r., poz z późn. zm.). Sprawozdanie końcowe z realizacji zadania, w tym wykorzystania przyznanych środków finansowych objętych umową, Gmina Drwinia sporządziła i przekazała w dniu 22 stycznia 2015 r. do Wydziału Polityki Społecznej Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie za pomocą Centralnej Aplikacji Statystycznej. W dniu 13 lutego 2015 r. zostały przesłane dodatkowe informacje do Wydziału Polityki Społecznej MUW (korekta). W związku z powyższym przestrzegano postanowień zawartych w 8 ust. 1 umowy dotacyjnej. Dane wykazane w tymże sprawozdaniu były zgodne z danymi wynikającymi z prowadzonej ewidencji księgowej GOPS. W związku z prawidłową realizacją zadań nie formułuje się zaleceń pokontrolnych. Z up. Wojewody Małopolskiego (-) Sławomir Dyl Dyrektor Wydziału Organizacji i Kontroli 7