Protokół z kontroli przeprowadzonej w zakresie przestrzegania procedur kontroli wewnętrznej w Szkole Podstawowej Nr 5 w Słupsku Działając na podstawie upoważnienia stałego wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska pracownik Joanna Kulikowska audytor wewnętrzny w Wydziale Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku, przeprowadziła w dniu 20-21 czerwca 2007 r. kontrolę przestrzegania procedur kontroli wewnętrznej w zakresie 5 % wydatków za rok 2007. Kontrolę przeprowadzono w siedzibie Szkoły Podstawowej Nr 5 w Słupsku przy ul. Hubalczyków 7. Ustalenia ogólne: Dyrektorem Szkoły Podstawowej Nr 5 w Słupsku jest Pani Krystyna Lewandowska. Stanowisko powierzono na okres 5 lat szkolnych, tj. od dnia 01 września 2003 r. do dnia 31 sierpnia 2008 r. Główną księgową jest Pani Iwona Kotlarczyk zatrudniona na stanowisku od dnia 02 sierpnia 1999 r. W aktach osobowych znajduje się zakres czynności głównego księgowego obowiązujący od dnia 01.10.1999 r. oraz upoważnienie Dyrektora jednostki powierzające obowiązki i odpowiedzialność zgodnie z art. 45 ust. 1 pkt 1,2,3,4 ustawy z dnia 30.06.2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 269 poz. 2104). Zarządzeniem nr 12/2002 Dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 5 w Słupsku z dnia 10 lutego 2002 r. wprowadzono procedury kontroli wewnętrznej wydatków dokonywanych ze środków publicznych. Ustalenia szczegółowe: Kontrolę wydatków jednostki w 2007 r. w zakresie przestrzegania procedur wewnętrznej kontroli finansowej przeprowadzono na podstawie art. 46 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005
r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249 poz. 2104). Kontrolą objęto wydatki poniesione w jednostce z tytułu wynagrodzeń osobowych pracowników za miesiąc styczeń 2007 r. Plan jednostkowy wydatków budżetowych na rok 2007 przedstawia się następująco: rozdział 80101 (na dzień 11.06.2007 r.) 3.477.255,00 zł 80146 (na dzień 28.05.2007 r.) 45.075,00 zł 85401 (na dzień 15.06.2007 r.) 97.110,00 zł 85417 (na dzień 14.05.2007 r.) 40.280,00 zł 80195 (na dzień 14.05.2007 r.) 847,00 zł 85415 (na dzień 14.05.2007 r.) 22.892,00 zł Ogółem 3.683.459,00 zł Na podstawie planu jednostkowego wydatków budżetowych na rok 2007 określono minimalną kwotę wydatków objętych kontrolą: 3.683.459,00 zł x 5 % = 184.172,95 zł Wynagrodzenia w jednostce wypłacane są na podstawie list płac sporządzanych komputerowo w systemie Symfonia. Listy płac zawierają daty ich sporządzenia i zatwierdzenia do wypłaty, są sprawdzane pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzane do wypłaty przez dyrektora jednostki zgodnie z procedurami kontroli wydatków dokonywanych ze środków publicznych. Kontroli poddano wynagrodzenia za miesiąc styczeń 2007 r.: Sprawdzono listy płac: Brutto: lista płac nr 1- nauczyciele 141.248,55 zł lista płac nr 2 nauczyciele 5.652,62 zł lista płac nr 3 metodycy 1.321,30 zł lista płac nr 5 nauczyciele 1.651,53 zł lista płac nr 7 administracja i obsługa 15.429,93 zł lista płac nr 8 obsługa 1.268,40 zł lista płac nr 9 obsługa 850,14 zł lista płac nr 10 nadgodziny obsługi 198,85 zł lista płac nr 11 nadgodziny nauczycieli 16.393,64 zł Ogółem: 184.014,96 zł
Naliczone na listach płac i wypłacone zasiłki 1.808,46 zł Wynagrodzenie z tytułu umowy- zlecenia 1.450,55 zł Naliczone od wynagrodzeń za miesiąc styczeń: składki ZUS pracodawcy 31.295,49 zł składki na Fundusz Pracy 4.421,84 zł Razem 221.182,84 zł Zestawienie list wypłat za miesiąc styczeń 2007 stanowi załącznik Nr 1 do protokołu. Wynagrodzenia za miesiąc styczeń 2007 r. wypłacono następująco: 1) przekazane przelewem: 107.088,30 zł WB 1/2007 z dnia 02.01.2007 r. 84.439,13 zł WB 3/2007 z dnia 4-5.01.2007 r. 395,24 zł WB 5/2007 z dnia 09.01.2007 r. 804,08 zł WB 9/2007 z dnia 16.01.2007 r. 756,78 zł WB 14/2007 z dnia 24-26.01.2007 r. 20.693,07 zł 2) wypłacone gotówką w kasie: 1.910,47 zł RK nr 1 z dnia 1-31.01.2007 r. 670,47 zł umowa- zlecenie 1.200,00 zł ryczałt za tel. komórkowy 40,00 zł Ogółem 108.998,77 zł Zaliczka na podatek dochodowy od wynagrodzeń za miesiąc styczeń, wg deklaracji PIT-4: z tytułu wynagrodzeń 12.327,00 zł (lista płac 12.279,00 + socjalny 48,00) umowa zlecenie +120,00 zł 12.447,00 zł wynagrodzenie płatnika - 36,00 zł do zapłaty 12.411,00 zł Podatek zgodny z wykazanym na listach wynagrodzeń zapłacono: WB 28/2007 z dnia 20.02.2007 r. 12.363,00 zł WB 12/2007 z dnia 16-20.02.2007 r. 48,00 zł (socjalny) Składki ZUS wykazane w deklaracji ZUS DRA za miesiąc styczeń 2007 r. składki ZUS emerytalne 35.499,42 zł składki ZUS rentowe 23.642,05 zł składki z budżetu państwa - 448,85 zł
składki ZUS chorobowe 4.421,82 zł składki ZUS wypadkowe 1.949,18 zł łącznie 65.063,62 zł - zasiłki chorobowe - 1.808,46 zł wynagrodzenie płatnika - 1,81 zł do zapłaty 63.253,35 zł - składki ZUS zdrowotne 13.571,35 zł składki FP 4.421,84 zł Składki zgodne z wykazanymi na listach wynagrodzeń zapłacono w dniu 05.02.2007 r., WB 19/2007. Ponadto z list płac dokonano następujących potrąceń: 1. WB 2/2007 z dnia 3.01.2007 r. 17.011,53 zł - bibliotekarze 7,00 zł - Solidarność 275,70 zł - ZNP 586,23 zł - wycieczka 800,00 zł - PKZP 1.935,00 zł - PZU 2.777,60 zł - KZP SP5 4.730,00 zł - pożyczki mieszkaniowe 5.900,00 zł 2. WB 14/2007 z dnia 24-26.01.2007 r. 1.575,19 zł - ZNP 27,19 zł - PKZP 50,00 zł - KZP SP5 350,00 zł - PZU 448,00 zł - pożyczki mieszkaniowe 700,00 zł Wyrywkowej kontroli poddano naliczenie wynagrodzeń następujących pracowników: 1. Dyrektor nauczyciel dyplomowany 2. Nauczyciel mianowany 3. Nauczyciel dyplomowany 4. Główny księgowy 5. Sekretarz szkoły 6. Woźna
7. Konserwator 8. Konserwator W trakcie kontroli stwierdzono, że naliczone na listach płac za miesiąc styczeń 2007 r. kwoty wynagrodzeń w/w pracowników są zgodne z angażami znajdującymi się w aktach osobowych. Wynagrodzenia zasadnicze, dodatki funkcyjne, dodatki motywacyjne i inne należne dodatki oraz premie przyznawane są na podstawie obowiązujących przepisów prawa oraz przepisów wewnętrznych. Stawki wynagrodzeń administracji i obsługi zgodne są z kategorią zaszeregowania oraz tabelą wynagrodzeń zasadniczych. Nieprawidłowości nie stwierdzono. Protokół pozostawiono bez zaleceń pokontrolnych. Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla każdej ze stron. Kierownika jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania i złożenia na tę okoliczność stosownego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania zastrzeżeń co do treści zawartych w protokole. Jednostka kontrolowana: Kontrolujący: Dyrektor Krystyna Lewandowska Audytor wewnętrzny Joanna Kulikowska Główny księgowy Iwona Kotlarczyk Słupsk, 26 czerwiec 2007 r.