PREZYDENT MIASTA GLIWICE

Transkrypt

1 PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW Gliwice, 02 październik 2012 r. nr kor. UM /2012 PANI MAŁGORZATA HARASYMOWICZ DYREKTOR DOMU DZIECKA NR 2 ul. ZYGMUNTA STAREGO GLIWICE ul.zwycięstwa Gliwice Tel Fax boi@um.gliwice.pl W odpowiedzi na pismo proszę powołać się na nr sprawy: KAW WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Prezydent Miasta Gliwice ul. Zwycięstwa Gliwice Tel Fax pm@um.gliwice.pl dotyczące kontroli przeprowadzonej w dniach 12 kwietnia do 23 maja 2012 r. w Domu Dziecka nr 2 w Gliwicach, przy ul. Zygmunta Starego 19 przez pracowników Wydziału Kontroli i Audytu Wewnętrznego Urzędu Miejskiego w Gliwicach w ramach upoważnienia Prezydenta Miasta nr KAW z dnia 11 kwietnia 2012 r. oraz KAW /II z dnia 26 kwietnia 2012 r. Przedstawiony poniżej opis wyników kontroli oparto na ustaleniach dokonanych w toku przeprowadzonej kontroli i opisanych w protokole kontroli z dnia 11 września 2012 r. Temat kontroli. Wydatkowanie środków na wynagrodzenia. Ocena działalności kontrolowanej jednostki. Poza przypadkami opisanymi we wnioskach w jednostce przestrzegane były w 2011 r. przepisy, procedury oraz zapisy umów o pracę w zakresie wydatkowania środków na wynagrodzenia.

2 Wnioski i zalecenia. 1. Brak określenia w regulaminie wynagradzania, warunków przyznawania dodatków funkcyjnych pracownikom nie związanym z kierowaniem zespołem, w tym zakresu czynności uprawniającego do otrzymania dodatku, co uniemożliwia ustalenie zasadności przyznania dodatku pracownikowi zatrudnionemu na stanowisku starszego specjalisty do spraw księgowych i stanowi naruszenie zasad określonych w art. 39 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. z 2008 r., nr 223, poz z późn. zm.). Zalecenie nr 1. Regulamin wynagradzania dostosować do potrzeb jednostki. 2. Przypadek ustalenia i wypłacania pracownikowi wynagrodzenia zasadniczego w wysokości mniejszej niż minimalna stawka wynagrodzenia w pierwszej grupie zaszeregowania, wynikająca z rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. z 2009 r., nr 50, poz. 398 z późn. zm.) oraz regulaminu wynagradzania. Zalecenie nr 2. Wynagrodzenie zasadnicze pracowników ustalać zgodnie z obowiązującymi 3. Przypadek ustalenia i wypłacania pracownikowi dodatku za wieloletnią pracę w wysokości o 1% wyższej niż to wynikało z dokumentacji osobowej pracownika, co narusza zasady określone w art. 38 ust. 1 i 5 ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. z 2008 r., nr 223, poz z późn. zm.). Zalecenie nr 3. Dodatek za wieloletnią pracę obliczać i wypłacać zgodnie z obowiązującymi 4. Naliczanie i wypłata wynagrodzenia za pracę w godzinach nadliczbowych niezgodnie z zasadami wynikającymi z art ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (jt. Dz. U. z 1998 r., nr 21, poz. 94 z późn. zm.), tj. obliczając normalne 2

3 wynagrodzenie uwzględniano jedynie stawkę osobistego wynagrodzenia zasadniczego pracownika, nie uwzględniając innych stałych składników np. dodatku za wysługę lat (wyrok SN z 3 czerwca 1986 r., I PRN 40/86; OSNC z 1987 r. nr 9, poz. 140). Zalecenie nr 4. Wynagrodzenie za pracę w godzinach nadliczbowych obliczać i wypłacać zgodnie z przepisami. Obliczyć skutki finansowe i na tej podstawie dokonać korekty nieprawidłowo wypłaconego wynagrodzenia. 5. Przypadek niezasadnej wypłaty wynagrodzenia za godziny zastępstw doraźnych pracownikowi zatrudnionemu na stanowisku logopedy za zastępowanie dyrektora w czynnościach administracyjnych, co stanowi naruszenie zasad określonych w 7 Uchwały Rady Miejskiej w Gliwicach z dnia 19 marca 2009 r. nr XXIII/775/2009 w sprawie uchwalenia regulaminu ustalania wysokości dodatków motywacyjnego, funkcyjnego, i za warunki pracy oraz szczegółowych zasad ich przyznawania, sposobu obliczania, wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe oraz za godziny doraźnych zastępstw, wysokości i warunków wypłacania nagród dla nauczycieli (z późn. zm.). Zalecenie nr 5. Dodatek za godziny zastępstw doraźnych przyznawać i wypłacać zgodnie z ww. przepisami. Obliczyć skutki finansowe i na tej podstawie dokonać korekty nieprawidłowo wypłaconego dodatku. 6. Naliczanie i wypłata dodatku za pracę w porze nocnej niezgodnie z art. 42b ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (jt. Dz. U. z 2006 r., nr 97, poz. 674 z późn. zm.), z uwagi na uwzględnianie przy obliczaniu stawki godzinowej dodatku za trudne warunki, co powodowało niezasadne zawyżenie wypłat z tego tytułu. Zalecenie nr 6. Dodatek za pracę w porze nocnej przyznawać i wypłacać zgodnie z ww. przepisami. Obliczyć skutki finansowe i na tej podstawie dokonać korekty nieprawidłowo wypłaconego dodatku. 7. Ustalanie i wypłata nagród jubileuszowych nauczycielom niezgodnie z zasadami wynikającymi z 2 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 30 października 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania okresów pracy i innych okresów uprawniających nauczyciela do nagrody jubileuszowej oraz 3

4 szczegółowych zasad jej obliczania i wypłacania (Dz. U. z r. 2001, nr 128, poz. 1418), z uwagi na niewłaściwe ustalenie dnia nabycia prawa do nagrody przez pracownika. Zalecenie nr 7. Nagrody jubileuszowe nauczycieli obliczać i wypłacać zgodnie z obowiązującymi 8. Nie wliczenie do podstawy dodatkowego wynagrodzenia rocznego (za rok 2011) pracowników zatrudnionych na podstawie ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (jt. Dz. U. z 2006 r., nr 97, poz. 674 z późn. zm.) jednorazowego dodatku uzupełniającego, średniej urlopowej z dodatku uzupełniającego oraz wyrównania dodatku z tytułu trudnych warunków, co narusza zasady wynikające z 1 Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 26 czerwca 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania wynagrodzenia oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop wypoczynkowy nauczycieli (Dz. U. z r nr 71 poz. 737 z późn. zm.). Zalecenie nr 8. Naliczać dodatkowe wynagrodzenie roczne zgodnie z przepisami prawa. W związku ze skorygowaniem skutków finansowych ww. błędu w trakcie kontroli, odstępuje się od wydawania zalecenia w tym zakresie. 9. Przypadek ustalenia wynagrodzenia za czas choroby pracownika samorządowego niezgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (jt. Dz. U. z r nr 77 poz. 512 z późn. zm.), z uwagi na wliczenie do podstawy zasiłku chorobowego składników wynagrodzenia, do których pracownik zachowuje prawo w okresie pobierania tego zasiłku (tj. dodatku za wieloletnią pracę). Zalecenie nr 9. Wynagrodzenie za czas choroby obliczać i wypłacać zgodnie z obowiązującymi 10. Przypadek wliczenia do podstawy składki zdrowotnej kwoty dodatku za wieloletnią pracę, przysługującego w czasie niezdolności do pracy w skutek choroby, co narusza 4

5 zasady wynikające z 2 pkt 1 ppkt 24 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 18 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe (Dz. U. z 1998 r., nr 161, poz z późn. zm.). Zalecenie nr 10. W związku z podjęciem przez jednostkę działań korygujących eliminujących ww. uchybienie (tj. zmiana ustawień w systemie płacowym), odstępuje się od wydania zaleceń w tym zakresie. 11. Brak pełnego dostosowania ksiąg rachunkowych do potrzeb sprawozdawczych jednostki (ustawa z dnia 29 września 1995 o rachunkowości - Dz. U. z 2009 r. nr 152, poz jt. z późn. zm.; rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej - Dz. U. z 2010 r., nr 128, poz. 861 z późn. zm.; 6 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej - Dz. U. z 2010 r., nr 20, poz. 103), tj. zobowiązania dot. 4010, 4110, 4120, 4130, 4040 rejestrowane są w ewidencji księgowej na kontach rozrachunkowych 225, 229, 231 bez podziału analitycznego wg klasyfikacji paragrafów wydatków. Zalecenie nr 11. Dostosować księgi rachunkowe do potrzeb sprawozdawczych jednostki. Od oceny wniosków i zaleceń zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo zgłoszenia pisemnego odwołania, w terminie 7 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Sprawozdanie o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych należy przedłożyć do wydziału Kontroli i Audytu Wewnętrznego Urzędu Miejskiego w Gliwicach, w terminie 14 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia. 5 Z up. Prezydenta Miasta (-) Sekretarz Miasta Andrzej Karasiński

6 6