Protokół kontroli przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej w Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych Nr 4 im. Tadeusza Tańskiego przy ul. Niedziałkowskiego 2 w Słupsku. Działając na podstawie upoważnienia stałego wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska pracownik Wydziału Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku inspektor Ewa Juralewicz przeprowadziła w dniu 28 marca 2007 roku kontrolę 5 % wydatków za 2007 rok. Kontrolę przeprowadzono w siedzibie Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych Nr 4 przy ul. Niedziałkowskiego 2 w Słupsku. Ustalenia ogólne: Dyrektorem Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych Nr 4 jest Pan Tadeusz Pacholczyk, któremu stanowisko zostało powierzone Zarządzeniem Nr 742/O/06 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 24 sierpnia 2006 r. - na okres 5 lat szkolnych tj. od 01 września 2006 r. do 31 sierpnia 2007 r. Głównym Księgowym jest Pani Anna Groszek zatrudniona w jednostce od dnia 01 września 1984 r. W aktach osobowych znajduje się zakres czynności i obowiązków powierzony przez kierownika jednostki na podstawie art. 45 ust. 1 pkt 1, 2, 3, 4 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r. nr 249 poz. 2104). Jednostka posiada procedury kontroli wewnętrznej wydatków publicznych zawierające zasady gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości ponoszonych wydatków w celu zapewnienia właściwej wewnętrznej kontroli finansowej.
Ustalenia szczegółowe: Kontrolę wydatków jednostki za rok 2007 w zakresie gospodarowania środkami publicznymi przeprowadzono na podstawie art. 46 ust. 1 i 2 ustawy o finansach publicznych z dnia 30 czerwca 2005 roku. Kontrolę przeprowadzono sposobem wyrywkowym badając dowody księgowe za miesiąc styczeń 2007 rok. Podczas kontroli badaniem objęto 5 % wydatków planowanych na rok 2007. Według planu jednostkowego dochodów i wydatków budżetowych na rok 2007, wydatki wynoszą: Rozdział 80120 - licea ogólnokształcące 118.630,00 80123 - licea profilowane 323.880,00 80130 - szkoły zawodowe 2.214.920,00 2.657.430,00 2.657.430,00 x 5 % = 132.871,50 Kontroli poddano wynagrodzenia za miesiąc styczeń 2007 r. Sprawdzono listy płac: Brutto Nr 01/01/07/N/Zas - nauczyciele zasadnicza 103.803,87 Nr 02/01/07/NS/Zas - nauczyciele zasadnicza 1.160,00 Nr 03/01/07/N/Mac - nauczyciele zasiłek macierzyński 1.503,50 Nr 04/01/07/N/Ch L4 - nauczyciele wynagrodzenie za czas choroby 2.526,91 Nr 05/01/07/N/ZUS nauczyciele zasiłek chorobowy z ZUS 368,46 Nr 06/01/07/N/Zago zasiłek na zagospodarowanie 109,44 Nr 07/01/07/N/Zas nauczyciele zasadnicza 320,00 Nr 08/01/07/N/ZUS nauczyciele zasiłek chorobowy z ZUS 39,75 Nr 08a/01/07/N/Godz. - nauczyciele godz. ponadwymiarowe 11.404,50 Nr 09/02/07/AO/Zas. - administracja i obsługa 23.714,98 Nr 10/02/07/N/Zago - zasiłek na zagospodarowanie 5.112,00 Razem: 150.063,41 Zestawienie list płac stanowi załącznik Nr 1 Listy płac sporządzane są prawidłowo, sprawdzane pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym, zatwierdzane do wypłaty przez głównego księgowego i dyrektora jednostki zgodnie z procedurami kontroli. 2
Wynagrodzenia netto 89.500,63 w tym: przekazane przelewem 89.500,63 wypłacone z kasy - Zaliczka na podatek dochodowy 9.317,00 Składki na ubezpieczenie zdrowotne 10.803,63 Składki ZUS pracownika 27.246,38 Składki ZUS pracodawcy 25.426,14 FP 3.567,78 Łącznie składki ZUS 67.043,93 Inne potrącenia ogółem 13.195,77 w tym: składki związkowe 417,80 składki i spłaty pożyczek PKZP 3.065,00 składki PZU 3.280,60 spłaty pożyczek mieszkaniowych 5.340,00 zajęcia komornicze 305,84 US zajęcia komornicze 183,46 składka F.O.Zd. 23,98 podatek od bonów towarowych 579,09 Razem wynagrodzenia brutto 150.063,41 Wypłacono: Wynagrodzenia netto po potrąceniach na konta pracowników 89.500,63 dnia 02.01.2007 r. (wyciąg bankowy nr 11/2007) 66.841,19 dnia 26.02.2007 r. (wyciąg bankowy nr 17/2007) 22.659,44 Składki ZUS wg naliczenia z list płac wg deklaracji DRA I.2007 Różnica składki społeczne 52.672,52 54.365,84 1.693,32 składki zdrowotne 10.803,63 11.539,67 736,04 składki na FP 3.567,78 3.682,48 114,70 Łącznie 67.043,93 69.587,99 2.544,06 3
Zapłacono zgodnie z deklaracją DRA za miesiąc luty 2007 r. dnia 05.03.2007 r. (wyciąg bankowy nr 34). Składki pomniejszono o zasiłki chorobowe płatne z ZUS w wysokości 3.264,50 zł. Wystąpiła różnica pomiędzy naliczeniem składek na listach płac a deklaracją: wg zestawienia list płac składki winny wynosić 67.043,93 w deklaracji DRA wykazano kwotę 69.587,99 Różnica 2.544,06 Różnice dotyczą składek od wypłaconych w dniu 01.02.2007 r. a dotyczących miesiąca stycznia wynagrodzeń z następujących list płac: Lista płac pracownika Składki społeczne pracodawcy Składki zdrowotne Składki na FP 13/02/07/N/Ch chorobowa - - 374,72-14/02/07/N/Ch chorobowa - - 18,81-16/02/07/N/OE ekwiwalent 875,92 817,40 342,51 114,70 Razem 1.693,32 736,04 114,70 Ogółem: 2.544,06 3. Miesięczna zaliczka na podatek dochodowy za miesiąc styczeń 2007 r. została przekazana do Urzędu Skarbowego w Słupsku w wysokości 9.289,00 tj. zgodnie z naliczeniem w deklaracji PIT- 4: naliczenie podatku za m-c styczeń 2007 r. 9.317,00 pomniejszone o wynagrodzenie płatnika z tytułu terminowego wpłacenia podatku dochodowego - 28,00 Przekazano dnia 20.02.2007 (wyciąg bankowy nr 0032/2007) 9.289,00 4. Pozostałe potrącenia dnia 02.01.2007 r. (wyciąg bankowy nr 0001/2007) przekazano 8.697,51 w tym: składki PZU 2.365,80 składki ZNP 417,80 spłata pożyczek mieszkaniowych 3.645,00 wkłady i spłata pożyczek PKZP 1.470,00 podatek od bonów towarowych z ZFŚS 469,09 4
zajęcie wynagrodzenia 305,84 składka F.O.Zd. 23,98 dnia 26.01.2007 r. (wyciąg bankowy nr 0017/2007) przekazano 4.498,26 składki PZU 914,80 spłata pożyczek mieszkaniowych 1.695,00 wkłady i spłata pożyczek PKZP 1.595,00 podatek od bonów towarowych z ZFŚS 110,00 zajęcie wynagrodzenia 183,46 Wyrywkowej kontroli poddano naliczenie wynagrodzeń następujących pracowników: 1. dyrektora nauczyciela dyplomowanego akta osobowe nr 29 2. wicedyrektora - nauczyciela dyplomowanego akta osobowe nr 55 3. wicedyrektora - nauczyciela mianowanego akta osobowe nr 20 4. nauczyciela dyplomowanego - akta osobowe nr 6 5. nauczyciela kontraktowego - akta osobowe nr 35 6. nauczyciela kontraktowego - akta osobowe nr 23 7. nauczyciela kontraktowego - akta osobowe nr 2 8. samodzielnego referenta wg kat. zaszeregowania XIII akta osobowe nr 4 9. głównej księgowej akta osobowe nr 2 10. woźnego wg kat. zaszeregowania VI akta osobowe nr 9 W trakcie kontroli stwierdzono, że naliczone na listach płac za miesiąc styczeń kwoty wynagrodzeń w/w pracowników są zgodne z angażami znajdującymi się w aktach osobowych. Wynagrodzenia zasadnicze, dodatki funkcyjne, dodatki motywacyjne i inne należne dodatki oraz premie przyznawane są na podstawie obowiązujących przepisów prawa oraz przepisów wewnętrznych. Stawki wynagrodzeń administracji i obsługi zgodne są z kategorią zaszeregowania oraz tabelą wynagrodzeń zasadniczych. Nieprawidłowości nie stwierdzono. Protokół pozostawiono bez zaleceń pokontrolnych. Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla każdej ze stron. 5
Kierownika jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania i złożenia na tę okoliczność stosownego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania zastrzeżeń co do treści zawartych w protokole. Jednostka kontrolowana: Kontrolujący: Dyrektor mgr inż. Tadeusz Pacholczyk Inspektor Ewa Juralewicz Główny Księgowy Anna Groszek Słupsk, dnia 04 kwietnia 2007 r. 6