Pani Jadwiga Peret Dyrektor Medycznego Studium Zawodowego im. Stefanii Wołynki w Janowie Lubelskim

Transkrypt

1 KA-I DRK Lublin, 15 lipca 2015 r. Pani Jadwiga Peret Dyrektor Medycznego Studium Zawodowego im. Stefanii Wołynki w Janowie Lubelskim Wystąpienie pokontrolne Na podstawie art. 247 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885, z późn. zm.) oraz 67f ust. 1 Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Marszałkowskiego Województwa Lubelskiego w Lublinie, zgodnie z Planem kontroli finansowych na rok 2015, stanowiącym załącznik Nr 1 do uchwały Nr VII/73/2014 Zarządu Województwa Lubelskiego z dnia 22 grudnia 2014 r., w sprawie przyjęcia Planu kontroli wojewódzkich samorządowych jednostek organizacyjnych Województwa Lubelskiego na rok 2015, przeprowadzona została kontrola finansowa w Medycznym Studium Zawodowym im. Stefanii Wołynki w Janowie Lubelskim, zwanym w dalszej treści Studium. Kontrolę przeprowadzili pracownicy Oddziału Kontroli Departamentu Kontroli i Audytu Wewnętrznego Urzędu Marszałkowskiego Województwa Lubelskiego w Lublinie, główni specjaliści: Jadwiga Robak-Kłaczewska i Dorota Skrzyńska-Kusiak, w okresie od dnia 24 marca 2015 r. do 20 kwietnia 2015 r. (z przerwami). Zakresem kontroli finansowej objęto dochody i wydatki jednostki: 1. Dział 801, rozdział w tym: 1) 4270 zakup usług remontowych, 2) 4300 zakup usług pozostałych, 3) 4440 odpisy na ZFŚS (naliczenie i wydatki funduszu). 2. Dochody jednostki na podstawie rocznego sprawozdania Rb-27S.

2 Ustalenia kontroli 1. Zakup usług remontowych Kontroli poddano wydatki poniesione z działu 801, rozdziału 80130, 4270 Zakup usług remontowych w 2014 roku, na kwotę ,00 zł, co stanowiło 33,15% wydatków ogółem. Kontrolę przeprowadzono na podstawie dokumentów dotyczących procedury wyboru wykonawcy Remontu instalacji elektrycznej, wymiany tablicy rozdzielczej w Medycznym Studium Zawodowym im. Stefanii Wołynki w Janowie Lubelskim. Nieprawidłowości w realizacji ww. wydatków nie stwierdzono. 2. Zakup usług pozostałych Kontrolę wydatków pod względem celowości, gospodarności, terminowości i legalności przeprowadzono na podstawie wszystkich dokumentów księgowych obejmujących opłaty za usługi pocztowe i telegraficzne, opłaty radiofoniczne i telewizyjne, koszty i prowizje bankowe, usługi w zakresie napraw serwisowych nadajnika internetowego Hot-Spot, opłaty za wywóz śmieci i ścieków, naprawę kserokopiarki, wynajem autobusu, przegląd okresowy przewodów kominowych - na kwotę ogółem ,00 zł, co stanowiło 100% wydatków poniesionych przez Studium w 2014 r. W zakresie wydatków zaklasyfikowanych do 4300 ustalono, po skontrolowaniu 103 dokumentów księgowych, że 2 wydatki zostały nieprawidłowo zaklasyfikowane, tj.: 1) wydatki poniesione z tytułu naprawy kserokopiarki, które powinny być zakwalifikowane do 4270 Zakup usług remontowych ; 2) wydatki poniesione z tytułu szkolenia pracowników w zakresie bhp, które powinny być zakwalifikowane do 4700 Szkolenia pracowników. 3. Odpisy na ZFŚS (naliczenie i wydatki funduszu) 4440 Kontrolą objęto wydatki zaklasyfikowane do 4440 w kwocie ,00 zł, co stanowiło 100,00% wydatków zaplanowanych w 2014 roku. W zakresie poniesionych wydatków z 4440 ustalono, że w obowiązującym Regulaminie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Studium, wprowadzonym zarządzeniem Nr 3/2010 Dyrektora Studium z dnia 1 czerwca 2010 r. stwierdzono nieprawidłowości: 1) Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Studium, wprowadzony zarządzeniem Nr 3/2010 Dyrektora Studium z dnia 1 czerwca 2010 r., powołuje się na uchylone w 2003 roku rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 22 października 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad udzielania pomocy finansowej z ZFŚS na zmniejszenie wydatków mieszkaniowych, wolnej od podatku dochodowego od osób fizycznych; Strona 2/5

3 2) w 4 Regulaminu brak postanowień dotyczących świadczeń pieniężnych dla pracowników oraz kryteriów, według których są przyznawane; 3) w 5 pkt 1 Regulaminu zawarto postanowienie uzależniające przyznanie środków z ZFŚS także od kryterium sytuacja mieszkaniowa. Art. 8 pkt 1 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 2015 r. poz. 111) wymienia enumeratywnie kryteria przyznawania świadczeń z zfśs, wśród których nie występuje sytuacja mieszkaniowa ; 4) w 9 Regulaminu brak zasad przyznawania środków z ZFŚS z tytułu zapomogi, np.: a) kryteriów, według których zapomogi są przyznawane, b) sytuacji, w których wypłacane są zapomogi, c) częstotliwości przyznawania tej formy pomocy, d) minimalnej i maksymalnej wysokości świadczenia, e) terminów, kiedy zapomogi są przyznawane, f) rodzajów dokumentów niezbędnych do przedłożenia w celu otrzymania zapomogi; 5) w 11 Regulaminu brak postanowienia określającego termin i tryb rozpatrywania wniosków o pożyczki na cele mieszkaniowe; 6) w Regulaminie nie określono ponadto: a) zasad wydawania decyzji w sprawie wniosków (uzasadnienie decyzji, sposób informowania o decyzji, możliwość odwołania się od decyzji), b) konsekwencji podania w dokumentacji nieprawdziwych danych, c) zasad dotyczących Komisji Socjalnej (zasady powoływania, funkcjonowanie i zakres obowiązków). W trakcie kontroli wydatków z 4440 ustalono, że pracownikom wypłacono świadczenie pieniężne w wysokości 380,00 zł bez uwzględnienia kryterium sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej. Świadczenie to zostało wypłacone z kwoty przewidzianej w planie ZFŚS na świadczenia rzeczowe, co może świadczyć o błędnym traktowaniu talonów lub ich ekwiwalentów pieniężnych jako świadczeń rzeczowych. 4. Dochody jednostki na podstawie rocznego sprawozdania Rb-27S Kontrolą objęto dochody na podstawie rocznego sprawozdania Rb-27S, z działu 801, rozdziału 80130, na kwotę 235,06 zł, w tym: 0920 odsetki bankowe w kwocie 0,06 zł oraz 0970 wynagrodzenie dla płatnika PIT 4R w kwocie 235,00 zł. W zakresie dochodów wykazanych w 0970 ustalono, że na podstawie okazanego kontrolującym PIT - 4R Deklaracja roczna o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy za 2013 r. kwota wynagrodzenia dla płatników w wysokości 0,3% kwoty podatków pobranych przez płatnika na rzecz budżetu państwa wyniosła 236,00 zł, Studium przekazało na rachunek budżetu jednorazowo kwotę 235,00 zł. Strona 3/5

4 Na podstawie wyciągów bankowych stwierdzono, że dochody uzyskane przez Studium w 2014 r. były przekazywane w terminie wskazanym w 1 uchwały Nr CLX/3281/2013 Zarządu Województwa Lubelskiego z dnia 12 lutego 2013 r. w sprawie szczegółowych zasad wykonywania budżetu Województwa Lubelskiego, tj. do dnia 5-go następnego miesiąca, poza dochodami przekazanymi w dniu 06 maja 2014 r. w kwocie 0,01 zł oraz dochodami przekazanymi za 2013 r. w dniu 15 lipca 2014 r. w kwocie 235,00 zł. Zgodnie z 5 ww. uchwały w celu weryfikacji terminowości przekazywania środków, samorządowe wojewódzkie jednostki budżetowe dokonujące przelewów na rachunki Województwa przedkładają pisemną informację zgodnie z wzorem stanowiącym załącznik do ww. uchwały. W przypadku nieterminowego przekazania dochodów należy przedłożyć stosowne wyjaśnienie. Z tytułu realizacji ww. postanowień uchwały kontrolującym przedłożono dwanaście Informacji miesięcznych o stanie środków na rachunkach bankowych samorządowych jednostek budżetowych na koniec miesiąca za 2014 rok. Przedstawione informacje nie były zgodne z wzorem stanowiącym załącznik do uchwały Nr CLX/3281/2013 Zarządu Województwa Lubelskiego z dnia 12 lutego 2013 r. w sprawie szczegółowych zasad wykonywania budżetu Województwa Lubelskiego. Mając powyższe na uwadze poleca się: 1. Wydatki klasyfikować zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207 z późn. zm.). 2. Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Studium dostosować do obowiązujących przepisów prawa w tym zakresie. Zasady techniki prawodawczej nie pozwalają na przepisywanie do aktów niższego rzędu postanowień aktów wyższego rzędu, w związku z czym jedynie art. 8 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych może być przepisem, w oparciu o który opracowano regulamin. 3. Dokonać zmiany w treści obowiązującego Regulaminu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych przez dostosowanie go do postanowień art. 8 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 2015 r. poz. 111), oraz art. 8 ust. 1 ustawy, przez usunięcie kryterium sytuacji mieszkaniowej. 4. Przy wypłacie świadczeń uwzględniać kryterium dotyczące sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej zgodnie z postanowieniami art. 8 ust. 1 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Strona 4/5

5 5. Dochody budżetowe przekazywać zgodnie z postanowieniami uchwały Nr CLX/3281/2013 Zarządu Województwa Lubelskiego z dnia 12 lutego 2013 r. w sprawie szczegółowych zasad wykonywania budżetu Województwa Lubelskiego. W terminie 7 dni roboczych od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego, ma Pani Dyrektor prawo zgłosić do Marszałka Województwa Lubelskiego umotywowane zastrzeżenia w sprawie ocen, uwag i wniosków zawartych w tym wystąpieniu. Zarząd Województwa Lubelskiego oczekuje od Pani Dyrektor, w terminie miesięcznym od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o podjętych działaniach na rzecz realizacji zaleceń pokontrolnych lub przyczynach niepodjęcia takich działań. z up. MARSZAŁKA WOJEWÓDZTWA /-/ dr Krzysztof Grabczuk Wicemarszałek Strona 5/5