Protokół kontroli przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej w Przedszkolu Miejskim Nr 6 przy ul. Wandy 3 w Słupsku. Działając na podstawie upoważnienia stałego wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska pracownik Ewa Juralewicz inspektor w Wydziale Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku przeprowadziła w dniu 27 marca 2007 roku kontrolę 5 % wydatków za 2007 rok. Kontrolę przeprowadzono w siedzibie Przedszkola Miejskiego Nr 6 przy ul. Wandy 3 w Słupsku. Ustalenia ogólne: Dyrektorem jednostki jest Pani Krystyna Kowalczuk, której stanowisko dyrektora powierzono Uchwałą Nr 363/2002/0 Zarządu Miasta Słupska z dnia 10 czerwca na okres 5 lat szkolnych tj. od dnia 1 września 2002 do 31 sierpnia 2007 r. Głównym Księgowym jest Pani Wiesława Samsel, zatrudniona w jednostce z dniem 20 kwietnia 1995 roku. W aktach osobowych znajduje się zakres czynności głównego księgowego. Kierownik jednostki powierzył w/ wymienionej obowiązki i odpowiedzialność głównego księgowego na podstawie art. 45 ust. 1 pkt.1, 2, 3, 4 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r. Nr 249 poz. 2104). Jednostka posiada procedury kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości ponoszonych wydatków w celu zapewnienia właściwej wewnętrznej kontroli finansowej. Procedury kontroli dochodów i wydatków, zasad wstępnej oceny celowości wydatków dokonywanych ze środków publicznych wprowadzono zarządzeniem Nr 1/2006 z dnia 12 września 2006 r. Ustalenia szczegółowe: Kontrolę wydatków jednostki w 2007 roku w zakresie gospodarowania środkami publicznymi przeprowadzono na podstawie art. 46 ust. 1 i 2 ustawy o finansach publicznych
z dnia 30 czerwca 2005 roku. Kontrolę przeprowadzono sposobem wyrywkowym badając dowody księgowe za miesiąc luty 2007 roku. Podczas kontroli badaniem objęto 5 % wydatków planowanych na rok 2007. Według planu finansowego zakładu budżetowego na rok 2007, wydatki wynoszą: Rozdział 80104 641.318,00 80146 5.280,00 694.931,00 694.931,00 x 5% = 34.746,55 Kontroli poddano wynagrodzenia za miesiąc luty 2007 r. Sprawdzono listy: Brutto Nr 8 lista płac dla nauczycieli mianowanych 6.311,90 Nr 9 lista płac dla nauczycieli dyplomowanych 10.920,20 Nr 10 lista płac dla administracji 2.759,00 Nr 11 lista płac dla obsługi 8.450,30 Nr 12 lista płac za godziny nadliczbowe 391,80 Nr 1 lista płac dla nauczycieli dodatkowe roczne wynagrodzenie 17.955,10 Nr 2 lista płac dla administracji i obsługi dodatkowe roczne wynagrodzenie 12.274,31 Wynagrodzenia brutto ogółem 59.062,61 Zestawienie list płac stanowi załącznik Nr 1 Listy płac sporządzane są prawidłowo, sprawdzane pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym, zatwierdzane do wypłaty przez głównego księgowego i dyrektora jednostki zgodnie z procedurami kontroli. Wynagrodzenia netto 34.642,20 przekazane przelewem 34.128,76 wypłacone z kasy 513,44 Zaliczka na podatek dochodowy 4.269,00 Składki na ubezpieczenie zdrowotne 4.201,76 Składki ZUS pracownika 11.035,83 2
Składki ZUS pracodawcy 10.156,96 Łącznie składki ZUS 21.192,79 Inne potrącenia ogółem 4.913,82 składki związkowe 78,52 składki i spłaty pożyczek PKZP 2.857,00 składki PZU 697,50 spłaty pożyczek mieszkaniowych 1.026,00 odpłatność za wyżywienie 254,80 Razem wynagrodzenia brutto 59.062,61 Wypłacono: 1. Wynagrodzenia netto po potrąceniach na konta pracowników 34.128,76 dnia 01.02.2007 r. (wyciąg bankowy nr 18) 9.341,12 dnia 05.02.2007 r. (wyciąg bankowy nr 19) 19.285,35 dnia 27.02.2007 r. (wyciąg bankowy nr 31) 5.502,29 z kasy dnia 28.02.2007 r. (Rap. kasowy nr 2/2007 za okres 01-28.02.2007 r.) 513,44 2. Składki ZUS składki społeczne 21.192,83 składki zdrowotne 4.173,05 składki na FP 1.410,10 Łącznie 26.775,98 zapłacono zgodnie z deklaracją DRA za miesiąc luty 2007 r. dnia 05.03.2007 r. (wyciąg bankowy nr 34) Wystąpiła różnica pomiędzy naliczeniem składki zdrowotnej na listach płac a deklaracją: wg zestawienia list płac składki winny wynosić 4.201,76 w deklaracji DRA wykazano kwotę 4.173,05 Różnica 28,71 Wyjaśnienie różnicy składki zdrowotnej stanowi załącznik Nr 2 do protokołu. 3. Miesięczna zaliczka na podatek dochodowy za miesiąc luty została przekazana w wysokości 4.256,00 tj. zgodnie z naliczeniem w deklaracji PIT- 4: 3
naliczenie podatku za m-c luty 2007 r. 4.269,00 pomniejszone o wynagrodzenie płatnika z tytułu terminowego wpłacenia podatku dochodowego - 13,00 Przekazano 4.256,00 4. Pozostałe potrącenia dnia 01.02.2007 r. (wyciąg bankowy nr 18) przekazano 2.392,52 składki PZU 372,00 składki ZNP 52,52 spłata pożyczek mieszkaniowych 261,00 wkłady i spłata pożyczek PKZP 1.707,00 dnia 27.02.2007 r. (wyciąg bankowy nr 31) przekazano 1.891,50 przeksięgowanie PK z dnia 28.02.2007 254,80 dotyczy potrącenia na listach płac za wyżywienie pracowników. Nie rozliczono kwoty 375,00 Na liście płac ZFN administracji i obsługi Nr 2 w poz. 1 potrącono na ZFŚS pożyczkę mieszkaniową w wysokości 375,00 zł., która nie została przekazana. Przelew sporządzono w trakcie kontroli w dniu 27.04.2007 r. i złożono w banku do realizacji. Wyrywkowej kontroli poddano naliczenie wynagrodzeń następujących pracowników: 1. dyrektora nauczyciela dyplomowanego 2. dwóch nauczycieli mianowanych 3. dwóch nauczycieli dyplomowanych 4. kucharki kat. zaszeregowania wg IV grupy 5. woźnej oddziałowej - kat. zaszeregowania wg III grupy 6. pomocy nauczyciela - kat. zaszeregowania wg IV grupy 7. woźnej oddziałowej zatr. na ¾ etatu - kat. zaszeregowania wg IV grupy 8. głównej księgowej zatrudnionej na ½ etatu 9. intendenta - kat. zaszeregowania wg IV grupy W trakcie kontroli stwierdzono, że naliczone na listach płac kwoty w/w pracowników są zgodne z angażami znajdującymi się w aktach osobowych, wynagrodzenia zasadnicze, dodatki funkcyjne, dodatki motywacyjne i inne należne dodatki oraz premie 4
przyznawane są na podstawie obowiązujących przepisów prawa oraz przepisów wewnętrznych nieprawidłowości w tym zakresie nie stwierdzono. Protokół pozostawiono bez zaleceń pokontrolnych. Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla każdej ze stron. Kierownika jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania i złożenia na tę okoliczność stosownego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania zastrzeżeń co do treści zawartych w protokole. Jednostka kontrolowana: Kontrolujący: Dyrektor mgr Krystyna Kowalczuk Inspektor Ewa Juralewicz Główny Księgowy Wiesława Samsel Słupsk, dnia 03 kwietnia 2007 r. 5