Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 2

Transkrypt

1 Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 2 w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...

2 Urząd Miejski W Stargardzie Szczecińskim - do uŝytku zewnętrznego - Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK.3,5/ /2008 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 2 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 06 marca 2008 roku do 14 marca 2008 roku przez - inspektorów Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego, działających na podstawie upowaŝnienia nr 14/2008 z 03 marca 2008 roku. Zakres kontroli: 1. Rozliczenie dotacji za styczeń 2008 roku. 2. Gospodarka kasowa za IV kwartał 2007 roku. Dyrektorem Przedszkola Miejskiego nr 2 w Stargardzie Szczecińskim jest Dorota Strońska, powołana Zarządzeniem nr 288/2007 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 14 czerwca 2007 roku w sprawie powierzenia stanowiska dyrektora Przedszkola Miejskiego nr 2 w Stargardzie Szczecińskim, na okres od dnia 01 września 2007 roku do 31 sierpnia 2012 roku. Główną księgową kontrolowanej jednostki jest Arleta Paliwoda zatrudniona od 18 lipca 2005 roku na podstawie umowy o pracę w wymiarze 3/4 etatu. Podczas kontroli wyjaśnień udzielali: 1. Arleta Paliwoda - główna księgowa 2. (ochrona danych) - referent ds. osobowych, kasjer 2

3 1. Rozliczenie dotacji za styczeń 2008 roku. Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe tj. faktury, wyciągi bankowe, plan finansowy, sprawozdawczość, urządzenia finansowo księgowe, listy płac Stan środków na rachunku bankowym na dzień ,22 zł (WB nr 0001/2008) Wpływy za styczeń stanowiły : otrzymane dotacje z Urzędu Miejskiego: - WB nr 0010/2008 za okres od ,00 zł - WB nr 0013/2008 za okres od ,00 zł Razem ,00 zł odsetki bankowe 0,27 zł wpływ gotówki do banku z tyt. odpłatności rodziców za przedszkole ,72 zł odpłatność za wynajem pomieszczeń 1.030,25 zł zwrot kosztów projektu Polsko Niemieckiej Współpracy MłodzieŜy 2.416,00 zł Razem przychody: ,24 zł Rozchody za styczeń stanowiły: wypłacone wynagrodzenia pracowników ,10 zł dodatkowe wynagrodzenie roczne ,43 zł potrącenia z listy płac na kwotę 585,00 zł w tym: - składki PZU 585,00 zł opłaty i prowizje bankowe 233,71 zł przekazane składki na ubezpieczenia społeczne ,03 zł przekazany podatek dochodowy od os. fizycznych za miesiąc grudzień 2.685,00 zł odpis na ZFŚS 5.000,00 zł podatek VAT za grudzień 282,00 zł zapłacone rachunki na kwotę ,46 zł w tym: - za wodę i ścieki 533,68 zł - za energię cieplną PEC 3.867,99 zł - wywóz nieczystości 132,29 zł - monitorowanie przedszkola 183,00 zł - zakup środków czystości 356,51 zł - zakup krajalnicy do sera 1.403,00 zł - za usługi telefoniczne i internet 311,07 zł - konwój środków pienięŝnych 40,26 zł - konfiguracja sieci komputerowej 362,60 zł - zakup artykułów Ŝywnościowych 3.900,30 zł 3

4 - opłata za gaz 406,45 zł - aktualizacja systemu alarmowego 329,40 zł - naprawa komputera 99,99 zł - zakup materiałów dydaktycznych 146,92 zł zrealizowane czeki ,89 zł Ogółem rozchody: ,62 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień (WB nr 0014/2008) ,84 zł 2.2. Kontrolą objęto Raporty Kasowe za styczeń 2008 rok: - RK nr 1/08 za okres od stycznia 2008 roku - RK nr 2/08 za okres od stycznia 2008 roku - RK nr 3/08 za okres od stycznia 2008 roku Na przychody składały się: - odpłatności za przedszkole ,16 zł - spłata poŝyczek mieszkaniowych 100,00 zł - pobrana gotówka z banku do kasy ,89 zł - wynajem pomieszczeń 607,56 zł - podatek od wyŝywienia pracowników kuchni 50,00 zł - spłata poŝyczki MPKZP 2.200,00 zł Razem przychody ,61 zł Na rozchody składały się: - wynagrodzenia pracowników ,88 zł - dodatkowe wynagrodzenie roczne ,83 zł - zakup artykułów Ŝywnościowych 5.090,39 zł - wpłaty do banku z tytułu odpłatności za przedszkole ,72 zł - montaŝ kamer do monitoringu 5.800,00 zł - zakup materiałów dla konserwatora 413,66 zł - umowa zlecenie za montaŝ mebli 302,80 zł - zakup druków 229,45 zł - bindowanie dokumentów 12,08 zł - opłata radiofoniczna 186,70 zł - zakup znaczków pocztowych 53,10 zł - zakup drobnego wyposaŝenia 187,00 zł - zakup mebli kuchennych 539,00 zł - opłata za koncesję dźwigu 45,00 zł Razem rozchody: Stan końcowy środków na dzień rok RK 3/ ,61 zł 0,00 zł 4

5 W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do Raportów Kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury, dowody wewnętrzne Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci, Bankowy dowód wpłaty. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych poprzez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodów w księgach rachunkowych (dekretacja), podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazanie. 3. Zakupione znaczki pocztowe wpisane zostały do Pocztowej ksiąŝki nadawczej. 4. Faktury opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym, zatwierdzone do wypłaty. 5. Zapisy w Raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 6. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 7. Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy, Nieprawidłowości nie stwierdzono Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej: 1. Saldo 101 Kasa na dzień roku wynosiło 0,00 zł , , , , Saldo jest zgodne z RK nr 3/2008 za okres rok. 2. Saldo 131 Rachunki bieŝące na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,84 zł 131 Saldo na dzień , , , , ,84 - Saldo jest zgodne z WB nr 0014/2008 z dnia roku. 5

6 3. Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień roku wynosiło po stronie Ma 2.935,68 zł , , , , ,68 Analityka 201 : Wn Ma a) PEC Sp. z o. o ,07 b) MPGK Sp. z o. o ,10 c) art. Ŝywnościowe ,77 d) wynajem pomieszczeń 607,56 - e) opłata za przedszkole 1.989, Razem: 2.597, ,94 4. Saldo 225 Rozrachunki z budŝetami na dzień roku wynosiło po stronie Ma 6.659,95 zł , , , , ,95 Wykazane saldo stanowi zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT 4 w kwocie 6.437,00 zł za miesiąc styczeń 2008 rok (odprowadzony w terminie WB nr 0021/2008 z dnia ), oraz z tytułu podatku VAT 7 w kwocie 222,95 zł za miesiąc styczeń 2008 rok (odprowadzony w terminie WB nr 0021/2008 z dnia ). 5. Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień roku wynosiło po stronie Ma ,28 zł , , , , ,28 Saldo stanowią składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne za m-c styczeń 2008 rok. Składki zostały odprowadzone w terminie (WB nr 0016/2008 z dnia ). 6

7 6. Saldo 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,01 zł 234 0, , ,01 - Saldo stanowią poŝyczki mieszkaniowe pracowników. 7. Saldo 240 Pozostałe rozrachunki na dzień roku wynosiło po stronie Ma 4.321,65 zł , ,65 706, , ,65 Analityka 240 : Ma - składka PZU 264,00 - składki Solidarność 80 24,80 - składki ZNP 27,29 - składki Solidarność POiW 110,56 - spłata poŝyczki mieszkaniowej 1.200,00 - spłata poŝyczki MKZP 2.680, Razem: 4.321,65 zł 8. Saldo 400 Koszty według rodzajów na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,80 zł , , ,80 - Na saldo 400 Koszty według rodzajów składały się : 1. Dział 801 Oświata i wychowanie, rozdział Przedszkola wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 330,96 zł wynagrodzenia osobowe pracowników ,96 zł składki na ubezpieczenia społeczne 6.755,00 zł składki na Fundusz Pracy 1.087,36 zł wynagrodzenia bezosobowe 420,00 zł 7

8 zakup materiałów i wyposaŝenia 3.463,71 zł zakup środków Ŝywności 9.320,64 zł zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŝek 129,93 zł zakup energii 4.651,23 zł zakup usług remontowych 144,99 zł zakup usług pozostałych 1.737,95 zł zakup usług dostępu do sieci Internet 46,62 zł opłaty z tytułu zakupu usług telek. telefonii stacjonarnej 264,45 zł odpisy na ZFŚS 5.000,00 zł 7,53% 1,21% 3,86% 10,39% 0,14% 5,18% 0,16% 2,28% 19,40% 49,47% 0,37% w ydatki osob. Niezal. Do w ynagrodzeń składki na ubezpieczenia społeczne zakup materiałów i w yposaŝenia zakup pomocy naukow ych zakup usług remontow ych odpisy na ZFŚS w ynagrodzenia składki na Fundusz Pracy zakup środków Ŝyw ności zakup energii zakup usług pozostałych 9. Saldo 740 Dotacje i środki na inwestycje na dzień roku wynosiło po stronie Ma ,00 zł , , ,00 Saldo stanowią dotacje otrzymane z Urzędu Miejskiego. 2. Gospodarka kasowa za IV kwartał 2007 roku. Szczegółowej kontroli poddano raporty kasowe za IV kwartał 2007 roku: 1. raport kasowy nr 31/2007 za okres roku, 2. raport kasowy nr 32/3007 za okres roku, 3. raport kasowy nr 33/2007 za okres roku, 4. raport kasowy nr 34/2007 za okres roku, 8

9 5. raport kasowy nr 35/2007 za okres roku, 6. raport kasowy nr 36/2007 za okres roku, 7. raport kasowy nr 37/2007 za okres roku, 8. raport kasowy nr 38/2007 za okres roku, 9. raport kasowy nr 39/2007 za okres roku, 10. raport kasowy nr 40/2007 za okres roku. Gospodarka kasowa uregulowana jest w Instrukcji Kasowej Przedszkola Miejskiego nr 2 w Stargardzie Szczecińskim z dnia 02 stycznia 2006 roku Limit pogotowia kasowego ustalono w wysokości 2.000,00 zł Salda wykazane w raportach kasowych i ewidencji syntetycznej przedstawia poniŝsza tabela: m-c Data i nr RK Przychody r 31/ r 32/ r 33/ r 34/ r 35/ r 36/ r 37/ r 38/ r 39/ r 40/ Rozchody Saldo Saldo , ,53 954,49 954, , , , , , ,95 856,14 856, , ,28 207,01 207, , ,70 514,53 514, , , , , , , , , , , , , , , , , , ,80 0,00 0,00 W wyniku analizy stwierdzono, Ŝe stany gotówki wykazane w raportach kasowych są zgodne ze stanami gotówki wynikającymi z ewidencji syntetycznej Prawidłowość pobrania gotówki z banku do kasy. Terminy podjęcia gotówki z banku do kasy przedstawia poniŝsza tabela: Nr RK Data przyjęcia gotówki do kasy Kwota Czek Data podjęcia gotówki z banku Kwota 31/ , ,00 32/ , ,78 34/ , ,40 34/ , ,77 9

10 35/ , ,00 40/ , ,99 40/ , ,19 Podjęta gotówka z banku wpłacona była do kasy w dniu jej pobrania W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Pod raportami kasowymi znajdowały się dokumenty źródłowe tj.: dowody wpłat KP, dowody wypłat KW, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdów słuŝbowych, bankowe dowody wpłat, kwitariusze przychodowe, wnioski o zaliczkę, rozliczenie zaliczki. 2. Wszystkie dokumenty finansowo księgowe były opisane, sprawdzone pod względem formalno rachunkowym, merytorycznym i zatwierdzone do wypłaty. Czynności te potwierdzone zostały podpisem upowaŝnionej osoby. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 5. Dowody KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, sprawdzającej, zatwierdzającej i kwitującej odbiór gotówki. 6. Polecenia wyjazdów słuŝbowych rozliczane były prawidłowo. 7. Dowody księgowe zawierały stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach ( dekretacja ) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 8. Zaliczkę pobraną w badanym okresie rozliczono terminowo. 10

11 Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 10 marca 2008 roku. Dyrektor Przedszkola Miejskiego nr 2 w Stargardzie Szczecińskim Dorota Strońska została poinformowana o przysługującym jej, na podstawie zarządzenia nr 586/2007 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 28 grudnia 2007 roku prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeŝeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (w tym jeden w wersji elektronicznej) jeden pozostawiono w kontrolowanej jednostce. W treści protokołu dokonano stępujących poprawek: Protokół podpisano bez zastrzeŝeń/z zastrzeŝeniami co do: które włączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŝki kontroli pod pozycją.... Stargard Szczeciński dnia roku. 11