PROTOKÓŁ. z kontroli problemowej. przeprowadzonej w Ośrodku Sportu i Rekreacji w Będzinie przy ul. Sportowej 4. Kontrolę przeprowadziła:

Transkrypt

1 PROTOKÓŁ z kontroli problemowej przeprowadzonej w Ośrodku Sportu i Rekreacji w Będzinie przy ul. Sportowej 4. Kontrolę przeprowadziła: mgr Halina Taratuta - Palimąka - Kierownik Referatu Kontroli Wewnętrznej, działająca na podstawie upoważnienia Prezydenta Miasta Będzina nr OR.III /III- 22/10 z dnia r. Kontrola została przeprowadzona w dniach od do r. na podstawie Zarządzenia Prezydenta Miasta Będzina nr 173/2010 z dnia r. w sprawie przeprowadzenia kontroli i wyznaczenia osoby kontrolującej. Kontrolę przeprowadzono w siedzibie OSiR. Kontrola została wpisana pod numerem 12 książki kontroli, prowadzonej przez jednostkę kontrolowaną. Ostatnią kontrolę w Ośrodku Sportu i Rekreacji z ramienia Urzędu Miejskiego przeprowadził Referat Kontroli Wewnętrznej UM w 2006r. Kontrolą tą objęto działalność finansową OSiRu w okresie od stycznia 2006 do września 2006r. Weryfikacji poddano : 1.prawidłowość gospodarowania funduszem płac 2.ustalenia dodatkowe W wyniku w/w kontroli wniosków pokontrolnych nie wydano. Zakres kontroli: Kontrolą objęto okres od marca 2009 do stycznia Tematyka kontroli: Kontrola działalności finansowej Ośrodka Sportu i Rekreacji w Będzinie w okresie od marca 2009 do stycznia Wprowadzono następujące uregulowania wewnętrzne dot.zagadnień finansowych: regulamin wynagradzania, regulamin o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników OSiR-u, zakładowy plan kont wprowadzony zarządzeniem wewn.nr 4/2000 z lutego 2000r, instrukcja obiegu i kontroli dokumentów wprowadzona zarządzeniem wewn.nr 5/2000 z marca 2000r, instrukcja gospodarki kasowej wprowadzona zarządzeniem wewn.nr 9/2000 z marca 2000r instrukcja magazynowa wprowadzona zarządzeniem wewn.nr 8/2000 z marca 2000r polityka rachunkowości wprowadzona zarządzeniem wewn.nr 9/2007 z czerwca 2007r instrukcja inwentaryzacyjna wprowadzona zarządzeniem wewn.nr 6/2000 z marca 2000r 1

2 Dane ogólne: Na mocy uchwał nr XVII/222/991 Rady Miejskiej w Będzinie z oraz XVIII/223/99 z zlikwidowano zakład budżetowy OSiR i z dniem r powołano jednostkę budżetową - Ośrodek Sportu i Rekreacji w Będzinie. Rada Miejska w Będzinie uchwałą XIX/268/2000 z r. nadała Ośrodkowi Sportu i Rekreacji statut, w którym określono, iż do zadań ośrodka m.in. należy: realizowanie zadań własnych gminy w zakresie zaspakajania zbiorowych potrzeb wspólnoty obejmujących sprawy kultury fizycznej, w tym administrację terenów rekreacyjnych i urządzeń sportowych, wykonywanie usług w zakresie korzystania z obiektów sportowo - rekreacyjnych i widowiskowo - rozrywkowych, zapewnienie bazy i kadry instruktorów do prowadzenia zajęć w zakresie kultury fizycznej, administracja obiektów sportowo - rekreacyjnych oraz ich modernizacja i remonty, współpraca z organizacjami i stowarzyszeniami, odpłatne świadczenie usług w zakresie turystyki, sportu i rehabilitacji. Dyrektorem Ośrodka Sportu i Rekreacji od dnia r jest Pan mgr Sławomir Sękala. USTALENIA KONTROLI W ramach niniejszej kontroli, weryfikacji poddano następujące zagadnienia: 1.prawidłowość gospodarowania funduszem płac 2.prawidłowość sporządzenia bilansu za 2008 rok 3.inwentaryzacja 4.gospodarka kasowa 5.sprawozdawczość budżetowa 1.Prawidłowość gospodarowania funduszem płac Kontroli poddano prawidłowość naliczania i wypłacania wynagrodzeń następujących losowo wybranych pracowników jednostki kontrolowanej: dyrektor główny księgowy starsza księgowa starszy inspektor d/s kadr referent d/s księgowych kierownik działu organizacji imprez,marketingu i działalności gospodarczej kierownik obiektów recepcjonistka x 2 dozorca x 2 Sprawdzeniem objęto: umowy o pracę, przedmiotowe pisma angażujące,świadectwa pracy, listy płac za miesiące:kwiecień lista płac nr 28 i 31/2009 ;lipiec lista płac nr 51/2009;wrzesień lista płac nr 68,69,71/2009 ; grudzień lista płac nr 92,94/2009, przelewy wynagrodzeń. Weryfikacji poddano: -staż pracy pracowników kontrolowanych - porównano, czy przydzielona stawka procentowa 2

3 wysługi lat odpowiada stażowi pracy -czy stawki poszczególnych składników wynagrodzeń zostały przyznane zgodnie z obowiązującymi przepisami -prawidłowość sporządzania zatwierdzonych do wypłaty przez upoważnione osoby list płac, wykonywanych przy pomocy programu komputerowego -czy poszczególne składniki wynagrodzeń występujące w umowie o pracę zostały w odpowiedniej wysokości naniesione na listę płac -prawidłowość obliczenia nagrody jubileuszowej -prawidłowość obliczenia dodatku za wieloletnią pracę oraz dodatku nocnego Naliczone w liście płac wynagrodzenia netto porównano z dokonanymi przelewami na ROR-y i kwotami wynagrodzenia pobranymi w kasie. W tym zakresie uchybień nie stwierdzono. 2.Prawidłowość sporządzenia bilansu za 2008r Przeprowadzona kontrola dotycząca prawidłowości sporządzenia bilansu za 2008rok wykazała, iż stan aktywów był równy stanowi pasywów.wartości niematerialne i prawne, rzeczowe aktywa trwałe zostały wykazane w kwocie netto tj. po odjęciu umorzenia. Na majątek obrotowy składały się : należności krótkoterminowe w tym: należności niewymagalne od pracowników z tyt. udzielonej pożyczki z ZFŚS należności z tyt.dostaw i usług niewymagalne, uregulowane oraz należności wymagalne -roszczenia sporne. środki pieniężne na rachunkach bankowych Zobowiązania w bilansie wykazano jako krótkoterminowe,niewymagalne i składały się na nie m.in.: zobowiązania z tytułu dostaw i usług, uregulowane terminowo zobowiązania z tytułu wynagrodzeń i pochodnych - dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2008r. Stwierdzono iż w bilansie wykazano stan zakładowego funduszu świadczeń socjalnych obliczonego w niewłaściwej kwocie.wyjaśnienie stanowi załącznik nr 1. Sporządzenie bilansu poprzedzone było wykonaniem zestawienia obrotów i sald kont syntetycznych i analitycznych. Bilans został zatwierdzony przez dyrektora jednostki. 3.Inwentaryzacja Zgodnie z art. 26 ustawy o rachunkowości, na ostatni dzień każdego roku obrotowego należy przeprowadzić inwentaryzację aktywów pieniężnych, finansowych, środków trwałych. Zasady przeprowadzania inwentaryzacji zostały określone w instrukcji inwentaryzacyjnej,zatwierdzonej przez dyrektora OSiR. - Środki pieniężne w gotówce W dniu r. powołany przez dyrektora jednostki kontrolowanej zespół spisowy przeprowadził inwentaryzację gotówki w kasie oraz druków ścisłego zarachowania, wyniki ujęto w protokole z inwentaryzacji kasy i druków ścisłego zarachowania.stwierdzony stan gotówki w kasie jest zgodny z saldem konta służącego do ewidencji księgowej stanu kasy. - Środki pieniężne na rachunkach bankowych Stan środków pieniężnych na rachunkach bankowych został potwierdzony przez ING Bank Śląski zawiadomieniem z dnia r.dot.potwierdzenia sald rachunków bankowych OSiR w Będzinie.W bilansie wykazano stan środków zgodny ze stanem potwierdzonym przez bank wg 3

4 stanu na r. -Inwentaryzacja magazynu Stan magazynu stwierdzony w drodze dokonania weryfikacji zapisów na koncie 310 oraz dowodów magazynowych, jest zgodny z saldem konta służącego do ewidencji księgowej stanu zapasów. - Inwentaryzacja należności i zobowiązań. Występujące na koniec 2008r : należności i zobowiązania zinwentaryzowano w drodze potwierdzenia i weryfikacji salda. W kontrolowanej jednostce wg stanu na r dokonano inwentaryzacji aktywów i pasywów, co potwierdza protokół weryfikacji aktywów i pasywów wg stanu na dzień r, podpisany przez głównego księgowego. /załącznik nr 2/ 4.Gospodarka kasowa Zasady gospodarki kasowej zostały ujęte w instrukcji kasowej OSiR Będzin. Odpowiedzialność materialną za prowadzenie kasy ponosi starsza księgowa,w której aktach osobowych znajdują się oświadczenia: o przyjęciu odpowiedzialności materialnej za powierzone mienie oraz o niekaralności. W dniu r o godz.13.0 Kontrolująca w obecności głównego księgowego oraz starszej księgowej p.o.kasjera, przeprowadziła kontrolę stanu środków pieniężnych oraz druków ścisłego zarachowania - protokół z tej kontroli stanowi załącznik nr 3 do protokołu. 5.Sprawozdawczość budżetowa -Kontrolą objęto: -miesięczne sprawozdanie RB-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostek samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia miesięczne sprawozdanie RB-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostek samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia Kontrolę przeprowadzono w oparciu o: -Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006r w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U.nr 115 poz.781z późn.zm. ) -Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 03 lutego 2010r w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U.nr 20 poz.103z późn.zm. ) -zestawienie analityczne obrotów i sald do konta 130-rachunek bieżący- dochody za okres od do ; do Sprawozdania sprawdzono pod względem zgodności danych wykazanych w sprawozdaniu z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej. W tym zakresie uchybień nie stwierdzono. Na tym ustalenia kontroli zakończono. Załączniki od nru 1 do nru 3 stanowią integralną część protokołu. Załącznik nr 1 -wyjaśnienie dot.wykazania w bilansie niewłaściwego stanu zfśs za 2008r Załącznik nr 2- protokół weryfikacji aktywów i pasywów na Załącznik nr 3 protokół kontroli kasy Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. Stwierdzone w toku kontroli nieprawidłowości na bieżąco omawiano z zainteresowanymi osobami. 4

5 Dyrektor Ośrodka Sportu i Rekreacji w Będzinie - Pan mgr Sławomir Sękala, został poinformowany o przysługującym prawie podpisania niniejszego protokołu : z równoczesnym wniesieniem uwag i zastrzeżeń do jego treści - w przypadku wnoszenia uwag i zastrzeżeń należy je zamieścić na ostatniej stronie protokołu bez wnoszenia uwag i zastrzeżeń do treści Będzin dnia r. Strona kontrolowana Strona kontrolująca Sławomir Sękala Dyrektor OSiR Halina Taratuta Palimąka Kierownik Referatu Kontroli Wewnetrznej 5