Protokół z przeprowadzonej kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem celowości, gospodarności i legalności w Zespole Szkół Ekonomicznych i Ogólnokształcących w Słupsku Działając na podstawie upoważnienia stałego do przeprowadzania kontroli wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska inspektor Joanna Kulikowska pracownik Wydziału Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku przeprowadziła w dniach 22-23 listopada 2005 r. w Zespole Szkół Ekonomicznych i Ogólnokształcących w Słupsku przy ul. Partyzantów 24, kontrolę gospodarowania środkami publicznymi w zakresie 5 % wydatków roku 2005. I. Ustalenia ogólne: Dyrektorem Zespołu Szkół Ekonomicznych i Ogólnokształcących w Słupsku jest Pani Julianna Majewska Bedka powołana na stanowisko z dniem 1.09.2002 r. pismem O.III.4335-137/02 z dnia 29.08.2002 r., na podstawie art. 36 a ust. 1, 3 i 8 ustawy z dnia 7.09.1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 1996 r. Nr 67, poz. 329 z póxn. zm.). Zarządzeniem Nr 858/O/05 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 30.08.2005 r. udzielono pełnomocnictwa do dokonywania czynności prawnych związanych z kierowaniem bieżącą działalności ZSE io w Słupsku. Pełnomocnictwo uprawnia do kierowania szkołą w ramach jej statutowej działalności, reprezentowania szkoły na zewnątrz i składania jednoosobowo oświadczeń woli w sprawach majątkowych, zwłaszcza zawierania umów cywilnoprawnych zgodnie z ustawą o zamówieniach publicznych, otwierania konta bankowego i dysponowania środkami finansowymi znajdującymi się na tym koncie oraz udzielania dalszych pełnomocnictw do dokonywania czynności szczególnych. Pełnomocnictwa udzielono na czas określony od dnia 1.09.2005 r. do dnia 31.08.2007 r. Głównym księgowym Zespołu Szkół Ekonomicznych i Ogólnokształcących jest Pani Wioletta Furtek zatrudniona w jednostce od dnia 1.07.2004 r. w pełnym wymiarze czasu pracy. W aktach osobowych znajduje się zakres czynności oraz powierzenie obowiązków i odpowiedzialności głównego księgowego z dnia 1.07.2004 r., zgodnie z wymogami art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 20003 r. Nr 15, poz. 148 z późn. zm.). Zarządzeniem Nr 2/2002 Dyrektora Zespołu Szkół Ekonomicznych i Ogólnokształcących z
dnia 30.12.2002 r. wprowadzono instrukcje: Zasady wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków, Procedury kontroli zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków wprowadzone do stosowania od dnia 1.01.2003 r. II. Ustalenia szczegółowe Kontrolę wydatków jednostki w 2005 r. w zakresie gospodarowania środkami publicznymi przeprowadzono na podstawie art. 28 b ust. 1 i 2 oraz art. 35 a ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych. pracowników. Kontrolą objęto 5 % wydatków ponoszonych w jednostce z tytułu wynagrodzeń osobowych W planie jednostkowym dochodów i wydatków budżetowych na rok 2005, wydatki wynoszą: rozdział 80123 (plan po zmianie na dzień 10.11.05 r.) 174.150,00 zł rozdział 80130 (plan po zmianie na dzień 10.11.05 r.) 2.231.666,00 zł rozdział 85410 (plan po zmianie na dzień 10.11.05 r.) 558.051,00 zł rozdział 80120 (plan po zmienia na dzień 10.11.05 r.) 289.560,00 zł rozdział 80146 (plan po zmianie na dzień 11.04.05 r.) 7.400,00 zł rozdział 85415 (plan po zmianie na dzień 06.07.05 r.) 20.120,00 zł rozdział 80195 (plan po zmianie na dzień 06.07.05 r.) 14.364,00 zł Ogółem 3.295.311,00 zł Na podstawie planu finansowego ustalono wartość wydatków poddanych kontroli: 3.295.311,00 zł x 5 % = 164.765,55 zł W sprawozdaniach z wykonania planu wydatków budżetowych Rb 28 S za okres od początku roku do dnia 31.01.2005 r. wydatkowano: Rozdział 4010 4110 4120 80123 10 730,69 1 838,56 250,39 80120 16 067,99 3 025,88 379,45 80130 114 842,81 20 908,98 2 789,25 85410 25 953,05 3 890,43 523,97 Ogółem 167 594,54 29 663,85 3 943,06 2
Wyrywkowej kontroli poddano wypłacone wynagrodzenia w miesiącu styczniu 2005 r.: l.p. Wynagr. brutto Wynagr. netto Składki ZUS 4010 Składki ZUS zdrowotna Zaliczka podatku dochodow ego Potrącenia Składki ZUS 4110 1 84 604,17 49 016,79 15 666,19 5 760,03 5 373,80 8 787,36 15 063,27 2 9 101,71 4 987,67 1 601,14 589,40 585,40 1 338,10 1 533,28 3 13 466,17 9 272,48 2 427,06 896,33 1 133,60 1 074,20 2 333,67 4 7 337,00 3 772,49 1 372,75 506,96 460,80 1 224,00 1 319,93 5 556,76 363,06 104,12 38,48 51,10-100,11 6 119,28 77,81 22,32 8,25 10,90-21,46 7 274,98 179,33 51,45 19,00 25,20-49,48 8 6 820,00 5 524,20 - - 1 295,80 - - 9 6 377,25 4 160,32 1 193,19 440,64 583,10-1 147,27 10 5 102,94 2 359,10 954,73 352,61 466,50-918,01 11 10 506,20 6 376,05 1 866,16 671,69 733,00 1 416,90 1 794,36 12 10 183,50 6 721,33 1 905,33 680,74 311,00 565,10 1 832,02 13 946,65 437,44 177,11 65,40 266,70-170,30 14 1 524,21 994,32 285,18 105,31 139,40-274,21 15 1 516,73 700,83 283,80 104,80 427,30-272,87 16 319,98 208,49 59,88 22,11 29,50-57,57 17 313,65 204,39 58,69 21,67 28,90-56,43 18 10 704,20 6 686,29 2 002,77 716,54 402,60 896,00 1 925,71 19 43,00 20 144,00 21 139,00 22 43,00 23 543,00 24 43,00 169 775,38 102 997,39 3 031,87 10 999,56 12 324,60 15 301,66 28 869,95 Wynagrodzenia za miesiąc styczeń 2005 r. wypłacono w następujących terminach: WB 1/2005 za okres 1-3.01.05 r., poz. fin. 6, RK 1/05 za okres 3-13.01.05 r., poz. fin. 30, WB 12/2005 za okres 26-27.01.05 r., poz. fin. 49, RK 3/05 za okres 27-31.01.05 r., poz. fin. 56. 3
Z wynagrodzeń za miesiąc styczeń jednostka potrąciła następujące składniki: Lp Nazwa składnika Kwota Pozycja finansowa 1 Składki na ZNP 221,40 2 Składki na NSZZ Solidarność 263,00 3 Zajęcie komornicze 513,10 4 Spłata pożyczek mieszkaniowych 3 942,50 5 Spłata PKZP 6 281,66 6 Składki PZU 1 692,00 7 Składki na ZNP 25,00 8 Spłata pożyczki mieszkaniowej 150,00 9 Spłata pożyczek mieszkaniowych 650,00 10 Składki PZU 900,00 11 Spłata PKZP 1 545,00 Ogółem 16 183,66 Poz. fin. 6, WB 1/2005 za okres 1-3.01.05 r. Poz. fin. 11, WB 2/2005 za okres 4-5.01.05 r. Poz. fin. 49, WB 12/2005 za okres 26-27.01.05 r. Różnica pomiędzy potrąceniami wynikającymi z list płac a przekazanymi dotyczą: 1. 4010: wpłata do kasy raty pożyczki z PKZP 490,00 zł, nadpłata składek PZU (potrącona w miesiącu lutym) 72,00 zł, wpłata do kasy raty pożyczki z PKZP 220,00 zł, 2. 4110: spłata pożyczki mieszkaniowej 100,00 zł. Łącznie 882,00 zł W dniu 05.01.2005 r. jednostka zapłaciła przelewem składki ZUS za miesiąc grudzień 2004 r.(wb 2/2005 za okres 4-5.01.05 r., poz. fin. 11) w następującej wysokości: składki na ubezpieczenie społeczne 56.874,98 zł, składki na ubezpieczenie zdrowotne 10.750,57 zł, składki na Fundusz Pracy 3.943,06 zł. Powyższe kwoty są zgodne z wykazanymi w deklaracji ZUS DRA za miesiąc grudzień 2004 r. W dniu 20.01.2005 r. jednostka zapłaciła zaliczkę podatku dochodowego od wynagrodzeń za miesiąc grudzień 2004 roku w wysokości 10.585,10 zł, WB 10/2005 za okres 20-20.01.05 r., 4
poz. fin. 42. W deklaracji PIT 4 za miesiąc 12/2004 wykazano podatek w wysokości: ze stosunku pracy 12.095,40 zł, kwota wynagrodzenia dla płatnika - 36,30 zł, do zapłaty 12.059,10 zł. Na powyższą kwotę składają się: > podatek dochodowy z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych 839,40 zł (zapłacono w dniu 22 i 27.12.2004 r. ), > podatek dochodowy od wynagrodzeń za m-c 12/2004 10.585,10 zł (zapłacono 20.01.2005 r.), > podatek dochodowy z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych 634,60 zł (zapłacono 20.01.2005 r.). W kontrolowanej jednostce wynagrodzenia wypłacane są na podstawie następujących przepisów prawnych: Ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94 z późn. zm.), Ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz. U. z 2003 r. Nr 118, poz. 1112 z późn. zm.), Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. z 2000 r. Nr 61, poz. 708 z późn. zm.), Uchwały Nr XXXVII/434/05 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 23 lutego 2005 r. w sprawie ustalenia Regulaminu wynagradzania nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówkach prowadzonych przez Gminę Miejską Słupsk, Regulaminu wynagradzania pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w Zespole Szkół Ekonomicznych i Ogólnokształcących w Słupsku. Wyrywkowej kontroli poddano naliczenie wynagrodzeń następujących pracowników: 1) nauczycieli: Dyrektor, nauczyciel dyplomowany z p.p. Wynagrodzenie zasadnicze 1999,00 zł dodatek motywacyjny 280,00 zł dodatek funkcyjny 550,00 zł dodatek stażowy 20 % 399,80 zł 5
Nauczyciel dyplomowany z p.p. Wynagrodzenie zasadnicze 1999,00 zł dodatek motywacyjny 70,00 zł dodatek stażowy 16 % 319,84 zł Nauczyciel dyplomowany z p.p. Wynagrodzenie zasadnicze 1999,00 zł dodatek funkcyjny 20,00 zł dodatek motywacyjny 30,00 zł dodatek stażowy 20 % 399,80 zł Nauczyciel mianowany licencjat z p.p. Wynagrodzenie zasadnicze 1234,00 zł dodatek stażowy 9 % 111,06 zł Nauczyciel mianowany z p.p. Wynagrodzenie zasadnicze 1666,00 zł dodatek motywacyjny 50,00 zł dodatek stażowy 20 % 333,20 zł Nauczyciel kontraktowy z p.p. Wynagrodzenie zasadnicze 1316,00 zł dodatek motywacyjny 30,00 zł dodatek stażowy 3 % 39,48 zł 2) administracji i obsługi Główna księgowa wynagrodzenie zasadnicze 1480,00 zł dodatek funkcyjny 320,00 zł dodatek stażowy 20 % 296,00 zł premia 20 % 296,00 zł Kierownik gospodarczy wynagrodzenie zasadnicze 1350,00 zł dodatek funkcyjny 270,00 zł premia 20 % 270,00 zł kategoria zaszeregowania XV dodatek stażowy 20 % 270,00 zł Pomoc kuchenna wynagrodzenie zasadnicze 795,00 zł kategoria zaszeregowania V 6
premia 20 % 159,00 zł dodatek stażowy 20 % 159,00 zł Pomoc kuchenna wynagrodzenie zasadnicze 775,00 zł premia 20 % 155,00 zł kategoria zaszeregowania IV dodatek stażowy 20 % 155,00 zł Premie dla pracowników obsługi i administracji wypłacane są na podstawie wniosku o premię zatwierdzonego przez Dyrektora jednostki. Stawki wynagrodzeń zasadniczych pracowników są zgodne z tabelą miesięcznych stawek wynagrodzeń, zawierają się w przedziałach + 10 %/ -10 % wynagrodzenia zasadniczego dla danej kategorii zaszeregowania. W wyniku kontroli stwierdzono, że naliczone na listach płac kwoty wynagrodzeń w/w nauczycieli i pracowników obsługi i administracji są zgodne z angażami w aktach osobowych, dodatki funkcyjne i motywacyjne przyznawane są na podstawie obowiązujących przepisów nieprawidłowości nie stwierdzono. Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla każdej ze stron. Kierownika jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania protokołu i złożenia na tę okoliczność stosownego pisemnego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania zastrzeżeń co do treści zawartych w protokole. Zaleceń pokontrolnych nie pozostawiono. Jednostka kontrolowana: Dyrektor Julianna Majewska Bedka Kontrolujący: Inspektor Joanna Kulikowska Główny księgowy Wioletta Furtek Słupsk, 01 grudnia 2005 r. 7