Protokół z przeprowadzonej kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, celowości i gospodarności w Miejskim Przedszkolu Nr 9 w Słupsku Działając na podstawie upoważnienia stałego do przeprowadzania kontroli wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska pracownik Joanna Kulikowska inspektor Wydziału Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku przeprowadziła w dniu 14 grudnia 2005 r. w Miejskim Przedszkolu Nr 9 w Słupsku przy ul. Sportowej 10, kontrolę gospodarowania środkami publicznymi w zakresie 5 % wydatków roku 2005. I. Ustalenia ogólne Dyrektorem Przedszkola Miejskiego Nr 9 w Słupsku jest od dnia 01.09.2005 r. pełniąca obowiązki Pani Grażyna Forysiak, której obowiązki powierzono na podstawie Zarządzenia Nr 680/O/05 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 26.07.2005 r. Zarządzeniem Nr 681/O/05 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 26.07.2005 r. udzielono Pani Grażynie Forysiak pełnomocnictwa do dokonywania czynności prawnych związanych z kierowaniem bieżącą działalnością wyodrębnionego organizacyjnie i gospodarczo, będącego na wewnętrznym rozrachunku, zakładu budżetowego pn. Przedszkole Miejskie Nr 9. Pełnomocnictwo uprawnia do kierowania placówką w ramach jej statutowej działalności, reprezentowania placówki na zewnątrz i składania jednoosobowo oświadczeń woli w jej sprawach majątkowych, zwłaszcza zawierania umów cywilnoprawnych z uwzględnieniem ustawy Prawo zamówień publicznych, otwierania konta bankowego i dysponowania środkami finansowymi znajdującymi się na tym koncie zgodnie z obowiązującymi przepisami, udzielania dalszych pełnomocnictw do dokonywania czynności szczególnych, oddawania nieruchomości lub ich części w najem, dzierżawę albo użyczenie w drodze umowy z równoczesnym pisemnym zawiadomieniem organu prowadzącego, jeżeli umowa zawierana jest na okres do lat 3. Pełnomocnictwa udzielono na okres sześciu miesięcy od dnia 01.09.2005 r. Głównym księgowym Przedszkola Miejskiego Nr 9 jest Pani Danuta Piwowarska zatrudniona w jednostce organizacyjnej od dnia 1.09.2005 r. w wymiarze ½ etatu. W aktach osobowych znajduje się zakres obowiązków głównej księgowej przyjęty do stosowania z dniem 1.09.2005 r., który jest zgodny z wymogami art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2003 r., Nr 15, poz. 148 z późn. zm.).
W placówce obowiązuje instrukcja w sprawie wprowadzenia procedur kontroli dochodów, wydatków, zgodności z planem finansowym, a także zasady wstępnej oceny celowości ponoszonych wydatków, wprowadzona Zarządzeniem Nr 1/2005 Dyrektora Przedszkola Miejskiego Nr 9 z dnia 01.09.2005 r. II. Ustalenia szczegółowe Kontrolę wydatków jednostki organizacyjnej w 2005 r. w zakresie gospodarowania środkami publicznymi przeprowadzono na podstawie art. 28 b ust 1 i 2 oraz art 35 a ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych. Kontrolą objęto 5 % wydatków ponoszonych w jednostce z tytułu wynagrodzeń osobowych pracowników. Według planu finansowego zakładu budżetowego wydatki w roku 2005 wynoszą: rozdział 80104 501.046,00 zł rozdział 80146 1.300,00 zł Ogółem wydatki 502.346,00 zł x 5 % = 25.117,30 zł Kontroli poddano wynagrodzenia wypłacone w miesiącu wrześniu i październiku 2005 r.: Nr listy płac Brutto Netto 4010 Podatek dochodowy od wynagr. Wrzesień 2005 Składka zdrowotna Potrącen ia 4110 44 5 446,18 3 067,21 1 018,98 219,30 376,31 764,38 979,77 Wypłacon e zasiłki 45 7 849,87 4 921,48 1 468,71 502,80 542,40 500,48 1 412,18 86,00 46 2 462,00 1 422,39 460,64 205,70 170,11 203,16 442,91 r-m 15 758,05 9 411,08 2 948,33 927,80 1 088,82 1 468,02 2 834,86 86,00 Październik 2005 47 8 353,28 5 069,42 1 562,90 548,80 577,18 594,98 1 502,76 48 753,17 491,31 140,92 68,90 52,04-135,50 49 1 050,00 684,96 196,50 96,00 72,54-188,94 50 1 180,00 769,78 220,78 107,90 81,54-212,29 51 2 462,00 1 400,59 460,64 196,00 170,11 234,66 442,91 52 6 631,43 4 281,12 1 240,71 288,80 458,22 362,58 1 192,95 2
Nr listy płac Brutto Netto 4010 Podatek dochodowy od wynagr. Składka zdrowotna Potrącen ia 53 288,00 233,30-54,70 - - - 4110 Wypłacon e zasiłki r-m 20 717,88 12 930,48 3 822,45 1 361,10 1 411,63 1192,22 3 675,35 0 Wynagrodzenia w kontrolowanym okresie wypłacone zostały w następujących terminach: 1. za miesiąc wrzesień: - w dniu 1.09.2005 r., WB 151/2005, poz. fin. 210: 3.533,75 zł - w dniu 6.09.2005 r., WB 153/2005, poz. fin. 212: 1.387,73 zł - w dniu 29.09.2005 r., WB 167/2005, poz. fin. 229: 4.575,60 zł 2. za miesiąc październik: - w dniu 3.10.2005 r., WB 169/2005, poz. fin. 237: 5.069,42 zł - w dniu 13.10.2005 r., WB 177/2005, poz. fin. 245: 491,31 zł - w dniu 13.10.2005 r., RK 9/A, poz. fin. 300: 1.454,74 zł - w dniu 27.10.2005 r., WB 188/2005, poz. fin. 259: 5.235,08 zł - w dniu 28.10.2005 r., RK 11/2005, poz. fin. 301: 679,93 zł W trakcie kontroli stwierdzono, że gospodarka kasowa jednostki jest prowadzona nieprawidłowo raporty kasowe nie są sporządzane na bieżąco, co stanowi naruszenie art. 24 ust. 5 pkt.3 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 z późn. zm.). W miesiącu październiku 2005 r. jednostka wypłaciła pracownikowi dodatkowe wynagrodzenie roczne za rok 2005 w wysokości 491,31 zł (WB 177/2005z dnia 13.10.05 r., poz. fin. 245). Wyjaśnienie w tej sprawie stanowi załącznik nr 1 do protokołu. Dnia 4.10.2005 r. Przedszkole Miejskie Nr 9 przekazało przelewy z tytułu składek za miesiąc wrzesień 2005 r.(wb 170/2005, poz. fin. 238), w wysokościach: > składki na ubezpieczenia społeczne: 5.697,19 zł > składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1.088,82 zł > składki na Fundusz Pracy: 386,07 zł. Powyższe kwoty są zgodne z wykazanymi w deklaracji DRA za miesiąc wrzesień 2005 r. W dniu 19.10.2005 r. jednostka zapłaciła przelewem (WB 182/2005, poz. fin. 252) zaliczkę podatku dochodowego od wynagrodzeń za miesiąc wrzesień 2005 w kwocie 927,80 zł, zgodnie z 3
deklaracją PIT 4 za m-c 09/2005 złożoną w Urzędzie Skarbowym w Słupsku. za miesiąc październik 2005 placówka zapłaciła przelewem w dniu 7.11.2005 r. (WB 194/2005, poz. fin. 273), w wysokościach: > składki na ubezpieczenia społeczne: 7.497,79 zł > składki na ubezpieczenie zdrowotne: 1.411,62 zł > składki na Fundusz Pracy: 500,54 zł. Przekazane kwoty są zgodne z wykazanymi w deklaracji DRA za miesiąc październik 2005 r. W dniu 21.11.2005 r. jednostka przekazała przelewem (WB 203/2005, poz. fin. 283) zaliczkę podatku dochodowego za miesiąc październik 2005 w kwocie 1.357,00 zł, zgodnie z deklaracją PIT -4 za m-c 10/2005 złożoną w Urzędzie Skarbowym w Słupsku, w której wykazano: podatek ze stosunku pracy 1.361,10 zł opłata z tytułu terminowej zapłaty 4,10 zł do zapłaty 1.357,00 zł. W kontrolowanym Przedszkolu Miejskim Nr 9 w Słupsku wynagrodzenia wypłacane są na podstawie następujących przepisów prawnych: Ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (Dz. U. z 1998 r., Nr 21, poz. 94 z późn. zm.), Ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz. U. z 2003 r. Nr 118, poz. 1112 z późn. zm.), Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych samorządu terytorialnego (Dz. U. z 2000 r. Nr 61, poz. 708 z późn. zm.), Uchwały Nr XXXVII/434/05 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 23 lutego 2005 r. w sprawie ustalenia Regulaminu wynagradzania nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówkach prowadzonych przez Gminę Miejską Słupsk, miasta na prawach powiatu, Regulaminu wynagradzania pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w Przedszkolu Miejskim Nr 9, Regulaminu premiowania pracowników administracyjno obsługowych zatrudnionych w Przedszkolu Miejskim Nr 9 w Słupsku. Wyrywkowej kontroli poddano naliczenie wynagrodzeń następującym pracownikom: 4
1) nauczycieli: Dyrektor, nauczyciel dyplomowany z p.p. Wynagrodzenie zasadnicze 2.059,00 zł dodatek funkcyjny 200,00 zł dodatek za wychowawstwo 30,00 zł dodatek stażowy 20 % 411,80 zł dodatek motywacyjny 102,95 zł Nauczyciel stażysta wynagrodzenie zasadnicze 983,00 zł dodatek za wychowawstwo 30,00 zł dodatek motywacyjny 19,66 zł Nauczyciel mianowany wynagrodzenie zasadnicze 1.716,00 zł dodatek za wychowawstwo 30,00 zł dodatek stażowy 20 % 343,20 zł dodatek motywacyjny 34,32 zł 2) administracji i obsługi Główny księgowy, ½ etatu wynagrodzenie zasadnicze 1.030,00 zł premia 20 % 206,00 zł dodatek stażowy 20 % 206,00 zł dodatek funkcyjny 180,00 zł Pomoc kuchenna wynagrodzenie zasadnicze 807,00 zł premia 20 % 161,40 zł kategoria zaszeregowania IV dodatek stażowy 20 % 161,40 zł Woźna oddziałowa wynagrodzenie zasadnicze 793,00 zł premia 20 % 158,60 zł kategoria zaszeregowania IV dodatek stażowy 11 % 87,23 zł W wyniku kontroli stwierdzono, że przyznane w/w nauczycielom od dnia 01.09.2005 r. dodatki motywacyjne wypłacane były z wyrównaniem od miesiąca października 2005 r. Jednemu z nauczycieli nie wypłacono dodatku motywacyjnego za m-c wrzesień 2005 r. w wysokości 19,66 zł. Premia dla pracowników administracji i obsługi przyznawana jest w wysokości 20 % wynagrodzenia zasadniczego, zgodnie z obowiązującym w Przedszkolu Miejskim nr 9 Regulaminem premiowania. Kategorie zaszeregowania pracowników zgodne są z tabelą stanowisk zaszeregowań i 5
wymagań kwalifikacyjnych pracowników. Stawki wynagrodzenia zasadniczego mieszczą się w przedziale tabeli miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego dla poszczególnych kategorii zaszeregowania. W wyniku kontroli stwierdzono, że naliczone na listach płac kwoty wynagrodzeń w/w nauczycieli i pracowników administracji i obsługi są zgodne z angażami znajdującymi się w aktach osobowych. Kontrola problemowa w Przedszkolu Miejskim Nr 9 zostanie przeprowadzona w roku 2006. Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla każdej ze stron. Kierownika jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania protokołu i złożenia na tę okoliczność stosownego pisemnego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia w ciągu 3 dni od daty podpisania zastrzeżeń co do treści zawartych w protokole. Jednostka kontrolowana: p.o. Dyrektor Grażyna Forysiak Kontrolujący: Inspektor Joanna Kulikowska Główna księgowa Danuta Piwowarska Słupsk, 16 grudnia 2005 r. 6