Protokół z kontroli problemowej przeprowadzonej w Miejskim Ośrodku Doradztwa Metodycznego w Słupsku

Protokół z kontroli problemowej przeprowadzonej w Miejskim Ośrodku Doradztwa Metodycznego w Słupsku Działając na podstawie upoważnień stałych do przeprowadzania kontroli wydanych przez Prezydenta Miasta Słupska pracownice: Ewa Juralewicz podinspektor w Wydziale Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku, Joanna Kulikowska inspektor w Wydziale Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku, przeprowadziły w dniach 24.11 01.12.2005 roku kontrolę problemową gospodarki finansowej za rok 2004 oraz kontrolę 5 % wydatków roku 2005. Kontrolę przeprowadzono w siedzibie jednostki przy ul. Koszalińskiej 5 w Słupsku. Tematyka kontroli: I. Ustalenia ogólne II. Stan i funkcjonowanie rachunkowości III.Gospodarka pieniężna, rachunki bankowe i rozrachunki IV.Realizacja zadań budżetowych 1. Plany finansowe 2. Dochody i wydatki V. Gospodarka środkami rzeczowymi ewidencja środków trwałych VI.Inwentaryzacja aktywów i pasywów VII.Kontrola gospodarowania środkami publicznymi 5 % wydatków za rok 2005 Okres kontrolowany: Kontrolą objęto okres od miesiąca września do grudnia 2004 r. i okres styczeń luty 2005 r. w zakresie kontroli 5 % wydatków. I. Ustalenia ogólne Placówka utworzona została za podstawie ustawy z dnia 05.06.1998 r. o samorządzie powiatowym (Dz. U. Nr 91 poz. 578), ustawy z dnia 7.09.1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. Nr 67 poz. 329 ) oraz Uchwały nr XX/199/04 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia

28.01.2004 r. w sprawie przyjęcia strategii oświatowej miasta Słupska na lata 2004-2009. Z dniem 1 września 2004 r. Uchwałą nr XXVII/301/04 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 30.06.2004 r. utworzono Miejski Ośrodek Doradztwa Metodycznego w Słupsku. Miejski Ośrodek Doradztwa Metodycznego jest placówką doskonalenia nauczycieli. Obejmuje zasięgiem swojego działania szkoły i placówki publiczne, dla których organem prowadzącym jest gmina miejska Słupsk. Celem MODM jest realizowanie zadań z zakresu doskonalenia nauczycieli, ze szczególnym uwzględnieniem doradztwa metodycznego. Do zadań Miejskiego Ośrodka Doradztwa Metodycznego w Słupsku należy w szczególności: 1. współpraca z organem nadzoru pedagogicznego, organem prowadzącym, dyrektorami szkół i placówek, dotycząca realizacji priorytetów: państwa, województwa oraz miasta w zakresie doskonalenia nauczycieli; 2. diagnozowanie potrzeb w dziedzinie doskonalenia nauczycieli oraz stanu ich kwalifikacji zawodowych; 3. organizowanie różnorodnych form doskonalenia zawodowego nauczycieli; 4. tworzenie i rozwijanie systemu informacji głównie z zakresu: pedagogiki, psychologii, metodyki nauczania, prawa oświatowego; 5. tworzenie warunków do wymiany doświadczeń, współpracy pomiędzy nauczycielami poszczególnych specjalności, typów oraz rodzajów szkół i placówek; 6. opieka merytoryczna nad ruchem nowatorstwa pedagogicznego i popularyzacja jego efektów; 7. diagnozowanie rozwoju zawodowego nauczycieli, a także wspieranie metodyczne nauczycieli, odbywających staż na kolejny stopień awansu zawodowego; 8. wspomaganie rozwoju wewnątrzszkolnych systemów doskonalenia nauczycieli; 9. wspieranie przeprowadzania badań nad efektem pracy szkół i placówek; 10.ewaluacja procesu doskonalenia zawodowego nauczycieli; 11.współpraca w zakresie doskonalenia nauczycieli z biblioteką pedagogiczną, uczelniami wyższymi, wydawnictwami podręczników szkolnych i innymi instytucjami. Dyrektorem Miejskiego Ośrodka Doradztwa Metodycznego jest Pani Barbara Grędecka powołana na stanowisko z dniem 1 września 2004 r. Zarządzeniem Nr 563/O/04 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 14.07.2004 r. 2

Zarządzeniem Nr 698/O/04 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 18.08.2004 r. udzielono Pani Barbarze Grędeckiej pełnomocnictwa do dokonywania czynności prawnych związanych z kierowaniem bieżącą działalnością MODM w Słupsku. Pełnomocnictwo uprawnia do kierowania ośrodkiem w ramach jego statutowej działalności, reprezentowania ośrodka na zewnątrz i składania jednoosobowo oświadczeń woli w sprawach majątkowych, a zwłaszcza zawierania mów cywilnoprawnych zgodnie z ustawą o zamówieniach publicznych, otwierania konta bankowego i dysponowania środkami finansowymi znajdującymi się na tym koncie zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie przepisami, udzielania dalszych pełnomocnictw do dokonywania czynności szczególnych, oddania nieruchomości lub jej części w najem, dzierżawę albo jej użyczenia w drodze umowy z równoczesnym zawiadomieniem organu prowadzącego. Pełnomocnictwa udzielono na czas określony od dnia 1.09.2004 r. do dnia 31.08.2009 r. II. Stan i funkcjonowanie rachunkowości W jednostce opracowano dokumentację opisującą przyjęte zasady rachunkowości: 1. Zarządzeniem Nr 1/2004 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Doradztwa Metodycznego w Słupsku z dnia 01.09.2004 r. wprowadzono zakładowy plan kont opracowany na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. Nr 153 poz. 1752), 2. Zarządzeniem Nr 2/2004 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Doradztwa Metodycznego w Słupsku z dnia 01.09.2004 r. wprowadzono instrukcję określającą procedury kontroli wydatków dokonanych ze środków publicznych i zasad wstępnej oceny celowości ponoszonych wydatków w związku z realizacją zadań opracowaną na podstawie art. 28A ust. 1 i 2, art. 35A ust. 1 i 2 ustawy z dnia 26 listopada 1993 r. o finansach publicznych, 3. Zarządzeniem Nr 3/2004 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Doradztwa Metodycznego w Słupsku z dnia 01.09.2004 r. wprowadzono instrukcję określającą obieg dokumentów księgowych i kontroli wewnętrznej - w instrukcji powołano się na nieobowiązujące przepisy zarządzenia nr 46 Ministra Finansów z dnia 1 sierpnia 1995 r. w sprawie szczególnych zasad prowadzenia rachunkowości oraz jednolitych planów kont dla państwowych i gminnych jednostek budżetowych (Dz.U. M.F. Nr 14 poz.60), 3

4. Zarządzeniem Nr 5/2004 Dyrektora MODM w Słupsku wprowadzono do użytku program komputerowy do obliczania płac i księgowania dokumentów za pomocą programów Płace, Finanse i Przelewy zakupione w dniu 22 listopada 2004 r., 5. Zarządzeniem Nr 6/2004 Dyrektora MODM w Słupsku wprowadzono do użytku służbowego instrukcję inwentaryzacyjną. Ewidencja w jednostce prowadzona jest systemem komputerowym. Ręcznie prowadzone są: księga środków trwałych, księga pozostałych środków trwałych, W ewidencji syntetycznej wydzielono: działalność podstawową budżetu, działalność Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. III. Gospodarka pieniężna, rachunki bankowe i rozrachunki 1. Gospodarka pieniężna Sposób prowadzenia gospodarki kasowej opisano w Instrukcji obiegu dokumentów księgowych i kontroli wewnętrznej wprowadzonej do stosowania zarządzeniem nr 3/2004 Dyrektora MODM w Słupsku z dnia 01.09.2004 r. Gospodarką kasową, z uwagi na ograniczenie w zatrudnieniu w jednostce do dwóch osób (tj. dyrektor i główny księgowy), zajmuje się główna księgowa, co stanowi nieprawidłowość. W aktach osobowych - w zakresie obowiązków nie powierzono prowadzenia kasy, natomiast znajduje się zapytanie o karalność z dnia 04.12. 2002 r.(brak aktualnego) oraz oświadczenie o odpowiedzialności materialnej za powierzoną gotówkę w kasie. W dniu 01.10.2004 r. ustalono pogotowie kasowe w wysokości 500,00 zł. Raporty kasowe sporządzane są na koniec każdego miesiąca oddzielnie dla budżetu oraz działalności Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Raporty kasowe zachowują ciągłość numeracji i sald. Wpływy do kasy odprowadzane są do banku na bieżąco. Gotówka w kasie nie przekracza ustalonego pogotowia kasowego. W dniu 01.12.2005 r. przeprowadzono niezapowiedzianą kontrolę kasy, sporządzając 4

odrębny protokół, stanowiący załącznik nr 1 do protokołu. 2. Rachunki bankowe Umowę Nr CIS 20277723 o prowadzenie rachunków bankowych podpisano z Bankiem Polska Kasa Opieki Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie I Oddział w Słupsku, ul. Tuwima 30 w dniu 06.09.2004 r. Jednostka posiada : rachunek bieżący w PLN nr 36 1240 3770 1111 0010 0350 9668 potwierdzenie otwarcia z dnia 06.09.2004 r. rachunek pomocniczy zfśs nr 21 240 3770 1111 0010 0400 5608 - potwierdzenie otwarcia z dnia 08.10.2004 r. Salda wykazane w ewidencji księgowej na dzień 31.12.2004 r. zgodne są z saldami na rachunkach bankowych wg wyciągów bankowych na koniec roku, tj. - rachunek bieżący 0,00 - rachunek z.f.ś.s. 547,43 3.Rozrachunki Wg bilansu sporządzonego na dzień 31 grudnia 2004 r. jednostka nie wykazała należności, co jest zgodne z prowadzoną ewidencją księgową. Wykazane w bilansie jednostki zobowiązania krótkoterminowe w wysokości 2.899,31 dotyczą: zobowiązań wobec budżetu 216,86 Wykazano zgodnie z saldem konta 225 Rozrachunki z budżetami na dzień 31.12.2004 r. Dotyczy podatku dochodowego z tytułu wynagrodzeń za m-c grudzień 2004 r. zgodnie z deklaracją PIT-4. Rozliczono dnia 14.01.2005 r. - WB nr 4/2005 poz. fin. 5. zobowiązań z tytułu ubezpieczeń społecznych 1.703,64 Wykazano zgodnie z saldem konta 229 Pozostałe rozrachunki publiczno prawne na dzień 31.12.2004 r. Dotyczy składek ZUS za miesiąc grudzień 2004 r. wg deklaracji DRA za XII.2004 r. 1.503,58 naliczenie ZUS od dodatkowego wynagrodzenia rocznego 200,06 5

Rozliczono dnia 05.01.2005 r. - WB nr 2/2005 poz. fin. 3. 1.503,58 05.04.2005 r. - WB nr 35/2005 poz.fin.50 200,06 z tytułu wynagrodzeń 978,81 Wykazano zgodnie z saldem konta 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń na dzień 31.12.2004 r. Dotyczy naliczenia dodatkowego wynagrodzenia za rok 2004 r. Wypłacono dnia 01.03.2005 r. zgodnie z naliczeniem na ROR (WB nr 18/2005 poz.fin. 27) 638,55 Podatek dochodowy zapłacono dnia 07.04.2005 r. (WB nr 36/2005 r. poz.fin. 51) 89,50 Składki ZUS zapłacono dnia 05.04.2005 r. (WB nr 35/2005 poz.50) 250,76 IV. Realizacja zadań budżetowych 1. Plany finansowe Zarządzeniem nr 783/F/04 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 29.09.2004 r. dokonano zmian w planie dochodów i wydatków budżetu miasta w związku z powstaniem Miejskiego Ośrodka Doradztwa Metodycznego w Słupsku na podstawie Uchwały nr XXVII/301/04 z dnia 30.06.2004 r. Plany sporządzono według klasyfikacji budżetowej: Dział 801 Oświata i wychowanie Rozdział 80142 Ośrodki szkolenia, dokształcania i doskonalenia kadr W ciągu roku dokonywano zmian w planach dochodów i wydatków na podstawie zarządzeń Prezydenta Miasta Słupska: Zarządzenie nr 912/F/04 z dnia 29.10.2004 r. Zarządzenie nr 974/F/04 z dnia 15.11.2004 r. Zarządzenie nr 1040/F/04 z dnia 30.11.2004 r. Zarządzenie nr 1086/F/04 z dnia 22.12.2004 r. 6

Plan wg uchwały budżetowej, plan po zmianach i wykonanie dochodów i wydatków budżetowych na dzień 31.12.2004 r. z podziałem na rozdziały przedstawia poniższa tabela: Dochody Rozdział Paragraf Plan wg uchwały Plan po zmianach na dzień 31.12.2004 r. Wykonanie na dzień 31.12.2004 r. 80142 0920 Nie zaplanowano 0 121,98 Razem Nie zaplanowano 0 121,98 Wydatki Rozdział Paragraf Plan wg uchwały Plan po zmianach na dzień 31.12.2004 r. Wykonanie na dzień 31.12.2004 r. 80142 3020 50,00 0 0 4010 14 520,00 12 070,00 12 065,15 4110 2 650,00 1 770,00 1 769,60 4120 360,00 241,00 240,99 4210 14 200,00 8 297,00 8 297,98 4300 3 000,00 3 000,00 2 999,86 4440 1 120,00 1 120,00 1 120,00 4240 0 33,00 33,00 4410 0 186,00 185,38 4430 0 390,00 387,00 6060 0 8 793,00 8 793,00 Razem 35 900,00 35 900,00 35 891,96 2. Dochody i wydatki Ewidencja dochodów i wydatków prowadzona jest syntetycznie na koncie 130 - Rachunek bieżący dochodów i wydatków, analitycznie - na kartach dochodów i wydatków. Na koncie 130 nie zachowano zasady czystości obrotów, co oznacza, że do błędnych i mylnych wpłat nie wprowadzano dodatkowo technicznych zapisów ujemnych po obu stronach konta, czego obowiązek wynika z rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. Nr 153 poz. 1752). W wyniku kontroli dokumentów księgowych roku 2004 r. stwierdzono, że faktury są 7

opisywane, sprawdzane pod względem merytorycznym, legalności, celowości i gospodarności, pod względem zgodności z ustawą o zamówieniach publicznych oraz pod względem formalno rachunkowym. Zatwierdzane do wypłaty przez głównego księgowego i dyrektora jednostki. Odbiór gotówki jest kwitowany na płatnych gotówką fakturach zakupu. Dokumenty księgowe zawierają podziałkę klasyfikacji budżetowej. Jednostka prowadzi ewidencję zaangażowania. Przed dokonaniem wydatków sporządzane są wnioski w sprawie zaangażowania środków budżetowych zgodnie z zarządzeniem Nr 2/2004 Dyrektora MODM z dnia 01.09.2004 r. w sprawie instrukcji określającej procedury kontroli wydatków dokonanych ze środków publicznych i zasad wstępnej oceny celowości ponoszonych wydatków w związku z realizacją zadań. Jednostka powstała z dniem 01.09.2004 r., w związku z czym dochody nie były zaplanowane. W kontrolowanym okresie roku 2004 r. uzyskano dochody z odsetek od rachunku bankowego w wysokości 121,98 Wykazana w sprawozdaniu za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2004 r. kwota wynika z ewidencji księgowej do konta 130 Rachunek bieżący oraz z zapisów na koncie 750 Przychody i koszty finansowe oraz zgodna jest z kwotą odprowadzonych dochodów do Urzędu Miejskiego, wynikającą z zapisów na koncie 222 Rozliczenie dochodów budżetowych. Na dzień 31.12.2004 r. wydatki wynosiły: wg sprawozdawczości budżetowej 35.891,96 zł wg ewidencji księgowej (karty wydatków) 35.891,96 zł Wykonanie wydatków wg poszczególnych paragrafów przedstawiono w rozdziale plany finansowe. Wykazane wydatki w sprawozdaniu Rb-28S za okres od 01 września do 31 grudnia 2004 r. wynikają z prowadzonej ewidencji księgowej. Poddano kontroli wydatki z tytułu wynagrodzeń. Wynagrodzenia w kontrolowanej jednostce wypłacane są na podstawie: 1. Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. Nr 61 poz. 708 z zm.późn.). 8

2. Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 marca 2004 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. Nr 47 poz.447) 3. Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 02 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. Nr 146 poz.1222) 4. Rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 11 maja 2000 r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli (Dz.U. Nr 39 poz. 455 z późn. zm.) 5. Uchwały Nr XXII/262/2000 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 27 września 2000 r. w sprawie Regulaminu wynagradzania nauczycieli zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Gminę Miejską Słupsk. 6. Ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz.U. z dnia 2003 r. Nr 118 poz.1112). 4010 Wynagrodzenia osobowe W roku 2004 wynagrodzenia wypłacono: poz. fin. 5, WB 3/2004 z dnia 05.10.2004 r. 1. wynagrodzenie dyrektora za m-c 09-10.2004 r. 3.266,88 zł 2. wynagrodzenie głównego księgowego za m-c 09.2004 r. 281,13 zł poz. fin. 20, WB 12/2004 z dnia 02.11.2004 r. 1. wynagrodzenie dyrektora za m-c 11.2004 r. 2.575,77 zł 2. wynagrodzenie głównego księgowego za m-c 10.2004 r. 281,13 zł poz. fin. 30, WB 19/2004 z dnia 30.11.2004 r. 1. wynagrodzenie dyrektora za m-c 12.2004 r. 1.947,48 zł 2. wynagrodzenie głównego księgowego za m-c 11.2004 r. 281,13 zł poz. fin. 40, WB 25/2004 z dnia 23.12.2004 r. 1. wynagrodzenie głównego księgowego za m-c 12.2004 r. 281,13 zł Z powyższych ustaleń wynika, że wynagrodzenie pracowników za m-c wrzesień zostało wypłacone w m-cu październiku, natomiast w m-cu listopadzie przekazano na konta pracownicze - wynagrodzenie głównej księgowej za m-c październik, a dyrektora za m-c grudzień. Wyjaśnienie w tej sprawie stanowi załącznik nr 2 do protokołu. 9

Kontroli poddano zapłaconą zaliczkę podatku dochodowego od wynagrodzeń za rok 2004: deklaracja PIT 4 za miesiąc wrzesień 2004 r. podatek 173,00 zł kwota z tytułu terminowego płacenia 0,50 zł = do zapłaty 172,50 zł > zapłacono kwotę 173,00 w dniu 15.10.2004 r., WB 7/2004, poz. fin. 8 Wyjaśnienie różnicy pomiędzy kwotą wynikającą z deklaracji a dokonaną wpłatą zawarto w w/w wyjaśnieniu. deklaracja PIT 4 za miesiąc październik 2004 r. podatek do zapłaty 173,00 zł > zapłacono kwotę 173,00 zł w dniu 4.11.2004 r., WB 13/2004, poz. fin. 21 deklaracja PIT 4 za miesiąc listopad 2004 r. podatek do zapłaty 304,60 zł > zapłacono kwotę 304,60 w dniu 8.12.2004 r., WB 22/2004, poz. fin. 36 deklaracja PIT 4 za miesiąc grudzień 2004 r. podatek do zapłaty 216,86 zł > zapłacono w kwotę 216,86 zł w dniu 14.01.2005 r., WB 4/2004, poz. fin. 5 Kontroli poddano również składki ZUS wykazane w deklaracjach ZUS DRA za rok 2004: deklaracja ZUS DRA za miesiąc wrzesień, składki wykazane 0. deklaracja ZUS DRA za miesiąc październik wykazano składki za miesiąc wrzesień październik w wysokości: > składki ubezpieczenia społecznego finansowane przez pracownika 1.047,33 zł > składki ubezpieczenia społecznego finansowane przez płatnika 1.007,03 zł razem 2.054,36 zł > składki ubezpieczenia zdrowotnego 375,40 zł > składki na Fundusz Pracy 137,14 zł Zapłacono w w/w kwotach dnia 3.11.2004 r., WB 13/2004, poz. fin. 21. deklaracja ZUS DRA za miesiąc listopad, wykazano składki: > składki ubezpieczenia społecznego finansowane przez pracownika 793,09 zł > składki ubezpieczenia społecznego finansowane przez płatnika 762,57 zł 1.555,66 zł > składki ubezpieczenia zdrowotnego 284,28 zł > składki na Fundusz Pracy 103,85 zł Zapłacono w w/w kwotach w dniu 3.12.2004 r., WB 20/2004, poz. fin. 34. deklaracja ZUS DRA za miesiąc grudzień, wykazano składki: > składki ubezpieczenia społecznego finansowane przez pracownika 613,48 zł 10

> składki ubezpieczenia społecznego finansowane przez płatnika 589,87 zł 1.203,35 zł > składki ubezpieczenia zdrowotnego 219,90 zł > składki na Fundusz Pracy 80,33 zł Zapłacono w w/w kwotach w dniu 5.01.2005 r., WB 2/2005, poz. fin. 3. Pozostałe wydatki W zakresie stosowania klasyfikacji budżetowej do wydatków budżetowych w poszczególnych paragrafach nie stwierdzono nieprawidłowości. Wydatki ponoszono zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 20 września 2004 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 209 poz. 2129). W 4210 Zakup materiałów i wyposażenia - zakupiono wyposażenie, meble, programy komputerowe, materiały biurowe na kwotę 8.297,98 zł. W 4240 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek - poniesiono wydatki na zakup książek dla metodyków na kwotę 33,00 zł. 4300 Zakup usług pozostałych - obejmuje wydatki na wyrób pieczątek, zakup znaczków pocztowych oraz usługi gastronomiczne dla prelegentów i nauczycieli, którzy wzięli udział w IX Ogólnopolskim Forum Nauczycieli Bibliotekarzy poniesione w wysokości 2.999,86 zł. W 4430 Różne opłaty i składki - wykazano kwotę 378,00 zł., która dotyczy wydatków z tytułu ubezpieczenia mienia (polisa nr 201000047519 Ergo Hestia z dnia 17.11.2004 r. Wydatki w 6060 dotyczą zakupu zestawu komputerowego, przyjętego na stan środków trwałych. W 4410 Podróże krajowe służbowe wydatkowano kwotę 185,38 zł. Stwierdzono, że: delegację Nr 1/2004 (wyjazd służbowy do Koszalina dnia 29.09.2004 r.) za m-c wrzesień 2004 r. rozliczono w m-cu październiku, 11

w delegacjach Nr 3/2004(wyjazd służbowy do Gdańska dnia 27.10.2004 r.) i Nr 4/2004 (wyjazd służbowy do Gdańska dnia 19.11.2004 r.) naliczono nieprawidłowo ryczałt za dojazdy w wysokości 40% diety tj. 8,40 zł., winno być zgodnie z 6 ust.1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju (Dz.U. Nr 236 poz. 1990) 20% diety za każdą rozpoczętą dobę pobytu w podróży. W obu w/w przypadkach winno być naliczone 4,20 zł ryczałtu. W 4440 Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych przekazano na konto socjalne kwotę 1.120,00 zł. wykazaną w sprawozdaniu Rb - 28S na koniec roku przelew WB 7/2004 z dnia 15.10.2004 r. (poz. fin. 8) zgodnie z naliczeniem. Naliczono odpis zgodnie z obowiązującymi przepisami dla dwóch zatrudnionych osób: Nauczyciele 12.800 x 8% = 1.024,00 Administracja - 700,00 x 1/8 etatu = 87,50 Łącznie: 1.111,50 Przekazano 1.120,00 Korekty na koniec roku nie dokonywano. V. Gospodarka środkami rzeczowymi ewidencja środków trwałych Ewidencja podstawowych środków trwałych prowadzona jest na koncie syntetycznym 011 -Środki trwałe. Saldo konta na dzień 31.12.2004 r. wynosiło 7.524,00 Ewidencja analityczna prowadzona jest w księdze inwentarzowej założonej dnia 01.10.2004 r., zawierającej 79 ponumerowanych stron, zatwierdzonej przez głównego księgowego i dyrektora jednostki. W roku 2004 r. przyjęto pod datą 25 października 2004 r. na stan środków trwałych zestaw komputerowy (9933/709/2004) o wartości 7.524,00 zł.. W roku 2005 w dniu 23.06.2005 r. przyjęto środki trwałe projektor NEC VT 37 3.333,00 Notebook ACER 3.926,00 Łączna wartość środków trwałych na m-c XI.2005 wynosi 14.513,00 zł. 12

Zakupiony w roku 2004 zestaw komputerowy poddano amortyzacji. Zastosowano prawidłową stawkę amortyzacyjną tj. 30%. Sporządzono tabelę amortyzacyjną. Środek trwały oddano do użytku w m-c październiku. Fa VAT nr 9933/04 z dnia 25.10.2004 r. za zestaw komputerowy o wartości 7.335,90 Do wartości początkowej doliczono zakupione w dniu 04.11.2004 r. kabel i kasetę do stacji dyskietek o wartości 30,00 (Fa VAT nr 10354/04 z dnia 04.11.2004 r.) w związku z czym amortyzację naliczono za m-c grudzień 2004 r. zamiast rozpocząć od m- ca listopada. Wyjaśnienie stanowiące załącznik nr 3 do protokołu złożyła główna księgowa jednostki. Ewidencja pozostałych środków trwałych prowadzona jest w księdze inwentarzowej, w której prowadzona jest również ewidencja wartości niematerialnych i prawnych. W roku 2004 zakupiono na stan wyposażenia przedmioty o łącznej wartości 1.706,83 zł, które przyjęto na stan wyposażenia Protokołem przyjęcia nr 1/2005 dnia 01.03.2005 r. W instrukcji obiegu dokumentów ustalono dolną granicę wartości środków trwałych o charakterze wyposażenia 500,00 zł i okresie użytkowania 1 rok, natomiast w zarządzeniu Nr 1 w sprawie zakładowego planu kont ustalono tę granicę na poziomie 1.500,00 zł. Zaś przyjęte na stan w/w protokołem pozostałe środki trwałe były o wartości poniżej 230 zł każdy. VI..Inwentaryzacja aktywów i pasywów Na dzień 31.12.2004 r. przeprowadzono inwentaryzację: rachunków bankowych poprzez potwierdzenie sald przez bank. Salda kont: 36 1240 3770 1111 0010 0350 9668 0,00 21 1240 3770 1111 0010 0400 5608 547,43 są zgodne z saldami kont, wykazanymi w ewidencji księgowej. środków pieniężnych w kasie, co wykazano w protokołach z przeprowadzenia kontroli w kasie budżetu i z.f.ś.s. stan kasy zgodny jest z saldem konta 101 Kasa, na dzień 31.12.2004 r. W protokołach inwentaryzacji kasy nie ujęto stanu druków ścisłego zarachowania, ujęto natomiast ostatnie wykorzystane druki ścisłego zarachowania. pozostałych składników aktywów i pasywów drogą weryfikacji sald. 13

Z przeprowadzonej weryfikacji sporządzono protokoły. VII.Kontrola gospodarowania środkami publicznymi 5 % wydatków za rok 2005 r. Kontrolę wydatków jednostki w 2005 r. w zakresie gospodarowania środkami publicznymi przeprowadzono na podstawie art. 28 b ust. 1 i 2 oraz art. 35 a ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych. Kontrolą objęto 5 % wydatków ponoszonych w jednostce z tytułu wynagrodzeń osobowych pracowników. Według planu jednostkowego dochodów i wydatków budżetowych po zmianach na dzień kontroli, wydatki wynosiły: rozdział 80142 139.424,00 zł x 5 % = 6.971,20 zł W sprawozdaniach z wykonania planu wydatków budżetowych Rb 28 S za okres od początku roku do dnia 31.01.2005 r. oraz od początku roku do dnia 28.02.2005 r., wykazano wydatki zgodnie z ewidencją księgową: Rozdział Styczeń 2005 Luty 2005 Razem 4010 4 055,16 4 478,89 8 534,05 4110 589,87 805,75 1 395,62 4120 80,33 109,73 190,06 Ogółem 4 725,36 5 394,37 10 119,73 W kontrolowanym okresie wypłaty wynagrodzeń kształtowały się następująco: Nr listy płac Wynagr. brutto Składki ZUS 4010 Składki ZUS zdrow. Zaliczka na podatek dochod. Styczeń 2005 Wynagr. netto Potrące nia Składki ZUS 4110 Składki na FP 1/2005 2 878,85 538,64 198,92 199,66 1 611,63 330,00 517,91 70,53 2/2005 1 600,00 299,36 110,55 126,80 1 063,29-287,84 39,20 Ogółem 4 478,85 838,00 309,47 326,46 2 674,92 330,00 805,75 109,73 Luty 2005 14

Nr listy płac Wynagr. brutto Składki ZUS 4010 Składki ZUS zdrow. Zaliczka na podatek dochod. Wynagr. netto Potrące nia Składki ZUS 4110 Składki na FP 3/2005 2 878,85 538,64 198,92 199,66 1 891,63 50,00 517,91 70,53 4/2005 1 600,00 299,36 110,55 126,80 1 063,29-287,84 39,20 Ogółem 4 478,85 838,00 309,47 326,46 2 954,92 50,00 805,75 109,73 W deklaracji ZUS DRA za miesiąc styczeń 2005 wykazano składki w wysokości: na ubezpieczenia społeczne 1.643,75 zł, na ubezpieczenie zdrowotne 309,47 zł na Fundusz Pracy 109,73 zł Zapłacono w dniu 4.02.2005 r., WB 0010/2005, poz. fin. 14. W deklaracji PIT 4 za miesiąc styczeń wykazano zaliczkę podatku dochodowego od wynagrodzeń w kwocie 436,70 zł, na które składają się: podatek ze stosunku pracy 326,50 zł, inne przychody (dot. bonów z ZFŚS) 110,20 zł. Zapłacono w 18.02.2005 r., WB 0013/2005, poz. fin. 17. W deklaracji PIT 4 wykazano kwotę podatku ze stosunku pracy w wysokości 326,50 zł, natomiast z list plac wynosi on 326,46 zł. W dniu 02.02.2005 r. doksięgowano powstałą różnicę 0,04 zł, PK 4/2005, poz. fin. 12. Rozliczenie poniesionych wydatków w kontrolowanym okresie: Pozycje finansowe: 4010 4110 poz. fin. 1, WB 0001/2005 z dnia 03.01.2005 r. przelew wynagrodzenia za m-c 01/2005 1.611,63 przelew potrąceń za m-c 01/2005 330,00 poz. fin. 3, WB 2/205 z dnia 05.01.2005 r. przelew składek na ubezpieczenia społeczne m-c 12/2004 613,48 589,87 przelew składek na ubezpieczenia zdrowotne m-c 12/2004 219,90 poz. fin. 5, WB 4/2005 z dnia 14.01.2005 r. przelew podatku dochodowego za m-c 12/2004 216,86 poz. fin. 7, WB 0006/2005 z dnia 27.01.2005 r. przelew wynagrodzenia za m-c 01/2005 1.063,29 poz. fin. 11, WB 0008/2005 z dnia 01.02.2005 r. przelew wynagrodzenia za m-c 02/2005 1.891,63 15

przelew potrąceń za m-c 02/2005 50,00 poz. fin. 14, WB 0010/2005 z dnia 04.02.2005 r. przelew składek na ubezpieczenia społeczne m-c 01/2005 838,00 805,75 przelew składek na ubezpieczenie zdrowotne m-c 01/2005 309,47 poz. fin. 17, WB 00013/2005 z dnia 18.02.2005 r. przelew podatku dochodowego za m-c 01/2005 326,50 poz. fin. 23, WB 0016/2005 z dnia 25.02.2005 r. przelew wynagrodzenia za m-c 02/2005 1.063,29 Ogółem 8.534,05 1.395,62 Składki ZUS na Fundusz Pracy: za miesiąc styczeń 2005 80,33 za miesiąc luty 2005 109,73 Ogółem 4120 190,06 zł. Powyższe kwoty wydatków w paragrafach 4010, 4110 i 4120 zostały wykazane w sprawozdaniach Rb 28 S za okres od początku roku do dnia 28.02.2005 r. Kontroli poddano również prawidłowość naliczenia wynagrodzeń na listach płac z angażami w aktach osobowych: 1) Dyrektor wynagrodzenie zasadnicze 1.999,00 zł dodatek stażowy 15 % 299,85 zł dodatek funkcyjny 480,00 zł dodatek motywacyjny 100,00 zł 2) Główny księgowy, ½ etatu wynagrodzenie zasadnicze 1.200,00 zł premia 20 % 240,00 zł dodatek funkcyjny 160,00 zł Premia dla głównego księgowego wypłacana jest na podstawie wniosku zatwierdzonego przez Dyrektora jednostki. W wyniku kontroli stwierdzono, że naliczone na listach płac kwoty wynagrodzeń w/w pracowników są zgodne z angażami w aktach osobowych, dodatki funkcyjne, dodatki motywacyjne przyznawane są na podstawie obowiązujących przepisów nieprawidłowości nie stwierdzono. Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół 16

sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach po jednym dla każdej ze stron. Kierownika jednostki poinformowano o możliwości podpisania protokołu i złożenia na tę okoliczność stosownego pisemnego wyjaśnienia co do treści zawartej w protokole w ciągu 3 dni od daty podpisania. Jednostka kontrolowana: Kontrolujący: Dyrektor Barbara Grędecka Ewa Juralewicz Joanna Kulikowska Słupsk, dnia 14 grudnia 2005 r. 17