Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Publicznym Gimnazjum Nr 6 w Radomiu ul. Sadkowska 16.

Transkrypt

1 Radom dnia r. BK /10 Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Publicznym Gimnazjum Nr 6 w Radomiu ul. Sadkowska 16. Na podstawie Polecenia SłuŜbowego Nr 20 Prezydenta Miasta Radomia z dnia 29 kwietnia 2010r. pracownik Biura Kontroli i Rewizji Urzędu Miejskiego w Radomiu przeprowadził w dniach r r. kontrolę finansową za I kwartał 2010r. w Publicznym Gimnazjum Nr 6 w Radomiu, ul. Sadkowska 16. W wyniku kontroli stwierdzono: W zakresie procedury opracowania planu finansowego. Dyrektor szkoły wprowadził zarządzeniem plan finansowy na 2010r, po uzyskaniu informacji o kwotach dochodów i wydatków jednostki na 2010r, a tym samym wypełnił procedury wynikające z 8 ust. 2 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie gospodarki finansowej jednostek zakładów budŝetowych i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę organizacyjno-prawną (Dz.U. Nr 116, poz.783 ze zm.). W zakresie sprawozdań finansowych. Na dzień 31 marca 2010r. Publiczne Gimnazjum Nr 6 sporządziła wymagane sprawozdania budŝetowe. Dane wykazane w sprawozdaniach wynikały z prowadzonej w PG Nr 6 ewidencji księgowej. W zakresie dochodów budŝetowych. Publiczne Gimnazjum Nr 6 zrealizowało w I kwartale 2010 roku dochody budżetowe w ogólnej kwocie 263,92 zł. Dochody uzyskano z tytułu: - opłat za wydanie duplikatów legitymacji szkolnych - opłaty te zostały pobrane we właściwej wysokości. - opłat za wysłanie upomnienia (5 szt. x 21,80 zł = 109,00 zł) do rodziców uczniów nie uczęszczających na zajęcia szkolne w związku z realizacją obowiązku szkolnego określonego w art. 15 ust. 2 ustawy o systemie oświaty. Koszty upomnienia wynoszą czterokrotną wartość opłaty dodatkowej pobieranej przez Pocztę Polską za polecenie przesyłki listowej, zgodnie z 1 Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 27 listopada 2001r. w sprawie wysokości kosztów upomnienia skierowanego przez wierzyciela do zobowiązanego przed wszczęciem egzekucji administracyjnej (Dz.U. Nr 137, poz z późn. zm.). Opłata za traktowanie przesyłki listowej jako poleconej 1

2 wynosi 2,20 zł, w związku z czym koszty upomnienia powinny być pobierane w kwocie 8,80 zł. PG Nr 6 pobierało koszty upomnienia w kwocie 21,80 zł, tj. o 13,00 zł więcej. Powstała z tego tytułu nadpłata wynosi 65,00 zł (13,00 x 5 szt.). - wynagrodzenia płatnika z tytułu terminowego odprowadzania podatków pobranych na rzecz budŝetu państwa oraz wynagrodzenia z tytułu wykonywania zadań związanych z ustalaniem prawa do świadczeń i ich wysokości oraz wypłatą świadczeń z ubezpieczenia chorobowego. Odprowadzone z tego tytułu dochody budŝetowe były zgodne z kwotami wykazanymi w listach płac za grudzień 2009r i styczeń luty 2010r. oraz deklaracjach ZUS DRA za okres grudzień 2009r. luty 2010r. - z wpłat częściowej odpłatności za obiady dzieci, którym MOPS przyznał pomoc w postaci dofinansowania do gorących posiłków wydawanych w szkole - wysokość odpłatności została naliczona i pobrana w prawidłowej wysokości. Zrealizowane dochody w całości zostały odprowadzone na rachunek budŝetu gminy. W zakresie wydatków budŝetowych. Dokonano kontroli wydatków poniesionych w I kwartale 2010r. na kwotę ,50 zł. 1. Wydatki wynikające z wyciągów bankowych, były zgodne z dokumentacją stanowiącą podstawę ich dokonania, tj. danymi wynikającymi z faktur, list płac, deklaracji rozliczeniowych ZUS, poleceń księgowania. 2. Faktury i rachunki oraz listy płac były sprawdzone pod względem merytorycznym, formalno rachunkowym oraz zatwierdzone do zapłaty przez upowaŝnione w przepisach wewnętrznych osoby. Dokumenty zawierały podpisy głównego księgowego potwierdzające dokonanie kontroli wstępnej, o której mowa ustawie o finansach publicznych. 3. Dowody księgowe zostały opatrzone opisem wskazującym klasyfikację budŝetową. Wydatki w okresie objętym kontrolą zostały sklasyfikowane zgodnie z przepisami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. Nr 38, poz. 207); 4. Faktury i wyciągi bankowe posiadały wszystkie cechy dowodu księgowego określone w art. 21 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości. Na fakturach i rachunkach zamieszczano adnotacje dotyczące stosowania ustawy Prawo Zamówień Publicznych. 5. Faktury i rachunki zawierały adnotacje dotyczące celowości zaciąganych zobowiązań. Z opisów na dokumentach określających przeznaczenie wydatku wynikało, Ŝe ponoszone wydatki były związane z działalnością statutową kontrolowanej jednostki. 2

3 6. Faktury i rachunki ujmowano w ewidencji księgowej pod datą wpływu. W miesiącu marcu zaksięgowano faktury, które dotyczyły lutego 2010r. a wpłynęły przed dniem złoŝenia sprawozdania finansowego. W obowiązującej w PG Nr 6 Polityce rachunkowości nie było uregulowań dotyczących ujmowania w ewidencji księgowej faktur i rachunków dotyczących poprzedniego miesiąca, a wpływających w miesiącu następnym. W zakresie wynagrodzeń pracowników. W oparciu o dokumenty płacowe znajdujące się w aktach osobowych oraz listy płac sporządzone i zatwierdzone w miesiącu marcu 2010r. dla losowo wybranych pracowników, dokonano kontroli wypłaconych wynagrodzeń, pod względem zgodności wysokości poszczególnych składników wynagrodzenia wykazanych na listach płac z dokumentacją stanowiącą podstawę ich wypłacania oraz poprawności ich ustalenia. 1. Poszczególne składniki wynagrodzenia były udokumentowane i zgodne z wystawionymi angaŝami i innymi dokumentami określającymi wysokość poszczególnych składników wynagrodzenia. 2. Pracownicy administracji i obsługi mieli wypłacaną premię w wysokości wynikającej z wniosków premiowych. Dodatek za staŝ pracy był naliczony i wypłacony w prawidłowej wysokości. 3. Dodatki motywacyjne w marcu 2010r. wypłacono zaliczkowo, a następnie w maju 2010r wypłacono wyrównania zgodnie z pismami przyznającymi dodatek na okres od 1 stycznia do 31 września 2010r. Wysokość przyznanych dodatków motywacyjnych w 2010r. była zgodna z obowiązującym funduszem wynikającym z Regulaminu wynagradzania nauczycieli wprowadzonego uchwałą Nr 706 Rady Miejskiej w Radomiu z dnia r. 5. Wynagrodzenie za godziny ponadwymiarowe nauczycieli wypracowane w okresie marca 2010r. zostało naliczone i wypłacone w prawidłowych wysokościach, zgodnie ze stawkami wynagrodzenia zasadniczego i tygodniową liczbą godzin obowiązkowego wymiaru zajęć dydaktycznych. 6. Kwoty wynagrodzeń przekazanych na konta osobiste poszczególnych pracowników oraz kwoty przekazanych potrąceń z tytułu ubezpieczeń, składek związkowych, składek i rat poŝyczek z PKZP i ZFŚS były zgodne z kwotami wynikającymi z list płac za miesiąc marzec 2010r. 7. W marcu 2010r. kwoty odprowadzonego podatku od osób fizycznych oraz kwoty składek na ubezpieczenie społeczne, ubezpieczenie zdrowotne, Fundusz Pracy wynikały z rozliczeń podatku i składek za miesiąc luty 2010r. oraz były zgodne z kwotami wykazanymi w deklaracji ZUS DRA i na listach płac. PowyŜsze zobowiązania uregulowano z zachowaniem obowiązujących w tym zakresie terminów. 3

4 W zakresie dochodów własnych. Z ewidencji na koncie 132 (analityka wg. paragrafów klasyfikacji budŝetowej) i dokumentów źródłowych wynika, Ŝe PG Nr 6 w I kwartale 2010r. na rachunku dochodów własnych uzyskało dochody w kwocie ,00 zł i wydatkowało z tych środków kwotę ,12 zł. Dochody uzyskiwano z tytułu z najmu pomieszczeń oraz wpłat za wyŝywienie w stołówce szkolnej. Zawarte umowy najmu zostały kontrasygnowane przez Wiceprezydenta Miasta Radomia. Najemców obciąŝono w kwotach wynikających z umów najmu. NaleŜności z tego tytułu były regulowane terminowo. Umowa na wynajem pomieszczenia z przeznaczeniem na gabinet stomatologiczny została zawarta w dniu 01 września 1999r. na czas nieokreślony. Od 2003r. nie aneksowano warunków umowy, w części dotyczącej wysokości czynszu. Za wyŝywienie pobierano opłaty określone w zarządzeniu dyrektora szkoły. 2. Publiczne Gimnazjum Nr 6 złoŝyło w Wydziale BudŜetu i Podatków UM w Radomiu Deklarację na podatek od nieruchomości na 2010r. DN-1. W Deklaracji został wykazany podatek od nieruchomości ogółem w kwocie 322,00 zł od powierzchni związanej z prowadzeniem działalności i powierzchni zajętej na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie udzielania świadczeń zdrowotnych. Wykazana w Deklaracji powierzchnia od, której naliczono podatek od nieruchomości wynikała z zawartych przez PG Nr 6 umów najmu. W dniu r., ze środków dochodów własnych, szkoła zapłaciła w całości podatek od nieruchomości wykazany w deklaracji. Wydatki, które PG Nr 6 dokonało w I kwartale 2010r. ze środków dochodów własnych były związane z prowadzeniem Ŝywienia w stołówce szkolnej oraz innymi drobnymi zakupami towarów i usług związanymi z działalnością szkoły. W pozostałym zakresie. 1. Główny księgowy posiadał dokumenty świadczące o powierzeniu przez kierownika jednostki obowiązków i odpowiedzialności w zakresie wskazanym w ustawie o finansach publicznych. 2. Pracownicy zatrudnieni na stanowiskach urzędniczych posiadali dokumenty potwierdzające dokonanie oceny, zgodnie z wymogiem wynikającym z art. 27 ustawy z dnia 21 listopada 2008r. o pracownikach samorządowych (Dz.U. Nr 223, poz. 1458). 3. W dniu 05 marca 2010r. dokonano kontroli pod względem zgodności stanu środków pienięŝnych wynikających z dokumentacji kasowej z faktycznym stanem gotówki w kasie i stwierdzono, Ŝe były zgodne. Stan druków ścisłego zarachowania (KP, KW, czeki gotówkowe, kwitariusze przychodowe), był zgodny z ewidencją tych druków w ksiąŝce druków ścisłego zarachowania. 4

5 Kontrola raportów kasowych sporządzonych w miesiącach styczeń marzec 2010r. wykazała, Ŝe przyjęte do kasy wpłaty ujmowano w raporcie kasowym nie w dniu ich przyjęcia lecz pod późniejszą datą, co powodowało, Ŝe raport kasowy nie odzwierciedlał faktycznego stanu gotówki w kasie w danym dniu. Raporty kasowe sporządzano tylko w dniach pobierania lub odprowadzania gotówki do banku, w związku z czym nie zachowywano ciągłości okresów ich sporządzania. Zalecenia wydane po kontroli przeprowadzonej w Publicznym Gimnazjum Nr 6 w Radomiu. 1. Dokonać korekty naliczenia dochodów budŝetowych z tytułu pobranych kosztów upomnienia oraz wystąpić do Gminy Miasta Radomia o zwrot nadpłaconych dochodów budŝetowych. 2. Po otrzymaniu środków, dokonać zwrotu nadpłaconych kwot rodzicom, od których pobrano koszty upomnienia w zawyŝonej wysokości. 3. Przy pobieraniu kosztów upomnienia, przestrzegać przepisów Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 27 listopada 2001r. w sprawie wysokości kosztów upomnienia skierowanego przez wierzyciela do zobowiązanego przed wszczęciem egzekucji administracyjnej (Dz.U. nr 137, poz z późn. zm.). 4. Dokonać aktualizacji uregulowań wewnętrznych dotyczących zasad rachunkowości w jednostce, poprzez: - określenie zasad ujmowania w ewidencji księgowej zobowiązań dotyczących danego miesiąca, a wpływających do jednostki w następnym miesiącu, - określenie sposobu numeracji list płac dla poszczególnych rozdziałów klasyfikacji budŝetowej w celu jednoznacznej ich identyfikacji. 5. Rozwiązać umowę najmu zawartą w dniu 1 września 1999r. na czas nieokreślony, za uprzednim okresem wypowiedzenia określonym w umowie i zaproponować nowe warunki najmu, z uwzględnieniem aktualnych stawek czynszu oraz przepisów art. 43 ust. 2 pkt 3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997r. o gospodarce nieruchomościami (tekst. jedn. Dz.U. z 2004r. Nr 261, poz z późn. zm.). 6. W przypadku zawierania umów najmu na okres dłuŝszy niŝ 3 lata umieszczać w umowach zapisy o indeksacji stawki czynszowej zgodnie ze współczynnikiem inflacji. 7. Sporządzać raporty kasowe: - na bieŝąco poprzez ujmowanie w nich wszystkich obrotów gotówkowych w dniu rzeczywistego przychodu lub rozchodu gotówki z kasy. - w terminach zapewniających ciągłość okresów ich sporządzania. 8. Zasady sporządzania raportów kasowych, określić w instrukcji gospodarki kasowej obowiązującej w jednostce. 5