PROTOKÓŁ. z kontroli problemowej. przeprowadzonej w Przedszkolu Miejskim nr 11 w Będzinie, przy ul.podłosie nr 4.

Transkrypt

1 PROTOKÓŁ z kontroli problemowej przeprowadzonej w Przedszkolu Miejskim nr 11 w Będzinie, przy ul.podłosie nr 4. Kontrolę przeprowadziła: mgr Halina Taratuta - Palimąka - Kierownik Referatu Kontroli Wewnętrznej, działająca na podstawie upoważnienia Prezydenta Miasta Będzina nr OR.III. 0113/III- 81/10 z dnia r. Kontrola została przeprowadzona w dniach od do r. na podstawie Zarządzenia nr 182/2010 Prezydenta Miasta Będzina z dnia r. w sprawie przeprowadzenia kontroli w Przedszkolu Miejskim nr 11 w Będzinie przy ul.podłosie nr 4 i wyznaczenia osoby kontrolującej. Kontrola została wpisana do książki kontroli Przedszkola nr 11 pod numerem 55. Poprzednią kontrolę przeprowadził Referat Kontroli Wewnętrznej UM B-n w 2006 r.weryfikacji wówczas poddano następujące zagadnienia: prawidłowość gospodarowania funduszem płac, gospodarka kasowa, W wyniku w/w kontroli wydano 13 wniosków pokontrolnych. Przeprowadzając obecną kontrolę,kontrolująca zwróciła uwagę na realizację wniosków pokontrolnych. Zakres kontroli: Kontrolą objęto okres od września 2009 do kwietnia 2010 r. Tematyka kontroli: Kontrola działalności finansowej Przedszkola Miejskiego nr 11 w Będzinie w okresie od września 2009 do kwietnia zgodnie z art.247 ust.1 i 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r o finansach publicznych (Dz.U nr 157 poz.1240 z późn.zm.). Dane ogólne: Przedszkole Miejskie nr 11 w Będzinie przy ul.podłosie nr 4 zostało jednostką budżetową na mocy uchwały nr XVII/204/99 Rady Miejskiej w Będzinie z r w sprawie utworzenia z dniem r jednostki budżetowej -Przedszkole Miejskie nr 11 w Będzinie. Przedszkole realizuje cele i zadania wynikające z ustawy o systemie oświaty oraz wydanych na jej podstawie aktów wykonawczych. 1 Do głównych zadań Przedszkola należy m.in.: wspomaganie indywidualnego rozwoju dziecka, sprawowanie opieki nad dziećmi odpowiednio do ich potrzeb oraz zgodnie z możliwościami

2 przedszkola, współdziałanie z rodziną, pomagając jej w wychowywaniu dzieci i przygotowaniu ich do nauki w szkole Dyrektorem jednostki kontrolowanej od dnia r jest Pani mgr Maria Noga,na podstawie: - uchwały nr 107/96 Zarządu Miasta Będzina z dnia r w sprawie powołania poprzez powierzenie stanowiska dyrektora Przedszkola Miejskiego nr 11w Będzinie ul.podłosie na okres kadencji 5 lat uchwały nr 191/2001 z dnia Zarządu Miasta Będzina w sprawie powierzenia stanowiska dyrektora Przedszkola Miejskiego nr 11 w Będzinie na okres od do r, zarządzenia nr 0151/256/2006 Prezydenta Miasta Będzina z dnia w sprawie powierzenia stanowiska dyrektora PM 11 na okres od do Dyrektor kieruje bieżącą działalnością jednostki i reprezentuje ją na zewnątrz. Do zadań dyrektora w zakresie prowadzenia gospodarki finansowej Przedszkola należy m.in. dysponowanie środkami finansowymi przedszkola i ponoszenie odpowiedzialności za ich prawidłowe wykorzystanie. Wprowadzono n/w Zarządzeniami Dyrektora Przedszkola następujące uregulowania: polityka rachunkowości/w tym zakładowy plan kont/ - nr 4/2000 z dnia r z późn.zm. instrukcja magazynowa - nr 6/2006 z dnia r instrukcja kasowa - nr 3/2006 z dnia r instrukcja sporządzania obiegu i kontroli dokumentów - nr5/2006 z dnia r -instrukcja inwentaryzacyjna - nr 5/2006 z r regulamin wynagradzania pracowników niepedagogicznych PM nr 11- nr 4/2009 z dnia r USTALENIA KONTROLI W ramach niniejszej kontroli weryfikacji poddano następujące zagadnienia: 1.Prawidłowość sporządzenia bilansu za 2009 r 2.Inwentaryzacja 3.Prawidłowość gospodarowania funduszem płac 4.Dochody budżetu miasta z tyt.opłaty stałej za realizację świadczeń przekraczających podstawę programową wychowania przedszkolnego w okresie od stycznia 2010 do kwietnia 2010r. 5.Gospodarka kasowa 6.Prawidłowość sporządzenia sprawozdania RB-28 S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostek samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia r 7.Ustalenia dodatkowe 1.Prawidłowość sporządzenia bilansu Przeprowadzona kontrola dotycząca prawidłowości sporządzenia bilansu za 2009rok wykazała, iż stan aktywów był równy stanowi pasywów.wartości niematerialne i prawne, rzeczowe aktywa trwałe zostały wykazane w kwocie netto tj. po odjęciu umorzenia. Na majątek obrotowy składały się : 2 środki pieniężne na rachunkach bankowych

3 zapasy Zobowiązania w bilansie wykazano jako krótkoterminowe,niewymagalne i składały się na nie: zobowiązania z tytułu dostaw i usług, uregulowane terminowo zobowiązania z tytułu wynagrodzeń i pochodnych - dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2009r. rozliczenia z tyt. środków na wydatki i dochody budżetowe stanowią odsetki od środków na rachunku bankowym, przelew na r-k dochodów Gminy w dniu r Sporządzenie bilansu poprzedzone było wykonaniem zestawienia obrotów i sald kont syntetycznych i analitycznych. Bilans został zatwierdzony przez dyrektora jednostki. 2.Inwentaryzacja Zgodnie z art. 26 ustawy o rachunkowości, na ostatni dzień każdego roku obrotowego należy przeprowadzić inwentaryzację aktywów pieniężnych, finansowych, środków trwałych. Zasady przeprowadzania inwentaryzacji zostały określone w instrukcji inwentaryzacyjnej,zatwierdzonej przez dyrektora PM 11. Jak wynika z tej instrukcji poprzez spis z natury przeprowadza się inwentaryzację : środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych raz na 4 lata, środków pieniężnych w kasie wg stanu na ostatni dzień roku obrotowego, artykułów żywnościowych w magazynie na koniec każdego roku obrotowego,pozostałych materiałów i towarów raz w ciągu dwóch lat. Zarządzeniem dyrektora PM11 nr 5/2009 z dnia r w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji, powołano komisję inwentaryzacyjną i zespół spisowy. - Środki pieniężne w gotówce W dniu r. powołany przez dyrektora jednostki kontrolowanej zespół spisowy przeprowadził inwentaryzację gotówki w kasie oraz druków ścisłego zarachowania, wyniki ujęto w protokole z inwentaryzacji kasy i druków ścisłego zarachowania.stwierdzony stan gotówki w kasie jest zgodny z saldem konta służącego do ewidencji księgowej stanu kasy. Stan druków ścisłego zarachowania stwierdzony poprzez spis z natury zgodny ze stanem wynikającym z ewidencji. - Środki pieniężne na rachunkach bankowych Stan środków pieniężnych na rachunkach bankowych został potwierdzony przez ING Bank Śląski zawiadomieniem z dnia r.dot.potwierdzenia sald rachunków bankowych PM nr 11 w Będzinie.W bilansie wykazano stan środków zgodny ze stanem potwierdzonym przez bank wg stanu na r. -Inwentaryzacja magazynu Dokonano inwentaryzacji zgodnie z zapisem w instrukcji inwentaryzacyjnej. Stan magazynu stwierdzony w wyniku weryfikacji jest zgodny z saldem konta służącego do ewidencji księgowej stanu zapasów. - Inwentaryzacja należności i zobowiązań. Występujące na koniec 2009r zobowiązania zinwentaryzowano w drodze weryfikacji salda Należności nie wystąpiły. W kontrolowanej jednostce wg stanu na r dokonano inwentaryzacji aktywów i pasywów, co potwierdza protokół weryfikacji aktywów i pasywów wg stanu na dzień r, podpisany przez główną księgową. W tym zakresie uchybień nie stwierdzono. 3.Prawidłowość gospodarowania funduszem płac 3

4 Kontrolę przeprowadzono w oparciu m.in.o: -Ustawę z dnia r Karta Nauczyciela /Dz.U j.t.z późn.zm./ -Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy./dz.u. nr 22 poz.181z późn.zm./ -Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009r w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych /Dz.U.nr 50 poz.398 / - uchwałę nr XXXVII/599/2009 Rady Miejskiej w Będzinie z dnia w sprawie: przyjęcia regulaminu określającego wysokość oraz szczegółowe warunki przyznawania nauczycielom zatrudnionym w przedszkolach,szkołach i placówkach prowadzonych przez miasto Będzin dodatków za:wysługę lat,motywacyjnego,funkcyjnego i za warunki pracy oraz wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw,a także nagród za osiągnięcia dydaktyczno-wychowawcze Kontroli poddano prawidłowość naliczania i wypłacania wynagrodzeń następujących nauczycieli i losowo wybranych pracowników administracyjnych : 1.dyrektor 2.nauczyciel x 3 3.intendent 4.pomoc nauczyciela 5.woźna 6.kucharka 7.dozorca nocny 8.konserwator Sprawdzeniem objęto: umowy o pracę, przedmiotowe pisma angażujące,świadectwa pracy, karty wynagrodzeń, listy płac nauczycieli za miesiące:wrzesień 2009r poz.ks.182 /09 ;grudzień 2009 poz.ks.261 /09,styczeń 2010 poz.ks. 2/10,marzec 2010 poz.ks.35 /10; listy płac pracowników administracji i obsługi za miesiące 2009r:wrzesień 2009 poz.ks.204/09 oraz 209 /09,grudzień 2009 poz.ks. 293/09 luty 2010 poz.ks. 31 /10, marzec 2010 poz.ks. 64 /10, przelewy wynagrodzeń. Weryfikacji poddano: -staż pracy pracowników kontrolowanych - porównano, czy przydzielona stawka procentowa wysługi lat odpowiada stażowi pracy -czy stawki poszczególnych składników wynagrodzeń zostały przyznane zgodnie z obowiązującymi przepisami -prawidłowość sporządzania zatwierdzonych do wypłaty przez upoważnione osoby list płac, wykonywanych przy pomocy programu komputerowego -czy poszczególne składniki wynagrodzeń występujące w umowie o pracę zostały w odpowiedniej wysokości naniesione na listę płac -prawidłowość obliczenia dodatku za wieloletnią pracę -prawidłowość obliczenia nagrody jubileuszowej W tym zakresie uchybień nie stwierdzono. 4.Dochody budżetu miasta z tyt.opłaty stałej za realizację świadczeń przekraczających podstawę programową wychowania przedszkolnego w okresie od stycznia 2010 do kwietnia 2010 Kontrolę tą przeprowadzono w oparciu o dokumenty: -Uchwała nr LXI/673/2006 Rady Miejskiej w Będzinie z dnia 23 października 2006 r w sprawie:ustalenia opłat za świadczenia w przedszkolach prowadzonych przez miasto Będzin -Uchwała nr III/28/2006 Rady Miejskiej w Będzinie z dnia 28 grudnia 2006 roku w sprawie:wprowadzenia zmian w uchwale nr LXI/673/2006 Rady Miejskiej w Będzinie z dnia 23 4

5 października 2006 roku w sprawie ustalenia opłat za świadczenia w przedszkolach prowadzonych przez miasto Będzin. -Zarządzenie nr 0151/594/2006 Prezydenta Miasta Będzina z dnia roku w sprawie wykonania uchwały nr LXI/673/2006 Rady Miejskiej w Będzinie z dnia 23 października 2006 roku w sprawie ustalenia opłat za świadczenia w przedszkolach prowadzonych przez miasto Będzin. -Zarządzenie nr 0151/54/2007 Prezydenta Miasta Będzina z dnia roku w sprawie wykonania uchwały nr III/28/2006 Rady Miejskiej w Będzinie z dnia 28 grudnia 2006 roku w sprawie wprowadzenia zmian w uchwale nr LXI/673/2006 Rady Miejskiej w Będzinie z dnia 23 października 2006 roku w sprawie ustalenia opłat za świadczenia w przedszkolach prowadzonych przez miasto Będzin. -umowy zawarte między dyrektorem przedszkola a rodzicami -przypisy należności z tyt.opłaty stałej - raporty kasowe z przyjęcia gotówki z tyt. opłaty stałej od nru 1/I/10/o.s do nru 15/IV/10/o.s -zwolnienia z opłaty stałej -miesięczne sprawozdanie RB-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostek samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia analitykę konta 221/należności z tyt.dochodów budżetowych /, zestawienie syntetyczne obrotów i sald za okres 4 m-cy 2010r,obroty konta 130-rachunek bieżący dochodów budżetowych. Weryfikacji poddano prawidłowość: -obliczenia przypisu kwoty należności z tyt.opłaty stałej -odprowadzenia do budżetu kwoty pobranej z tyt.opłaty stałej - wprowadzenia do ksiąg rachunkowych przypisów,wpłat ew.odpisów z tyt.opłaty stałej -sporządzenia sprawozdania RB-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostek samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia Sprawozdanie sprawdzono pod względem zgodności danych wykazanych w sprawozdaniu z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej. W tym zakresie uchybień nie stwierdzono. 5.Gospodarka kasowa Odpowiedzialność materialną za prowadzenie kasy ponosi intendent,w którego aktach osobowych intendenta widnieje podpisana deklaracja o odpowiedzialności materialnej za powierzoną gotówkę oraz zapytanie o niekaralność. W dniu r o godz Kontrolująca w obecności kasjera oraz głównej księgowej, przeprowadziła kontrolę stanu środków pieniężnych oraz druków ścisłego zarachowania - protokół z tej kontroli stanowi załącznik nr 1 do protokołu. 6.Prawidłowość sporządzenia sprawozdania RB-28 S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostek samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia r Kontrolę przeprowadzono w oparciu o: Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 03 lutego 2010r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 20 poz.103) -zestawienia syntetyczne i analityczne obrotów i sald wg stanu na Sprawozdanie sprawdzono pod względem zgodności danych wykazanych w sprawozdaniu z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej. Stwierdzono iż dane wykazane w sprawozdaniu są zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej. W tym zakresie uchybień nie stwierdzono. 7.Ustalenia dodatkowe Zgodnie z informacją Dyrektora Przedszkola Miejskiego nr 11 w Będzinie nr PM /06 z dnia r o sposobie realizacji wniosków pokontrolnych,zawartych w wystąpieniu 5

6 pokontrolnym nr KW /06 z dnia r,podjęto działania zmierzające do realizacji w/w wniosków. Zweryfikowano wykonanie przez jednostkę kontrolowaną zawartych w w/w wystąpieniu pokontrolnym wniosków pokontrolnych i stwierdzono ich wykonanie. Na tym ustalenia kontroli zakończono. Załącznik nr 1 stanowi integralną część protokołu. Załącznik nr 1 -protokół kontroli kasy z dnia Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. Dyrektor Przedszkola Miejskiego nr 11 Pani mgr Maria Noga, została poinformowana o przysługującym prawie podpisania niniejszego protokołu : z równoczesnym wniesieniem uwag i zastrzeżeń do jego treści - w przypadku wnoszenia uwag i zastrzeżeń należy je zamieścić na ostatniej stronie protokołu bez wnoszenia uwag i zastrzeżeń do treści Będzin dnia r. Strona kontrolowana Strona kontrolująca Maria Noga Dyrektor Przedszkola Halina Taratuta- Palimąka Kierownik Referatu Kontroli Wewnętrznej 6