Protokół kontroli przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej przeprowadzonej w Szkole Podstawowej nr 7 w Słupsku Działając na podstawie upoważnienia stałego wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska audytor wewnętrzny Joanna Kulikowska pracownik Wydziału Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku, przeprowadziła w dniu 7-8 sierpnia 2007 r. w Szkole Podstawowej nr 7 w Słupsku kontrolę przestrzegania procedur kontroli obejmującej co najmniej 5 % wydatków roku 2007. Kontrolę przeprowadzono w siedzibie jednostki przy ul. Kilińskiego 38. I. Ustalenia ogólne Dyrektorem Szkoły Podstawowej nr 7 w Słupsku jest Pan Jacek Koryczan. Stanowisko powierzono na okres od dnia 01 kwietnia 2007 r. do dnia 31 sierpnia 2011 r. Zarządzeniem Nr 261/O/07 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 23 marca 2007 r. Główną księgową jest Pani Katarzyna Wolska zatrudniona na stanowisku od dnia 01 sierpnia 2005 r. W aktach osobowych znajduje się upoważnienie oraz powierzenie obowiązków i odpowiedzialności z dnia 01.01.2006 r. zgodny z art. 45 ust. 1, 2, 3, 4 ustawy z dnia 30.06.2005 r. o finansach publicznych (Dz.U. Nr 269 poz. 2104). Zarządzeniem Nr 3/F/2007 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 7 z dnia 02.04.2007 r. wprowadzono procedury kontroli finansowej dochodów i wydatków, zasad wstępnej oceny celowości wydatków dokonywanych ze środków publicznych, gospodarowania mieniem oraz obiegu dokumentów finansowo księgowych, zgodnie z ustawą z dnia 30.06.2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249 poz. 2104) oraz ustawą z dnia 29.09.1994 r. o rachunkowości (Dz. U. Nr 76 poz. 694). II. Ustalenia szczegółowe Kontrolę wydatków jednostki w 2007 r. w zakresie przestrzegania procedur wewnętrznej kontroli finansowej przeprowadzono na podstawie art. 46 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005
r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249 poz. 2104). Kontrolą objęto wydatki poniesione w jednostce z tytułu wynagrodzeń osobowych pracowników za miesiąc kwiecień 2007 r. Plan jednostkowy wydatków budżetowych na rok 2007 przedstawia się następująco: rozdział 85415 40.922,00 zł rozdział 80101 1.369.150,00 zł rozdział 80146 54.470,00 zł rozdział 85401 70.600,00 zł ogółem 1.535.142,00 zł Na podstawie planu jednostkowego wydatków budżetowych na rok 2007 określono minimalną kwotę wydatków objętych kontrolą: 1.535.142,00 x 5 % = 76.757,10 zł Wynagrodzenia w jednostce wypłacane są na podstawie list płac sporządzanych komputerowo w systemie ProgMan. Listy płac zawierają daty ich sporządzenia i zatwierdzenia do wypłaty, są sprawdzane pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzane do wypłaty przez dyrektora jednostki zgodnie z procedurami kontroli wydatków dokonywanych ze środków publicznych. Kontroli poddano wynagrodzenia za miesiąc kwiecień 2007 r. Sprawdzono listy płac: lista płac nr 35 dla nauczycieli lista płac nr 36 dla nauczycieli świetlicy lista płac nr 37 dla nauczycieli metodyków lista płac nr 38 dla nauczycieli dodatkowa lista płac nr 39 dla nauczycieli świetlicy dodatkowa lista płac nr 40 dla nauczycieli metodyka dodatkowa lista płac nr 41, 42, 43 dla administracji, obsługi i pracownika interwencyjnego lista płac nr 44 dla nauczycieli godziny ponadwymiarowe Brutto 50.794,23 zł 3.929,40 zł 1.249,50 zł 10.691,16 zł 684,64 zł 372,72 zł 15.412,86 zł 4.128,86 zł 2
lista płac nr 45 dla n-li świetlicy godziny ponadwymiarowe 447,04 zł Ogółem: 87.710,41zł Naliczone na listach płac i wypłacone zasiłki płatne przez ZUS - 1.866,76 zł Naliczone od wynagrodzeń za miesiąc kwiecień: składki ZUS pracodawcy 14.911,25 zł składki na Fundusz Pracy 2.121,55 zł Łącznie 102.876,45 zł Zestawienie list wypłat za miesiąc kwiecień 2007 r. stanowi załącznik Nr 1. Rozliczenie wynagrodzeń za miesiąc kwiecień 2007 r. Wypłacono wynagrodzenia netto i świadczenia ZUS w kwocie ogólnej 56.600,50 zł: WB nr 57/2007 z dnia 02.04.2007 r., poz. Fin. 169/04 w kwocie 34.885,72 zł, WB nr 68/2007 z dnia 25.07.2007 r., poz. Fin. 207/04 w kwocie 7.625,38 zł, WB nr 70/2007 z dnia 27.04.2007 r., poz. Fin. 212/04 w kwocie 14.089,40 zł. W/w kwoty obejmują wypłaty zasiłków ZUS w wysokości 1.866,76 zł, o które pomniejszono przekazane do ZUS składki: zasiłki chorobowe w wysokości 493,94 zł zasiłki opiekuńcze w wysokości 260,32 zł zasiłki rehabilitacyjne w wysokości 1.112,50 zł. Z wynagrodzeń potrącono następujące składniki w wysokości 4.389,19 zł: WB 57/2007 z dnia 02.04.2007 r., poz. Fin. 169/04 w kwocie 3.412,61 zł: - PZU OC 36,00 - PZU Pogodna Jesień 50,00 - ZNP 114,59 - NSZZ Solidarność 146,02 - PKZP 505,00 - PZU 936,00 - pożyczki mieszkaniowe 1.625,00 WB 70/2007 z dnia 27.04.2007 r., poz. Fin. 212/04 w kwocie 976,58 zł: - PZU OC 12,00 - NSZZ Solidarność 18,37 - ZNP 34,21 - PKZP 50,00 3
- PZU 312,00 - pożyczki mieszkaniowe 550,00 W deklaracji ZUS DRA za miesiąc kwiecień 2007 r. wykazano składki w wysokości: na ubezpieczenia społeczne 31.112,76 zł pomniejszone o wypłacone świadczenia ZUS - 1.866,76 zł do zapłaty 29.246,00 zł na ubezpieczenie zdrowotne 6.382,97 zł na Fundusz Pracy 2.121,55 zł Powyższe kwoty zgodne są z naliczonymi składkami na listach płac. Zapłacono w dniu 07.05.2007 r., WB 73/2007 za okres 3-7.05.2007 r., poz. Fin. 226/05. Zaliczka na podatek dochodowy od wynagrodzeń, zgodnie z listami wypłat za miesiąc kwiecień 2007 r. wynosi 6.003,00. Naliczony podatek pomniejszono o wynagrodzenie płatnika z tytułu terminowego wpłacania podatku w wysokości 18,00 zł. Podatek zapłacono dnia 21.05.2007 r. w wysokości 5.985,00 zł, WB 82/2007 za okres 19-21.05.2007 r., poz. Fin. 251/05. Wyrywkowej kontroli poddano naliczenie wynagrodzeń następujących pracowników: 1. Akta osobowe nr 11 Dyrektor, nauczyciel mianowany 2. Akta osobowe nr 16 nauczyciel dyplomowany 3. Akta osobowe nr 36 nauczyciel dyplomowany, metodyk 4. Akta osobowe nr 24 nauczyciel dyplomowany 5. Akta osobowe nr 8 nauczyciel kontraktowy 6. Akta osobowe nr 15 nauczyciel dyplomowany 7. Akta osobowe nr 13 nauczyciel dyplomowany 8. Akta osobowe nr 10 Główny księgowy 9. Akta osobowe nr 4 sekretarz szkoły 10. Akta osobowe nr 5 specjalista ds płac 11. Akta osobowe nr 2 sprzątaczka W trakcie kontroli stwierdzono, że naliczone na listach płac za miesiąc kwiecień 2007 r. kwoty wynagrodzeń w/w pracowników są zgodne z angażami znajdującymi się w aktach osobowych. Wynagrodzenia zasadnicze, dodatki funkcyjne, dodatki motywacyjne i inne należne dodatki oraz premie przyznawane są na podstawie obowiązujących przepisów prawa oraz 4
przepisów wewnętrznych jednostki. Stawki wynagrodzeń administracji i obsługi są zgodne z kategorią zaszeregowania oraz tabelą wynagrodzeń zasadniczych. Nieprawidłowości nie stwierdzono. Protokół pozostawiono bez zaleceń pokontrolnych. Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla każdej ze stron. Kierownika jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania i złożenia na tę okoliczność stosownego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania zastrzeżeń co do treści zawartych w protokole. Jednostka kontrolowana: Kontrolujący: Dyrektor Jacek Koryczan Audytor wewnętrzny Joanna Kulikowska Główny księgowy Katarzyna Wolska Słupsk, 10 sierpnia 2007 r. 5