Protokół z przeprowadzonej kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości w Przedszkolu Nr 25 im. Kubusia Puchatka przy ul. Powstańców Wielkopolskich 1. Działając na podstawie upoważnienia stałego do przeprowadzania kontroli wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska inspektor Lidia Dębicka pracownik Wydziału Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku przeprowadziła w dniach 26-27 października 2005 r. w Przedszkolu Miejskim Nr 25 przy ul. Powstańców Wielkopolskich 1 w Słupsku, kontrolę gospodarowania środkami publicznymi w zakresie 5 % wydatków roku 2005. Ustalenia ogólne: 1.Dyrektorem Przedszkola Miejskiego Nr 25 jest Pani Aleksandra Schilf zatrudniona na okres 5 lat szkolnych tj. od dnia 1 września 2004 r. do dnia 31 sierpnia 2009 r. Stanowisko powierzono na podstawie art. 36a ust. 1, 8 i 9 ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (tj. Dz. U. z 1996 r. Nr 67, poz. 329 z póź. zm.). 2.Uchwałą Nr 70/95/OKiR Zarządu Miasta Słupska z dnia 2 lutego 1995 r. udzielono pełnomocnictwa Pani Aleksandrze Schilf do dokonywania czynności prawnych związanych z kierowaniem bieżącą działalnością Przedszkola Miejskiego Nr 25 w Słupsku. Pełnomocnictwa udzielono na czas nieokreślony. 3.Głównym Księgowym jest Pani Zofia Flis zatrudniona od dnia 1 marca 1996 r. W aktach osobowych znajduje się zakres czynności obowiązków i odpowiedzialności zgodnie z wymogami art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych(tekst jednolity z 2003 r. Dz. U. Nr 15, poz. 148 z póź. zm.). 4.Jednostka posiada opracowane procedury kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości -na podstawie art. 35a ust 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (tekst jednolity z 2003 r. Dz. U. Nr 15 poz. 148 z póź. zm.).
5.Procedury kontroli gospodarowania środkami publicznymi wprowadzone zostały przez Dyrektora jednostki Zarządzeniem Nr 2 z dnia 9 marca 2003 r. w sprawie wprowadzenia w życie kontroli wewnętrznej obiegu dowodów finansowo- księgowych zakładowego planu kont oraz Regulaminu kontroli wewnętrznej z dnia 12 grudnia 2002 r. i Zarządzeniem Dyrektora Nr 3/03 z dnia 1 października 2003 r. w sprawie przestrzegania wymogów i procedur ustawy o finansach publicznych dla Przedszkola Miejskiego Nr 25 w Słupsku. Ustalenia szczegółowe: Kontrolę wydatków jednostki w 2005 r. w zakresie gospodarowania środkami publicznymi przeprowadzono na podstawie art. 28 b ust. 1 i 2 oraz art. 35a ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych. Kontrolę objęto 5 % wydatków ponoszonych w Przedszkolu Miejskim Nr 25 w Słupsku z tytułu wynagrodzeń osobowych pracowników. Według planu jednostkowego dochodów i wydatków budżetowych na rok 2005 wydatki wynoszą: Rozdział 80104 dział 801 850.439,00 850.439,00 x 5 % = 42.521,95 Dotacja przedmiotowa dla zakładu budżetowego wynosi 567.988,00 Wydatki za miesiąc styczeń i luty 2005 r. wynoszą: Rozdział 80104 dział 801 Styczeń 2005 r. 4010 33.538,01 4110 5.666,85 4120 771,75 Razem 39.976,61 Luty 2005 r. 4010 32.792,45 4110 5.555,80 4120 756,62 Razem 39.104,86 Ogółem 79.081,47 2
Kontroli poddano wypłacone wynagrodzenia za miesiąc : a) styczeń 2005 : Listy płac nauczycieli nr 1 Lista dodatkowego wynagrodzenia rocznego nauczycieli nr 2 Lista dodatkowego wynagrodzenia rocznego administracji nr 3 Lista dodatkowego wynagrodzenia rocznego obsługi nr 4 nauczycieli nr 5 nauczycieli za nadgodziny nr 6 administracji nr 7 obsługi nr 8 Wynagrodzenie brutto Składki ZUS pracownika Składki ZUS pracodawcy Zaliczka na podatek dochodowy Wynagrodzenie netto 3.245,60 607,25 583,88 166,20 ROR-2.029,79 20.220,77 3.783,31 3.637,72 1.849,20 ROR-13.191,07 2.412,86 451,42 434,07 220,60 ROR-6.638,71 11.449,61 2.142,22 2.059,78 1.046,80 ROR-6.638,71 kasa-830,80 16.234,10 2.709,87 2.542,39 1.032,50 ROR-9.889,86 675,65 126,59 175,70 62,00 ROR-441,30 2.328,52 435,67 418,90 117,60 ROR-1.237,64 11.053,14 2.014,30 1.946,07 429,30 ROR-4.358,70 kasa-712,87 Razem 67.620,25 12.270,63 11.798,51 4.924,20 ROR-44.425,78 kasa-1.543,67 3
b) luty 2005 r. : Listy płac wynagrodzeniezasiłki nr 9/ZUS nauczycieli nr 9 wynagrodzeniezasiłki nr 10/ZUS nauczycieli nr 10 nauczycieli za nadgodziny nr 11 administracji nr 12 obsługi nr 13 Wynagrodzenie brutto Składki ZUS pracownika Składki ZUS pracodawcy Zaliczka na podatek dochodowy Wynagrodzenie netto 69,62 0,00 0,00 13,30 ROR-56,32 3.154,17 589,48 567,44 158,30 ROR-1.970,59 723,80 137,60 ROR-586,20 15.452,31 2.674,74 2.571,81 950,60 ROR-9.601,72 886,87 165,93 159,55 81,40 ROR-578,25 2.328,52 435,66 418,90 117,60 ROR-1.237,65 10.970,58 1.912,34 1.838,10 438,00 ROR-4.539,51 kasa- 712,47 Razem 33.585,87 5.778,15 5.555,75 1.883,50 ROR- 18.513,92 kasa- 712,47 W miesiącu styczniu 2005 r. wypłacono wynagrodzenie na rachunki osobiste pracowników w wysokości 2.029,79 zł. WB Nr 0001/2005 za okres 01-03.01.2005 r. poz. fin. 5. Dnia 12.01.2005 r. WB Nr 0008/2005 przelano wynagrodzenia na rachunki bankowe w wysokości 21.175,74 zł., poz. fin. 12. W dniu 26.01.2005 r. wypłacono wynagrodzenia na rachunki osobiste w wysokości 15.927,42 zł. WB Nr 0018/2005, poz. fin. 23 Ponadto wynagrodzenia pracowników wypłacono gotówką RK Nr 34 za okres 12-12.01.2005 r. w wysokości 830,80 zł., poz fin. 12 oraz :RK Nr 365 za okres 28-28.01.2005 r. w wysokości 712,87 zł., poz. fin. 25. W miesiącu styczniu 2005 przekazano następujące składniki wynagrodzenia: WB Nr 0020/2005 za okres 28-28.01.2005 r., poz. fin 25 : Składki spłaty komornika 106,36 Składki PZU Życie 934,40 4
Składki PKZP 1.690,00 Składki PKZP 2.294,50 5.025,26 Składki z tytułu ZUS i podatku dochodowego od wynagrodzeń za grudzień 2004 r. zapłacono w miesiącu grudniu 2004 r. W miesiącu lutym 2005 r. jednostka wypłaciła przelewem na konta bankowe wynagrodzenia w wysokości 2.036,38 zł. WB Nr 0022/2005 za okres 01-01.02.2005 r., poz. fin. 29 Dnia 24.02.2005 r przelano na konta osobiste wynagrodzenia w wysokości 10.229,98 zł. WB Nr 0040/2005 za okre 24-24.02.2005 r., poz. fin. 48. Ponadto wypłacono pracownikom gotówką kwotę wynagrodzenia w wysokości 712,47 zł., RK Nr 38 za okres 24-28.02.2005 r., poz. fin. 50. W dniu 25.02.2005 r. przelano kwotę wynagrodzenia na konta bankowe w wysokości 6.313,43 zł. WB Nr 0041/2005, poz. fin. 49. W miesiącu lutym 2005 r. przekazano niestepujące składniki wynagrodzenia: -WB Nr 0041/2005 za okres 25-25.02.2005 r. poz. fin. 49: Składki spłaty komornika 106,30 Składki PZU Życie 934,40 Składki PKZP 1.457,00 Składki PKZP 2.047,80 4.454,50 -WB Nr 0023/2005 za okres 02-02.02.2005 r. poz. fin. 30 Składki ZNP 88,30 4.542,80 Podczas kontroli sprawdzono wydatki za miesiąc styczeń 2005 r. poniesione w miesiącu lutym 2005 r. : - WB Nr 0025/2005 za okres 04-04.02.2005 r., poz. fin 32 -składki na ubezpieczenie społeczne (-51) 12.270,63 4010 11.527,42 4110 23.798,05 -składki na ubezpieczenie zdrowotne (-52) 4.679,03 4010 -składki na Fundusz Pracy (-53) 1.606,79 4120 5
- WB Nr 0032/2005 za okres 15-15.02.2005 r., poz. fin. 39 -podatek od wynagrodzeń PIT- 4 4.924,20 4010 Podczas przeprowadzonych czynności kontrolnych i po dokonaniu szczegółowej analizy dokumentacji źródłowej nieprawidłowości nie stwierdzono. Wynagrodzenia w kontrolowanej jednostce wypłacane są na podstawie następujących aktów prawnych: --Ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r Kodeks pracy (Dz. U. Nr 21, poz. 94 z 1998 r. z póź. zm.). --Ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. -Karta Nauczyciela (Dz. U. Nr 118, poz. 1112 z 2003 r.). --Regulaminu wynagradzania nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówkach prowadzonych przez Gminę Miejską Słupsk miasta na prawach powiatu - Załącznik do Uchwały Nr XXXVIII/434/05 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 23 lutego 2005 r. --Regulaminu wynagradzania pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w Przedszkolu Miejskim Nr 25 w Słupsku na podstawie art. 77 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. -Kodeks pracy (Dz. U. Nr 24, poz. 141 z póź. zm. z uwzględnieniem zmiany dokonanej 2 lutego 1996 r. opublikowanej w Dz. U. Nr 24, poz. 110) i po uzgodnieniu z zakładową organizacją związkową. Regulamin obowiązuje od 1 stycznia 2001 r. --Regulaminu obliczania i wypłacania dodatkowego wynagrodzenia rocznego dla pracowników pedagogicznych, administracji i obsługi Przedszkola Miejskiego Nr 25 w Słupsku. Regulamin wszedł w życie z dniem 12 stycznia 2000 r. W trakcie czynności kontrolnych sprawdzono również prawidłowości naliczania poszczególnych składników wynagrodzenia pracowników Przedszkola Miejskiego Nr 25 w Słupsku, porównując je z angażami w aktach osobowych - nieprawidłowości nie stwierdzono: nauczycieli: (styczeń 2005 r.) Dyrektorwynagrodzenie zasadnicze- 1.999,00 dodatek motywacyjny 420,00 dodatek stażowy-399,80 dodatek za wychowawstwo-30,00 dodatek funkcyjny-330,00 Nauczyciel nr akt-1 wynagrodzenie zasadnicze- 1.999,00 dodatek motywacyjny-26,00 dodatek stażowy- 399,80 dodatek za wychowawstwo- 30,00 6
Nauczyciel nr akt-5 wynagrodzenie zasadnicze- 1.666,00 dodatek motywacyjny- 25,50 dodatek stażowy- 133,28 dodatek za wychowawstwo- 30,00 Nauczyciel nr akt- 9 wynagrodzenie zasadnicze- 1.234,00 dodatek motywacyjny- 25,50 dodatek stażowy- 246,80 dodatek za wychowawstwo- 30,00 administracji i obsługi(styczeń 2005 r.): Główny Księgowy wynagrodzenie zasadnicze- 670,00 dodatek funkcyjny- 123,00 dodatek stażowy- 134,00 premia- 134,00 Intendent nr akt-14 kategoria zaszeregowania-vii wynagrodzenie zasadnicze- 932,00 premia-186,40 dodatek stażowy- 149,12 Woźna dzienna nr akt-24 kategoria zaszeregowania- IV wynagrodzenie zasadnicze- 782,00 premia- 156,40 dodatek stażowy-156,40 Woźna dzienna nr akt-22 kategoria zaszeregowania- VI wynagrodzenie zasadnicze- 827,00 premia- 165,40 dodatek stażowy- 165,40 nauczycieli (luty 2005 r.) Dyrektor wynagrodzenie zasadnicze- 1.665,83 dodatek funkcyjny- 275,00 dodatek motywacyjny- 350,00 dodatek stażowy-333,17 dodatek za wychowawstwo- 25,00 7
Nauczyciel nr akt-8 wynagrodzenie zasadnicze- 799,60 dodatek motywacyjny- 10,20 dodatek stażowy- 103,95 dodatek za wychowawstwo- 25,00 Nauczyciel nr akt-2 wynagrodzenie zasadnicze- 1.666,00 dodatek motywacyjny- 25,850 dodatek stażowy- 83,30 dodatek za wychowawstwo-v 30,00 administracji i obsługi (luty 2005 r.) Główny Księgowy wynagrodzenie zasadnicze- 670,00 dodatek funkcyjny- 123,00 dodatek stażowy- 134,00 premia- 134,00 Konserwator nr akt-23 kategoria zaszeregowania- VI wynagrodzenie zasadnicze- 866,00 dodatek stażowy- 173,20 premia- 173,20 Woźna oddziałowa nr akt- 17 kategoria zaszeregowania- IV wynagrodzenie zasadnicze- 778,00 dodatek stażowy- 155,60 premia- 155,60 Stawki wynagrodzeń zgodne są z kategorią zaszeregowania, tabel wynagrodzeń zasadniczych oraz mieszczą się w przedziale -10 + 10 %. Dołączono do protokołu: -Załącznik Nr 1 zestawienie list płac za miesiąc styczeń 2005 r. -Załącznik Nr 2- zestawienie list płac za miesiąc luty 2005 r. Zaleceń pokontrolnych nie pozostawiono. 8
Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach po jednym dla każdej ze stron. Kierownika jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania protokołu i złożenia na tę okoliczność stosownego pisemnego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania zastrzeżeń, co do zawartych treści w protokole. Jednostka kontrolowana: Dyrektor- mgr Aleksandra Schilf Kontrolujący: Inspektor- mgr Lidia Dębicka Główny Księgowy- Zofia Flis Słupsk, dnia 2 listopada 2005 r. 9