Protokół z przeprowadzonej kontroli przestrzegania procedur kontroli finansowej w Słupskim Ośrodku Sportu i Rekreacji w Słupsku Działając na podstawie upoważnienia wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska inspektor Wydziału Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku Ewa Juralewicz, przeprowadziła w dniach 07-08 września 2006 r. kontrolę przestrzegania procedur kontroli finansowej w zakresie 5 % wydatków za rok 2006. Kontrolę przeprowadzono w siedzibie Słupskiego Ośrodka Sportu i Rekreacji w Słupsku przy ul. Szczecińskiej 99. I. Ustalenia ogólne: Słupski Ośrodek Sportu i Rekreacji w Słupsku funkcjonował w formie zakładu budżetowego. Z dniem 01 czerwca 2006 r. mocą Uchwały Nr LVII/750/06 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 31 maja 2006 roku został postawiony w stan likwidacji, w celu przekształcenia z dniem 01 lipca 2006 r. w jednostkę budżetową o tej samej nazwie. Dyrektorem Słupskiego Ośrodka Sportu i Rekreacji w Słupsku jest Pan Henryk Jarosiewicz, powołany na stanowisko z dniem 15.10.2002 r. na podstawie Uchwały Nr 709/2002/KZM Zarządu Miasta Słupska z dnia 15.10.2002 r. Zarządzeniem Nr 670/KiS/03 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 15.09.2003 r. udzielono Dyrektorowi pełnomocnictwa do dokonywania czynności prawnych związanych z kierowaniem bieżącą działalnością zakładu budżetowego. Po przekształceniu w jednostkę budżetową Prezydent Miasta Słupska Zarządzeniem Nr 490/KiS/06 z dnia 13 czerwca 2006 r. udzielił pełnomocnictwa do dokonywania czynności prawnych związanych z kierowaniem bieżącą działalnością jednostki budżetowej. Głównym Księgowym jest Pani Sylwia Szymoniak, zatrudniona od dnia 17.01. 2005 r. W aktach osobowych znajduje się zakres obowiązków i odpowiedzialności do pełnienia obowiązków głównego księgowego, powierzonych zgodnie z art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998r o finansach publicznych oraz imienne upoważnienie z dnia 02 stycznia 2006 r. do pełnienia obowiązków głównego księgowego i powierzenie obowiązków w zakresie gospodarki finansowej SOSiR na podstawie art. 45 ust. 1 nowej
ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 z późn. zm.). II. Ustalenia szczegółowe: Kontrolę przeprowadzono sposobem wyrywkowym badając dowody księgowe zakładu budżetowego za 2006 r. Według planu finansowego zakładu budżetowego na rok 2006 rozchody wynoszą: Dział 926 rozdział 92604 2.392584,83 Kwota wydatków podlegająca kontroli : 2.392.584,83 x 5% = 119,629,25 zł Poddano kontroli wynagrodzenia wypłacone w miesiącu lutym 2006 r. wynagrodzenia brutto, umowy zlecenia 207.370,11 zasiłki płatne z ZUS 344,00 składki ZUS płatnika z tytułu ubezpieczeń społecznych 35.846,65 składki na Fundusz Pracy 4.953,44 Razem: 248.514,20 co stanowi 10,54 % planu wydatków na 2006 r. W miesiącu lutym sporządzono następujące listy płac: Nr 10/I/06 techniczni COB z dnia 07.02.2006 na kwotę 5.874,33 Nr 11/I/06 techniczni Pływalnia - z dnia 07.02.2006 na kwotę 38.682,11 Nr 12/I/06 - techniczni PKiW z dnia 07.02.2006 na kwotę 9.985,61 Nr 13?I/06 - techniczni Stadion - z dnia07.02.2006 na kwotę 12.189,06 Nr 14/I/06- techniczni Transport z dnia 07.02.2006 na kwotę 2.241,03 Nr 15/I/06 wynagrodzenie chorobowe techn. - z dnia 07.02.2006 na kwotę 1.537,90 Nr 16/I/06 ryczałt samochodowy z dnia 08.02.2006 na kwotę 99,88 Nr 17/I06 zapomoga bezzwrotna z dnia 21.02.2006 na kwotę 400,00 (św.socjal.) Nr 18/I/06 administracja z dnia 23.02.2006 na kwotę 21.306,80 Nr 19/II/06 administracja- techniczni z dnia 23.02.2006 na kwotę 11.370,04 2
Nr 20/II/06 wyn. Chor. Admin. - techn. - z dnia 23.02.2006 na kwotę 288,00 Nr 21/II/06 ryczałt samochodowy z dnia 28.02.2006 na kwotę 463,58 Listy dodatkowego wynagrodzenia rocznego z dnia 17.02.2006 r.: Nr 142/12/05 administracja - na kwotę 20.775,30 Nr 143/12/05 administracja techniczni - na kwotę 14.248,40 Nr 144/12/05 COB - na kwotę 5.078,36 Nr 145/12/05 Pływalnia - na kwotę 35.415,03 Nr 146/12/05 PKiW - na kwotę 8.040,24 Nr 147/12/05 Stadion - na kwotę 10.733,45 Nr 148/12/05 Transport - na kwotę 1.842,99 Ponadto w m-cu lutym wypłacono wynagrodzenia z tyt. umów zleceń lista Nr 1/I/06 na kwotę 6.798,00 zł. Listy sporządzane są przez specjalistę d/s księgowości, sprawdzane pod względem merytorycznym przez starszego specjalistę d/s kadr, zatwierdzane do wypłaty przez głównego księgowego i dyrektora jednostki zgodnie z procedurami kontroli. Wynagrodzenia za miesiąc luty 2006 r. w kwocie 74.720,77 przekazano na konta osobiste pracowników: w dniu 08.02.2006 r. kwotę 24.269,96 zł. (wyciąg bankowy nr 26/2006, poz. fin. 4/41), umowa-zlecenie na kwotę 2.011,00 zł. (wyciąg bankowy j.w. poz. fin. 4/40) w dniu 17.02.2006 r. kwotę 33.073,01 zł. (wyciąg bankowy nr 33/2006, poz. fin. 5/23), w dniu 24.02.2006 kwotę 15.366,80 zł. (wyciąg bankowy nr 37/2006, poz fin.6/8 ) Wypłata wynagrodzeń z kasy nastąpiła w kwocie 53.398,01 zł.: w dniu 10.02.2006 r. wypłacono 21.932,23 zł, raport kasowy nr 8/02/06 za okres 06-10.02.2006 r., poz. fin.38-46), w dniu 17.02.2006 r. wypłacono 27.728,94 zł., rap. kasowy nr 10/02/06 za okres 16-20.02.2006 r., poz. fin. ), w dniu 27.02.2006 r. wypłacono 3.037,26 zł., rap. kasowy nr 12/02/06 za okres 26-28.02.2006 r., poz. fin.7-9 ), w dniu 28.02.2006 r. wypłacono 375,58 zł., rap. kasowy nr 12/02/06 za okres 26-28.02.2006 r., poz. fin.20 ), w dniu.02.2006 r. wypłacono 324,00 zł., rap. kasowy nr 11/02/06 za okres 21-25.02.2006 r., poz. fin.11 ). 3
Wynagrodzenia wypłacono zgodnie z listami płac. Podatek dochodowy od wynagrodzeń za m- c luty 2006 r. przekazano na rachunek bankowy Urzędu Skarbowego w Słupsku zgodnie z naliczeniem na listach płac i deklaracją na zaliczkę miesięczną PIT-4 za m-c styczeń 2006 r. w kwocie 15.539,00 zł dnia 20 marca 2006 r.(wyciąg bankowy nr 52/2006 poz. fin.8/03/06). Kwota należna zaliczki podatku dochodowego 15.585,00 zł. (z tego ze stosunku pracy 15.138,00 zł., zaś z umowy zleceń 447,00) została pomniejszona o kwotę potrąconego wynagrodzenia z tytułu terminowego wpłacenia podatku dochodowego w wysokości 46,00 zgodnie z deklaracją PIT-4. W dniu 06.03.2006 r. przekazano składki ZUS w następujących wysokościach (wyciąg bankowy nr 42/2006, poz. fin.7/03/06 poz. 8-10 ): składki na ubezpieczenie społeczne 73.330,64 zł, składki na ubezpieczenie zdrowotne 14.750,63zł, składki na Fundusz Pracy 4.953,44 zł. Składki na ubezpieczenie społeczne pracownika wg list płac wyniosły 37.827,97 zł., według deklaracji 37.828,00 zł. Różnica 0,03 zł. wynika z zaokrągleń systemu Płatnik (przeksięgowano na konto 760 -dowód księgowy PK nr 5/2006 z dnia 28.02.2006). Składki na ubezpieczenie społeczne pracodawcy - 35.846,65 zł. wg deklaracji 35.846,64 zł. Różnica 0,01 zł. (przeksięgowano na konto 760 - dowód księgowy PK nr 5/2006 z dnia 28.02.2006). Ubezpieczenie zdrowotne wg list płac 14.764,32 zł. wg deklaracji 14.750,63 zł. Różnica 13,69 zł. dotyczy: zmniejszenia z tytułu korekty za m-c V.2005 r. 13,72 korekta przy wynagrodzeniu rocznym, zwiększenia o 0,03 wynikającego z różnic między RCA a listami płac przeksięgowanie PK 5/2006 z dnia 28.02.2006 Odprowadzono zgodnie z deklaracją ZUS P DRA za m-c luty 2006 r. Ponadto z wynagrodzenia za m-c luty potrącono : składki i spłaty pożyczek z PKZP - 4.860,00 przeksięgowano z rejestru płac 15 2.320,00 i z rejestru płac 9 2.540,00 dnia 28.02.2006 r. Nie prowadzono rozliczeń Pracowniczej Kasy Zapomogowo Pożyczkowej na oddzielnym koncie bankowym. Od m-ca lipca 2006 r. jednostka 4
prowadzi oddzielne konto dla PKZP. spłata pożyczek z ZFŚS 3.574,59 przeksięgowano w rej. płac nr 9 1.224,00 zł i rej.płac 15 581,00 (księg 231/234) przeksięgowano dokument prosty nr 832/a z dnia 31.12.2005 księgowano dnia 28.02.2006 r. dot. 13-tki 1.769,59 zł., Na ZFŚS przekazano dnia 20.06.2006 r. - rap.bank. 7/06/06 poz.1 (refundacja środków). Środki winny być przekazane na konto Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych niezwłocznie po ich potrąceniu na listach płac, o czym poinstruowano główną księgową. składki PZU przekazano przelewem dnia 15.02.2006 rap. bankowy 05/02/06 kwota 2.130,00 zł. Z list potrącono 2.088,00 zł. Różnica 42,00 zł. dotyczy wpłaty gotówkowej pracownika z tytułu ubezpieczenia (Rap. kasowy Nr 8/02/06 poz. 32 - KP Nr 7538912 z dnia 09.02.2006 r.) odprowadzonej z potrąceniami do PZU. alimenty 534,93 zł. przekazano przelewem dnia 08.02.2006 rap. bank. 4/02/06 poz.39, zapłata pracowników za faktury zakupu potrącenia na podstawie upoważnień (telefony i czynsz za garaże) 360,52 zł. - przeksięgowano z rejestru płac dnia 28.02.2006 na rozrachunki (konto 200). Wynagrodzenia w kontrolowanej jednostce wypłacane są na podstawie: ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (Dz. U. Nr 21, poz. 94 z 1998 r. z późn. zm.), ustawy z dnia 22 marca 1990 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. Nr 142, poz. 1593 z 2001 r. z późn. zm.), Uchwały Nr XXIX/342/01 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 28 marca 2001 r. w sprawie ustalenia najniższego wynagrodzenia zasadniczego w pierwszej kategorii zaszeregowania w tabeli miesięcznych stawek wynagrodzenia, wyrażenia zgody na wartość jednego punktu, Uchwały Nr XXIV/254/04 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 28 kwietnia 2004 r. w sprawie zmiany uchwały Nr XXIX/342/01 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 28 marca 2001 r. w sprawie ustalenia najniższego wynagrodzenia zasadniczego w pierwszej kategorii zaszeregowania w tabeli miesięcznych stawek wynagrodzenia, wyrażenia zgody na wartość jednego punktu, Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad wynagradzania 5
pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 146, poz. 1222), Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 28 lutego 2006 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. Nr 38, poz. 261), oraz obowiązujących w jednostce regulaminów wewnętrznych. W trakcie czynności kontrolnych sprawdzono również prawidłowość naliczania poszczególnych składników wynagrodzenia pracowników Słupskiego Ośrodka Sportu i Rekreacji w Słupsku, porównując listy płac za miesiąc luty 2006 r. z aktami osobowymi następujących pracowników: Stanowisko Pracownicy funkcyjni Kategoria zaszerego -wania Wynagrodzenie zasadnicze stażowy funkcyjny Premia Dyrektor 2.079,00 519,75 946,00 1.512,50 Główny księgowy 1.690,00 152,10 800,00 1.245,00 Z-ca dyrektora ds. technicznych 1.650,00 99,00 800,00 1.225,00 Kierownik hali i pływalni XIV 1.400,00 350,00 600,00 800,00 Kierownik Stadionu 650-lecia i PKiW XIV 1.400,00 350,00 600,00 800,00 Stanowisko Pozostali pracownicy Kategoria zaszerego -wania Wynagrodzenie zasadnicze stażowy szkodliwy Premia Instruktor rekreacji ruchowej XI 1.250,00 262,50 24,60 375,00 Technik fizjoterapii XII I 1.400,00 Specjalista rekreacji ruchowej ¼ e XIV Należne 350,00. nadgodz. 95,46 314,05 26,32 448,64 378,63 (wypłac. z wyn.urlop) - 9,60 Pracownik zaplecza sportowego - VI 1.010,00 212,10 20,16 95,35 6
Stanowisko Kategoria Wynagrodzenie Premia zaszerego -wania zasadnicze stażowy funkcyjny konserwator 353,50 Pracownik zaplecza sportowego VII 18,94 135,68 (zaii zm. i 1.090,00 272,50 godz.noc.) 327,00 Stawki wynagrodzenia zasadniczego w/w pracowników zgodne są z kategorią zaszeregowania oraz mieszczą się w przedziałach 10/ + 10 %. Premie regulaminowe wypłacane są na podstawie listy premii dla pracowników zatwierdzonej przez dyrektora jednostki oraz pisma wiceprezydenta dla dyrektora jednostki. Ponadto stwierdzono, że jednostka wypłaca dodatek za wieloletnią pracę w wysokości do 25% wynagrodzenia zasadniczego, co określono w przepisach wewnętrznych tj. w Regulaminie wynagradzania z dnia 15 stycznia 1998 r. Obowiązujące w tym zakresie przepisy prawa określają wysokość w/w dodatku od 5 20%, a jego wypłata uzależniona jest od stażu pracy. Wypłata powyżej 20% jest niezgodna z przepisami zawartymi w art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 22 marca 1990 r. o pracownikach samorządowych (Dz.U. z 2001 r. Nr 142 poz. 1593 z późn. zm.). Protokołem dodatkowym Nr 1 z dnia 26.09.2006 r. do Regulaminu wynagradzania pracowników SOSiR wprowadzono zmiany zgodnie z obowiązującymi w/w przepisami. Kserokopia Protokołu dodatkowego stanowi załącznik Nr 1. Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach po jednym dla każdej ze stron. Kierownika jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania protokołu i złożenia na tę okoliczność stosownego pisemnego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia w ciągu 3 dni od daty podpisania zastrzeżeń co do treści zawartych w protokole. Jednostka kontrolowana: Dyrektor Henryk Jarosiewicz Kontrolujący: Inspektor Ewa Juralewicz Słupsk, dnia 26 września 2006 r. 7