Kontrol objto okres od 01 stycznia 2010 r. do 31 grudnia 2010 r. oraz pierwsze półrocze roku 2011.

Transkrypt

1 MAŁOPOLSKI URZD WOJEWÓDZKI w Krakowie Wydział Nadzoru Prawnego i Kontroli WN.III PROTOKÓŁ z kontroli problemowej przeprowadzonej w Powiatowej Stacji Sanitarno Epidemiologicznej w Mylenicach, ul. Słowackiego 106, Mylenice, zwanej w dalszej czci protokołu PSSE, przez Lidi Grabo inspektora wojewódzkiego pracownika Wydziału Nadzoru Prawnego i Kontroli Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie w okresie od 7 do 16 wrzenia 2011 r. Kontrol przeprowadzono na podstawie upowanie do przeprowadzenia kontroli Nr 203/11, oraz 222/11. Przedmiotem kontroli była realizacja budetu ze szczególnym uwzgldnieniem nastpujcych zagadnie: - Realizacja wydatków budetowych za okres od 01 stycznia do 31 grudnia 2010 r. - Realizacja dochodów budetowych oraz ich odprowadzanie na rachunek budetu pastwa za okres od 01 stycznia do 31 grudnia 2010 r. - Gospodarka funduszem płac w 2010 r. - Wybrane tematy z zakresu realizacji dochodów własnych. Kontrol objto okres od 01 stycznia 2010 r. do 31 grudnia 2010 r. oraz pierwsze półrocze roku Ustalenia ogólne: Powiatowa Stacja Sanitarno-Epidemiologiczna w Mylenicach posiada uregulowania wewntrzne : Statut nadany przez Wojewod Małopolskiego Zarzdzeniem nr 499/09 z dnia 29 grudnia 2009 roku w sprawie nadania statutów Wojewódzkiej Stacji Sanitarno- Epidemiologicznej w Mylenicach oraz Powiatowym Stacjom Sanitarno- Epidemiologicznym połoonym na obszarze Województwa Małopolskiego. Zarzdzenie Nr 1/2010 Dyrektora Powiatowej Stacji Sanitarno-Epidemiologicznej w Mylenicach z dnia 14 stycznia 2010 r. w sprawie nadania Regulaminu Organizacyjnego PSSE w Mylenicach. Zarzdzenie Nr 10/2010 Dyrektora Powiatowej Stacji Sanitarno Epidemiologicznej w Mylenicach z dnia 30 grudnia 2010r. r. w sprawie ustalenia dokumentacji polityki rachunkowoci i Zakładowego Planu Kont. Załcznik Nr 1. Zarzdzeniu Nr 08/2006 Dyrektora Powiatowej Stacji Sanitarno Epidemiologicznej w Mylenicach z dnia 29 sierpnia 2006 r. w sprawie instrukcji sporzdzania, obiegu i kontroli dokumentów finansowo-ksigowych. Zarzdzenie Nr 3/2010 Dyrektora Powiatowej Stacji Sanitarno-Epidemiologicznej w Mylenicach z dnia 14 stycznia 2010 r. sprawie wprowadzenia regulaminu dochodów własnych Powiatowej Stacji Sanitarno-Epidemiologicznej w Mylenicach. Zarzdzenie NR 08/2010 Dyrektora Powiatowej Stacji Sanitarno Epidemiologicznej w Mylenicach w sprawie ustalenia wysokoci opłat za badania i inne czynnoci wykonywane przez PSSE w Mylenicach.

2 Pastwowym Powiatowym Inspektorem Sanitarnym w Mylenicach jest Pani Dorota Mroek-Budzyn, powołana na to stanowisko przez Pastwowego Wojewódzkiego Inspektora Sanitarnego w Krakowie z dniem 20 listopada 2007r. Pani Dorota Mroek-Budzyn spełnia wymogi dla zajmowania tego stanowiska okrelone w art. 13 ust.1, pkt 3 lit. b ustawy z dnia 14 marca 1985 r. o Pastwowej Inspekcji Sanitarnej, gdy posiada dyplom specjalisty drugiego stopnia w zakresie epidemiologii wydany przez Centrum Medyczne Kształcenia Podyplomowego w Warszawie. Dyplom specjalisty epidemiologii stanowi: [Dowód: akta kontroli str. od 3 do 4]. Stanowisko Głównego Ksigowego w Powiatowej Stacji Sanitarno Epidemiologicznej w Mylenicach zajmuje Pani Kinga Klimas zatrudniona na tym stanowisku przez Dyrektora Stacji Sanitarno-Epidemiologicznej w Mylenicach w dniu 30 grudnia 2005 r. - na czas nieokrelony. Pani Kinga Klimas spełnia wymogi dla zajmowania tego stanowiska okrelone w art. 54, ust 2, pkt 5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych. W dniu 19 kwietnia 2011 r. została zawarta umowa zlecenie pomidzy Powiatow Stacj Sanitarno-Epidemiologiczn w Mylenicach a Pani King Klimas Główn Ksigow na okres od 20 kwietnia do 03 wrzenia 2011 r. W tym samym czasie Pani Kinga Klimas przebywała na urlopie macierzyskim i jednoczenie pełniła obowizki Głównego Ksigowego. Z tytułu tej umowy odprowadzane były składki zdrowotne do ZUS-u oraz podatek do Urzdu Skarbowego. Kwota brutto umowy wyniosła 8.733,33 zł., natomiast wypłacona kwota netto 7.366,33 zł. Kserokopie: umowy zlecenia, list płac oraz przelewów stanowi: [Dowód: akta kontroli str. od 5 do 36]. Na t okoliczno Główna Ksigowa, Pani Kinga Klimas, złoyła stosowne wyjanienie dotyczce warunków zawarcia umowy: [Dowód: akta kontroli str. od 37-38]. Wyjanie w trakcie kontroli udzielali: - Pani Kinga Klimas Główny Ksigowy PSSE w Mylenicach, - Pani Katarzyna Szymaska Starsza Ksigowa, - Pan Marcin Mastalerz St. Specj. ds. obsługi prawnej oraz inni pracownicy w miar potrzeb. Powiatowa Stacja Sanitarno-Epidemiologiczna w Mylenicach zajmuje nieruchomo: - Budynek przy ul. Słowackiego 106, pozostajcy w trwałym zarzdzie PSSE. Opłat za trwały zarzd nieruchomoci na rok 2010 w kwocie 1.742,40 zł Powiatowa Stacja Sanitarno-Epidemiologiczna w Mylenicach przekazała na rachunek Starostwa Powiatowego w Mylenicach dnia 4 marca 2010 r. Powiatowa Stacja Sanitarno Epidemiologiczna w Mylenicach, przedstawiła koszty utrzymania budynku w wysokoci ,47 zł w stosunku rocznym, co stanowi: [Dowód: akta kontroli str. od 39 do 40]. 2

3 Ustalenia szczegółowe: Realizacja wydatków budetowych za okres od 01 stycznia do 31 grudnia 2010 r. Powiatowa Stacja Sanitarno Epidemiologiczna w Mylenicach, jako jednostka budetowa jest dysponentem trzeciego stopnia rodków budetowych. Jednostka funkcjonuje w rozdziale Inspekcja Sanitarna. Na podstawie Zarzdzenia Nr 40/10 Wojewody Małopolskiego z dnia 23 lutego 2010 r. w sprawie układu wykonawczego budetu Wojewody Małopolskiego na 2010 rok, Dyrektor Wojewódzkiej Stacji Sanitarno-Epidemiologicznej w Krakowie pismem znak WSE.EAE/032/7/10 z dnia 11 marca 2010 r. okrelił plan dochodów i wydatków budetowych na 2010 rok dla Powiatowej Stacji Sanitarno Epidemiologicznej w Mylenicach. Zaplanowano w rozdziale 85132: - wydatki - w kwocie ,00 zł., - dochody - w kwocie ,00 zł. Plan dochodów i wydatków budetowych na 2010 r. dla Powiatowej Stacji Sanitarno Epidemiologicznej w Mylenicach stanowi: [Dowód: akta kontroli str. od 41 do 42]. W trakcie roku plan ten ulegał zmianom na podstawie pism Dyrektora Wojewódzkiej Stacji Sanitarno-Epidemiologicznej w Mylenicach dotyczcych rozdziału 85132: - WSE.EAE/032/20-1/10 z 30 kwietnia 2010 r., - WSE.EAE/032/19/10 z 29 kwietnia 2010 r., - WSE.EAE/032/33-1/10 z 31 sierpnia 2010 r., - WSE.EAE/032/45-1/10 z 30 listopada 2010r. W 2010 roku Powiatowa Stacja Sanitarno-Epidemiologiczna w Mylenicach otrzymała rodki finansowe w wysokoci ,00 zł., natomiast zrealizowane wydatki wyniosły kwot ,23 zł. Kwoty te s wykazane w Rb-28 rocznym sprawozdaniu z wykonania planu wydatków budetu pastwa za okres od pocztku roku do dnia 31 grudnia 2010 r. i s zgodne z ewidencj ksigow. Budet na 2010 rok stanowi: [Dowód: akta kontroli str. od 43 do 44]. Kwota niewykorzystanych rodków w łcznej wysokoci 64,77 zł., została zwrócona na rachunek Wojewódzkiej Stacji Sanitarno Epidemiologicznej w Krakowie, w dniu 31 grudnia 2010 r. wycig bankowy nr 199. Kserokopia wycigu bankowego została włczona do akt kontroli.[dowód: akta kontroli str. od 45-46] Stan rodków na rachunku bankowym na dzie 31 grudnia 2010 r. wykazany w Rb-23 rocznym sprawozdaniu o stanie rodków na rachunkach bankowych pastwowych jednostek budetowych (z wyłczeniem rachunków izb celnych) na koniec miesica grudnia 2010 r. wyniósł 0,00 zł. Stan rodków na koniec miesica grudnia 2010 r. został potwierdzony przez NBP O/Okrgowy Kraków w dniu 31 stycznia 2011 r. Roczne sprawozdanie Rb-23 jest zgodne z rocznym sprawozdaniem Rb-27 i Rb-28. Kserokopie sprawozda włczono do akt kontroli. [Dowód: akta kontroli str. od 47 do 54]. 3

4 Kontrol objto dokumentacj ksigow wydatków poniesionych w okresie od stycznia do grudnia 2010 r., w nastpujcych paragrafach klasyfikacji budetowej: 4210 Zakup materiałów i wyposaenia Plan wydatków na koniec roku budetowego wynosił kwot ,00 zł. Wydatki zostały zrealizowane w kwocie ,63 zł. Wydatki ujte w tym paragrafie obejmowały m. in. zapłat za zakup paliwa, druków, rodków czystoci, materiałów biurowych, mebli. - FA /2010/0724/KK z r., na kwot 1.054,68 zł., przelewu dokonano w dniu r., WB nr 54 z r. - FA /2010/0724/KK z r., na kwot 637,07 zł., przelewu dokonano w dniu r., WB nr 65 z r. - FA FVM00681/2010 z r., na kwot 2.200,00 zł., przelewu dokonano w dniu r., WB nr 82 z r. - FA 69/10 z r., na kwot 30,00 zł., przelewu dokonano r., WB nr 86 z r. - FA /11/2010 z r., na kwot 3.879,60 zł., przelewu dokonano w dniu r., WB nr 111 z r. Zakupione meble wpisano do ksiki inwentarzowej w rozbiciu na poszczególne pozycje. - FA /201/0724/KK z r., na kwot 859,44., przelewu dokonano w dniu r., WB nr 114 z r. - FA 2281/2010 z r., na kwot 1.926,00 zł., przelewu dokonano w dniu r., WB nr 116 z r. Płatnoci za faktur VAT 2281/2010 z r., na kwot 1.926,00 zł., dokonano z dwudniowym opónieniem. Termin zapłaty wynikajcy z faktury r. Przelewu dokonano r. - WB nr 116.Wydatek został zakwalifikowany i zaksigowany w paragrafie 4210 zakup materiałów i wyposaenia, a winien by w paragrafie 4230 zakup leków i materiałów biobójczych. Kserokopia faktury wraz z przelewem stanowi: [Dowód: akta kontroli str. od 55 do 60]. - FA 34/10/12 z r., na kwot 440,01 zł., przelewu dokonano w dniu r., WB nr 117 z r. - FA 493/12/2010 z r., na kwot 2.855,00 zł., przelewu dokonano w dniu r., WB nr 120 z r Zakup energii Plan wydatków na koniec roku budetowego wynosił kwot ,00 zł. Wydatki zostały zrealizowane w kwocie ,22 zł. Wydatki ujte w tym paragrafie obejmowały dostaw energii, elektrycznej, cieplnej, gazu oraz wody. 4

5 - FA WF/015510/2010 z r., na kwot 137,99 zł., przelewu dokonano w dniu r., WB nr 65 z r. - FA 3/20410/25R/2010 z r., na kwot 740,05 zł., przelewu dokonano w dniu r., WB nr 86 z r. - FA 260/F/FB/1716/12//10 z r., na kwot 1.137,48 zł., przelewu dokonano w dniu r. WB nr 117 z r. - FA WF/029020/2010 z r., na kwot 172,87 zł., przelewu dokonano w dniu r. WB nr 114 z r. Kontrola wykazała, e faktura VAT WF// na kwot 172,87 - za wod i odprowadzenie cieków była w całoci zakwalifikowana i zaksigowana w paragrafie 4260 a winna by: - za wod zakup energii - kwota 65,19 zł., - za cieki zakup usług pozostałych - kwota 107,68 zł. Kserokopia faktury wraz z przelewem stanowi: [Dowód: akta kontroli str. od 61 do 64] Zakup usług zdrowotnych Plan wydatków na koniec roku budetowego wynosił kwot 840,00 zł. Wydatki zostały zrealizowane w kwocie 833,00 zł. Wydatki ujte w tym paragrafie obejmowały usługi medyczne. - FA 196/P/2010 z r., na kwot 120,00 zł., przelewu dokonano w dniu r., WB nr 65 z r. - FA 406/P/2010 z r., na kwot 268,00 zł., przelewu dokonano w dniu r., WB nr 114 z r Zakup usług pozostałych Plan wydatków w 4300 na 2010 rok ukształtował si w wysokoci ,00 zł. Wydatki zrealizowano w kwocie ,84 zł. Wydatki ujte w tym paragrafie obejmowały m. in. zapłat za wywóz odpadów, serwis kserokopiarek, koszty eksploatacyjne utrzymania nieruchomoci, opłaty pocztowe, ochron obiektu. - FA VA 2010/07/040810/SP/2 na kwot 97,60., przelewu dokonano w dniu r., WB nr 74 z r. - FA 821/10 z dnia r., na kwot 152,50 zł., przelewu dokonano w dniu r., WB nr 82 z r. - FA 32240/EKH06/PR/SFA/P/08/10 z dnia r., przelewu dokonano w dniu r., WB nr 86 z r. - FA 2010/11/010741/SP/1 z r., na kwot 134,20 zł., przelewu dokonano w dniu r., WB nr 116 z r. 5

6 4350 Zakup usług dostpu do sieci Internet Plan wydatków na koniec roku budetowego wynosił kwot 810,00 zł. Wydatki zostały zrealizowane w kwocie 809,96 zł. Wydatki ujte w tym paragrafie obejmowały opłaty za usługi internetowe. Kontrol objto faktur VAT zaewidencjonowan w systemie ksigowym wraz z - FA /22/0 z r. na kwot 82,96 zł., przelewu dokonano w dniu r., WB 115 z dnia r Róne opłaty i składki Plan wydatków na koniec roku budetowego wynosił kwot 2.310,00 zł. Wydatki zostały zrealizowane w kwocie 2.303,00 zł. Wydatek ujty w tym paragrafie obejmował opłat za ubezpieczenie PZU S.A Kontrol objto faktur VAT zaewidencjonowan w systemie ksigowym wraz z - POLISA SERIA TPP nr z r., na kwot 2.303,00 zł., przelewu dokonano w dniu r., WB nr 118 z r Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji Plan wydatków na koniec roku budetowego wynosił kwot 2.570,00 zł. Wydatki zostały zrealizowane w kwocie 2.569,91 zł. Wydatki ujte w tym paragrafie obejmowały zakup akcesoriów komputerowych i tonerów do drukarek. - FA FVM00523/2010 z r., na kwot 177,00 zł., przelewu dokonano w dniu r., WB nr 6 z r. - FA VAT 02605/201 z r., na kwot 163,53 zł., przelewu dokonano w dniu r., WB nr 106 z r Szkolenia pracowników niebdcych członkami korpusu słuby cywilnej Plan wydatków na koniec roku budetowego wynosił kwot 1.100,00 zł. Wydatki zostały zrealizowane w kwocie 1.100,00 zł. Wydatki ujte w tym paragrafie obejmowały szkolenia pracowników. 6

7 - FA 0143/10 z r., na kwot 232 zł., przelewu dokonano w dniu r., WB nr 23 z r. - FA 355/12/10 z r., na kwot 680,00 zł., przelewu dokonano w dniu r., WB nr 118 z r. Ustalono, e ewidencja ksigowa poniesionych wydatków jest zgodna ze sprawozdaniem RB 28 z wykonania planu wydatków budetu pastwa za okres od pocztku roku do dnia 31 grudnia 2010 r. [Dowód: akta kontroli str. od 49 do 52]. Kontrola wykazała, e nie dokonano rozdzielnoci funkcji decyzyjnych od wykonawczych. Główna ksigowa jednoosobowo dokonywała sprawdzenia pod wzgldem formalnym i rachunkowym jak równie realizowała dyspozycj przelewu rodków i dekretacji dokumentów. Realizacja dochodów budetowych za okres od 01 stycznia do 31 grudnia 2010 r. wraz z ich odprowadzaniem na rachunek budetu pastwa Na podstawie Zarzdzenia Nr 40/10 Wojewody Małopolskiego z dnia 23 lutego 2010r. w sprawie układu wykonawczego budetu Wojewody Małopolskiego na 2010 rok, Dyrektor Wojewódzkiej Stacji Sanitarno-Epidemiologicznej w Krakowie pismem znak WSE.EAE/032/7/10 z dnia 11 marca 2010 r., okrelił plan dochodów i wydatków budetowych na 2010 rok dla Powiatowej Stacji Sanitarno Epidemiologicznej w Mylenicach. Dochody w dziale 851 Ochrona zdrowia, rozdziale Inspekcja Sanitarna, ustalone zostały w kwocie ,00 zł. Kserokopia planu dochodów i wydatków na 2010 r. stanowi: [Dowód: akta kontroli str. od 39 do 42]. Powiatowa Stacja Sanitarno-Epidemiologiczna w Mylenicach w 2010 r. uzyskała dochody w łcznej wysokoci ,74 zł. Dochody budetu pastwa uzyskane przez PSSE w Mylenicach s w całoci przekazywane na rachunek Ministerstwa Finansów. Kontrol objto terminowo przekazywania przez PSSE w Mylenicach uzyskanych dochodów na centralny rachunek biecy budetu pastwa. Ustalono, e pobrane dochody budetowe przekazane zostały na rachunek Ministerstwa Finansów w jednym przypadku z trzydniowym opónieniem i w dwóch przypadkach z jednodniowym opónieniem tj. niezgodnie z terminami okrelonymi w 4 rozporzdzenia Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budetu pastwa (Dz. U. Nr 116, poz. 784 z pón. zm.). Ustalono, e: - dochody uzyskane w okresie od 26 do 31 marca 2010 r., w kwocie 1.407,03 zł., winny by odprowadzone 6 kwietnia 2010 r., a odprowadzono 7 kwietnia 2010 r. - dochody uzyskane w okresie od 06 do 10 padziernika 2010 r., w kwocie 462,16 zł, winny by odprowadzone 15 padziernika, a odprowadzono 18 padziernika 2010 r. - dochody uzyskane w okresie od 06 do 10 grudnia 2010 r. w kwocie 1.453,59 zł., winny by odprowadzone 15 grudnia, a odprowadzono r. 7

8 W pozostałych okresach uzyskane dochody były przekazywane w obowizujcych terminach. Zestawienie przekazanych dochodów włczono do akt kontroli. [Dowód: akta kontroli str. od 65 do 68]. Kontrol objto wybrane dowody ródłowe dotyczce uzyskanych dochodów z tytułów: - naliczonych i wyegzekwowanych odsetek, - sprzeday mienia, - wpływów z usług, dotyczcych opłat za badania oraz wydanych decyzji w wyniku kontroli sanitarnych, - wpływów z lat ubiegłych. ródła pochodzenia dochodów według paragrafów klasyfikacji budetowej przedstawiały si nastpujco: 0690 Wpływy z rónych opłat kwota ,22 zł, 0870 Wpływy ze sprzeday składników majtkowych kwota 566,50 zł, 0910 Odsetki od nieterminowych wpłat z tytułu podatków i opłat kwota 87,58 zł, 0920 Pozostałe odsetki w kwocie 360,44 zł, Ewidencja ksigowa prowadzona jest według tytułów oraz według kontrahentów. Kontrola wykazała, e dochody budetowe ujte w rocznym sprawozdaniu Rb-27 z wykonania planu dochodów budetowych pastwowych jednostek budetowych za okres od pocztku roku do dnia 31 grudnia 2010 r. s zgodne z prowadzon ewidencj ksigow. [Dowód: akta kontroli str. od 53 do 54]. Nalenoci Stan nalenoci z tytułu dochodów budetowych na dzie 31 grudnia 2010 r. wynosił 4.147,20 zł. z wyłczeniem nalenoci z tytułu odsetek. Wykaz tych nalenoci z podziałem na lata włczono do akt kontroli. [Dowód: akta kontroli str. od 69 do 72]. W zwizku z powyszym, Powiatowa Stacja Sanitarno Epidemiologiczna w Mylenicach prowadzi działania windykacyjne zwizane z dochodzeniem nalenoci budetowych. Wyjanienie w przedmiotowej sprawie sporzdziła Główna Ksigowa Pani Kinga Klimas [Dowód: akta kontroli str. od 73 do 74]. Realizacja dochodów własnych Realizacja dochodów własnych w Powiatowej Stacji Sanitarno Epidemiologicznej w Mylenicach uregulowana została Zarzdzeniem Nr 3/2010 Dyrektora Powiatowej Stacji Sanitarno Epidemiologicznej w Mylenicach z dnia 14 stycznia 2010 r., w sprawie wprowadzenia regulaminu dochodów własnych w Powiatowej Stacji Sanitarno- Epidemiologicznej w Mylenicach oraz Zarzdzeniem NR 08/2010 Dyrektora Powiatowej Stacji Sanitarno-Epidemiologicznej w Mylenicach z dnia 10 maja 2010 r., w sprawie ustalenia opłat za badania i inne czynnoci wykonywane przez Pastwow Powiatow Inspekcj Sanitarn w Mylenicach. 8

9 Z czci pracowników PSSE w Mylenicach zawarła umowy cywilno prawne dotyczce wykonywania dodatkowych czynnoci zwizanych z realizacj dochodów własnych. W roku 2010 zawarto umowy zlecenia z picioma pracownikami: ] Główna Ksigowa Powiatowej Stacji Sanitarno Epidemiologicznej w Mylenicach Pani Kinga Klimas złoyła do protokołu informacj, dotyczc wydatków w PSSE w Mylenicach w ramach dochodów własnych. Informacja ta została włczona do akt kontroli. [Dowód: akta kontroli str. od 75 do 76] Zgodnie ze sprawozdaniem RB-34 kwartalne sprawozdanie z wykonania planów finansowych dochodów własnych jednostek budetowych i wydatków nimi sfinansowanych za okres od pocztku roku do dnia , Powiatowa Stacja Sanitarno Epidemiologiczna w Mylenicach, uzyskała dochody w kwocie ,59 zł. Stan rodków na pocztek okresu sprawozdawczego wynosił ,84 zł. Zaplanowane wydatki wyniosły ,00 zł. Wykonane wydatki zamknły si kwot ,65 zł, a stan rodków na koniec okresu sprawozdawczego wyniósł 281,78 zł. Jak wynika z powyszych danych, Powiatowa Stacja Sanitarno Epidemiologiczna w Mylenicach, nie uzyskała nadwyki dochodów własnych okrelonej w 24 Rozporzdzenia Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie gospodarki finansowej jednostek budetowych, zakładów budetowych i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postpowania przy przekształcaniu w inn form organizacyjno-prawn (Dz. U. Nr 116, poz. 783 z pón. zm.). Kserokopia sprawozdania RB-34 została włczona do akt kontroli. [Dowód: akta kontroli str. od 77 do 78]. Planowanie dochodów własnych Powiatowej Stacji Sanitarno Epidemiologicznej w Mylenicach, dokonywane jest w oparciu o wykonanie roku poprzedniego. Prowadzona jest oddzielna ewidencja wydatków, jak równie ma to odzwierciedlenie w opisie dokumentów ksigowych faktur oznakowanie symbolami DW. Wyrywkow kontrol objto dokumentacj ksigow wydatków poniesionych w okresie od stycznia do grudnia 2010 r., w nastpujcych paragrafach klasyfikacji budetowej: Zakup materiałów i wyposaenia. Plan wydatków w 4210 na 2010 rok wynosił ,00 zł. Wydatki zrealizowano w kwocie ,28 zł. Wydatki ujte w tym paragrafie obejmowały głównie zakup paliwa, Sporal-u, jałowych pałeczek do wymazów w probówce. dokumentami potwierdzajcymi wydatek (wycig bankowy): - FA /2010/0724/KK z r., na kwot 451,48 zł., przelewu dokonano w dniu r., WB nr 72 z r. - FA VAT PKR/10/00578 z r., na kwot 171,20 zł., przelewu dokonano w dniu r., WB nr 16 z r. - FA 831/2010 z r., na kwot 1.444,50 zł., przelewu dokonano w dniu r., WB nr 41 z r. zakupy jałowa pałeczka do wymazów w probówce. Wydatek z tytułu faktury VAT 831/2010 z r., na kwot 1.444,50, został zakwalifikowany i zaksigowany w paragrafie 4210 zakup materiałów i wyposaenia, a 9

10 winien by w paragrafie 4230 zakup leków i materiałów biobójczych. Kserokopia faktury wraz z przelewem stanowi: [Dowód: akta kontroli str. od 79 do 82] Zakup energii Plan wydatków w 4260 na 2010 rok wynosił 6.000,00 zł. Wydatki zrealizowano w kwocie 5.419,25 zł. Wydatki ujte w tym paragrafie obejmowały miedzy innymi opłat za gaz. dokumentami potwierdzajcymi wydatek (wycig bankowy): - FA 260/F/FB/891/04/10 z r., na kwot 873,36 zł., przelewu dokonano w dniu r., WB nr 32 z r. - FA 260/F/FB/1078/06/10 z r., na kwot 1.108,91 zł., przelewu dokonano w dniu r., WB nr 50 z r Zakup usług pozostałych Plan wydatków w 4300 na 2010 rok wynosił ,00 zł. Wydatki zrealizowano w kwocie ,18 zł. Wydatki ujte w tym paragrafie obejmowały głównie opłaty za badania, monitoring obiektu, usługi pocztowe. dokumentami potwierdzajcymi wydatek: - FA 57/10/EP z r., na kwot 2.620,00 zł., wydatku dokonano w dniu r., WB nr 14 z r. - FA 2010/04/042589/SP/2 z r., na kwot 97,60 zł., przelewu dokonano w dniu r., WB nr 39 z r. - FA 222/10/EP z r., na kwot 4.050,00 zł., przelewu dokonano w dniu r., WB nr 41 z r. - FA 18266/EKH06/PR/SFA/P/05/10 z r., na kwot 1.240,20 zł., przelewu dokonano w dniu r., WB nr 50 z r. - FA 275/10/EP z r., na kwot 5.315,00 zł., przelewu dokonano w dniu r., W nr 50 z r Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji Plan wydatków w 4750 na 2010 rok wynosił 2.500,00 zł. Wydatki zrealizowano w kwocie 2.436,56 zł. Wydatki ujte w tym paragrafie obejmowały przedłuenie licencji. Kontrol objto faktur VAT zaewidencjonowan w systemie ksigowym wraz z dokumentem potwierdzajcym wydatek (wycig bankowy): - FA 0374/2010 z r., na kwot 1.827,56 zł., przelewu dokonano w dniu r., WB nr 64 z r. Objte kontrol dowody ksigowe opisane były w sposób prawidłowy. Dokumenty sprawdzone zostały pod wzgldem formalno rachunkowym oraz merytorycznym 10

11 i zatwierdzone do zapłaty. Ponadto zawierały wszystkie elementy okrelone w art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 29 wrzenia 1994 r. o rachunkowoci (Dz. U. z 2002 r., nr 76, poz. 694 z pón. zm.). Jak wynika z zestawienia obrazujcego wysoko wydatków poniesionych przez Stacj w I półroczu 2010 r. finansowanych ze rodków budetu i dochodów własnych oraz wydatków poniesionych w I półroczu 2011 r. finansowanych ze rodków budetu i rezerwy celowej - wydatki zrealizowane w I półroczu 2011 r., s nisze o ,92 zł, to jest o 5,55%. Zestawienie stanowi: [Dowód: akta kontroli str. od 83 do 84]. Gospodarka funduszem płac Zgodnie z pismem WSE.EAE/032/7/10 z dnia r. plan wynagrodze na 2010 rok dla Powiatowej Stacji Sanitarno Epidemiologicznej w Mylenicach wynosił: wynagrodzenia osobowe ,00 zł dodatkowe wynagrodzenie roczne ,00 zł. Plan wydatków pochodnych od wynagrodze na rok 2010 wynosił: składki na ubezpieczenia społeczne ,00 zł, składki na Fundusz Pracy ,00 zł, odpisy na zakładowy fundusz wiadcze socjalnych ,00 zł. Wykonanie wydatków w powyszych paragrafach przedstawia si nastpujco: wynagrodzenia osobowe ,45zł, dodatkowe wynagrodzenie roczne ,60 zł składki na ubezpieczenia społeczne ,37 zł, składki na Fundusz Pracy ,53 zł, odpisy na zakładowy fundusz wiadcze socjalnych ,00 zł. W PSSE w Mylenicach w roku 2010 było zatrudnionych 31 osób, natomiast w roku 2011 r. zatrudnionych jest 26 osób. Wyjanienie Głównej Ksigowej - Pani Kinga Klimas - dotyczce zmian w zatrudnieniu stanowi: [Dowód: akta kontroli str. od 85 do 86] Wykaz stanu osobowego imienny wykaz pracowników - w poszczególnych komórkach organizacyjnych Powiatowej Stacji Sanitarno Epidemiologicznej w Mylenicach, włczono do akt kontroli. Rok [Dowód: akta kontroli str. od 87 do 92]. Rok [Dowód: akta kontroli str. od 93 do 100]. Ponadto do akt kontroli dołczono 4 listy samooceny dotyczce spraw finansowoksigowych i organizacyjno-kadrowych sporzdzone przez kontrolowan jednostk. [Dowód: akta kontroli str. od 101 do 128] Na tym protokół zakoczono. 11

12 Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksice kontroli pod pozycj 23/2011. Protokół sporzdzono w dwóch jednobrzmicych egzemplarzach. Dyrektorowi Powiatowej Stacji Sanitarno-Epidemiologicznej w Mylenicach przysługuje prawo: - złoenia Dyrektorowi Wydziału Nadzoru Prawnego i Kontroli Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie przed podpisaniem protokołu kontroli, pisemnych umotywowanych zastrzee do ustale zawartych w protokole w terminie 7 dni od daty jego otrzymania, - odmowy podpisania protokołu kontroli z jednoczesnym obowizkiem złoenia na t okoliczno, w terminie 7 dni od daty jego otrzymania, pisemnych wyjanie dotyczcych przyczyn tej odmowy. Do protokołu wniesiono/ nie wniesiono zastrzee Sporzdzono: Kraków, dnia 5 padziernika 2011 kontrolujcy: kontrolowany: Inspektor Wojewódzki (-) mgr Lidia Grabo DYREKTOR Powiatowej Stacji Sanitarno-Epidemiologicznej w Mylenicach (-) dr med. Dorota Mroek - Budzyn Mylenice, 5 padziernika 2011 r. Mylenice, 5 padziernika