PROTOKÓŁ KONTROLI ZAKRES KONTROLI

Transkrypt

1 Zakład Ubezpiecze Społecznych Dane identyfikacyjne płatnika: Oddział w Biłgoraju NIP Wydział Kontroli Płatników Składek REGON Biłgoraj PESEL Najwiksza liczba ubezpieczonych w okresie objtym kontrol: 38 PROTOKÓŁ KONTROLI Płatnik: Urzd Gminy ul. Chełmska Białopole Kontrol przeprowadził inspektor kontroli Zakładu Ubezpiecze Społecznych : Sławomir Sabaraski, posiadajcy legitymacj słubow nr 03058, na podstawie upowanienia nr o /2007 z dnia r. wystawionego z upowanienia Głównego Inspektora Kontroli Zakładu Ubezpiecze Społecznych. Kontrol przeprowadzono w dniach od r. do r. Upowanienie do przeprowadzenia kontroli dorczono w dniu 05 listopada 2007 r. płatnikowi składek Wójtowi Gminy Henrykowi Maruszewskiemu. Dokonano wpisu do ksiki kontroli pod pozycj 4 obejmujcego oznaczenie organu kontroli, oznaczenie upowanienia do kontroli, zakres przedmiotowy kontroli oraz dat jej rozpoczcia. ZAKRES KONTROLI 1. Prawidłowo i rzetelno obliczania, potrcania i opłacania składek oraz innych składek i wpłat, do których pobierania zobowizany jest Zakład oraz zgłaszanie do ubezpiecze społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego, 2. Ustalanie uprawnie do wiadcze pieninych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzystwa, zasiłków rodzinnych, pielgnacyjnych i wychowawczych oraz wiadcze rodzinnych, wypłacanie wiadcze i zasiłków oraz dokonywanie rozlicze z tego tytułu, 3. Prawidłowo i terminowo opracowywania wniosków o wiadczenia emerytalne i rentowe oraz o ustalanie kapitału pocztkowego, 4. Prawidłowo wystawiania zawiadcze lub zgłaszania danych dla celów ubezpiecze społecznych. Kontrol przeprowadzono w oparciu o dokumenty przekazane do Zakładu Ubezpiecze Społecznych przed rozpoczciem kontroli.

2 2 USTALENIA KONTROLI 1. Prawidłowo i rzetelno obliczania, potrcania i opłacania składek oraz innych składek i wpłat, do których pobierania zobowizany jest Zakład oraz zgłaszanie do ubezpiecze społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego. Sprawdzono naliczenie składek oraz zgłaszanie do obowizkowych ubezpiecze społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego za okres : maj-grudzie 2004, 2005, 2006, stycze-padziernik 2007 r. Płatnik wywizał si z obowizku złoenia dokumentu ZUS IWA za lata Płatnik w okresie objtym kontrol dokonał zgłoszenia do ubezpiecze osób podlegajcych obowizkowo ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu. Płatnik składek za okres : - od maja 2004 r. do padziernika 2004 r., od luty 2005 r. do grudnia 2005 r., stycznia 2006 r. do grudnia 2006 r., stycznia 2007 r. do padziernika 2007 r., od wypłaconego wynagrodzenia ************, zatrudnionego w ramach umowy zlecenia i osigajcego wynagrodzenie nisze od minimalnego naliczył składki na Fundusz Pracy. - od maja 2004 r. do padziernika 2004 r., od luty 2005 r. do grudnia 2005 r., stycznia 2006 r. do grudnia 2006 r., stycznia 2007 r. do padziernika 2007 r., od wypłaconego wynagrodzenia ****************, zatrudnionego w ramach umowy zlecenia i osigajcego wynagrodzenie nisze od minimalnego naliczył składki na Fundusz Pracy. od sierpnia 2006 r. do grudnia 2006 r., od stycznia 2007 r. do padziernika 2007 r., od wypłaconego wynagrodzenia **************, zatrudnionego w ramach umowy zlecenia i osigajcego wynagrodzenie nisze od minimalnego naliczył składki na Fundusz Pracy. - za luty 2005 r. od wypłaconego wynagrodzenia ****************, zatrudnionej w niepełnym wymiarze czasu pracy i osigajcej wynagrodzenie nisze od minimalnego naliczył składki na Fundusz Pracy. - za luty 2005 r. od wypłaconego wynagrodzenia *************************, zatrudnionej w niepełnym wymiarze czasu pracy i osigajcej wynagrodzenie nisze od minimalnego naliczył składki na Fundusz Pracy. - za grudzie 2006 r., stycze 2007 r., od wypłaconego wynagrodzenia *************, zatrudnionej w niepełnym wymiarze czasu pracy i osigajcej wynagrodzenie nisze od minimalnego naliczył składki na Fundusz Pracy. - za grudzie 2006 r., stycze 2007 r., od wypłaconego wynagrodzenia *****************zatrudnionego w niepełnym wymiarze czasu pracy i osigajcego wynagrodzenie nisze od minimalnego naliczył składki na Fundusz Pracy.

3 3 - za maj 2004 r., od lipca 2004 r. do padziernika 2004 r., od marca 2005 r. do grudnia 2005 r., za stycze 2006 r., od marca r. do grudnia 2006 r., za stycze 2007 r., od marca 2007 r. do padziernika 2007 r., od wypłaconego wynagrodzenia ************************* zatrudnionego w niepełnym wymiarze czasu pracy i osigajcego wynagrodzenie nisze od minimalnego naliczył składki na Fundusz Pracy. - za listopad 2004 r. od wypłaconych wynagrodze z tytułu umów o prac i umów zlece naliczył składki na Fundusz Pracy w kwocie 1320,27 zł, za grudzie 2004 r. od wypłaconych wynagrodze z tytułu umów o prac i umów zlece naliczył składki na Fundusz Pracy w kwocie 1742,74 zł, za stycze 2005 r. od wypłaconych wynagrodze z tytułu umów o prac i umów zlece naliczył składki na Fundusz Pracy w kwocie 1403,25 zł. Płatnik naliczone składki rozliczył w deklaracjach rozliczeniowych ZUS DRA za okres od maja 2004 r. do padziernika 2007 r. Dowód: Kserokopia list płac za okres od maja 2004 r. do padziernika 2007 r. (akta kontroli strony 5-305) deklaracje rozliczeniowe ZUS DRA za okres od maja 2004 r. do padziernika 2007 r. (Kompleksowy system informatyczny ZUS ) - raporty miesiczne ZUS RCA od maja 2004 r. do padziernika 2007 r. (Kompleksowy system informatyczny ZUS ) Zgodnie z : art. 53 ust. 1,2 ustawy z dnia 14 grudnia 1994 r. o zatrudnieniu i przeciwdziałaniu bezrobociu (tekst jednolity Dz. U. z 1997 r. Nr 25 poz. 128 z pón. zm.) art. 104 ust. 1,2 ustawy z dnia 20 kwietnia o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy (Dz.U. z 2004 r. Nr 99 poz z pón. zm.), składki na Fundusz Pracy opłaca si od kwot stanowicych podstaw wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe wynoszce w przeliczeniu na okres miesica, co najmniej minimalne wynagrodzenie za prac. Wysoko składki na Fundusz Pracy okrela Ustawa Budetowa. - art.38 ustawy budetowej na 2004 r. z dnia 23 stycznia 2004 r. (Dz. U. Nr 17 poz. 167), - art.39 ustawy budetowej na 2005 r. z dnia 22 grudnia 2004 r. (Dz. U. Nr 278 poz. 2755), obowizkow składk na Fundusz Pracy ustala si w wysokoci 2,45% podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie społeczne. Pani Edyta Krzewska posiadajca upowanienie Wójta Gminy Białopole Henryka Maruszewskiego do udzielania wyjanie w trakcie czynnoci kontrolnych przeprowadzanych przez Zakład Ubezpiecze Społecznych wyjaniła, e naliczenie składek na Fundusz Pracy od wynagrodze z umów o prac osób zatrudnionych w niepełnym wymiarze czasu pracy oraz osób wykonujcych umowy zlecenia, których wynagrodzenie w skali miesica było nisze od minimalnego wynagrodzenia było spowodowane niewłaciw interpretacj przepisów ubezpieczeniowych. Naliczenie składek na Fundusz Pracy za listopad 2004 r., grudzie 2004 r.,

4 4 stycze 2005 r., od wypłaconych wynagrodze z tytułu umów o prac i umów zlece w niewłaciwej wysokoci było spowodowane przeoczeniem i błdem rachunkowym. Dowód : upowanienie Wójta Gminy Białopole Henryka Maruszewskiego do udzielania wyjanie w trakcie czynnoci kontrolnych przeprowadzanych przez Zakład Ubezpiecze Społecznych dla Edyty Krzewskiej (akta kontroli strony 3) - protokół przyjcia wyjanie Edyty Krzewskiej (akta kontroli strony ) Rónica w rozliczeniu składki na dobro płatnika wynosi: - Fundusz Pracy 889,85 zł. Rónica w rozliczeniu składki na dobro ZUS wynosi: - Fundusz Pracy 22,85 zł. Zestawienie rónic stanowi załcznik nr 1 do protokółu kontroli. 2. Ustalanie uprawnie do wiadcze pieninych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzystwa, zasiłków rodzinnych, pielgnacyjnych i wychowawczych oraz wiadcze rodzinnych, wypłacanie wiadcze i zasiłków oraz dokonywanie rozlicze z tego tytułu. Zbadano rozliczenie zasiłków i wiadcze za lata 2004, 2005, W zakresie ustalania uprawnie do wiadcze z ubezpiecze społecznych: W zakresie ustalania uprawnie do wiadcze z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzystwa z badanego okresu sprawdzono w miesicu listopadzie 2005 r., grudniu 2006 r., wypłacone przez płatnika: a) Zasiłki chorobowe wypłacone ubezpieczonym : - ************************ - ************************** - *************************** co stanowi 100 % zasiłków i wiadcze wypłaconych przez płatnika w wytypowanym miesicu. Płatnik ustalił uprawnienia do wiadcze z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzystwa, wypłacił te wiadczenia oraz dokonał rozlicze z tego tytułu w wysokociach i terminach wyznaczonych przez obowizujce zasady. 2.2.W zakresie ustalania uprawnie do wiadcze z budetu pastwa W zakresie ustalania uprawnie do wiadcze z budetu z badanego okresu sprawdzono w miesicu maju 2004, wrzeniu 2005 wypłacone przez płatnika : a) wiadczenia rodzinne wypłacone ubezpieczonym : - ***********************************

5 5 - *********************************** - ************************************** - *************************************** b) dodatek z tytułu dojazdu dziecka do szkoły wypłacone ubezpieczonym : - ************************************ - **************************************** co stanowi 100 % zasiłków i wiadcze wypłaconych przez płatnika w wytypowanym miesicu. Płatnik ustalił uprawnienia do wiadcze z budetu, wypłacił te wiadczenia w wysokociach wyznaczonych przez obowizujce zasady. Płatnik składek dokonał rozliczenia wiadcze rodzinnych na kwot 504,00 zł w deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA i imiennych raportach ZUS RCA za miesic maj 2004 r. Płatnik składek, natomiast rozliczone wiadczenia rodzinne wypłacił dnia r. Płatnik składek w miesicu czerwcu 2004 r. wypłacił wiadczenia rodzinne ogólnie na kwot 805,00 zł. Płatnik składek natomiast dokonał rozliczenia wiadcze rodzinnych na kwot 301,00 zł w deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA i imiennych raportach ZUS RCA za miesic czerwiec 2004r. Dowód : - Kserokopia list płac za okres od maja 2004 r. do czerwca 2004 r. (akta kontroli strony 11-47) deklaracje rozliczeniowe ZUS DRA za okres od maja 2004 r. do czerwca 2004 r. (Kompleksowy system informatyczny ZUS ) raporty miesiczne ZUS RCA od maja 2004 r. do czerwca 2004 r. (Kompleksowy system informatyczny ZUS ) Zgodnie z : art. 46 ust. 2 ustawy o systemie ubezpiecze społecznych z dnia 13 padziernika 1998 r. (tekst jednolity Dz. U. z 2007 r. Nr. 11 poz. 74 z pón. zm.) rozliczenie wypłaconych przez płatnika w tym samym miesicu zasiłków rodzinnych podlegajcych rozliczeniu na poczet składek nastpuje w deklaracji rozliczeniowej. Pani Edyta Krzewska posiadajca upowanienie Wójta Gminy Białopole Henryka Maruszewskiego do udzielania wyjanie w trakcie czynnoci kontrolnych przeprowadzanych przez Zakład Ubezpiecze Społecznych wyjaniła, e niewłaciwe rozliczenie zasiłków rodzinnych w deklaracji rozliczeniowej za maj i czerwiec 2004 r. nastpiło z niezamierzonego błdu w wyniku przeoczenia. Płatnik składek rozliczajc wiadczenia z budetu pastwa zawyył zasiłki rodzinne na kwot 504,00 zł za miesic maj 2004 r., oraz zaniył zasiłki rodzinne na kwot 504,00 zł za miesic czerwiec 2004 r. Zestawienie miesicznych rónic w rozliczeniu wiadcze z ubezpiecze społecznych i budetu

6 6 pastwa zawiera załcznik nr 2 do protokołu kontroli. 3. Prawidłowo i terminowo opracowywania wniosków o wiadczenia emerytalne i rentowe oraz ustalanie kapitału pocztkowego. Zbadano 4 wnioski o wiadczenia emerytalne i rentowe dla ubezpieczonych : - ********************* - ************************* - **************************** - ********************************* co stanowi 100% ogółu sporzdzonych i przekazanych wniosków do ZUS. Zbadano 5 wniosków o wiadczenia emerytalne i rentowe dla ubezpieczonych : - ************************************ - ************************************* - ************************************** - ******************************************* - ******************************************** co stanowi 35,71% ogółu sporzdzonych i przekazanych wniosków do ZUS. Płatnik składek opracował wnioski o ustalenie kapitału pocztkowego stosujc obowizujce zasady. Płatnik składek opracował wnioski o wiadczenia emerytalne i rentowe stosujc obowizujce zasady. 4. Wystawianie zawiadcze lub zgłaszanie danych dla celów ubezpiecze społecznych. Zbadano 5 zawiadcze o zatrudnieniu i wynagrodzeniu Rp-7 wystawione przez płatnika dla ubezpieczonych : - ******************* - ************************* - **************************** - ********************************** - ************************************* co stanowi 27,78 % ogółu sporzdzonych i przekazanych zawiadcze do ZUS. Zbadano 3 zawiadczenia Z-3 wystawione przez płatnika dla ubezpieczonych : - ******************************

7 7 - ******************************** - ********************************** co stanowi 100% ogółu sporzdzonych i przekazanych zawiadcze do ZUS. Płatnik wystawiał zawiadczenia Rp-7, Z-3 stosujc obowizujce zasady. W okresie objtym kontrol płatnik składek nie zatrudniał rencistów i emerytów. Protokół sporzdzono w dwóch jednobrzmicych egzemplarzach, z których jeden egzemplarz dorczono kontrolowanemu płatnikowi składek. Integraln cz protokołu stanowi nastpujce załczniki: 1. "Zestawienie miesicznych rónic w zakresie składek na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych wiadcze Pracowniczych, 2. Zestawienie miesicznych rónic w rozliczeniu wiadcze z ubezpiecze społecznych i budetu pastwa. Zgodnie z art. 91 ust. 3 ustawy z dnia 13 padziernika 1998 r. o systemie ubezpiecze społecznych (tekst jednolity Dz. U. z 2007 r. Nr 11, poz.74 z pón. zm.) płatnik składek ma prawo złoy w terminie 14 dni od daty otrzymania protokołu pisemne zastrzeenia do jego ustale, wskazujc jednoczenie stosowne rodki dowodowe na adres: Zakład Ubezpiecze Społecznych Oddział w Biłgoraju Wydział Kontroli Płatników Składek ul. Kociuszki Biłgoraj. W dniu r. w ksice kontroli wpisano dat zakoczenia kontroli.