Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Placówce Wielofunkcyjnej Słoneczny Dom w Radomiu; Na podstawie Polecenia słuŝbowego Nr 23/2009 Prezydenta

Transkrypt

1 Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Placówce Wielofunkcyjnej Słoneczny Dom w Radomiu; Na podstawie Polecenia słuŝbowego Nr 23/2009 Prezydenta Miasta Radomia z dnia r., pracownik Biura Kontroli i Rewizji przeprowadził w dniach do r. kontrolę przestrzegania procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków oraz poprawności prowadzenia ewidencji księgowej i sporządzania sprawozdań za okres od 1 stycznia do 31maja 2009r. w Placówce Wielofunkcyjnej Słoneczny Dom w Radomiu. W wyniku kontroli ustalono: I. Charakterystyka kontrolowanej jednostki. Jednostka jest placówką opiekuńczo wychowawczą realizującą swoje zadania statutowe jako placówka: - socjalizacyjna posiadająca 30 miejsc przeznaczonych dla dzieci i młodzieŝy - interwencyjna na 25 miejsc, - dom usamodzielnienia dla 14 osób II. Zatrudnienie i wychowankowie Zadania statutowe realizowane są przez 49 osobowy zespół pracowników składający się z: 4 osobowego Działu Administracji; 13 osobowego Działu Obsługi; 32 osobowego Działu Opieki i Wychowania. Liczba wychowanków w miesiącach od stycznia do czerwca 2009r, wahała się w granicach: - w grupie socjalizacyjnej od 31 do 33 osób, - w grupie interwencyjnej dzieci od 11 do 14 osób, - w grupie interwencyjnej młodzieŝy od 10 do 16 osób, - w domu usamodzielnienia 14 osób III. Procedury kontroli finansowej Sprawdzono czy zgodnie z dyspozycją art. 47 ust. 3 ustawy o finansach publicznych, Dyrektor Placówki Wielofunkcyjnej Słoneczny Dom w Radomiu ustalił w formie pisemnej procedury kontroli finansowej obejmujące: - przeprowadzanie wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków; - badanie i porównanie stanu faktycznego ze stanem wymaganym w zakresie dotyczącym procesów: pobierania i gromadzenia środków publicznych, zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków ze środków publicznych, udzielania zamówień publicznych, zwrotu środków publicznych, oraz czy ustalił w formie pisemnej dokumentację opisującą przyjęte zasady rachunkowości, stosownie do przepisów art. 10 ust. 1 ustawy o rachunkowości.

2 IV. Ustalenia kontroli w zakresie stosowanych procedur kontroli. Zarządzeniem Nr 25/2006 Dyrektora Placówki Słoneczny Dom w Radomiu z dnia 31 grudnia 2006 r., w sprawie: wprowadzenia Zasad (polityki) rachunkowości w Placówce Wielofunkcyjnej Słoneczny Dom w Radomiu, wprowadzono z dniem r. uregulowania dotyczące stosowanych w Placówce zasad rachunkowości. W Placówce funkcjonuje Regulamin kontroli wewnętrznej wraz z instrukcją sporządzania, kontroli i obiegu dowodów księgowych., Stwierdzono, Ŝe Załącznikiem do Instrukcji obiegu i procedur kontroli dokumentów finansowo księgowych, która jest elementem Zakładowej polityki rachunkowości jest karta wzoru podpisów osób odpowiedzialnych za sprawdzanie i zatwierdzanie dowodów księgowych. Karta zawiera wzory podpisów osób odpowiedzialnych za: zatwierdzanie, kontrole merytoryczną, formalno rachunkową i kontrolę wstępną, a takŝe wzór stosowanych pieczęci. V. Ustalenia z kontroli wydatków budŝetowych za okres od 1 stycznia do 31 maja 2009r. Na podstawie sprawozdania Rb-28S z wykonania planu wydatków budŝetowych za okres od początku roku do 31 maja 2009r. stwierdzono, Ŝe wydatki zostały zrealizowane w kwocie ,52 zł. co stanowi 43,7% w stosunku do załoŝonych w planie rocznym. Przeprowadzona kontrola w zakresie zgodności danych wykazanych w sprawozdaniu z wykonania planu dochodów( Rb-27S) oraz wydatków budŝetowych (Rb-28S) za analizowany okres od 1 stycznia do 31 maja 2009r wykazała, Ŝe były one zgodne z danymi wynikającymi z zatwierdzonych planów wydatków budŝetowych oraz z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej. Przedstawiono projekt planu wydatków na 2009r. sporządzony przez Placówkę Wielofunkcyjną Słoneczny Dom wg wykonywanych zadań, tabele informacyjne o planowanych wydatkach budŝetowych na 2009r. zawierającą: - nazwę zadania zawartego w danym paragrafie, - charakterystykę zadania ( zawierającą szczegółowy opis zadania), - kalkulację finansową zadania, - wartość zadania w zł. oraz komentarz do planu wydatków na 2009r. dla działu 852, rozdziału Na podstawie tabeli informacyjnej o planowanych wydatkach, komentarza do tego planu moŝna stwierdzić celowość dokonanych wydatków w okresie od 1 stycznia do 31 maja 2009r. PowyŜszy dokument został sporządzony przez Głównego Księgowego Placówki i podpisany przez Dyrektora Placówki Wielofunkcyjnej. Dokonano kontroli wydatków w niŝej wymienionych paragrafach pod względem: 2

3 - zgodności poniesionych wydatków wynikających z wyciągów bankowych z dokumentacją stanowiącą podstawę ich dokonania w postaci faktur, poleceń księgowania itp.; - poprawności zakwalifikowania wydatków do poszczególnych paragrafów; - celowości ponoszonych wydatków; - przestrzegania procedur w zakresie wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków. 1. Wynagrodzenia osobowe ( 4010) Skontrolowano wydatki (zarachowane w księgach rachunkowych i rejestrze wydatków) w miesiącu kwietniu 2009 roku na łączną kwotę ,40 zł, co stanowi 10,4 % poniesionych wydatków budŝetowych za okres 5 m-cy 2009r. Wartość poniesionych wydatków wykazanych w analityce wydatków zgodna jest z sumą wypłat netto dokonanych w miesiącu kwietniu 2009r. Przeprowadzono kontrolę wynagrodzeń wypłaconych w miesiącu kwietniu 2009 roku pod względem zgodności wysokości poszczególnych składników wynagrodzenia wykazanych na listach płac z dokumentacją stanowiącą podstawę ich wypłacania oraz poprawności ich ustalenia dla wybranych losowo nauczycieli i pozostałych pracowników. Na podstawie kontroli wynagrodzeń za miesiąc kwiecień 2009 roku, ustalono: - poszczególne składniki wynagrodzenia były prawidłowo udokumentowane (dodatki motywacyjne, dodatki za trudne warunki pracy ); - dla nauczycieli wysokość wynagrodzenia zasadniczego przyznawana i wypłacana była zgodnie z posiadanym przez nich stopniem awansu zawodowego, posiadanymi kwalifikacjami, wymiarem czasu pracy oraz obowiązującymi stawkami wynagrodzenia zasadniczego określonymi w Regulaminie Wynagradzania nauczycieli objętych systemem oświaty i niektórych nauczycieli objętych systemem pomocy społecznej zatrudnionych w szkołach i placówkach prowadzonych przez Gminę Miasta Radomia uchwalonym Uchwałą Nr 496/2009 Rady Miejskiej w Radomiu z dnia r. - dodatki motywacyjne dla nauczycieli zostały przyznane i wypłacone do wysokości funduszu naliczonego zgodnie z zasadami określonymi w Regulaminie Wynagradzania. Szczegółowe zasady i kryteria przyznawania dodatku motywacyjnego, w granicach przyznanych środków finansowych, dla nauczycieli Placówki ustalił dyrektor. - dla pracowników administracji i obsługi oraz wychowawców (wynagradzanych wg Kodeksu Pracy) stawki wynagrodzenia zasadniczego zostały ustalone w wysokościach odpowiednich dla przyznanych kategorii zaszeregowania i określonych w Zał. Nr 3 do Regulaminu wynagradzania pracowników zatrudnionych w Placówce Wielofunkcyjnej Słoneczny Dom z dnia 1 maja 2006r. z aneksami. 3

4 - dopłaty za godziny pracy w porze nocnej i za godziny nadliczbowe były ustalane i wypłacane w prawidłowej wysokości zgodnie z zasadami określonymi w wewnętrznych uregulowaniach. Ilość godzin nocnych wynikała z ewidencji czasu pracy w kwietniu 2009 r. - dla pracowników objętych kontrolą dodatek za staŝ pracy był naliczony i wypłacony w prawidłowej wysokości. - listy płac zawierały: nazwę programu, za pomocą którego zostały przetworzone zgodnie z wymogami art. 13 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, odpowiednią klasyfikację budŝetową. Zostały zatwierdzone w kwocie brutto i do wypłaty (przelewy na konta osobiste pracowników). Porównanie kwot przekazanych na rachunki osobiste z kwotami wynikającymi z list płac miesiąca kwietnia 2009r. nie wykazało róŝnicy. Listy płac były sporządzone przez samodzielnego referenta, - i poddane kontroli pod względem merytorycznym przez Dyrektora Placówki, - pod względem formalno - rachunkowym przez Głównego Księgowego - kontroli wstępnej przez Głównego Księgowego - zatwierdzone przez Dyrektora Placówki. Z powyŝszego wynika, Ŝe listy płac są sporządzone i poddane kontroli zgodnie z przyjętymi przez Placówkę procedurami kontroli. 2. Zakup materiałów i wyposaŝenia ( 4210) Skontrolowano wydatki zarachowane w rejestrze wydatków w miesiącu styczniu 2009 roku na łączną kwotę 20388,81 zł, co stanowi 1,76 % poniesionych wydatków budŝetowych za okres 5 m-cy 2009r. Wartość poniesionych wydatków wykazanych w analityce rachunków bankowych (wg dokumentów) dla tego paragrafu jest zgodna z sumą zapłaconych faktur. 3. Zakup energii ( 4260) Skontrolowano wydatki m-ca kwietnia ujęte w rejestrze wydatków na kwotę 20959,16 zł. co stanowi 1,8% wydatków poniesionych w badanym okresie od stycznia do maja 2009r. Wartość poniesionych wydatków wykazanych w analityce rachunków bankowych jest zgodna z sumą zapłaconych faktur. Wystawione faktury na media były zgodne z zawartymi umowami. 4. Wydatki z Zakładowego Fundusz Świadczeń Socjalnych ( 4440) Na podstawie kontroli naliczenia środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych na 2009r. analityki rachunków bankowych ustalono Ŝe wysokość odpisów na wydatki wynosi ,00 zł. Placówka terminowo i we właściwej kwocie przekazała środki na konto ZFŚS. Wypełniono postanowienia Ustawy o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych, w części nakładającej obowiązek odprowadzenia na wyodrębniony rachunek bankowy 75% środków do dnia 31 maja. 4

5 5. Podatek od nieruchomości Placówka Wielofunkcyjna Słoneczny Dom złoŝyła w dniu r. Deklarację DN-1 na podatek od nieruchomości za rok 2009 w Wydziale BudŜetu i Podatków na łączną kwotę 21132,00zł. Na podstawie analityki wydatków stwierdzono, Ŝe wpłaty rat podatku były realizowane w obowiązujących terminach i we właściwej kwocie. W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono, Ŝe: - wydatki wynikające z wyciągów bankowych były zgodne z dokumentacją stanowiącą podstawę ich dokonania tj. danymi wynikającymi z faktur, list płac, poleceń księgowania itp. - kaŝdorazowy wypływ środków finansowych z konta bankowego Placówki był uzasadniony i w sposób właściwy udokumentowany oraz zatwierdzony do wypłaty, - z opisów na fakturach i rachunkach wynikało, Ŝe ponoszone wydatki związane były z działalnością statutową kontrolowanej jednostki, - realizacja procedur w zakresie oceny celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków była zgodna z przyjętymi w Placówce uregulowaniami. Kontroli faktur i rachunków dokonują: - pod względem merytorycznym Dyrektor Placówki lub upowaŝniony pracownik; - pod względem formalno - rachunkowym główny księgowy; - po sprawdzeniu wstępnym przez głównego księgowego wydatek zatwierdza Dyrektor Placówki. Kontrolowane faktury i rachunki były opisane i sprawdzone przez osoby do tego upowaŝnione, zakupione wyposaŝenie zostało wpisane do kartoteki inwentarzowej, a artykuły chemiczne zostały wydane do uŝytku. Procedury kontroli list płac oraz faktur i rachunków były przeprowadzane prawidłowo oraz dokonywana była wstępna ocena celowości zaciąganych zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków zgodnie z art. 47 ust. 2 pkt 1 Ustawy o finansach publicznych z dnia 30 września 2005 r. Do Placówki Wielofunkcyjnej Słoneczny Dom zalecenia nie zostały skierowane. Radom, dnia r. 5