WOJEWODA ŁÓDZKI FB - IV Łódź, 20 stycznia 2017 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 WOJEWODA ŁÓDZKI FB - IV Łódź, 20 stycznia 2017 r. Pani Ilona Podwysocka Łódzki Wojewódzki Inspektor Nadzoru Budowlanego WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej 1, oraz art. 175 ust. 1 pkt 2 i ust. 2 pkt 1 i 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych 2, zwanej dalej ustawą o finansach publicznych, służby finansowe Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi podległe Wojewodzie Łódzkiemu, w składzie: Jolanta Frątczak specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu, pełniąca funkcję kierownika zespołu kontrolerów, Urszula Dzika-Górnik starszy inspektor wojewódzki w Wydziale Finansów i Budżetu, pełniąca funkcję członka zespołu kontrolnego, na podstawie upoważnień odpowiednio Nr 21/1/2016 i Nr 21/2/2016 z 16 listopada 2016 r., wydanych przez Dyrektora Wydziału Finansów i Budżetu działającego z upoważnienia Wojewody Łódzkiego, przeprowadziły w Wojewódzkim Inspektoracie Nadzoru Budowlanego w Łodzi, Łódź, ul. Traugutta 25, w okresie od 22 listopada 2016 r. do 5 stycznia 2017 r. kontrolę finansową. Zakres kontroli, to jest przedmiot i okres objęty kontrolą: 1) przedmiot: przestrzeganie w toku wykonywania budżetu realizacji ogółu działań kontroli zarządczej podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań, w zakresie: a) zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, b) zaciągania zobowiązań finansowych i ich zapłaty, 1 Ustawa z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092). 2 Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 885 z późn. zm.). ŁÓDZKI URZĄD WOJEWÓDZKI W ŁODZI Łódź, ul. Piotrkowska 104 tel. +48 (42) , +48 (42) , fax +48 (42) ,

2 2 c) dokonywania wydatków budżetowych z uwzględnieniem przepisów dotyczących zamówień publicznych, d) wiarygodności sprawozdań. [dowód: akta kontroli, str. 1 25] Działalność jednostki w badanym okresie, w zakresie przedmiotu kontroli, ocenia się pozytywnie. I. Informacje ogólne Wojewódzki Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Łodzi, zwany dalej WINB, jest państwową jednostką budżetową wchodzącą w skład zespolonej administracji rządowej województwa łódzkiego jako wyodrębniona jednostka organizacyjna oraz jest jednostką pomocniczą Łódzkiego Wojewódzkiego Inspektora Nadzoru Budowlanego, zwanego dalej Łódzkim Inspektorem, służącą do wykonywania zadań w ramach kompetencji wynikających z przepisów wymienionych w 6 Regulaminu Organizacyjnego 3 oraz przepisów odrębnych. Łódzki Inspektor ma kompetencje do wykonywania zadań m.in. jako organ rządowej administracji zespolonej w województwie pod zwierzchnictwem Wojewody oraz jako dysponent III stopnia środków budżetu państwa bezpośrednio podległy dysponentowi części 85/10 województwo łódzkie. W okresie objętym kontrolą obowiązki Łódzkiego Wojewódzkiego Inspektora Nadzoru Budowlanego pełnił p. Jan Wroński. Dysponent ponosi wydatki w dziale 710 Działalność usługowa w rozdziale Nadzór budowlany. Wydatki wykonane na r. przez WINB w Łodzi stanowiły ogółem kwotę ,59 zł, przy kwocie ,00 zł rocznego planu wydatków na rok 2015, co stanowiło 99,99%. [dowód: akta kontroli, str , 547] II. Szczegółowy zakres kontroli Kontroli poddano: 1. Dokumentację WINB w Łodzi regulującą zasady funkcjonowania kontroli zarządczej w odniesieniu do zagadnień finansowych w zakresie jej zgodności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, w tym: 3 Zarządzenie Nr 2/2010 Łódzkiego Wojewódzkiego Inspektora Nadzoru Budowlanego z 30 marca 2010 r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu organizacyjnego Wojewódzkiego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego w Łodzi.

3 3 1) Zarządzenie Nr 10/2010 Łódzkiego Wojewódzkiego Inspektora Nadzoru Budowlanego z 28 grudnia 2010 r. w sprawie: organizacji, zasad funkcjonowania i dokumentowania kontroli zarządczej, którym określono: organizację i zasady funkcjonowania kontroli zarządczej, zgodnie z załącznikiem nr 1; standardy kontroli zarządczej oraz zasady prowadzenia, koordynowania, monitorowania i dokumentowania kontroli zarządczej, zgodnie z załącznikiem nr 2; Kodeks etyki pracowników WINB w Łodzi, zgodnie z załącznikiem nr 3. [dowód: akta kontroli, str ] 2) Zarządzenie Nr 2/2010 Łódzkiego Wojewódzkiego Inspektora Nadzoru Budowlanego z 30 marca 2010 r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu organizacyjnego Wojewódzkiego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego w Łodzi. [dowód: akta kontroli, str ] 3) Zarządzenie Nr 5/2006 Łódzkiego Wojewódzkiego Inspektora Nadzoru Budowlanego z 30 października 2006 r. w sprawie: ustalenia zasad prowadzenia rachunkowości WINB w Łodzi, gdzie m. in. w załączniku nr 6 określono Procedury kontroli finansowej w WINB w Łodzi. [dowód: akta kontroli, str ] 4) Zarządzenie Nr 9/2010 Łódzkiego Wojewódzkiego Inspektora Nadzoru Budowlanego z 4 listopada 2010 r. w sprawie: zmiany zakładowego planu kont WINB w Łodzi. Zmian w treści ww. zarządzenia dokonano kolejnymi Zarządzeniami Łódzkiego Inspektora: Nr 8/2011 z 22 grudnia 2011 r., Nr 7/2012 z 28 grudnia 2012 r., Nr 29/2013 z 29 grudnia 2013 r. [dowód: akta kontroli, str ] Zawarte w powyższych dokumentach zapisy pozwalają na realizację zadań jednostki zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa w zakresie finansów publicznych. 2. Prawidłowość przestrzegania procedur w trakcie realizacji zadań związanych z dokonywaniem wydatków, w zakresie:

4 4 1) procesu planowania wydatków w oparciu o plan finansowy wydatków WINB w Łodzi wraz z jego zmianami, [dowód: akta kontroli, str , 677] 2) stosowania przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych 4, zwanej dalej ustawą PZP, poddając szczegółowej analizie przeprowadzone postępowanie przetargowe, którego przedmiotem był zakup samochodu osobowego dla potrzeb WINB w trybie art. 4 pkt 8 ustawy PZP, [dowód: akta kontroli, str ] 3) ujmowania w ewidencji księgowej wszystkich etapów poprzedzających poniesienie wydatków w oparciu o ewidencję księgową prowadzoną na kontach: 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami, 225 Rozrachunki z budżetami, 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne, 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń, 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami, 980 Plan finansowy wydatków budżetowych, 998 Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego. Zapisy w księgach rachunkowych prowadzone są w kontrolowanej jednostce zgodnie z tzw. zasadą memoriału zawartą w art. 6 ust. 1 ustawy o rachunkowości 5, oraz odpowiednio do wymogów przepisu art. 20 ust. 1 ww. ustawy określającego obowiązek wprowadzenia do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego każdego zdarzenia, które nastąpiło w tym okresie. 4) dokonywania wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym jednostki w oparciu o dowody źródłowe (faktury, rachunki, polecenia księgowania, polecenia wyjazdu służbowego i inne) w liczbie 56 sztuk, będące podstawą poniesienia wydatków bieżących i majątkowych oraz kosztów utrzymania i innych wydatków związanych z funkcjonowaniem jednostki budżetowej i realizacją jej zadań statutowych w miesiącu czerwcu 2015 r. na łączną kwotę ,07 zł, przy kwocie ,00 zł rocznego planu wydatków z wyłączeniem wydatków płacowych wraz z pochodnymi na rok 2015, co stanowiło 24,14%. 4 Ustawa z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2015 r., poz. 2164). 5 Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (wersja obowiązująca na okres objęty kontrolą: Dz. U. z 2013 r, poz. 330 z późn. zm.)

5 5 [dowód: akta kontroli, str , ] 5) prawidłowości i kompletności naniesionych dekretacji na dokumentach będących podstawą dokonania wydatków w oparciu w wymienione w pkt 4) dowody, w tym wskazanie zastosowanego trybu udzielenia zamówienia publicznego, oraz dokonania kontroli przez głównego księgowego, o której mowa w art. 54 ust. 1 pkt 3 ustawy o finansach publicznych; [dowód: akta kontroli, str ] 6) prawidłowości ujęcia dowodów źródłowych poddanych kontroli w księgach rachunkowych w oparciu o ewidencję prowadzoną na koncie 130 Rachunek bieżący jednostki. 3. Sposób zaciągania zobowiązań i terminowość ich regulowania w oparciu o dowody źródłowe, które stanowiły podstawę zaciągnięcia zobowiązań wynikających z sald kont Zespołu 2 Rozrachunki i rozliczenia wg stanu na: r. na kwotę ,61, w tym wynagrodzenia osobowego korpusu służby cywilnej na kwotę ,16 zł, składek na ubezpieczenie społeczne na kwotę ,68 zł oraz składek na Fundusz Pracy na kwotę 2 136,77; r. na kwotę ,86 zł, w tym: naliczonego dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2015 r. na kwotę ,95 zł, składek na ubezpieczenie społeczne na kwotę ,91 zł oraz rozrachunków z tytułu podatków i opłat na kwotę 2 679,00 zł. Zobowiązania opisane powyżej oraz zobowiązania wg stanu na r. oraz r., wykazane na kontach Zespołu 2 Rozrachunki i rozliczenia, nie były zobowiązaniami wymagalnymi. [dowód: akta kontroli, str oraz ] 4. Wiarygodność sprawozdań i ich zgodność z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej za okres: styczeń czerwiec 2015 r. i styczeń grudzień 2015 r.: 1) Rb-23 o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych, z wyłączeniem rachunków izb celnych sporządzonymi za miesiąc czerwiec 2015 i za rok 2015, porównano ze sprawozdaniem Rb-27 z wykonania planu dochodów budżetowych oraz ewidencją księgową prowadzoną dla konta 130 dochody (obroty Wn); - wiersz Dochody przekazane na centralny rachunek bieżący budżetu państwa z ewidencją księgową prowadzoną dla konta 222 oraz 130

6 6 dochody (obroty Ma), - wiersz Stan środków na rachunku bieżącym dochodów w NBP z saldem konta 130 dochody oraz z saldem ostatniego wyciągu bankowego w danym miesiącu, - wiersz Środki otrzymane z Ministerstwa Finansów lub od dysponenta wyższego stopnia z ewidencją księgową prowadzoną dla konta 223 oraz 130 wydatki (obroty Wn), - wiersz Wydatki wykonane ze sprawozdaniem Rb-28 z wykonania planu wydatków budżetu państwa oraz ewidencją księgową prowadzoną dla konta 130 wydatki (obroty Ma), - wiersz Stan środków na rachunku bieżącym wydatków w NBP z saldem konta 130 wydatki oraz z saldem ostatniego wyciągu bankowego w danym miesiącu; 2) Rb 27 z wykonania planu dochodów budżetowych za miesiąc czerwiec 2015 r. i za rok 2015, porównano: - kolumnę Dochody wykonane z ewidencją szczegółową prowadzoną według podziałek klasyfikacji budżetowej do konta 130 (dochody), - kolumnę Należności z ewidencją szczegółową prowadzoną do konta 221, - kolumnę Należności do zapłaty z saldami Wn konta 221; 3) Rb 28 z wykonania planu wydatków budżetu państwa za miesiąc czerwiec 2015 r. i za rok 2015, porównano: - kolumnę Wydatki wykonane z ewidencją szczegółową prowadzoną według podziałek klasyfikacji budżetowej do konta 130 (wydatki), - kolumnę Zaangażowanie z pozabilansową ewidencją szczegółową prowadzoną do konta 998 według podziałek klasyfikacji budżetowej, - kolumnę Plan z pozabilansową ewidencją szczegółową prowadzoną do konta 980, kolumnę Zobowiązania z ewidencją szczegółową dla kont zespołu 2 ; 4) Rb N kwartalne o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych jednostki budżetowej wg stanu na koniec II i IV kwartału roku 2015, porównano kolumnę Kwota należności ogółem ze sprawozdaniem Rb-27 z wykonania planu dochodów budżetowych oraz ewidencją księgową prowadzoną dla kont zespołu 1 i 2 ; 5) Rb Z kwartalne o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji jednostki budżetowej wg stanu na koniec II i IV kwartału roku 2015, porównano ze zobowiązaniami wymagalnymi na koniec II i IV kwartału 2015 wykazanymi na kontach zespołu 2. III. Ustalenia kontroli. Kontrolujący nie stwierdzili uchybień i nieprawidłowości w zakresie: 1. zasad funkcjonowania kontroli zarządczej w odniesieniu do zagadnień finansowych; 2. zgodności procedur wewnętrznych jednostki kontrolowanej z przepisami prawa;

7 7 3. przestrzegania, w trakcie realizacji zadań związanych z dokonywaniem wydatków, procedur wynikających z przepisów, a w szczególności w zakresie: procesu planowania wydatków, dokonywania zmian w planie finansowym kontrolowanej jednostki w trakcie 2015 roku, przestrzegania zapisów ustawy PZP, ujmowania w ewidencji księgowej wszystkich etapów poprzedzających poniesienie wydatków, w tym również zaangażowanie wydatków budżetowych, dokonywania wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym jednostki, prawidłowości i kompletności naniesionych dekretacji na dokumentach stanowiących podstawę do dokonania wydatków, prawidłowości ujęcia dowodów źródłowych w księgach rachunkowych; 4. sposobu zaciągania zobowiązań finansowych oraz terminowości ich regulowania; 5. wiarygodności sprawozdań, tj. zgodności danych zawartych w wybranych sprawozdaniach budżetowych z ewidencją księgową. [dowód: akta kontroli, str , , ] Do otrzymanego r. projektu wystąpienia pokontrolnego z 5 stycznia 2017 r. kierownik jednostki kontrolowanej nie zgłosił zastrzeżeń, o czym poinformował Dyrektora Wydziału Finansów i Budżetu w piśmie znak: WGK WM L.dz.121/2017 z 10 stycznia 2017 r., które wpłynęło do Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi za pośrednictwem Elektronicznej Platformy Usług Administracji Publicznej r. W związku z faktem, iż w zakresie będącym przedmiotem kontroli nie stwierdzono uchybień i nieprawidłowości, nie wydaje się zaleceń pokontrolnych. Jednocześnie informuję, iż stosownie do zapisów art. 48 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej 6 od wystąpienia pokontrolnego nie przysługują środki odwoławcze. Z up. Wojewody Łódzkiego Marianna Pawłowska DYREKTOR WYDZIAŁU FINANSÓW I BUDŻETU 6 Ustawa z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092).