OK-III Kraków, r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 WOJEWODA MAŁOPOLSKI OK-III Kraków, r. Pan Marcin Gaweł Wójt Gminy Pałecznica ul. Św. Jakuba Pałecznica WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (jt. Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.) Małopolski Urząd Wojewódzki w Krakowie przeprowadził w Urzędzie Gminy Pałecznica oraz w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej w Pałecznicy kontrolę, której przedmiotem było rozliczenie pod względem finansowoksięgowym wykorzystania dotacji na realizację zadania w ramach Resortowego programu asystent rodziny i koordynator rodzinnej pieczy zastępczej na rok 2014 Asystent Rodziny. Kontrolę przeprowadził Maciej Krzanowski inspektor wojewódzki w Wydziale Organizacji i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie (na podstawie upoważnienia Nr 64/2015 z dnia 16 czerwca 2015 r.). Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 r. W związku z przeprowadzoną kontrolą działalność Jednostek w zakresie zadania objętego kontrolą ocenia się pozytywnie. Powyższa ocena wynika z następujących ustaleń dokonanych w czasie kontroli: Sposób realizacji zadania objętego kontrolą regulują zasady określone w Programie asystent rodziny i koordynator rodzinnej pieczy zastępczej na rok 2014 oraz przepisy ustawy z dnia 9 czerwca 2011 r. o wspieraniu rodziny i systemie pieczy zastępczej (jt. Dz. U. z 2013, poz. 135 z późn. zm.) Kraków, ul. Basztowa 22 * tel * fax

2 Podmiotem realizującym zadania gminy wynikające z przepisów cyt. ustawy jest Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Pałecznicy. Ustalono, że obsługę finansowo-księgową oraz administracyjno-biurową zadania GOPS prowadzi samodzielnie. Warunkiem przyznania dotacji na dofinansowanie kosztów zatrudnienia asystentów rodziny w 2014 r. było złożenie przez Gminy w terminie 14 dni od daty opublikowania Programu zapotrzebowania na określone w nim priorytety. Jak ustalono, Gmina Pałecznica w terminie zgodnym z zapisami Programu przesłała do Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie (Wydziału Polityki Społecznej) zapotrzebowanie na środki finansowe w łącznej wysokości 5.500,00 zł, celem zatrudnienia jednego asystenta rodziny na okres od 1 do 31 stycznia 2014 r. oraz od 1 marca do 31 grudnia 2014 r. (w wymiarze 1/4 etatu). Pismem znak: WP-IV z dnia 1 kwietnia 2014 r. Wydział Polityki Społecznej MUW poinformował Gminę o rozstrzygnięciu Programu przez Ministra Pracy i Polityki Społecznej (w dniu 31 marca 2014 r.) oraz o opublikowaniu zweryfikowanych kwot zapotrzebowania dla poszczególnych gmin na stronach internetowych Ministerstwa. Dla Gminy Pałecznica na realizację Programu przeznaczono środki finansowe w kwocie 4.957,00 zł. Zgodnie z oświadczeniem Wójta Gminy Pałecznica z dnia 3 kwietnia 2014 r., koszty wynagrodzenia asystenta miały stanowić kwotę 6.207,00 zł, w tym 4.957,00 zł ze środków dotacji i 1.250,00 zł z wkładu własnego. W uchwale budżetowej Gminy Pałecznica na rok 2014 (Uchwała nr VI/219/2014 z dnia 30 stycznia 2014 r.) przewidziano wydatki w dziale 852, rozdziale na kwotę ,00 zł. Plan finansowy wydatków GOPS na 2014 r. został ustalony Zarządzeniem Nr 2/2014 Kierownika GOPS z dnia 10 lutego 2014 r. Planowane kwoty wydatków w dziale 852, rozdziale wynosiły ,00 zł, z czego: - w 4110 (Składki na ubezpieczenia społeczne) kwotę 2.600,00 zł, - w 4120 (Składki na Fundusz Pracy) kwotę 400,00 zł, - w 4170 (Wynagrodzenia bezosobowe) kwotę ,00 zł, - w 4210 (Zakup materiałów i wyposażenia) kwotę 300,00 zł, - w 4410 (Podróże służbowe krajowe) kwotę 100,00 zł, - w 4700 (Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej) kwotę 600,00 zł. Na dofinansowanie realizacji zadania w ramach Programu, w dniu 17 czerwca 2014 r. pomiędzy Wojewodą Małopolskim a Gminą Pałecznica zawarta została umowa Nr 88/A/

3 Zgodnie z 1 ust. 1 i 2 umowy, Wojewoda przyznał Gminie środki finansowe w formie dotacji celowej w wysokości 4.957,00 zł w dziale 852 Pomoc społeczna, rozdziale Wspieranie rodzin, 2030 Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację własnych zadań bieżących gmin, z przeznaczeniem na dofinansowanie zadania własnego beneficjenta dotacji z zakresu wspierania rodziny i systemu pieczy zastępczej polegającego na dofinansowaniu kosztów wynagrodzenia asystentów rodziny w ramach Programu asystent rodziny i koordynator rodzinnej pieczy zastępczej na rok W ramach realizacji Programu Kierownik GOPS w Pałecznicy zawarł z dwoma osobami umowy zlecenia na wykonywanie określonych w umowie czynności na stanowisku asystent rodziny: a) umowa z dnia 2 stycznia 2014 r. zawarta na okres r. (liczba godzin do wypracowania w okresie obowiązywania umowy 42, wynagrodzenie brutto 12,50 zł za godzinę). b) umowa z dnia 14 marca 2014 r. zawarta na okres r. (liczba godzin do wypracowania w okresie obowiązywania umowy 42, wynagrodzenie brutto 12,50 zł za godzinę). c) umowa z dnia 1 kwietnia 2014 r. zawarta na okres r. (liczba godzin do wypracowania w okresie obowiązywania umowy 376, tzn. średnio 41,77 miesięcznie, wynagrodzenie brutto 13,40 zł za godzinę). Zgodnie z zapisami zawartych umów, do obowiązków ww. osób należało sporządzanie miesięcznych kart czasu pracy, a Zleceniodawca zobowiązał się do wypłaty wynagrodzenia (przelew) w ciągu 14 dni od złożenia przez Zleceniobiorcę rachunku. Środki dotacji zostały przekazane do Gminy w 6 transzach w następujących terminach i wysokościach: - w dniu 1 lipca 2014 r. kwota 2.725,00 zł, - w dniu 19 sierpnia 2014 r. kwota 420,00 zł, - w dniu 19 września 2014 r. kwota 472,00 zł, - w dniu 17 października 2014 r. kwota 450,00 zł, - w dniu 19 listopada 2014 r. kwota 450,00 zł, - w dniu 17 grudnia 2014 r. kwota 440,00 zł. Na wynagrodzenia wraz ze składnikami pochodnymi od wynagrodzeń dwóch asystentów rodziny w ramach Programu wydatkowano w 2014 roku łącznie 6.196,76 zł, z czego kwotę 4.957,00 zł pokryto ze środków dotacji, natomiast kwotę 1.239,76 zł ze środków własnych Gminy. 3

4 Wydatki na wynagrodzenia asystentów w poszczególnych paragrafach klasyfikacji budżetowej przedstawiały się następująco: 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne 95,50 zł (w całości sfinansowane ze środków Gminy), 4120 Składki na Fundusz Pracy 12,86 zł (w całości sfinansowane ze środków Gminy), 4170 Wynagrodzenia bezosobowe 6.088,40 zł (w tym środki dotacji 4.957,00 zł i środki Gminy zł). Realizację Resortowego programu wspierania rodzin i systemu pieczy zastępczej na rok 2012 Asystent Rodziny rozpoczęto w GOPS w Pałecznicy od stycznia 2014 r. Wydatki związane z wynagrodzeniem osób zatrudnionych jako asystenci rodziny ponoszone były ze środków własnych (w dziale 852, rozdziale 85206). Po otrzymaniu pierwszej transzy środków dotacji dokonano refundacji części wydatkowanych środków własnych (na kwotę 2.160,00 zł) na podstawie polecenia księgowania DK nr 3733 z dnia 31 lipca 2014 r. Kontrolą objęto dokumentację źródłową, tzn. listy płac, rachunki do zawartych umów zlecenia, przelewy, polecenia księgowania oraz ewidencję księgową w zakresie realizacji ww. zadania. Jak ustalono, w każdym miesiącu asystent przedkładał kartę czasu pracy zawierającą chronologiczny wykaz wykonanych zadań ze wskazaniem daty i czasochłonności (w godzinach). Każda pozycja karty była opatrzona podpisem asystenta. Liczba godzin wskazana na kartach czasu pracy była zgodna z podaną na rachunkach. Nie stwierdzono przypadków dokonania wypłaty wynagrodzenia i odprowadzenia składek ZUS oraz zaliczek na podatek dochodowy w dacie wcześniejszej niż data sporządzenia przez asystenta rachunku i karty czasu pracy. Listy płac dotyczące wynagrodzeń asystentów opiewały na łączna kwotę 6.196,76 zł (tzn. równą sumie wynagrodzenia wynikającego z przedstawionych rachunków powiększonej o kwotę 108,36 zł dot. składek ZUS pracodawcy). Wynagrodzenia wypłacane były w wysokości zgodnej z wystawionymi rachunkami i na numery kont bankowych wskazanych przez asystentów. 4

5 Składki od wynagrodzenia asystenta za 2014 zostały odprowadzone w terminie wynikającym z art. 47 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 205, poz z późn. zm.), tzn. do 5. dnia następnego miesiąca. Zaliczki na podatek dochodowy odprowadzane były zgodnie z art. 38 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r. Nr 361), tzn. w terminie do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano zaliczki. Kontrola wykazała, że pokryta z dotacji celowej kwota dofinansowania kosztów zatrudnienia asystentów rodziny w 2014 roku nie przekroczyła kwoty wynoszącej 2.500,00 zł miesięcznie wraz z pochodnymi w przeliczeniu na jeden etat, co jest zgodne z zasadami dofinansowania zadania określonymi w Programie oraz w 3 umowy dotacyjnej. Dokumenty objęte kontrolą spełniały wymogi określone w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330 z późn. zm.), tzn. zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalno-rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby upoważnione. Wszystkie objęte kontrolą dowody księgowe zostały ujęte w ewidencji księgowej. Sprawozdanie z realizacji Programu asystent rodziny i koordynator rodzinnej pieczy zastępczej na 2014 rok zostało przesłane w Centralnej Aplikacji Statystycznej w dniu 15 stycznia 2015 r. Dane wykazane w tymże sprawozdaniu były zgodne z zapisami w ewidencji księgowej. W sprawozdaniu Rb-28 S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia roku 2014 wykazano wykonanie w dziale 852, rozdziale w łącznej wysokości 6.496,76 zł, w tym: - w 4110 (Składki na ubezpieczenia społeczne) kwotę 95,50 zł, - w 4120 (Składki na Fundusz Pracy) kwotę 12,86 zł, - w 4170 (Wynagrodzenia bezosobowe) kwotę 6.088,40 zł, - w 4210 (Zakup materiałów i wyposażenia) kwotę 300,00 zł, co jest zgodne z ewidencją księgową wydatków prowadzoną dla rozdziału Środki finansowe przyznane na realizację zadania w zakresie objętym przedmiotem kontroli zostały wykorzystane zgodnie z przeznaczeniem. Na tym czynności kontrolne zakończono. 5

6 Fakt przeprowadzenia czynności kontrolnych odnotowano w książce kontroli GOPS w Pałecznicy (poz. 9). W związku z prawidłową realizacją zadań nie formułuje się zaleceń pokontrolnych. Z up. Wojewody Małopolskiego (-) Sławomir Dyl Dyrektor Wydziału Organizacji i Kontroli 6