FB.V Kraków,

Transkrypt

1 WOJEWODA MAŁOPOLSKI FB.V Kraków, Pan Marian Gil Prezes Stowarzyszenia Romów w Krakowie Os. Złotej Jesieni 6/ Kraków Małopolski Urzd Wojewódzki w Krakowie Wydział Finansów i Budetu przeprowadził w kierowanym przez Pana Stowarzyszeniu kontrol doran w zakresie rozliczenia wydatków dokonanych w ramach dotacji celowych udzielonych w 2006 roku na realizacj zada wynikajcych z Programu na rzecz społecznoci romskiej w Polsce w 2006 roku okrelonych umow nr III GW-VI z 29 czerwca 2006 r., zmienion aneksem nr 1 z dnia 4 wrzenia 2006 r. W protokole z dnia 25 padziernika 2007 r. poza ustaleniami pozytywnymi kontrola wykazała równie nieprawidłowoci polegajce na: 1. Nie przestrzeganiu terminu przekazywania do Urzdu Skarbowego pobranych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. W toku kontroli deklaracji podatkowych PIT 4 oraz dowodów wpłaty do Urzdu Skarbowego nalenych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych stwierdzono, e pobrane zaliczki za miesic maj 2006 r. zostały odprowadzone w dniu 30 czerwca 2006 r., podczas gdy zgodnie z art. 38 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 z pón. zm.) Stowarzyszenie winno odprowadza przedmiotowe zaliczki w terminie do dnia 20 miesica nastpujcego po miesicu, w którym je pobrano. 2. Nie przestrzeganiu terminów przekazywania do Zakładu Ubezpiecze Społecznych nalenych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. W toku kontroli deklaracji ZUS P DRA oraz dowodów wpłaty nalenych składek do ZUS stwierdzono, e składki za miesice: luty, marzec, maj oraz sierpie 2006 r. zostały odprowadzone do Zakładu Ubezpiecze Społecznych odpowiednio: 29 marca 2006 r., 20 kwietnia 2006 r., 30 czerwca 2006 r. oraz 18 wrzenia 2006 r., podczas gdy zgodnie z zapisem art. 47 ust. 1 ustawy z 13 padziernika 1998 r. o systemie ubezpiecze społecznych (t. j. Dz. U. z 2007 r. Nr 11, poz. 74 z pón. zm.) oraz art Kraków, ul. Basztowa 22 * tel * fax

2 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o wiadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze rodków publicznych (Dz. U. z 2004 r. Nr 210, poz z pón. zm.) Stowarzyszenie winno przekazywa składki za dany miesic do ZUS w terminie do dnia 15 nastpnego miesica. 3. Zastosowanie nieprawidłowej stawki dla obliczenia zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych z tytułu zawartych z wykonawcami umów o dzieło. W toku kontroli umów o dzieło o nr: 1/2006, 2/2006, 3/2006, 4/2006, 7/2006, 8/2006, 9/2006, 10/2006, 11/2006, 12/2006, 13/2006, 14/2006, 15/2006, 18/2006, 19/2006, 25a/2006, 20/2006, 26A/2006, 28/2006, 29/2006 zawartych z wykonawcami w ramach realizacji zada działalno zespołu dziecicego Bachtałe Ciawe oraz pracownia komputerowa ustalono, e Stowarzyszenie zastosowało nieprawidłow stawk zaliczki na podatek dochodowy tj. stawk 20%, podczas gdy zgodnie z art. 27 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2000 r., Nr 14, poz. 176 z pón. zm.) winna by zastosowana stawka w wysokoci 19 %. 4. Zastosowanie nieprawidłowej stawki dla obliczenia składek na ubezpieczenia zdrowotne. W toku kontroli na podstawie listy płac 1/02/2006 i deklaracji ZUS RCA (indywidualny raport miesiczny o nalenych składkach i wypłaconych wiadczeniach) za miesic luty 2006 r. oraz listy płac 4/2006 i deklaracji ZUS RCA (indywidualny raport miesiczny o nalenych składkach i wypłaconych wiadczeniach) za miesic marzec 2006 r. ustalono, e od wynagrodzenia brutto naliczone zostały i odprowadzone do ZUS składki zdrowotne w wysokoci 8,5 % podstawy naliczenia, podczas gdy zgodnie z zapisem art. 242 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o wiadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze rodków publicznych (t. j. Dz. U. z 2004 r. Nr 210, poz z pón. zm.) w 2006 r. stawka składki na ubezpieczenie zdrowotne wynosiła 8,75 %. Spowodowało to odprowadzenie do ZUS składek na ubezpieczenie zdrowotne niszych o łczn kwot 4,18 zł. Do przedmiotowej deklaracji złoone zostały korekty w dniu 15 maja 2006 r. (ZUS RCA ) i (ZUS RCA ) oraz w dniu 08 wrzenia 2006 r. (ZUS RCA ). Mimo dokonania korekty wysokoci składek w miesicu maju oraz wrzeniu 2006 r. nie dokonano odprowadzenia do ZUS nalenych składek. 5. Nie naliczeniu i nie odprowadzeniu zaliczki na podatek dochodowy z tytułu zawartych umów uyczenia samochodu prywatnego do celów słubowych. W toku kontroli ustalono, i Stowarzyszenie nie naliczyło i nie odprowadziło do Urzdu Skarbowego nalenych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych z tytułu zawartych umów uyczenia samochodu prywatnego do celów słubowych z Prezesem Stowarzyszenia w miesicach sierpie, wrzesie i listopad 2006 r. w łcznej wysokoci 190,00 zł, co spowodowało zawyenie kwot wypłaconych uyczajcemu samochód o 190,00 zł. 6. Nie odprowadzeniu na rachunek budetu pastwa rodków w łcznej kwocie 56,15 zł pochodzcych z niewykorzystanej w roku 2006 dotacji celowej udzielonej z budetu Wojewody Małopolskiego na realizacj zadania wietlica terapeutyczna dla dzieci romskich. W toku kontroli ustalono, e wydatki w łcznej kwocie 55,37 zł, w tym: 2

3 - zaliczka na podatek dochodowy wynikajca z listy płac nr 36/2006 w wysokoci 18,63 zł, - zaliczka na podatek dochodowy wynikajca z listy płac nr 37/2006 w wysokoci 18,63 zł, - zaliczka na podatek dochodowy wynikajca z listy płac nr 38/2006 w wysokoci 18,11 zł, które zostały przedstawione do rozliczenia w ramach wydatków poniesionych ze rodków dotacji celowej, zostały dokonane w dniu 03 stycznia 2007 r., podczas gdy zgodnie z zapisem 9 zawartej z Wojewod umowy Stowarzyszenie było zobowizane wykorzysta przyznane rodki finansowe w terminie do dnia 31 grudnia 2006 r. Niewykorzystane w terminie rodki finansowe, zgodnie z zapisem przedmiotowego paragrafu umowy, podlegały zwrotowi na rachunek Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w terminie do 15 stycznia 2007 r. Stowarzyszenie nie dokonało zwrotu ww. rodków w łcznej wysokoci 55,37 zł. Ponadto ustalono, e w sprawozdaniu z wykonania zadania Stowarzyszenie zawyyło wykazan kwot wydatkowan ze rodków dotacji o łczn sum 0,78 zł, w tym; kwota 0,08 zł wynika z wykazania w sprawozdaniu z wykonania zadania błdnej kwoty wydatków stanowicych koszty pracodawcy dotyczce listy płac nr 17/2006. kwota 0,10 zł wynika z wykazania w sprawozdaniu z realizacji zadania błdnej kwoty brutto faktury nr 2043\AN\11\06 z 22 listopada 2006 r. - wskazana została kwota 283,51 zł, podczas gdy w rzeczywistoci warto faktury brutto wynosiła kwot 283,41 zł. kwota 0,60 zł wynika z wykazania w sprawozdaniu z realizacji zadania wartoci faktury VAT nr z dnia 06 stycznia 2006 r. w kwocie 282,81 zł, podczas gdy warto faktyczna faktury wynosiła kwot 282,21 zł. 7. Nadebraniu i nie dokonaniu zwrotu na rachunek Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego czci dotacji celowej w łcznej kwocie 3190,55 zł przekazanej na realizacj zadania wietlica terapeutyczna dla dzieci romskich, w tym: z tytułu zastosowania nieprawidłowej stawki dla obliczenia nalenych składek na Fundusz Gwarantowanych wiadcze Pracowniczych w sumie w kwocie 6,29 zł. z tytułu zapłaty za wynajem pomieszcze biura Stowarzyszenia znajdujcego si w Krakowie przy ul. Złotej Jesieni 6/33 w wysokoci 3.184,26 zł. W toku kontroli ustalono, i z powodu zastosowania nieprawidłowej stawki dla składek na Fundusz Gwarantowanych wiadcze Pracowniczych tj. 0,15%, podczas gdy zgodnie z art. 41 ustawy budetowej na 2006 r. z dnia 17 lutego 2006 r. (Dz. U. Nr 35, poz. 244) Stowarzyszenie powinno stosowa stawk składki na FGP w wysokoci 0,10 % podstawy wymiaru, zawyone zostały koszty pracodawcy wynikajce z zawartych umów o prac i tym samym wydatki przedstawione do rozliczenia ze rodków dotacji celowej o łczn kwot 6,29 zł w tym: na licie płac nr 5/2006 naliczona została składka na Fundusz Gwarantowanych wiadcze Pracowniczych (FGP) w wysokoci 0,61 zł, podczas gdy kwota składki na FGP powinna wynosi 0,41 zł. Rónica w wysokoci 0,20 zł stanowi na licie płac nr 7/2006 naliczona została składka na Fundusz Gwarantowanych wiadcze Pracowniczych (FGP) w wysokoci 0,68 zł, podczas gdy kwota składki na FGP powinna wynosi 0,45 zł. Rónica w wysokoci 0,23 zł stanowi na licie płac nr 9/2006 naliczona została składka na Fundusz Gwarantowanych 3

4 na licie płac nr 12/2006 naliczona została składka na Fundusz Gwarantowanych na licie płac nr 13/2006 naliczona została składka na Fundusz Gwarantowanych wiadcze Pracowniczych (FGP) w wysokoci 0,68 zł, podczas gdy kwota składki na FGP powinna wynosi 0,45 zł. Rónica w wysokoci 0,23 zł stanowi na licie płac nr 14/2006 naliczona została składka na Fundusz Gwarantowanych na licie płac nr 17/2006 naliczona została składka na Fundusz Gwarantowanych wiadcze Pracowniczych (FGP) w wysokoci 0,68 zł, podczas gdy kwota składki na FGP powinna wynosi 0,45 zł. Rónica w wysokoci 0,23 zł stanowi na licie płac nr 24/2006 naliczona została składka na Fundusz Gwarantowanych na licie płac nr 26/2006 naliczona została składka na Fundusz Gwarantowanych na licie płac nr 27/2006 naliczona została składka na Fundusz Gwarantowanych wiadcze Pracowniczych (FGP) w wysokoci 1,48 zł, podczas gdy kwota składki na FGP powinna wynosi 0,99 zł. Rónica w wysokoci 0,49 zł stanowi na licie płac nr 30/2006 naliczona została składka na Fundusz Gwarantowanych na licie płac nr 31/2006 naliczona została składka na Fundusz Gwarantowanych na licie płac nr 34/2006 naliczona została składka na Fundusz Gwarantowanych 4

5 na licie płac nr 36/2006 naliczona została składka na Fundusz Gwarantowanych na licie płac nr 37/2006 naliczona została składka na Fundusz Gwarantowanych na licie płac nr 38/2006 naliczona została składka na Fundusz Gwarantowanych wiadcze Pracowniczych (FGP) w wysokoci 1,24 zł, podczas gdy kwota składki na FGP powinna wynosi 0,83 zł. Rónica w wysokoci 0,41 zł stanowi Podczas kontroli ustalono równie, i Stowarzyszenie na podstawie umowy z dnia 28 maja 1998 r. oraz aneksu nr 7 z dnia 15 wrzenia 2003 r. i aneksu nr 8 z dnia 01 maja 2004 r. o najem obiektu dokonało zapłaty ze rodków dotacji celowej przeznaczonej na zadanie pod nazw wietlica terapeutyczna dla dzieci romskich za wynajem biura Stowarzyszenia, tj. za faktury wystawione przez Przedsibiorstwo Usług Hotelarskich i Turystycznych, Kraków, ul. Fatimska 41a, w tym: - Faktura VAT nr 0154\AN\01\06 z 20 stycznia 2006 r. na kwot 381,89 zł, - Faktura VAT nr 0346\AN\02\06 z 21 lutego 2006 r. na kwot 400,10 zł, - Faktura VAT nr 0458\AN\03\06 z 22 marca 2006 r. na kwot 358,11 zł, - Faktura VAT nr 0899\AN\05\06 z 24 maja 2006 r. na kwot 327,29 zł, - Faktura VAT nr 1093\AN\06\06 z 22 czerwca 2006 r. na kwot 338,81 zł, - Faktura VAT nr 1485\AN\08\06 z 24 sierpnia 2006 r. na kwot 339,73 zł, - Faktura VAT nr 1664\AN\09\06 z 21 wrzenia 2006 r., na kwot 290,95 zł, - Faktura VAT nr 2045\GN\11\06 z 22 listopada 2006 r., na kwot 331,43 zł, - Faktura VAT nr 2083\GN\12\06 z 14 grudnia 2006 r., na kwot 415,95 zł. Łczna kwota wydatków poniesionych na zapłat ww. faktur wyniosła 3.184,26 zł. Zgodnie z umow nr III GW VI z 29 czerwca 2006 r. zawart z Wojewod Małopolskim w sprawie realizacji zada Programu na rzecz społecznoci romskiej w Polsce w 2006 roku zmienionej aneksem nr 1 z dnia 4 wrzenia 2006 r. Stowarzyszeniu Romów w Krakowie zostało powierzone do realizacji zadanie pn.: wietlica terapeutyczna dla dzieci romskich. Majc na uwadze brzmienie zapisów umowy Stowarzyszenie nie mogło ze rodków przeznaczonych na realizacj tego zadania pokry kosztów wynajmu biura Stowarzyszenia. 8. Nadebraniu i nie dokonaniu zwrotu na rachunek Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie czci dotacji celowej w kwocie 31,69 zł z przekazanej w 2006 roku dotacji na realizacj zadania Pracownia komputerowa. W toku kontroli, na podstawie listy płac nr 36/2006 dotyczcej pracownika zatrudnionego jedynie w wietlicy terapeutycznej ustalono, e Stowarzyszenie dokonało rozliczenia rodków dotacji w wysokoci 185,75 zł, w tym wydatki dotyczce zadania: - wietlica terapeutyczna w kwocie 161,94 zł, - Pracownia komputerowa w kwocie 23,81 zł, która stanowi nadebranie dotacji celowej i podlega zwrotowi do budetu pastwa. 5

6 Ponadto na podstawie listy płac 2/02/2006 ustalono, e od wynagrodzenia brutto w wysokoci 650,00 zł, naliczona została składka na Fundusz Gwarantowanych wiadcze Pracowniczych (FGP) w wysokoci 0,15 % podstawy wymiaru (kwota 0,97 zł), podczas gdy zgodnie z art. 41 Ustawy budetowej na 2006 r. z 17 lutego 2006 r. (Dz. U. Nr 35, poz. 244) stawka składki na FGP została ustalona na 0,10 % podstawy wymiaru. Pracodawca winien naliczy i odprowadzi do ZUS kwot 0,65 zł. Rónica w wysokoci 0,32 zł stanowi kwot, o któr pracodawca zawyył swoje koszty wynikajce z zawartej umowy o prac i podlega zwrotowi do budetu pastwa. W toku kontroli ustalono take, e w czci II, punkt 2 sprawozdania z wykonania zadania majcego na celu ochron, zachowanie i rozwój tosamoci kulturowej mniejszoci narodowych i etnicznych oraz zachowanie i rozwój jzyka regionalnego w poz. III Pracownia komputerowa, w pkt 1 Koszty osobowe w wierszu 3, w kolumnach 6 i 7 wskazano do rozliczenia kwot 135,13 zł jako koszty pracodawcy (Składka ZUS). Na podstawie adnotacji Urzdu Miasta Krakowa zamieszczonej na deklaracji ZUS RCA pracownika Stowarzyszenia, ustalono, e Urzd Miasta Krakowa przyjł do rozliczenia kwot 141,01 zł. Ze rodków dotacji celowej mogła zosta rozliczona kwota stanowica rónic pomidzy naliczonymi kosztami pracodawcy w wysokoci 268,58 zł, a przedstawion do rozliczenia do UMK kwot 141,01 zł, tj. kwota 127,57 zł. O rónic pomidzy wykazan do rozliczenia do Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego kwot 135,13 zł, a moliw do przedstawienia kwot 127,57 zł tj. o kwot 7,56 zł Stowarzyszenie zawyyło wydatki, które zostały przedstawione do rozliczenia ze rodków dotacji do Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie. Kwota 7,56 zł stanowi nadebrane rodki dotacji i podlega zwrotowi do budetu pastwa. 9. Nie przestrzeganiu postanowie art. 21 ust. 1 oraz art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 29 wrzenia 1994 r. o rachunkowoci (DZ. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 z pón. zm.). W toku kontroli stwierdzono, e na wszystkich objtych kontrol dowodach ksigowych brak jest odpowiednich, kompletnych zapisów wymaganych do prawidłowego opisu dowodu ksigowego. 10. Nierzetelnym sporzdzeniu sprawozdania kocowego z realizacji zadania w zakresie wykazania kwot faktur brutto, numerów faktur, numerów umów, dat wystawienia faktur oraz dat zapłaty niezgodnych z wynikajcymi z dokumentów ródłowych objtych kontrol. Ustalone w toku kontroli niezgodnoci zostały szczegółowo przedstawione w treci protokołu kontroli. Przedstawiajc powysze ustalenia kontroli prosz Pana Prezesa o podjcie stosownych działa zmierzajcych do wyeliminowania ujawnionych nieprawidłowoci poprzez: 1. Spowodowanie dokonania zwrotu na rachunek Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie w NBP O/O Kraków Nr kontra dotacji celowej w łcznej kwocie 3 278,39 zł, w tym: czci niewykorzystanej dotacji w kwocie 56,15 zł, pobranej w nadmiernej wysokoci czci dotacji w kwocie 3 222,24 zł wraz z odsetkami w wysokoci okrelonej jak dla zaległoci podatkowych, zgodnie z art. 144 i 145 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz z pón. zm.). 2. cisłe przestrzeganie przepisów ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. - Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 z pón. 6

7 zm.) oraz dokonania stosownych korekt deklaracji podatkowych za miesice sierpie, wrzesie, listopad 2006 r. i odprowadzenie nalenej zaliczki na podatek dochodowy w kwocie 190,00 zł do właciwego Urzdu Skarbowego. 3. cisłe przestrzeganie zasad rachunkowoci okrelonych w art. 21 i 22 ustawy z dnia 29 wrzenia 1994 r. o rachunkowoci (Dz. U. Z 2002 r. Nr 76, poz. 694 z pón. zm.). 4. Przestrzeganie przepisów ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o wiadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze rodków publicznych (Dz. U. z 2004 r. Nr 210, poz z pón. zm.). 5. Przestrzeganie przepisów ustawy z dnia 13 padziernika 1998 r. o systemie ubezpiecze społecznych (t. j. Dz. U. z 2007 r. Nr 11, poz. 74 z pón. zm.). 6. Przestrzeganie przepisów ustawy budetowej w zakresie wysokoci składek na Fundusz Gwarantowanych wiadcze Pracowniczych. 7. Zapewnienie rzetelnego sporzdzania sprawozda z realizowanych zada przez władze Stowarzyszenia Informacj o sposobie wykorzystania wyników kontroli oraz realizacji niniejszego wystpienia prosz przekaza do mnie za porednictwem Wydziału Finansów i Budetu Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie w terminie 30 dni od daty otrzymania wystpienia. Otrzymuj: 1. Adresat 2. aa. wz. Wojewody Małopolskiego (-) Andrzej Mucha I Wicewojewoda Małopolski 7