Starostwo Powiatowe w Wejherowie

Transkrypt

1 Starostwo Powiatowe w Wejherowie P r o t o k ó ł Z kontroli przeprowadzonej w Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych Nr 1 w Rumi. Kontrol na podstawie upowanienia Starosty Nr OR 0114/19/06 z dnia r. przeprowadziła Podinspektor Wydziału Finansowego Justyna Augustynowicz Simenak. Kontrol przeprowadzono w dniach r. Kontrola swoim zakresem objła: 1. funkcjonowanie procedur kontroli 2. realizowanie obowizku inwentaryzacji 3. klasyfikowanie wydatków budetowych W okresie objtym kontrol funkcj Dyrektora pełnił Pan Janusz Wolaski. Głównym ksigowym jednostki była Pani Krystyna Masalska Mendalka. Główny ksigowy spełnia wymagania i posiada niezbdne kwalifikacje dla głównych ksigowych budetu okrelone w art. 45 ust 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249 z 2005 r. poz. 2104). Dyrektor powierzył Głównemu ksigowemu obowizki i odpowiedzialno w zakresie prowadzenia rachunkowoci i gospodarki finansowej. Szkoła jest budetow jednostka organizacyjn Powiatu Wejherowskiego i realizuje zadania z zakresu owiaty. Podstaw działania Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych Nr 1 w Rumi jest Statut zatwierdzony Uchwał Nr XLI/393/02 Rady Powiatu Wejherowskiego z dnia 10 padziernika 2002 r. Zasady działania jednostki okrela Regulamin Organizacyjny.

2 Wyjanie w trakcie kontroli udzielali: - Pan Janusz Wolaski Dyrektor Szkoły - Pani Krystyna Masalska - Mendalka Funkcjonowanie procedur kontroli finansowej w 2006 r. Badaniem objto: - regulaminy i instrukcje wewntrzne, - dokumentacj ródłow dotyczc poniesionych wydatków, - urzdzenia ksigowe. W jednostce opracowano nastpujce przepisy wewntrzne regulujce gospodark finansow: 1. Zasady (polityka) rachunkowoci 2. Instrukcja gromadzenia i wydatkowania rodków publicznych z dnia r. 3. Zarzdzenie z dnia r. w sprawie procedury kontroli oraz przeprowadzanie wstpnej oceny celowoci wydatków, zgodnoci z planem finansowym i kontroli wydatków. Załcznikiem jest instrukcja obiegu i kontroli dokumentów 4. Zarzdzenie Nr 1/2003 z dnia r. zasady gospodarki kasowej 5. Instrukcja kasowa w zakresie wypłat stypendiów z dnia r. 6. Zarzdzenie Nr 2 w sprawie dopuszczenia do stosowania programów komputerowych oraz ochrony danych z dnia r. 7. Instrukcja inwentaryzacyjna. Plan wydatków jednostki w 2006 r wynosi na dzie r zł, 5% od tej kwoty to zł. Sprawdzeniem przestrzegania procedur objto wydatki poniesione w 2006 r. na wynagrodzenia w styczniu oraz wydatki poniesione na zakup energii w okresie od stycznia do kwietnia.

3 W jednostce zatrudniono 4 pracowników administracji, oraz 9 pracowników obsługi oraz 48 nauczycieli. Sprawdzono nastpujce listy płac dotyczce wynagrodze za stycze 2006 r.: 1. Lista płac Nr 1 nauczycieli pełnozatrudnionych na kwot ,44 zł 2. Lista płac Nr 2 nauczycieli niepełnozatrudnionych na kwot ,43 zł 3. Lista nadgodzin nauczycieli Nr 6 za stycze 8 064,27 zł 4. Lista płac dla obsługi Nr 7 za stycze na kwot ,00 zł 5. Lista płac dla administracji Nr 8 na kwot 8 433,63 zł Razem ,77 zł Listy sporzdził samodzielny referent. Pod wzgldem merytorycznym sprawdził Dyrektor Szkoły, pod wzgldem formalo rachunkowym Główny ksigowy. Do wypłaty zatwierdził Dyrektor. Szczegółowo sprawdzono prawidłowo naliczenia poszczególnych składników wynagrodzenia nastpujcych pracowników: 1. Główny ksigowy wynagrodzenie zasadnicze zł dodatek funkcyjny 610 zł staowe 20% 2. Samodzielny referent wynagrodzenie zasadnicze 728 zł - grupa XIII staowe 5% 3. Samodzielny referent Zasadnicze X gr 1 197,00 zł Staowe 8% 4. Sekretarz szkoły wynagrodzenie zasadnicze zł grupa XIII staowe 20 %

4 dodatek funkcyjny 301 zł 5. Nauczyciel mianowany wynagrodzenie zasadnicze 1 716,00 zł staowe 5% 6. Nauczyciel mianowany wynagrodzenie zasadnicze zł staowe 19 % dodatek motywacyjny 190 zł 7. wynagrodzenie zasadnicze 1 716,00 zł staowe 19 % dodatek motywacyjny 130 zł Stwierdzono, e składniki wynagrodzenia wystpujce na listach płac s zgodne z angaami. Prawidłowo naliczono dodatki staowe. Wysoko wynagrodzenia zasadniczego została ustalona prawidłowo, zgodnie z obowizujcymi przepisami ogólnymi i prawa miejscowego. Wysoko wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli wynikała z dokumentów potwierdzajcych uzyskany stopie awansu zawodowego. Dodatki motywacyjne zostały przyznane indywidualnie na podstawie aktualnych decyzji Dyrektora szkoły. Dodatki staowe naliczono poprawnie. Ponadto sprawdzeniem pod wzgldem stosowania procedur kontroli finansowej objto wydatki w zakup energii w okresie od r. do r. Sprawdzono niej wymienione dokumenty finansowe: 1. dotyczce zakupu energii cieplnej: - Faktura 139/2/00016 z r. na kwot 947,74 zł - Faktura 139/2/00017 z r. na kwot 1 111,64 zł - Faktura 139/1/00102 z r. na kwot ,45 zł - Faktura 139/1/00103 z r. na kwot 2 192,29 zł - Faktura 139/2/00122 z r. na kwot 947,74 zł - Faktura 139/2/00123 z r. na kwot 1 111,64 zł - Faktura 139/1/00228 z r. na kwot 7 293,64 zł - Faktura 139/1/00229 z r. na kwot 2 816,00 zł - Faktura 139/2/00228 z r. na kwot 947,74 zł - Faktura 139/2/00229 z r. na kwot 1 111,64 zł - Faktura 139/1/00356 z r. na kwot 7 878,69 zł

5 - Faktura 139/1/00357 z r. na kwot 3 218,26 zł - Faktura 139/2/00334 z r. na kwot 947,74 zł - Faktura 139/2/00335 z r. na kwot 1 111,64 zł Razem: ,85 zł 2. Dotyczce zakupu energii elektrycznej: - Faktura z dnia r. na kwot 174,73 zł - Faktura z dnia r. na kwot 8 384,38 zł Razem: 8 559,11 zł 3. dotyczce zakupu wody: - Faktura /206 z dnia r. na kwot 592,78 zł Warto sprawdzonych wydatków na zakup energii ogółem: ,74 zł Stwierdzono, e wymienione faktury zostały zatwierdzone do wypłaty i sprawdzone przez osoby upowanione. Zobowizania w momencie ich powstania mieciły si w planie finansowym oraz harmonogramie wydatków na dany miesic, a jednostka posiadała rodki finansowe na ich realizacj. Sprawdzeniem stosowania procedur objto wydatki na kwot ,51 zł co stanowi 6,84% wydatków zaplanowanych na rok Realizowanie obowizku inwentaryzacji W jednostce opracowano Instrukcj inwentaryzacyjn i zatwierdzono zarzdzeniem Dyrektora z dnia r. Ustalono, e na ostatni dzie roku obrotowego dokonuje si inwentaryzacji metod spisu z natury: - gotówki w kasie, - czeków, - znaków skarbowych. metod potwierdzenia sald: - rodków pieninych na koncie - nalenoci - kredytów i poyczek Raz na 4 lata dokonuje si spisu z natury: - rodków trwałych,

6 - pozostałych rodków trwałych, - ksigozbioru biblioteki, - maszyn i urzdze objtych inwestycja rozpoczt. Ostatni spis z natury został przeprowadzony w roku 2005 na podstawie Zarzdzenia Dyrektora Nr 2/1/2005 z dnia r. Wykonanie zadania powierzono Wicedyrektorowi szkoły. Ustalono termin przeprowadzenia spisu od do r. Ustalono, e spis zostanie przeprowadzony na dzie r. Wicedyrektor powołał komisj ds. inwentaryzacji oraz zespoły z przydziałem pól spisowych. Pola spisowe wyznaczono poprawnie. Stwierdzono, e druki spisu z natury zostały ponumerowane od 1 do 47 i w momencie wydania ujto je w ewidencji cisłego zarachowania. Arkusze spisu z natury wypełniono poprawnie. W dokumentacji z przeprowadzonego spisu z natury znajduj si owiadczenia osób materialnie odpowiedzialnych. Pracownik odpowiedzialny za prowadzenie ksig inwentarzowych dokonał wyceny spisanych składników majtku. Główny ksigowy swoim podpisem potwierdził, e salda wykazane poprzez wycen spisanego majtku s zgodne z zapisami na kontach i wykazuj warto: - pozostałe rodki trwałe ,35 zł - rodki nietrwałe i wartociowe ,89 zł - ksigozbiór ,70 zł - wartoci niematerialne i prawne ,55 zł Ponadto w ramach przeprowadzanej inwentaryzacji spisano zawarto kasy. Sprawdzono prawidłowo stosowania klasyfikacji budetowej. Kontrol objto wydatki poniesione w okresie od do r. ujte w ewidencji ksigowej pod numerami od Nieprawidłowoci nie stwierdzono. Na tym protokół zakoczono. Kontrol odnotowano w ksice ewidencji kontroli pod numerem 1/2006. Protokół sporzdzono w dwóch jednobrzmicych egzemplarzach, z których jeden wrczono Panu Januszowi Wolaskiemu Dyrektorowi Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych Nr 1 w Rumi.

7 Podstawowy termin przedłoenia udokumentowanych wyjanie upływa w cigu siedmiu dni od dnia podpisania protokołu zgodnie z instrukcj w sprawie kontroli finansowej jednostek organizacyjnych powiatu Wejherowskiego, stanowic załcznik do Uchwały Nr 649/43/02 Zarzdu Powiatu Wejherowskiego dnia r. Wejherowo, r. Podpisy: Sporzdziła: