PROTOKÓŁ KONTROLI Nr 13/2009

Transkrypt

1 PROTOKÓŁ KONTROLI Nr 13/2009 FN-0913/13/09 Nazwa i adres jednostki kontrolowanej Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych Nr 1 w Wejherowie ul. Bukowa Wejherowo Termin i miejsce przeprowadzania kontroli Kontrol przeprowadzono w dniach roku w siedzibie kontrolowanego w Wejherowie ul. Bukowa 1 Imi i nazwisko przeprowadzajcego kontrol Ewa Michalik Główny specjalista w Wydziale Finansowym Starostwa Powiatowego w Wejherowie Upowanienie do przeprowadzania kontroli Upowanienie nr OR 00114/153 /09 Okres objty kontrol roku Przedmiot kontroli Zbadanie stosowania przez Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych Nr 1 w Wejherowie procedury kontroli w zakresie celowoci zacigania zobowiza finansowych i dokonywania wydatków zgodnie z wymogami Ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz.U. Nr 249 poz z póniejszymi zmianami) Imi i nazwisko oraz stanowisko słubowe i okres zatrudnienia na stanowisku, osób kontrolowanych Numer pozycji kontroli w rejestrze kontroli w danej Jednostce Cel kontroli Pan Boena Conradi Dyrektor Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych Nr 1 w Wejherowie Pani Joanna Kojder Główny Ksigowy poz.4/2009 Sprawdzenie stosowania procedur w zakresie celowoci zacigania zobowiza finansowych i dokonywania wydatków.

2 I. Wykaz przepisów wewntrznych regulujcych zakres i sposób wykonywania zada przez podmiot kontrolowany Stwierdzono, e w Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych Nr 1 w Wejherowie w obszarze objtym kontrol obowizuj nastpujce wewntrzne procedury: 1. Zasady rachunkowoci wprowadzone Zarzdzeniem nr 2/2008 z dnia r. Dyrektora Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych Nr 1 w Wejherowie 2. Zarzdzenie nr 3/2008 Dyrektora Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych nr 1 w Wejherowie z dnia 01 sierpnia 2008 r. w sprawie ewidencji i sporzdzania sprawozda budetowych Rb-WS w zakresie wydatków strukturalnych ponoszonych przez Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych nr 1 w Wejherowie, ul. Bukowa Wejherowo. 3. Zarzdzenie nr 5 Dyrektora Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych nr 1 w Wejherowie z dnia r. w sprawie ustalenia procedur kontroli finansowej oraz zasady wstpnej oceny celowoci zacigania zobowiza finansowych i dokonywania wydatków 4. Zarzdzenie nr 4 z dnia 18 maja 2009 r. Dyrektora Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych nr 1 w Wejherowie w sprawie Regulaminu wynagradzania pracowników niepedagogicznych Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych nr 1 w Wejherowie oraz zmiany 14 Zarzdzenia nr 5 z dnia 29 grudnia 2006 roku Dyrektora Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych nr 1 w Wejherowie. 5. Instrukcja kasowa Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych nr 1 w Wejherowie wprowadzona Decyzj Kierownika Jednostki Nr 21/ Instrukcja dotyczca gromadzenia i przekazywania dochodów budetowych 7. Instrukcja obiegu dokumentów ksigowych w Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych nr 1 w Wejherowie. 8. Instrukcja inwentaryzacyjna Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych nr 1 w Wejherowie. II. Stan faktyczny stwierdzony podczas kontroli Kontrolowana kwota wydatków została ustalona na podstawie planu wydatków na rok 2009 w Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych nr 1 w Wejherowie w nastpujcy sposób: Klasyfikacja budetowa Plan wydatków Ogólna kwota kontrolowanych wydatków Dział Rozdział Paragraf , , , , ,34 2

3 , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 - RAZEM: , ,75 Metodyka doboru próby do badania Sprawdzeniu poddano dokumenty ksigowe, które stanowiły podstaw dokonania wydatku ze rodków budetowych. Poddano kontroli faktury, rachunki za okres od do r, potwierdzajce dokonanie wydatku powyej 5 000,00 zł i listy płac dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2008 rok oraz listy płac nauczycieli za miesic czerwiec 2009 roku. Porównano je z zawartymi umowami i zleceniami zakupu oraz zaangaowaniem rodków na realizacj powyszych wydatków. Czynnoci kontrolne 1. Sprawdzono przestrzeganie, wymienionych w pkt. 1 Protokołu, procedur wprowadzonych przez Dyrektora Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych Nr 1 w Wejherowie do stosowania, zwizanych ze wstpn kontrol celowoci zacigania zobowiza lub dokonania wydatku na próbie co najmniej 5% wydatków potwierdzonych dokumentami finansowo-ksigowymi. Poddano kontroli dokumenty ksigowe potwierdzajce wydatek na kwot ,75 zł, co stanowi 11,65% planowanych wydatków w Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych Nr 1 w Wejherowie. 3

4 2. Sprawdzono list dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2008 roku wypłaconego nauczycielom oraz pracownikom administracji i obsługi w dniu r. Skontrolowano poprawno naliczenia dodatkowego wynagrodzenia rocznego, losowo wybranym, czterem pracownikom administracji i obsługi oraz dziewiciu nauczycielom. Szczegółowo przedstawiono w Tabeli Nr 2 i Tabeli Nr 3 w Załczniku do Protokołu. 3. Poddano kontroli list płac nauczycieli za czerwiec 2009 r. Sprawdzono prawidłowo naliczenia wynagrodzenia na podstawie akt osobowych piciu losowo wybranych nauczycieli, przyjmujc jako kryterium wynagrodzenie zasadnicze, dodatek za wysług lat pracy, dodatek motywacyjny i dodatek funkcyjny. Szczegółowo przedstawiono w Tabeli Nr 4 w Załczniku do Protokołu. Ustalenia: 1. Wstpna ocena celowoci zacigania zobowiza finansowych i dokonywania wydatków w Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych Nr 1 w Wejherowie dokonywana jest, w kadym przypadku, przez Dyrektora Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych Nr 1 w Wejherowie zgodnie z Zarzdzeniem nr 5 Dyrektora Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych nr 1 w Wejherowie z dnia r. w sprawie ustalenia procedur kontroli finansowej oraz zasady wstpnej oceny celowoci zacigania zobowiza finansowych i dokonywania wydatków. 2. Stwierdzono, e szeciu pracownikom dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2008 rok, naliczono i wypłacono w nieprawidłowej wysokoci, zawyajc o łczn kwot 55,32 zł. Przyczyn wynikłej nieprawidłowoci w tych dwóch przypadkach było nie pomniejszenie podstawy naliczania dodatkowego wynagrodzenia rocznego o wynagrodzenie, za czas innej usprawiedliwionej nieobecnoci w pracy, o której mowa w art. 188 Kodeksu Pracy Dz.U. z 1998 r., Nr 21, poz. 94 tj.) oraz w Rozporzdzeniu Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 15 maja 1996 r. w sprawie sposobu usprawiedliwiania nieobecnoci w pracy oraz udzielania pracownikom zwolnie od pracy (Dz.U. z 1996 r., Nr 60, poz.281). W myl ustawy z dnia 12 grudnia 1997 r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budetowej (Dz.U r., Nr 160, poz. 1080) ustalajc podstaw naliczenia wynagrodzenia rocznego uwzgldnia si wynagrodzenie i inne wiadczenia ze stosunku pracy przyjmowane do obliczenia ekwiwalentu pieninego. Podstaw ustalenia ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy w przypadku pracowników administracji i obsługi jest Rozporzdzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 8 stycznia 1997 roku w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i wypłacania wynagrodzenia za czas urlopu oraz ekwiwalentu pieninego za urlop. (Dz.U. z 1997 r., Nr 2, poz. 14) w którym okrelono, e z podstawy wyłcza si midzy innymi 4

5 wynagrodzenia za czas innej usprawiedliwionej nieobecnoci w pracy. Natomiast zasady ustalania ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy nauczycieli s zawarte w Rozporzdzeniu Ministra Edukacji z dnia 26 czerwca 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania wynagrodzenia oraz ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy nauczycieli. (Dz.U. z 2001 r., Nr 71, poz. 737), w którym okrelono równie, e w podstawie nie uwzgldnia si midzy innymi wynagrodzenia za czas innej usprawiedliwionej nieobecnoci w pracy. 3. Wynagrodzenie nauczycieli za miesic czerwiec 2009 r. naliczono i wypłacono zgodnie z Ustaw z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela (Dz.U. z 2006 r., Nr 97, poz. 674). Na tym protokół zakoczono. Pouczenie W terminie 7 dni stronom przysługuje złoenie wyjanie lub/i uzupełnie do niniejszego protokołu. Protokół został sporzdzony w dwóch jednobrzmicych egzemplarzach po jednym dla kadej ze stron. Załczniki: 1. Tabela Nr 1. Kontrolowane pozycje ksigowe w 2009 roku. 2. Tabela Nr 2. Składniki wynagrodzenia wypłaconego pracownikom administracji i obsługi za 2008 rok, które podlegaj zaliczeniu do podstawy naliczenia dodatkowego wynagrodzenia rocznego 3. Tabela Nr 3. Składniki wynagrodzenia wypłaconego nauczycielom za 2008 rok, które podlegaj zaliczeniu do podstawy naliczenia dodatkowego wynagrodzenia rocznego 4. Tabela Nr 4.Zestawienie składników wynagrodzenia nauczycieli w pierwszym półroczu 2009 roku Kontrolowany: Kontrolujcy: podpisy 5