PROTOKÓŁ. z kontroli problemowej w Powiatowej Stacji Sanitarno-Epidemiologicznej w Nowym Targu, ul. Jana Kazimierza Nowy Targ.

Transkrypt

1 MAŁOPOLSKI URZD WOJEWÓDZKI w Krakowie Wydział Nadzoru Prawnego i Kontroli Kraków, ul. Basztowa 22 PROTOKÓŁ z kontroli problemowej w Powiatowej Stacji Sanitarno-Epidemiologicznej w Nowym Targu, ul. Jana Kazimierza Nowy Targ. Kontrol przeprowadziła Lidia Grabo inspektor wojewódzki w Wydziale Nadzoru Prawnego i Kontroli MUW w Krakowie w dniach od 17 do 23 listopada 2011 r., na podstawie upowanienia Nr 273/11 z dnia 9 listopada 2011 r. Przedmiot i zakres kontroli: 1. Realizacja budetu ze szczególnym uwzgldnieniem nastpujcych zagadnie: a) realizacja wydatków budetowych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 r., b) realizacja dochodów budetowych oraz ich odprowadzanie na rachunek budetu pastwa za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 r., c) gospodarka funduszem płac 2010 r. Kontrol objto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 r. Dyrektorem Powiatowej Stacji Sanitarno-Epidemiologicznej w Nowym Targu jest Pani Jolanta Bakalarz Pastwowy Powiatowy Inspektor Sanitarny, powołana na to stanowisko przez Pastwowego Wojewódzkiego Inspektora Sanitarnego z dniem 21 grudnia 2007 r. na okres 5 lat tj. od dnia 21 grudnia 2007 r. do dnia 20 grudnia 2012 r. Pani Jolanta Bakalarz posiada wymagane wykształcenie do zajmowania stanowiska Powiatowego Lekarza Weterynarii. Zgodnie z zapisem art. 9 ustawy o Inspekcji Weterynaryjnej z dnia 29 stycznia 2004 r. (Dz. U. z 2010 r. Nr 112, poz. 744 z pón. zm.) tj. posiada wymagany sta w administracji oraz ukoczyła podyplomowe studia o specjalizacji Bezpieczestwa ywnoci i ywienia (dyplom z dnia r. wydany przez Instytut ywnoci i ywienia). oraz uzyskała dyplom pierwszego stopnia specjalizacji w zakresie higieny i epidemiologii z dnia 22.XI.2002 r. Stanowisko Głównego Ksigowego w Powiatowej Stacji Sanitarno-Epidemiologicznej w Nowym Targu, w okresie objtym kontrol, zajmowała Pani Barbara Półtorak, zatrudniona na tym stanowisku od dnia 1 wrzenia 1999 r. na czas nieokrelony. Równie w zastpstwie po. Głównego Ksigowego Pani Mariola Walery. Obecnie stanowisko Głównego Ksigowego zajmuje Pani Zofia Skrzypek, zatrudniona na podstawie umowy o prac od dnia r. na czas okrelony do oraz na czas nieokrelony od i nadal. W toku kontroli dokumentacj udostpniali oraz udzielali wyjanie dotyczcych zagadnie objtych kontrol: - Pani Jolanta Bakalarz - Dyrektor PSSE, - Pani Zofia Skrzypek - Główny Ksigowy, - Pani Krystyna Spyra - Krystyna Spyra st. Referent ds. Pracowniczych oraz inni pracownicy w miar potrzeb.

2 USTALENIA OGÓLNE Powiatowa Stacja Sanitarno-Epidemiologiczna w Nowym Targu jest publicznym zakładem opieki zdrowotnej, w stosunku do którego uprawnienia organu załoycielskiego posiada Wojewoda Małopolski. Działa na podstawie Statutu stanowicego załcznik Nr 12 do Zarzdzenia Nr 499/09 Wojewody Małopolskiego z dnia 29 grudnia 2009 r. w sprawie nadania statutów Wojewódzkiej Stacji Sanitarno-Epidemiologicznej w Krakowie oraz powiatowym stacjom sanitarno-epidemiologicznym połoonym na obszarze województwa małopolskiego, a take na podstawie powszechnie obowizujcych przepisów prawa, a w szczególnoci: - ustawy z dnia 14 marca 1985 r. o Pastwowej Inspekcji Sanitarnej (Dz. U. z 2006 r. Nr 122, poz. 851 z pón. zm.), - ustawy z dnia 30 sierpnia 1991 r. o zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. z 2007 r. Nr 14, poz. 89 z pón. zm.), - ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240) oraz wydanych na podstawie ww. ustaw aktów wykonawczych. Szczegółow organizacj wewntrzn oraz zadania poszczególnych komórek organizacyjnych i samodzielnych stanowisk pracy okrela Regulamin Organizacyjny Powiatowej Stacji Sanitarno-Epidemiologicznej w Nowym Targu, stanowicy załcznik nr 1 do zarzdzenia Nr 5/10 Dyrektora Powiatowej Stacji Sanitarno-Epidemiologicznej w Nowym Targu z dnia r. w sprawie nadania regulaminu organizacyjnego. Działalnoci Powiatowej Stacji kieruje Pastwowy Powiatowy Inspektor Sanitarny który jest równie Dyrektorem Powiatowej Stacji. Wprowadzenie zasad rachunkowoci obowizujcych w roku 2010 okrela Zarzdzenie Nr 13/2008 z dnia 25 lipca 2008 r. Dyrektora Powiatowej Stacji Sanitarno-Epidemiologicznej w Nowym Targu. Powiatowa Stacja Sanitarno-Epidemiologiczna w Nowym Targu w roku obejmujcym kontrol dysponowała dwoma lokalami tj.: - lokal przy ul. Jana Kazimierza 6, o powierzchni uytkowej 497 m², w którym mieciło si laboratorium. Jest to własno Skarbu Pastwa przekazana w trwały zarzd, - lokal przy ul. Szaflarskiej 53, siedziba administracji i nadzoru sanitarnego o powierzchni uytkowej budynku 181 m² własno Skarbu Pastwa. Opłat za trwały zarzd nieruchomoci na rok 2010 w kwocie 2.328,20 zł Powiatowa Stacja Sanitarno-Epidemiologiczna w Nowym Targu, przekazała na rachunek Starostwa Powiatowego w Nowym Targu w obowizujcym terminie wynikajcym z decyzji w dniu 25 marca 2010 r. WB nr 61 z 25 marca 2010 r. Kserokopia przelewu wraz z decyzjami dotyczcymi trwałego zarzdu stanowi: [Dowód: Akta kontroli str. od 3 do 18]. Powiatowa Stacja Sanitarno Epidemiologiczna w Nowym Targu, przedstawiła koszty utrzymania budynku za 2010 rok: - przy ul. Szafarskiej 53 - w wysokoci ,00 zł, - przy ul. Jana Kazimierza 6 - w wysokoci ,00 zł. [Dowód: akta kontroli str. od 19 do 22]. Przedstawiono równie koszty utrzymania budynku przy ul. Jana Kazimierza 6 do dnia 30 czerwca 2011 roku w wysokoci ,03 zł. Budynek przy ul. Szafarskiej 53 został sprzedany. [Dowód: akta kontroli str. 23 do 24]. 2

3 USTALENIA SZCZEGÓŁOWE 1. Realizacja budetu: a) Realizacja wydatków budetowych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 r. Powiatowa Stacja Sanitarno-Epidemiologiczna w Nowym Targu, jako jednostka budetowa, jest dysponentem trzeciego stopnia rodków budetowych. Jednostka funkcjonuje w dziale 851 Ochrona zdrowia, rozdziale Inspekcja sanitarna oraz rozdziale Usuwanie skutków klsk ywiołowych. Wojewódzka Stacja Sanitarno-Epidemiologiczna w Krakowie, pismem Nr WSE.EAE/032/7/10 z dnia 11 marca 2010 r., zgodnie z zarzdzeniem Wojewody Małopolskiego Nr 40/10 z dnia 23 lutego 2010 r. oraz 8 rozporzdzenia Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. (Dz. U. Nr 116, poz. 783 z pón. zm.) przekazała zatwierdzone plany finansowo-zadaniowe dochodów i wydatków budetowych na 2010 r. dla PSSE w Nowym Targu na kwot ogółem: - dochody ,00 zł, - wydatki ,00 zł. [Dowód: akta kontroli str. od 25 do 26]. Plan jednostkowy dochodów i wydatków PSSE w Nowym Targu według klasyfikacji budetowej na rok 2010, w trakcie roku ulegał zmianom zwikszajcym oraz zmniejszajcym, wprowadzanym przez Dyrektora WSSE w Krakowie, na podstawie upowanienia udzielonego do dokonywania przeniesie wydatków w planie. Zmiany w dziale 851, rozdziale zostały wprowadzone nastpujcymi decyzjami: - WSE.EAE/032/9/10 z dnia 18 marca 2010 r., - WSE.EAE/032/19/10 z dnia 29 kwietnia 2010 r., - WSE.EAE/032/31-1/10 z dnia 26 sierpnia 2010 r., - WSE.EAE/032/36-1/10 z dnia 30 wrzenia 2010 r., - WSE.EAE/032/42/10 z dnia 29 listopada 2010 r., - WSE.EAE/032/43-1/10 z dnia 30 listopada 2010 r., - WSE.EAE/032/45-1/10 z dnia 30 listopada 2010 r., - WSE.EAE/032/48-1/10 z dnia 22 grudnia 2010 r. - WSE.EAE/032/51-1/10 z dnia 31 grudnia 2010 r. [Dowód: akta kontroli str. od 27 do 44]. Na koniec 2010 roku plan wydatków PSSE w Nowym Targu w dziale 851, rozdziale wraz z wykonaniem przedstawiał si nastpujco: Opis Plan pierwotny Plan po zmianach na r. Wykonanie na r Wydatki osobowe niezliczone do wynagr 2.400, , , Wynagrodzenia osobowe pracowników , , , Dodatkowe wynagrodzenia roczne , , , Składki na ubezpieczenia społeczne , , , Składki na Fundusz Pracy , , , Wpłaty na PFRON 5.570, , Wynagrodzenia bezosobowe , , ,93 3

4 4210 Zakup materiałów i wyposaenia , , , Zakup leków, wyrobów medycznych i produktów biobójczych 3.000, , , Zakup energii 8.000, , , Zakup usług remontowych 2.000, , , Zakup usług zdrowotnych 600,00 480,00 480, Zakup usług pozostałych , , , Zakup usług dostpu do sieci internet 1.000,00 940,00 930, Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych i telefonii 1.000,00 890,00 882,26 komórkowej 4370 Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych i telefonii 3.000, , ,34 stacjonarnej 4410 Podróe słubowe krajowe 7.000, , , Róne opłaty i składki 3.000, , , Odpisy na zakładowy fundusz wiadcze socjalnych , , , Podatek od nieruchomoci 3.000, , , Opłaty na rzecz budetów jednostek samorz. terytorialnego 1.000,00 920,00 912, Szkolenia pracowników niebdcych członkami korpusu słuby cywilnej 1.000, , Zakup materiałów papierniczych do sprztu drukarskiego i urzdze 2.000, , ,57 kserograficznych 4750 Zakup akcesoriów komputerowych w tym programów i licencji 3.000, , , Wydatki inwestycyjne jednostek budetowych , , ,00 Ogółem: ,00 Natomiast zmiany w dziale 851, rozdziale zostały wprowadzone nastpujcymi decyzjami: - WSSE nr 8/2010 z dnia 24 sierpnia 2010 r., - WSSE nr 12/2010 z dnia 19 listopada 2010 r. [Dowód: akta kontroli str. od 45 do 48]. Na koniec 2010 roku plan wydatków PSSE w Nowym Targu w dziale 851, rozdziale wraz z wykonaniem przedstawiał si nastpujco: rozdział Zakup materiałów i wyposaenia - Plan pierwotny 0,00 zł - Plan po zmianach 1.500,00 zł - Wykonanie na r 1.500,00 zł 4

5 W 2010 roku PSSE w Nowym Targu otrzymała rodki finansowe w wysokoci ,00 zł, natomiast zrealizowane wydatki wyniosły kwot ,21 zł. Kwoty te s wykazane w Rb-28 rocznym sprawozdaniu z wykonania planu wydatków budetu pastwa za okres od pocztku roku do dnia 31 grudnia 2010 r. Niewykorzystane rodki w kwocie ogółem 94,79 zł, zostały zwrócone na rachunek Wojewódzkiej Stacji Sanitarno-Epidemiologicznej w Krakowie w dniu 3 stycznia 2011 r.-wb nr 2 z dnia 3 stycznia 2011 r.). Rozliczenie dotacji oraz kserokopia wycigu bankowego stanowi: [Dowód: akta kontroli str. od 49 do 52]. Stan rodków na rachunku bankowym na dzie 31 grudnia 2010 r. wykazany w Rb-23 rocznym sprawozdaniu o stanie rodków na rachunkach bankowych pastwowych jednostek budetowych wyniósł 0,00 zł i został potwierdzony przez Narodowy Bank Polski Oddział Okrgowy Kraków na dzie 17 stycznia 2011 r. Stwierdza si, i roczne sprawozdanie Rb-23 jest zgodne z rocznymi sprawozdaniami Rb-27 i Rb-28. Kserokopie sprawozda - [Dowód: akta kontroli str. od 53 do 60]. Ponadto PSSE w Nowym Targu dysponowała rodkami z dochodów własnych, pochodzcych z wykonywania bada usługowych, które zostały zrealizowane w wysokoci: - plan ,00 zł - wykonanie ,02 zł. Realizacja dochodów własnych w Powiatowej Stacji Sanitarno Epidemiologicznej w Nowym Targu, uregulowana została Zarzdzeniem Nr 3/07 Dyrektora Powiatowej Stacji Sanitarno Epidemiologicznej w Nowym Targu z dnia 10 stycznia 2007 r., w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów własnych oraz Zarzdzeniem NR 10/09 Dyrektora Powiatowej Stacji Sanitarno-Epidemiologicznej w Nowym Targu z dnia 12 sierpnia 2009 r., w sprawie ustalenia opłat za badania i inne czynnoci wykonywane przez Pastwow Powiatow Inspekcj Sanitarn w Nowym Targu. PSSE w Nowym Targu zawarła umowy cywilno prawne dotyczce wykonywania dodatkowych czynnoci zwizanych z realizacj dochodów własnych. W roku 2010 zawarto 25 umów zlece z pracownikami: Centralny Rejestr Umów w PSSE w Nowym Targu stanowi: [Dowód: akta kontroli str. od 61 do 68]. Plan wydatków zrealizowanych ze rodków dochodów własnych przedstawiał si nastpujco: Opis Plan Wykonanie na r Wydatki osobowe niezliczone do wynagrodze 1.200, , Składki na ubezpieczenia spoleczne , , Składki na Fundusz Pracy 3.000, , Składki na PFRON 6.700, , Wynagrodzenia bezosobowe , , Zakup materiałów i wyposaenia , ,75 5

6 4230 Zakup leków, wyrobów medycznych i produktów biobójczych , , Zakup energii , , Zakup usług remontowych 6.000, , Zakup usług medycznych 500,00 480, Zakup usług pozostałych , , Zakup usług dostpu do sieci internet 3.000, , Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych i telefonii komórkowej 5.000, , Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych i telefonii stacjonarnej , , Podróe słubowe krajowe 2.600, , Róne opłaty i składki 8.500, , Podatek od nieruchomoci 3.000, , Opłaty na rzecz budetów jednostek samorzdu terytorialnego 1.500, , Podatek od towarów i usług (VAT) , , Koszty postpowania sadowego i prokuratorskiego 300,00 245, Szkolenia pracowników niebdcych członkami korpusu słuby cywilnej 2.600, , Zakup materiałów papierniczych do sprztu drukarskiego i urzdze kserograficznych 2.200, , Zakup akcesoriów komputerowych w tym programów i licencji , , Wydatki inwestycyjne jednostek budetowych , , Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budetowych , ,90 Zgodnie ze sprawozdaniem RB-34 kwartalne sprawozdanie z wykonania planów finansowych dochodów własnych jednostek budetowych i wydatków nimi sfinansowanych za okres od pocztku roku do dnia , Powiatowa Stacja Sanitarno Epidemiologiczna w Nowym Targu, uzyskała dochody w kwocie ,39 zł. Stan rodków na pocztek okresu sprawozdawczego wynosił ,34 zł. Zaplanowane wydatki wyniosły ,00 zł. Wykonane wydatki zamknły si kwot ,02 zł, a stan rodków na koniec okresu sprawozdawczego wyniósł ,71 zł. Jak wynika z powyszych danych, Powiatowa Stacja Sanitarno Epidemiologiczna w Nowym Targu, nie uzyskała nadwyki dochodów własnych okrelonej w 24 Rozporzdzenia Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie gospodarki finansowej jednostek budetowych, zakładów budetowych i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postpowania przy przekształcaniu w inn form organizacyjno-prawn (Dz. U. Nr 116, poz. 783 z pón. zm.). Sprawozdanie RB-34 z wykonania planów finansowych dochodów własnych jednostek budetowych i wydatków nimi sfinansowanych za okres od pocztku roku do dnia r. wraz z korekt dotyczc pomyłki w kwocie (było: ,58 zł a winno by ,85 zł. [Dowód: akta kontroli str. od 69 do 74] Kontrola wykazała, e PSSE w Nowym Targu w 2010 roku ze rodków budetowych oraz dochodów własnych poniosła wydatki w kwocie ogółem ,23 zł: - w zakresie wiadcze na rzecz osób fizycznych na łczn kwot ,18 zł, co stanowi 0,4% poniesionych wydatków ogółem, 6

7 - wynagrodzenia osobowe pracowników wraz z pochodnymi na łczn kwot ,57 zł, co stanowi 49,40% poniesionych wydatków ogółem, - wydatki rzeczowe na łczn kwot ,58 zł, co stanowi 17,65% poniesionych wydatków ogółem, - realizacj zakupów inwestycyjnych na kwot ,90 zł, co stanowi 32,56% poniesionych wydatków ogółem. Udział procentowy wydatków budetowych w wydatkach ogółem w roku 2010 według klasyfikacji budetowej przedstawia: [Dowód: akta kontroli str. od 75 do 76]. Poddajc analizie dokonane wydatki pokryte ze rodków budetu oraz z dochodów własnych stwierdzono, i kwalifikowanie wydatków do pokrycia z budetu lub dochodów własnych dokonywane jest na podstawie moliwoci przypisania ich bezporednio do zada wykonywanych w ramach działalnoci statutowej bd dochodów własnych. Przy dokonaniu zapłaty przyjmuje si wskazówki wg tabeli: zgodnie z Zarzdzeniem nr 4/10 Dyrektora Powiatowej Stacji Sanitarno-Epidemiologicznej w Nowym Targu: Laboratorium Zapłata ze rodków otrzymanych od dysponenta wyszego stopnia w procentach Laboratorium Higieny Komunalnej Laboratorium Zapłata ze rodków pozyskiwanych w ramach dochodów własnych w procentach 41% 59% 34% 66% Bakteriologiczne Laboratorium Higieny Pracy 23% 77% Razem 36% 64% Kontrol wyrywkow objto dokumentacj ksigow wydatków poniesionych w okresie od stycznia do grudnia 2010 r. w nastpujcych paragrafach klasyfikacji budetowej: 4210-Zakup materiałów i wyposaenia Plan wydatków na koniec roku budetowego wyniósł kwot ogółem ,75 zł, w tym: - ze rodków budetowych ,00 zł, - ze rodków dochodów własnych ,75 zł. Udział rodków budetu wyniósł 12,03%. Natomiast rodki własne stanowiły 87.97%. Wydatki ujte w tym paragrafie obejmowały opłaty za zakup materiałów biurowych, rodków czystoci, zestawów komputerowych Zakup leków, wyrobów medycznych i produktów biobójczych Plan wydatków na koniec roku budetowego wyniósł kwot ogółem ,35 zł, w tym: - ze rodków budetowych 5.790,74 zł, - ze rodków dochodów własnych ,61 zł. Udział rodków budetu wyniósł 12,78%. Natomiast rodki własne stanowiły 87,22%. Wydatki ujte w tym paragrafie obejmowały opłaty za zakup leków, wyrobów medycznych i produktów biobójczych. 7

8 4260 Zakup energii Plan wydatków na koniec roku budetowego wyniósł kwot ogółem ,97 zł, w tym: - ze rodków budetowych 8.895,66 zł, - ze rodków dochodów własnych ,31 zł. Udział rodków budetu wyniósł 12,18%. Natomiast rodki własne stanowiły 87,82%. Wydatki ujte w tym paragrafie obejmowały opłaty za wod, cieki, i gaz Zakup usług remontowych Plan wydatków na koniec roku budetowego wyniósł kwot ogółem 7.603,20 zł, w tym: - ze rodków budetowych 1.858,62 zł, - ze rodków dochodów własnych 5.750,58 zł. Udział rodków budetu wyniósł 24,44%. Natomiast rodki własne stanowiły 75,56%. Wydatki ujte w tym paragrafie obejmowały opłaty za usługi serwisowe Zakup usług pozostałych Plan wydatków na koniec roku budetowego wyniósł kwot ogółem ,63 zł, w tym: - ze rodków budetowych ,65 zł, - ze rodków dochodów własnych ,98 zł. Udział rodków budetu wyniósł 39.39%. Natomiast rodki własne stanowiły 60,61%. Wydatki ujte w tym paragrafie obejmowały opłaty za obsług prawn, usługi pocztowe, sprztanie, pobieranie próbek wody, projekt instalacji, usługi informatyczne Usługi telefonii stacjonarnej Plan wydatków na koniec roku budetowego wyniósł kwot ogółem ,92 zł, w tym: - ze rodków budetowych 3.241,34 zł, - ze rodków dochodów własnych ,58 zł. Udział rodków budetu wyniósł 23,85%. Natomiast rodki własne stanowiły 76,15%. Wydatki ujte w tym paragrafie obejmowały opłaty za rozmowy z telefonu stacjonarnego Róne opłaty i składki Plan wydatków na koniec roku budetowego wyniósł kwot ogółem ,47 zł, w tym: - ze rodków budetowych 3.805,67 zł, - ze rodków dochodów własnych 8.434,80 zł. Udział rodków budetu wyniósł 31,09%. Natomiast rodki własne stanowiły 68,91%. Wydatki ujte w tym paragrafie obejmowały ubezpieczenia pojazdów słubowych- Polisa PZU oraz koszty z tytułu uczestnictwa w krajowym systemie akredytacji w kwocie ogółem 7.200,00. Szczegółowej kontroli poddano wydatki zwizane z akredytacj laboratorium. Powiatowa Stacja poniosła wydatki kwartalne z tytułu uczestnictwa w krajowym systemie akredytacji. Potwierdzaj to wystawione przez Polskie Centrum Akredytacji ul. Szczotkarska 42 w Warszawie faktury VAT o numerach:.fa 0061/AB/2010 na kwot 2.200,00 zł, Fa nr 2131/AB/2010 na kwot 1.250,00 zł, FA nr 3797/AB/2010 na kwot 1.250,00 zł, FA nr 5667/AB/2010 na kwot 1.250,00 zł. 8

9 4480 Podatek od nieruchomoci Plan wydatków na koniec roku budetowego wyniósł kwot ogółem 4.966,00 zł, w tym: - ze rodków budetowych 2.124,10 zł, - ze rodków dochodów własnych 2.841,90 zł. Udział rodków budetu wyniósł 42,77%. Natomiast rodki własne stanowiły 57,23%. Wydatki ujte w tym paragrafie obejmowały opłaty za podatek od nieruchomoci Zakup materiałów papierniczych do sprztu drukarskiego i urzdze kserograficznych Plan wydatków na koniec roku budetowego wyniósł kwot ogółem 5.465,88 zł, w tym: - ze rodków budetowych 3.289,57 zł, - ze rodków dochodów własnych 2.176,31 zł. Udział rodków budetu wyniósł 60,18%. Natomiast rodki własne stanowiły 39,82%. Wydatki ujte w tym paragrafie obejmowały opłaty za materiały papiernicze do sprztu drukarskiego i urzdze kserograficznych Zakup akcesoriów komputerowych w tym programów i licencji Plan wydatków na koniec roku budetowego wyniósł kwot ogółem ,61 zł, w tym: - ze rodków budetowych 5.909,78 zł, - ze rodków dochodów własnych ,83 zł. - Udział rodków budetu wyniósł 12,34%. Natomiast rodki własne stanowiły 87,66%. Wydatki ujte w tym paragrafie obejmowały zakup tonerów, i programów komputerowych Wydatki inwestycyjne jednostek budetowych Plan wydatków na koniec roku budetowego wyniósł kwot ogółem ,00 zł, w tym: - ze rodków budetowych ,00 zł, - ze rodków dochodów własnych ,00 zł. Udział rodków budetu wyniósł 95,42%. Natomiast rodki własne stanowiły 4,58%. Wydatki ujte w tym paragrafie obejmowały wydatki na przebudow i rozbudow budynku oraz wykonanie wentylacji Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budetowych Plan wydatków na koniec roku budetowego wyniósł kwot ogółem ,90 zł, w tym: - ze rodków budetowych 0,00 zł, - ze rodków dochodów własnych ,90zł. Udział rodków budetu wyniósł 0%. Natomiast rodki własne stanowiły 100%. Wydatki ujte w tym paragrafie obejmowały wydatki na zakupy inwestycyjne, zwizane z rozbudow lokalu przy ul. Jana Kazimierza 6. Zestawienie wybranych faktur w podziale na paragrafy stanowi: [Dowód: akta kontroli str. od 77 do 80 ]. 9

10 W wyniku kontroli ustalono, e faktura VAT nr R 10/3930 z dnia 31.marca 2010 r., na kwot 674,34 zł, dotyczca zapłaty za wod i cieki, zapłacona została przelewem w dniu r. w całoci zaewidencjonowana i zaksigowana w nastpujcej podziałce klasyfikacji budetowej: zakup energii a winno by w: 4260 zakup energii - opłata za wod + abonament kwota 294,79 zł zakup usług pozostałych - odprowadzenie cieków + abonament kwota 379,55 zł. Kserokopia faktury wraz z przelewem stanowi: [Dowód: akta kontroli str. od 81 do 84]. Pozostałe, poddane kontroli wydatki w wyej wymienionych paragrafach, były prawidłowo kwalifikowane do poszczególnych podziałek klasyfikacji budetowej, zgodnie z rodzajem wydatków. Objte kontrol dowody ksigowe były opisane w sposób prawidłowy. Sprawdzone zostały pod wzgldem formalno-rachunkowym oraz merytorycznym i zatwierdzone do wypłaty przez osoby upowanione, a ponadto zawierały wszystkie elementy okrelone w art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 29 wrzenia 1994 r. o rachunkowoci (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz z pón. zm.). Ustalono, e ewidencja ksigowa poniesionych wydatków jest zgodna ze sprawozdaniem Rb-28 z wykonania planu wydatków budetu pastwa za okres od pocztku roku do dnia 31 grudnia 2010 r. b) Realizacja dochodów budetowych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2010 r. wraz z ich odprowadzeniem na rachunek budetu pastwa Wojewódzka Stacja Sanitarno-Epidemiologiczna w Krakowie pismem znak: WSE.EAE/032/7/10 z dnia 11 marca 2010 r. zgodnie z Zarzdzeniem Wojewody Małopolskiego Nr 40/10 z dnia 23 lutego 2010 r. przekazała zatwierdzone plany finansowozadaniowe na 2010 rok dla Powiatowej Sanitarno-Epidemiologicznej w Nowym Targu, w którym okrelono plan dochodów budetu pastwa w dziale 851 Ochrona zdrowia, rozdział Inspekcja sanitarna w kwocie ,00 zł w nastpujcym podziale klasyfikacji budetowej: Grzywny, mandaty i inne kary pienine od osób fizycznych kwota 6.000,00 zł, Wpływy z rónych opłat kwota ,00 zł, Odsetki od nieterminowych wpłat z tytułu podatków i opłat kwota 800,00 zł, Pozostałe odsetki - 500,00 zł, Wpływy z rónych dochodów kwota 1.000,00 zł. Powiatowa Stacja Sanitarno-Epidemiologiczna w Nowym Targu w 2010 roku uzyskała dochody w łcznej wysokoci ,13 zł w tym: Grzywny, mandaty i inne kary pienine od osób fizycznych kwota 8.761,72 zł Wpływy z rónych opłat kwota ,33 zł, Odsetki od nieterminowych wpłat z tytułu podatków i opłat - kwota 708,66 zł, Pozostałe odsetki kwota 507,14 zł Wpływy z rónych dochodów kwota 500,28 zł. Dochody budetu pastwa uzyskane przez PSSE w Nowym Targu s w całoci przekazywane na rachunek Ministerstwa Finansów. W 2010 roku przekazano dochody w łcznej kwocie ,13 zł. Kontrol objto terminowo przekazywania przez PSSE w Nowym Targu uzyskanych dochodów. Ustalono, e pobrane dochody budetowe przekazane zostały na rachunek Ministerstwa Finansów w trzech przypadkach z trzydniowym opónieniem, w trzech 10

11 przypadkach z dwudniowym opónieniem oraz w dwóch przypadkach z jednodniowym opónieniem tj. niezgodnie z terminami okrelonymi w 4 rozporzdzenia Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budetu pastwa (Dz. U. Nr 116, poz. 784 z pón. zm.). Ustalono, e: - dochody uzyskane w okresie od 21 do 25 stycznia 2010 r. w kwocie 1.894,68 zł, odprowadzono w dniu 2 lutego 2010 r. podczas gdy powinny zosta przekazane do 31 stycznia 2010 r., - dochody uzyskane w okresie od 21 do 25 lutego 2010 r. w kwocie 2.838,40 zł, odprowadzono w dniu 03 marca 2010 r. podczas gdy powinny zosta przekazane do 28 lutego 2010 r. - dochody uzyskane w okresie od 06 do 10 lipca 2010 r. w kwocie 6.047,85 zł, odprowadzono w dniu 16 lipca 2010 r. podczas gdy powinny zosta przekazane do 15 lipca 2010 r. - dochody uzyskane w okresie od 06 do 10 wrzenia 2010 r. w kwocie 2.425,60 zł, odprowadzono w dniu 17 wrzenia 2010 r. podczas gdy powinny zosta przekazane do 15 wrzenia 2010 r. - dochody uzyskane w okresie od 11 do 15 wrzenia 2010 r. w kwocie 3.205,70 zł, odprowadzono w dniu 23 wrzenia 2010 r. podczas gdy powinny zosta przekazane do 20 wrzenia 2010 r. - dochody uzyskane w okresie od 16 do 20 wrzenia 2010 r. w kwocie 2.007,30 zł, odprowadzono w dniu 28 wrzenia 2010 r. podczas gdy powinny zosta przekazane do 25 wrzenia 2010 r. - dochody uzyskane w okresie od 01 do 05 padziernika 2010 r. w kwocie 2.622,22 zł, odprowadzono w dniu 12 padziernika 2010 r. podczas gdy powinny zosta przekazane do 10 padziernika 2010 r. - dochody uzyskane w okresie od 16 do 22 padziernika 2010 r. w kwocie 3.952,34 zł, odprowadzono w dniu 26 padziernika 2010 r. podczas gdy powinny zosta przekazane do 25 padziernika 2010 r. Wyjanienie dotyczce przekroczenia terminu przekazania dochodów budetowych w wyej opisanych przypadkach w trakcie kontroli złoyła Główna Ksigowa Pani Zofia Skrzypek [Dowód: akta kontroli str. od 85 do 86]. W pozostałych okresach uzyskane dochody były przekazywane w obowizujcych terminach. Zestawienie dochodów budetowych uzyskanych w 2010 r. wraz z ewidencj ksigow stanowi: [Dowód: akta kontroli str. od 87 do 92]. Kontrola wykazała, e dochody budetowe ujte w rocznym sprawozdaniu Rb-27 z wykonania planu dochodów budetowych pastwowych jednostek budetowych za okres od pocztku roku do dnia 31 grudnia 2010 r. s zgodne z prowadzon ewidencj ksigow. Ustalono ponadto, i saldo kocowe nalenoci pozostałych do zapłaty wyniosło na koniec 2010 roku kwot ,50 zł. w tym ,59 kwota wynikajca z decyzji (tj. 361 wydanych decyzji). PSSE w Nowym Targu w 2010 roku prowadziła działania windykacyjne polegajce na wystawieniu upomnie a w przypadku braku zapłaty, wystawiane były tytuły wykonawcze i wysyłane do Urzdów Skarbowych celem cignicia nalenoci. Do Urzdów Skarbowych skierowano 135 tytuły wykonawcze na kwot 7.819,71 zł. Informacja o prawidłowoci pobierania dochodów i cigania nalenoci stanowi: [Dowód: akta kontroli str. od 93 do 94]. 11

12 c) Gospodarka funduszem płac Wojewódzka Stacja Sanitarno-Epidemiologiczna w Krakowie pismem znak: WSE.EAE/032/7/10 z dnia 11 marca 2010 r., dotyczcym zatwierdzonego planu finansowozadaniowego na 2010 r. dla Powiatowej Stacji Sanitarno-Epidemiologicznej w Nowym Targu przekazała plan wynagrodze osobowych na 2010 r., który wyniósł ogółem kwot ,00 zł w tym: Wynagrodzenie osobowe pracowników ,00 zł, Wynagrodzenia bezosobowe ,00 zł, Dodatkowe wynagrodzenie roczne ,00 zł. Natomiast plan wydatków pochodnych od wynagrodze oraz ZFS na rok 2010 wynosił: Składki na ubezpieczenia społeczne ,00 zł, Składki na Fundusz Pracy ,00 zł, Odpisy na zakładowy fundusz wiadcze socjalnych ,00 zł. W trakcie roku budetowego dokonano zmian w planie wydatków i po zmianach dokonanych plan na wynagrodzenia wraz z pochodnymi przedstawiał si nastpujco: Wynagrodzenie osobowe pracowników ,00 zł, Wynagrodzenia bezosobowe ,00 zł, Dodatkowe wynagrodzenie roczne ,00 zł, Składki na ubezpieczenia społeczne ,00 zł, Składki na Fundusz Pracy ,00 zł, Odpisy na zakładowy fundusz wiadcze socjalnych ,00 zł. Faktyczne wykonanie wydatków za rok 2010 w zakresie wynagrodze oraz pochodnych wyniosło: Wynagrodzenie osobowe pracowników ,299,72 zł, Dodatkowe wynagrodzenie roczne ,15 zł, Składki na ubezpieczenia społeczne ,39 zł, Składki na Fundusz Pracy ,74 zł, Odpisy na zakładowy fundusz wiadcze socjalnych ,00 zł. Wynagrodzenia w PSSE w Nowym Targu - stan na dzie 31 grudnia 2010 r.w rozbiciu na rednie wynagrodzenie brutto w poszczególnych komórkach organizacyjnych przedstawiało si nastpujco: Komórka organizacyjna Liczba pracowników rednie wynagrodzenie brutto Dyrekcja ,00 Administracja ,73 Laboratorium Bakteriologiczne ,04 Laboratorium Higieny Komunalnej ,42 Laboratorium Higieny Pracy ,32 Sekcja Nadzoru Epidemiologicznego ,15 Sekcja Nadzoru Higieny Dzieci i Młodziey ,35 Sekcja Nadzoru Higieny Komunalnej ,30 Sekcja Nadzoru Higieny Pracy ,11 Sekcja Nadzoru Higieny ywnoci, ywienia i Przedmiotów Uytku ,83 Sekcja Zapobiegawczego Nadzoru Sanitarnego ,37 Owiata Zdrowotna i Promocja Zdrowia ,78 12

13 Powiatowa Stacja w Nowym Targu w roku 2010 zatrudniała ogółem 61 pracowników w tym: w pełnym wymiarze 57 pracowników, 2 pracowników w wymiarze ¾ etatu oraz 2 pracowników na ¼ etatu. Szczegółowy wykaz osób zatrudnionych w podziale na komórki organizacyjne, wymiar czasu pracy oraz otrzymywane pobory stanowi: [Dowód: akta kontroli str. od 95 do 96]. Analogicznie - w roku 2011, PSSE w Nowym Targu, do dnia kontroli zatrudniała 56 pracowników czyli 5 osób mniej ni w roku Szczegółowy wykaz osób zatrudnionych w podziale na komórki organizacyjne, wymiar czasu pracy oraz otrzymywane pobory stanowi: [Dowód: akta kontroli str. od 97 do 98] Kontrol objto równie zgodno kwot wykazanych w deklaracjach rozliczeniowych ZUS DRA z kwotami przekazanymi na rzecz Zakładu Ubezpiecze Społecznych w okresie od stycznia do grudnia 2010 r., a mianowicie: 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne 4120 Składki na Fundusz Pracy Wydatki zrealizowane w paragrafie 4110 w 2010 r. wyniosły kwot ,39 zł. a wydatki zrealizowane w paragrafie 4120 wyniosły kwot ,74 zł Kontrol objto deklaracje rozliczeniowe ZUS P DRA oraz przelewy składek na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy do ZUS, czyli wycigi bankowe: WB nr 24 z 03 lutego 2010 r, WB nr 40 z 25 lutego 2010, WB nr 64 z 30 marca 2010 r, WB nr 85 z 28 kwietnia 2010 r, WB nr 106 z 28 maja 2010 r, WB nr 128 z 30 czerwca 2010 r, WB nr 150 z 30 lipca 2010 r, WB nr 172 z 31 sierpnia, WB z 30 wrzenia, WB z 29 padziernika 2010 r, WB z 30 listopada 2010 r, WB z 30 grudnia 2010 r. Kontrola wykazała, e Powiatowa Stacja Sanitarno-Epidemiologiczna w Nowym Targu opłacała składki za dany miesic w obowizujcych terminach tj.: do 5 dnia nastpnego miesica oraz w wysokociach zgodnych z deklaracjami ZUS P DRA. W PSSE w Nowym targu istnieje polityka dotyczca szkole pracowników. Sporzdzany jest plan szkole. Zapotrzebowanie na szkolenia zewntrzne na rok 2010 stanowi: [Dowód: akta kontroli str. od 98 do 100]. Ponadto do akt kontroli dołczono 4 listy samooceny dotyczce spraw finansowoksigowych i organizacyjno-kadrowych sporzdzone przez kontrolowan jednostk. [Dowód: akta kontroli str. od 101 do 126]. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w Ksice kontroli, rewizji i inspekcji pod poz. 6/11. Na tym protokół zakoczono. Dyrektorowi Powiatowej Stacji Sanitarno-Epidemiologicznej w Nowym Targu przysługuje prawo: - złoenia Dyrektorowi Wydziału Nadzoru Prawnego i Kontroli Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie przed podpisaniem protokołu kontroli, pisemnych umotywowanych zastrzee do ustale zawartych w protokole w terminie 7 dni od daty jego otrzymania, 13

14 - odmowy podpisania protokołu kontroli z jednoczesnym obowizkiem złoenia na t okoliczno, w terminie 7 dni od daty jego otrzymania, pisemnych wyjanie dotyczcych przyczyn tej odmowy. Do protokołu wniesiono/ nie wniesiono zastrzee. Protokół sporzdzono w dwóch jednobrzmicych egzemplarzach, z których jeden po podpisaniu dorczono Dyrektorowi Powiatowej Stacji Sanitarno-Epidemiologicznej w Nowym Targu. Kontrolujcy: Inspektor Wojewódzki (-) mgr Lidia Grabo Kontrolowany: POWIATOWA STACJA Sanitarno-Epidemiologiczna Nowy Targ, ul. Jana Kazimierza 6 tel , , fax NIP DYREKTOR Powiatowej Stacji Sanitarno-Epidemiologicznej w Nowym Targu (-) mgr in. Jolanta Bakalarz Nowy Targ, dnia: 13 grudnia 2011 r. Nowy Targ, dnia: 13 grudnia 2011 r. 14