PROTOKÓŁ. Przedmiotem kontroli była realizacja budetu ze szczególnym uwzgldnieniem nastpujcych zagadnie:

Transkrypt

1 MAŁOPOLSKI URZD WOJEWÓDZKI w Krakowie Wydział Nadzoru Prawnego i Kontroli WN.III PROTOKÓŁ z kontroli problemowej przeprowadzonej w Wojewódzkim Inspektoracie Weterynarii w Krakowie, ul. Brodowicza 13, Kraków przez Leokadi Niedzielsk kierownika oddziału, Karola Borstyna starszego inspektora wojewódzkiego, Macieja Krzanowskiego inspektora wojewódzkiego oraz Marcina Zajca starszego inspektora, pracowników Wydziału Nadzoru Prawnego i Kontroli Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie w okresie od 08 listopada do 17 grudnia 2010 r. Kontrol przeprowadzono na podstawie upowanie do przeprowadzenia kontroli nr 60/10, 61/10, 62/10 i 63/10 z 28 padziernika 2010 r. oraz nr 64/10 i 65/10 z 10 grudnia 2010 r. Przedmiotem kontroli była realizacja budetu ze szczególnym uwzgldnieniem nastpujcych zagadnie: 1. Kontrola kasy w wybranym dniu kontroli, 2. Realizacja wydatków budetowych za okres od 01 stycznia do 31 grudnia 2009 r., 3. Rozliczenie zada wykonywanych przez Zakład Higieny Weterynaryjnej, 4. Realizacja dochodów budetowych oraz ich odprowadzanie na rachunek budetu pastwa za okres od 01 stycznia do 31 grudnia 2009 r., 5. Gospodarka funduszem płac w 2009 r., 6. Przestrzeganie przepisów ustawy Prawo zamówie publicznych. Kontrol objto okres od 01 stycznia 2009 r. do 31 grudnia 2010 r. Ustalenia ogólne: WIW posiada uregulowania wewntrzne: Regulamin Organizacyjny Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii w Krakowie zatwierdzony Zarzdzeniem Nr 295/09 Wojewody Małopolskiego z dnia 07 wrzenia 2009 r., Regulamin Organizacyjny Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii w Krakowie zatwierdzony Zarzdzeniem Nr 387/10 Wojewody Małopolskiego z dnia 13 wrzenia 2010 r., Zarzdzenie Nr 26/2008 Małopolskiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii z dnia 31 lipca 2008 r. w sprawie ustalenia dokumentacji opisujcej przyjte zasady rachunkowoci dla WIW w Krakowie z pón. zm. zawierajce zakładowy plan kont. Instrukcj obiegu dokumentów Małopolskim Wojewódzkim Lekarzem Weterynarii w Krakowie jest Pan Krzysztof Ankiewicz, powołany na to stanowisko przez Głównego Lekarza Weterynarii pismem z dnia 31 marca 2009 r.

2 Stanowisko Głównego Ksigowego w Małopolskim Wojewódzkim Inspektoracie Weterynarii w Krakowie zajmuje Pani Aleksandra Bałazy zatrudniona na tym stanowisku przez Małopolskiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii w dniu 25 kwietnia 2007 r. Wyjanie w trakcie kontroli udzielali: Pani Aleksandra Bałazy Główny Ksigowy WIW w Krakowie, Pani Jadwiga Kotarba Zastpca Głównego Ksigowego, Pani Maria Bana inspektor ds. finansowo- ksigowych, Pani Magdalena Osiska-Kubala Kierownik Zespołu Administracyjno-Gospodarczego i Zaopatrzenia, oraz inni pracownicy w miar potrzeb. Ustalenia szczegółowe: 1. Kontrola kasy W dniu 10 listopada 2010 r. przeprowadzono kontrol kasy w WIW w Krakowie. Protokół z tej czynnoci stanowi załcznik 1 do niniejszego protokołu kontroli. W kontrolowanym zakresie nieprawidłowoci nie stwierdzono. 2. Realizacja wydatków budetowych za okres od 01 stycznia do 31 grudnia 2009 r. Wojewódzki Inspektorat Weterynarii w Krakowie jako jednostka budetowa jest dysponentem drugiego stopnia rodków budetowych. Jednostka funkcjonuje w rozdziałach: Zwalczanie chorób zakanych zwierzt oraz badania monitoringowe pozostałoci chemicznych i biologicznych w tkankach zwierzt i produktach pochodzenia zwierzcego Wojewódzkie Inspektoraty Weterynarii Powiatowe Inspektoraty Weterynarii Zarzdzeniem Nr 36/09 Wojewody Małopolskiego z dnia 11 lutego 2009 r. w sprawie układu wykonawczego budetu Wojewody Małopolskiego na 2009 rok (pismo Nr FB.I z r.) przyznano Wojewódzkiemu Inspektoratowi Weterynarii na 2009 rok, rodki finansowe w kwocie ,00 zł. Plan jednostkowy dochodów i wydatków Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii w Krakowie według klasyfikacji budetowej na rok 2009 został sporzdzony na formularzu BT 1 przez Głównego Ksigowego WIW w Krakowie i zatwierdzony do realizacji przez Małopolskiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii w dniu r. Zaplanowano wydatki w rozdziałach: w kwocie ,00 zł, w kwocie ,00 zł, oraz w kwocie ,00 zł, W trakcie roku plan ten ulegał zmianom na podstawie: Zarzdze Wojewody Małopolskiego dotyczcych zmian w rozdziałach 01022,01033,01034: Nr 50/09 z 27 lutego 2009 r., Nr 102/09 z 08 kwietnia 2009 r., Nr105/09 z 14 kwietnia, Nr 114/09 z 21 kwietnia 2009 r., Nr 125/09 30 kwietnia 2009 r., Nr 137/09 z 15 maja 2009 r., Nr 148/09 z 27 maja 2009 r., Nr 215/09 13 lipca

3 r., Nr 249/09 z 29 lipca 2009 r., Nr 279/09 z 25 sierpnia 2009 r., 331/09 z 29 wrzenia 2009., Nr 381/09 z 21 padziernika 2009 r., Nr 395/09 z 29 padziernika 2009 r., Nr 480/09 z 17 grudnia 2009 r. oraz decyzji Ministra Finansów: Nr FS8/4135/345/LMX/09 z 14 padziernika 2009 r. Zarzdze Małopolskiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii: Nr 2/2009 z dnia 16 lutego 2009 r., Nr 4/2009 z dnia 10 marca 2009 r., Nr 5/2009 z dnia 10 marca 2009 r., Nr7/2009 z dnia 25 marca 2009 r., Nr 10/2009 z dnia 31 marca 2009 r., Nr 17/2009 z dnia 30 kwietnia 2009 r., Nr 28/2009 i 29/2009 z dnia 31 lipca 2009 r., Nr 30/2009 z dnia 28 sierpnia 2009 r., Nr 35/2009 z dnia 21 wrzenia 2009 r., Nr 36/2009 z dnia 30 wrzenia 2009 r., Nr 39/2009 z dnia 30 padziernika 2009 r., Nr 41/2009 z dnia 05 listopada 2009 r., Nr 42/2009 z dnia 23 listopada 2009 r., Nr 46/2009 z dnia 09 grudnia 2009 r., Nr 48/2009 z dnia 14 grudnia 2009 r., oraz Nr 51/2009 z dnia 29 grudnia 2009 r. Przeniesie wydatków w obrbie jednego rozdziału z wyłczeniem wydatków majtkowych, Małopolski Wojewódzki Lekarz Weterynarii dokonywał na podstawie upowanienia zawartego w Zarzdzeniu Wojewody Małopolskiego Nr 36/09 z 12 lutego 2009 r. Plan wydatków Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii w Krakowie na 2009 r. wraz z wykonaniem przedstawiał si nastpujco: Opis Numer rozdziału Plan pierwotny Plan po zmianach na r. Wykonanie na r , Wynagrodzenia bezosobowe , Zakup materiałów i wyposaenia , Zakup leków, wyrobów medycznych i , produktów biobójczych 4270 Zakup usług remontowych , Zakup usług pozostałych , Podróe słubowe krajowe , Kary i odszkodowania wypłacone na rzecz osób , fizycznych 4600 Kary i odszkodowania wypłacone na rzecz osób , prawnych i innych jednostek organizacyjnych , Wynagrodzenia osobowe pracowników , Wynagrodzenia osobowe członków korpusu , słuby cywilnej 4040 Dodatkowe wynagrodzenie roczne , Składki na ubezpieczenia społeczne , Składki na Fundusz Pracy , Pastwowy Fundusz Rehabilitacji osób , Niepełnosprawnych 4170 Wynagrodzenia bezosobowe , Zakup materiałów i wyposaenia , Zakup leków, wyrobów medycznych i 2.496, produktów biobójczych 4260 Zakup energii , Zakup usług remontowych , Zakup usług zdrowotnych , Zakup usług pozostałych ,71 3

4 4350 Zakup usług dostpu do sieci Internet , Opłaty z tytułu zakupu usług , telekomunikacyjnych telefonii komórkowej 4370 Opłaty z tytułu zakupu usług , telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej 4410 Podróe słubowe krajowe , Róne opłaty i składki , Odpis na zakładowy fundusz wiadcze , socjalnych 4480 Podatek od nieruchomoci , Opłaty na rzecz budetu pastwa , Szkolenia członków korpusu słuby cywilnej , Zakup materiałów papierniczych do sprztu 5.011, drukarskiego i urzdze kserograficznych 4750 Zakup akcesoriów komputerowych, w tym , programów i licencji 6060 Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek , budetowych Opis Numer Plan po zmianach Wykonanie na Plan pierwotny rozdziału na r r , Wynagrodzenia osobowe pracowników Wynagrodzenia osobowe członków korpusu słuby cywilnej Dodatkowe wynagrodzenie roczne Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Wynagrodzenia bezosobowe Zakup materiałów i wyposaenia Zakup leków, wyrobów medycznych i produktów biobójczych Zakup energii Zakup usług remontowych Zakup usług zdrowotnych Zakup usług pozostałych Zakup usług dostpu do sieci Internet Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii komórkowej Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej Zakup usług obejmujcych wykonanie ekspertyz, analiz i opinii Opłaty za administrowanie i czynsze za budynki, lokale i pomieszczenia garaowe Podróe słubowe krajowe Róne opłaty i składki , , , , , , ,53 30, , , , , , , , , , , ,62 4

5 4440 Odpis na zakładowy fundusz wiadcze socjalnych Podatek od nieruchomoci Pozostałe podatki na rzecz budetu pastwa Pozostałe podatki na rzecz budetów jst Opłaty na rzecz budetu pastwa Opłaty na rzecz budetów jst Szkolenia członków korpusu słuby cywilnej Szkolenia pracowników niebdcych członkami korpusu słuby cywilnej Zakup materiałów papierniczych do sprztu drukarskiego i urzdze kserograficznych Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budetowych , , , , , , ,00 50, , ,07 W toku kontroli stwierdzono, e na koniec 2009 roku wystpiły przekroczenia planu wydatków w nastpujcych paragrafach klasyfikacji budetowej: o kwot 2,53 zł o kwot 0,04 zł o kwot 0,37 zł Wyjanienie w powyszej sprawie zostało złoone przez Pani Aleksandr Bałazy Głównego Ksigowego WIW w Krakowie. Wynika z niego, e cyt. Wojewódzki Inspektorat Weterynarii w Krakowie wyjania, e przekroczenie w kwocie 2,53 zł w par. 4210, 0,04 zł w par oraz 0,37 zł w par wykazane w sprawozdaniu Rb 28 w rozdziale za 2009 rok wynika z przeoczenia w zwizku ze spitrzeniem prac w działach finansowo-ksigowych pod koniec roku kalendarzowego w poszczególnych Powiatowych Inspektoratach Weterynarii. Ogólny plan wydatków rzeczowych nie został przekroczony, wykonanie w pozostałych paragrafach było nisze ni planowane. Wyjanienie powysze stanowi dowód w aktach kontroli str W 2009 roku Wojewódzki Inspektorat Weterynarii w Krakowie otrzymał rodki finansowe w wysokoci ,00 zł., natomiast zrealizowane wydatki wyniosły ,61 zł. Kwoty te s wykazane w Rb-28 rocznym sprawozdaniu z wykonania planu wydatków budetu pastwa za okres od pocztku roku do dnia 31 grudnia 2009 r. i s zgodne z ewidencj ksigow. Kwota niewykorzystanych rodków w łcznej wysokoci ,39 zł, która dotyczyła: - rozdziału ,95 zł - rozdziału ,99 zł - rozdziału ,45 zł została zwrócona na rachunek Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w dniach 30 grudnia 2009 r. wycig bankowy nr 143, oraz 04 stycznia 2010 r. wycig bankowy nr 2. Kserokopie wycigów bankowych stanowi dowód: akta kontroli str

6 Stan rodków na rachunku bankowym na dzie 31 grudnia 2009 r. wykazany w Rb-23 rocznym sprawozdaniu o stanie rodków na rachunkach bankowych pastwowych jednostek budetowych (z wyłczeniem rachunków izb celnych) na koniec miesica grudnia 2009 r. wyniósł 0,00 zł. Stan rodków na koniec miesica grudnia 2009 r. został potwierdzony przez NBP O/Okrgowy Kraków w dniu 16 stycznia 2010 r. Roczne sprawozdanie Rb-23 jest zgodne z rocznym sprawozdaniem Rb-27 i Rb-28. Kserokopie sprawozda RB-23, RB-27 i RB-28 stanowi dowód: akta kontroli str Kontrol objto dokumentacj ksigow wydatków poniesionych w okresie od stycznia do grudnia 2009 r., w nastpujcych paragrafach klasyfikacji budetowej: Rozdział Zakup materiałów i wyposaenia Plan wydatków na koniec roku budetowego wynosił kwot ,00 zł. Wydatki zostały zrealizowane w kwocie ,12 zł. Wydatki ujte w tym paragrafie obejmowały zapłat za zakup pojemników na odpady, sprzt i przyrzdy laboratoryjne oraz zakup zwierzt laboratoryjnych. Kontrol objto faktury VAT zaewidencjonowane w systemie ksigowym pod niej wymienionymi numerami w dzienniku wraz z dokumentami potwierdzajcymi wydatek ( wycig bankowy lub raport kasowy): 16/2 WB 6 poz.2, 86/2 WB 25 poz.5, 262/2 WB 75 poz.3, 289/2 WB 75 poz.4, 530/2 WB 153 poz.33, 590/2 WB 167 poz Zakup usług pozostałych Plan wydatków w 4300 na 2009 rok ukształtował si w wysokoci ,00 zł. Wydatki zrealizowano w kwocie ,95 zł. Wydatki ujte w tym paragrafie obejmowały zapłat za wywóz odpadów sanitarnych, za badania laboratoryjne w kierunku BSE oraz za zrzut szczepionki przeciw wcieklinie. Kontrol objto faktury VAT zaewidencjonowane w systemie ksigowym pod niej wymienionymi numerami w dzienniku wraz z dokumentami potwierdzajcymi wydatek ( wycig bankowy lub raport kasowy): 60/2 WB 19 poz.38, 62/2 WB 18 poz.2, 288/2 WB 76 poz.10, 428/2 WB 115 poz.25, 512/2 WB 153 poz Zakup leków, wyrobów medycznych i produktów biobójczych Plan wydatków w 4230 na 2009 rok ukształtował si w wysokoci ,00 zł. Wydatki zrealizowano w kwocie ,21 zł. Wydatki ujte w tym paragrafie obejmowały zapłat za testy BSE, szczepionki przeciw wcieklinie, zakup leków na monitoring. Kontrol objto faktury VAT zaewidencjonowane w systemie ksigowym pod niej wymienionymi numerami w dzienniku wraz z dokumentami potwierdzajcymi wydatek ( wycig bankowy lub raport kasowy): 248/2 WB 74 poz.8, 461/2 WB 120 poz.5, 461/2 WB 125 poz.3, 472/2 WB 153 poz.11, 658/2 WB 179 poz. 9. 6

7 Rozdział Zakup materiałów i wyposaenia Plan wydatków na koniec roku budetowego wynosił kwot ,00 zł. Wydatki zostały zrealizowane w kwocie ,62 zł. Wydatki ujte w tym paragrafie obejmowały m. in. opłaty za zakup materiałów biurowych, czci komputerowych, sprztu laboratoryjnego, rodków czystoci, prasy, odziey ochronnej, paliwa Kontrol objto faktury VAT zaewidencjonowane w systemie ksigowym pod niej wymienionymi numerami w dzienniku wraz z dokumentami potwierdzajcymi wydatek ( wycig bankowy lub raport kasowy): 7/2 RK 1/2009, 76/2 WB 10 poz. 1, 77/2 WB 10 poz. 2, 79/2 WB 10 poz. 4, 80/2 WB 10 poz. 5, 122/3 RK 3/2009, 140/2 WB14 poz. 5, 164/2 RK 4/2009, 165?2 RK 4/2009, 216/2 RK 5/2009, 394/2 WB 37 poz. 15, 426/2 WB 39 poz. 4, 427/2 WB 39 poz. 2, 497/2 WB 44 poz. 2, 538/2 RK 11/2009, 549/2 WB 49 poz. 3, 753/2 RK 15/2009, 842/2 RK 17/2009, 1024/2 WB 87 poz. 16, 1263/2 WB 99 poz. 93, 1331/2 WB 110 poz. 7, 1429/3 WB 118 poz. 7, 1449/2 WB 116 poz. 18, 1462/2 WB 121 poz. 13, 1795/2 WB 139 poz. 7, 1844/2 WB 148 poz. 15, 1914/2 WB 153 poz. 7, 2000/2 RK 40/2009, 1870/2 WB 152 poz Zakup usług remontowych Plan wydatków na koniec roku budetowego wynosił kwot ,00 zł. Wydatki zostały zrealizowane w kwocie ,47 zł. Wydatki ujte w tym paragrafie obejmowały m. in. opłaty za naprawy samochodów słubowych, konserwacje i naprawy komputerów i sieci komputerowej, konserwacje sprztu kserograficznego, konserwacje budynków. Kontrol objto faktury VAT zaewidencjonowane w systemie ksigowym pod niej wymienionymi numerami w dzienniku wraz z dokumentami potwierdzajcymi wydatek ( wycig bankowy lub raport kasowy): 3/2 WB 1 poz. 4, 193/2 WB 20 poz. 7, 402/2 WB 37 poz.11,577/2 WB 49 poz. 6, 724/2 WB 60 poz. 18, 936/2 WB 78 poz. 5, 1267/2 WB 104 [poz. 4, 1437/2 WB 120 poz. 3, 1692/2 WB 136 poz. 11, 1793/2 WB 145 poz. 5, 1455/2 WB 121 poz Zakup usług pozostałych Plan wydatków na koniec roku budetowego wynosił kwot ,00 zł. Wydatki zostały zrealizowane w kwocie ,71 zł. Wydatki ujte w tym paragrafie obejmowały m. in. opłaty za usługi pocztowe, usługi kominiarskie, wywóz mieci, odprowadzanie cieków, szkolenia pracowników, wykonywanie kosztorysów, monitoring budynku. Kontrol objto faktury VAT zaewidencjonowane w systemie ksigowym pod niej wymienionymi numerami w dzienniku wraz z dokumentami potwierdzajcymi wydatek ( wycig bankowy lub raport kasowy): 7

8 274/2 RK 6/2009, 182/2 WB 17 poz. 3, 687/2 RK 14/2009, 1090/2 WB 90 poz.2, 821/4 i 822/3 WB 71 poz.7, 1983/3 i 1984/4 WB 160 poz. 9, 135/2 WB 13 poz. 2, 396/3 WB 37 poz. 10, 497/3 WB 44 poz. 2, 667/2 WB 60 poz. 15, 668/2 WB 60 poz. 16, 790/2 WB 63 poz. 1, 909/2 WB 76 poz. 6, 1004/2 WB 84 poz. 3, 1697/2 WB 136 poz. 1, 1976/2 WB 160 poz Zakup usług dostpu do sieci Internet Plan wydatków na koniec roku budetowego wynosił kwot 8.279,00 zł. Wydatki zostały zrealizowane w kwocie 8.278,60 zł. Wydatki ujte w tym paragrafie obejmowały opłaty za abonamenty i usługi internetowe. Kontrol objto faktury VAT zaewidencjonowane w systemie ksigowym pod niej wymienionymi numerami w dzienniku wraz z dokumentami potwierdzajcymi wydatek ( wycig bankowy lub raport kasowy): 137/2 WB 14 poz. 4, 246/2 WB 24 poz. 1, 419/2 WB 39 poz. 3, 484/2 WB 41 poz. 2, 823/2 WB 71 poz. 8, 990/2 WB 82 poz. 8, 1332/2 WB 110 poz.3, 1739/2 WB 141 poz Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji Plan wydatków na koniec roku budetowego wynosił kwot ,00 zł. Wydatki zostały zrealizowane w kwocie ,27 zł. Wydatki ujte w tym paragrafie obejmowały zakup akcesoriów komputerowych, tonerów, licencji na system operacyjny Windows.. Kontrol objto faktury VAT zaewidencjonowane w systemie ksigowym pod niej wymienionymi numerami w dzienniku wraz z dokumentami potwierdzajcymi wydatek ( wycig bankowy lub raport kasowy): 17/2 WB 4 poz. 8, 361/2 WB 10 poz. 4, 488/3 WB 41 poz. 5, 819/2 WB 71 poz. 5, 1024/3 WB 87 poz. 16, 1331/3 WB 110 poz. 7, 1462/3 WB 121 poz. 13, 1609/2 WB 132 poz. 15, 1871/4 WB 152 poz. 3, 1914/3 WB 153 poz Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budetowych Plan wydatków na koniec roku budetowego wynosił kwot ,00 zł. Wydatki zostały zrealizowane w kwocie ,00 zł. Wydatki ujte w tym paragrafie obejmowały zakup samochodu słubowego i komputerów. Kontrol w tym zakresie objto nastpujce dokumenty ksigowe: Faktura VAT nr FV/AN/615/09/Z z 20 listopada 2009 r., nr dokumentu ksigowego 2066, wystawiona przez INTER AUTO Wiesław Siwek Pkowice ul. Jurajska 50B na kwot ,00 zł dotyczca zakupu samochodu Skoda Roomster Premia Style 1.6. Kwota powysza została przekazana na konto dostawcy 30 listopada 2009 r.- wycig bankowy 165 poz. 5. 8

9 Faktura VAT nr 899/PRZ/2009 z dnia 10 grudnia 2009 r., nr dokumentu ksigowego 2185, wystawiona przez Bit Komputer Juliusz Jaworski Kraków w. Krzya 7 na kwot 8.500,00 zł dotyczca zakupu 2 szt. komputerów. Kwota powysza została przekazana na konto dostawcy 23 grudnia 2009 r.- wycig bankowy 179 poz. 7. W toku kontroli stwierdzono, e nastpujce wydatki zakwalifikowane zostały niezgodnie z Rozporzdzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz rodków pochodzcych ze ródeł zagranicznych (Dz. U. nr 107, poz. 726 z pón. zm.): - wydatki poniesione na szkolenie pracowników bdcych członkami korpusu słuby cywilnej zostały czciowo zakwalifikowane do 4300 Zakup usług pozostałych, podczas gdy właciw podziałk klasyfikacji budetowej dla tego rodzaju wydatków jest 4550 Szkolenia członków korpusu słuby cywilnej, - wydatki poniesione na zakup czci zamiennych do komputerów zostały zakwalifikowane do 4750 Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji, podczas gdy właciw podziałk klasyfikacji budetowej dla tego rodzaju wydatków jest 4210 Zakup materiałów i wyposaenia, - wydatki poniesione na opłaty za usługi telefonii stacjonarnej zostały zakwalifikowane do 435 Zakup usług dostpu do sieci Internet, podczas gdy właciw podziałk klasyfikacji budetowej dla tego rodzaju wydatków jest Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej, - wydatki poniesione na wyszczególnione na fakturach materiały wykorzystane do napraw samochodów zostały zakwalifikowane do 4270 Zakup usług remontowych lub 4300 Zakup usług pozostałych, podczas gdy właciw podziałk klasyfikacji budetowej dla tego rodzaju wydatków jest 4210 Zakup materiałów i wyposaenia. Wyjanienia odnonie zastosowania nieprawidłowej klasyfikacji budetowej zostały złoone w trakcie kontroli przez Pani Aleksandr Bałazy Głównego Ksigowego WIW w Krakowie. Wynika z nich odpowiednio, e cyt. - Faktura za szkolenie przeprowadzone dla pracowników Powiatowych Inspektoratów Weterynarii woj. małopolskiego oraz pracowników Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii została ujta w par w zakresie kwot dot. pracowników własnych WIW w Krakowie, natomiast kwota dot. pracowników PIW została ujta w par Faktura za szkolenie zorganizowane w roku biecym dla pracowników Powiatowych Inspektoratów Weterynarii i Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii została w całoci ujta w par Faktura dot. zakupu dysku twardego do komputera została mylnie zakwalifikowana do paragrafu Pozostałe faktury i rachunki zwizane z zakupem czci do wntrza komputerów ujmujemy w par Opis faktury VAT wystawionej przez Telekomunikacj Polsk S.A. za usługi telekomunikacyjne wskazywał na ujcie wydatku w par Obecnie pozycje faktur za 9

10 usługi telekomunikacyjne s ujmowane odrbnie, w poszczególnych paragrafach klasyfikacji budetowej. - Wydatki dokonane z par w zakresie przegldu technicznego samochodu słubowego oraz z par dot. naprawy samochodu zawierały kwoty za materiał i usług. Obecnie w przypadku usług remontowych oraz przegldu technicznego samochodów kwoty wynikajce z faktur dot. uytych materiałów ujmowane s w par. 4210, dotyczce wykonanej usługi odpowiednio w par lub Wyjanienia powysze stanowi dowód w aktach kontroli str Objte kontrol dowody ksigowe opisane były w sposób prawidłowy. Dokumenty sprawdzone zostały pod wzgldem formalno rachunkowym oraz merytorycznym i zatwierdzone do zapłaty przez osoby upowanione, a ponadto zawierały wszystkie elementy okrelone w art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 29 wrzenia 1994 r. o rachunkowoci (Dz. U. z 2009 r., nr 152, poz z pón. zm.). Na dowodach ksigowych widniały jedynie podpisy osób upowanionych bez imiennych piecztek. Na t okoliczno wyjanienie złoyła Pani Aleksandra Bałazy Główna Ksigowa WIW w Krakowie. Wynika z niego: cyt. Dowody ksigowe po zakoczeniu czynnoci kontrolnych, tj. sprawdzeniu ich pod wzgldem formalno-rachunkowym oraz merytorycznym s kierowane do akceptacji i dekretowania. Dowody ksigowe akceptuj: Małopolski Wojewódzki Lekarz Weterynarii, Zastpca Małopolskiego Wojewódzkiego lekarza Weterynarii, Główny Ksigowy, Zastpca Głównego Ksigowego. W zwizku z tym, e do polityki rachunkowoci włczony jest wykaz osób oraz wzory podpisów osób upowanionych do dysponowania rodkami pieninymi i podpisywania stosownych dokumentów, dowody ksigowe podpisywane s w sposób skrócony, porównywany z wzorem podpisu. Od chwili obecnej na dowodach ksigowych oprócz podpisu umieszczona bdzie imienna piecztka osoby podpisujcej. Wyjanienie powysze stanowi dowód w aktach kontroli str Ustalono, e ewidencja ksigowa poniesionych wydatków jest zgodna ze sprawozdaniem RB 28 z wykonania planu wydatków budetu pastwa za okres od pocztku roku do dnia 31 grudnia 2009 r. [Dowód: akta kontroli str ] 3. Finansowanie zada wykonywanych przez Zakładu Higieny Weterynaryjnej Szczególn kontrol objto Zakład Higieny Weterynaryjnej, który jako jednostka organizacyjna Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii w Krakowie wykonuje diagnostyk laboratoryjn Inspekcji Weterynaryjnej dla całego Województwa Małopolskiego. Zakład ten wykonuje badania urzdowe finansowane w całoci z budetu pastwa oraz badania usługowe finansowane z rachunku dochodów własnych. Wojewódzki Inspektorat Weterynarii w Krakowie finansujc badania urzdowe, ponosi koszty utrzymania laboratorium, które w wikszoci s finansowane z rozdziału Wydatki w tym zakresie ponoszone s głównie na zakup: testów, odczynników, materiałów pomocniczych do bada i utylizacji odpadów. Natomiast nalenoci za media oraz biece utrzymanie laboratorium s finansowane ze rodków własnych jednostki, z rozdziału Finansowanie to odbywa si w miar posiadanych rodków budetowych a pozostała cz finansowania laboratorium odbywa si z rachunku dochodów własnych. W roku 2009 wykonano bada urzdowych i bada usługowych. Na powyszy cel poniesiono wydatki w nastpujcych rozdziałach: 10

11 rozdział (jednostka budetowa) ,52 zł, rozdział ,36 zł. Łcznie na badania urzdowe wydatkowano ,88 zł. Ponadto wykonywane były badania usługowe finansowane z dochodów własnych. Kwota wydatków na badania usługowe wyniosła ,98 zł. Procentowy udział bada urzdowych wykonanych w 2009 r. wynosi 94,27 % całoci a bada usługowych 5,73 %. Ogółem koszty bada wyniosły w 2009 r ,86 zł, w tym rodki budetowe z rozdziału i stanowiły 70,16 % a udział rodków z konta dochodów własnych stanowił 29,84 %. Zasady finansowania Zakładu Higieny Weterynaryjnej zostały okrelone w 5 Zarzdzenia Nr 11/2010 Małopolskiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii z dnia 29 kwietnia 2010 r., który stanowi e: 1) badania diagnostyczne chorób zakanych zwierzt oraz monitorowanie tych chorób, programy zwalczania chorób zakanych zwierzt wprowadzone przez Rad Ministrów, monitoring ywnoci i pasz, finansowane s z rozdziału Zwalczanie chorób zakanych zwierzt oraz badania monitoringowe pozostałoci chemicznych i biologicznych w tkankach zwierzt i produktach pochodzenia zwierzcego, 2) badania urzdowe pozostałych chorób zakanych zwierzt, ywnoci i pasz finansowane s w miar posiadanych rodków z jednostki budetowej, rozdział 01033, pozostała cz bada jest finansowana z rachunku dochodów własnych, Finansowanie bada urzdowych z rachunku dochodów własnych wynika z niewystarczajcych rodków na wykonanie zada merytorycznych i bada urzdowych w budecie Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii w Krakowie, obejmujcych opłaty za media, zakupy dot. biecego utrzymania laboratorium s finansowane z rachunku dochodów własnych. Wydatki poniesione z konta dochodów własnych na badania mog by refinansowane w miar otrzymywania rodków z budetu wojewody. Powysze operacje s niezbdne dla prawidłowego funkcjonowania Inspekcji Weterynaryjnej na szczeblu wojewódzkim,. 3) badania usługowe zlecone przez osoby fizyczne, podmioty gospodarcze oraz spółki prawa handlowego finansowane s w całoci z rachunku dochodów własnych. Kserokopia Zarzdzenia Nr 11/2010 stanowi dowód w aktach kontroli str Opłaty pobierane za badania usługowe wykonywane w laboratorium Zakładu Higieny Weterynaryjnej Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii Krakowie wpływaj na wyodrbniony rachunek - konto dochodów własnych. W 2009 r. uzyskano wpływy na rachunku dochodów własnych w wysokoci ,29 zł, w tym: w Wpływy z usług kwota ,54 zł, oraz w Pozostałe odsetki kwota 1 227,75 zł. Uzyskane dochody własne przeznaczane s w szczególnoci na zakup testów diagnostycznych i odczynników do bada, materiałów i drobnego sprztu laboratoryjnego, biece remonty i przegldy urzdze. W 2009 r. wydatkowano z konta dochodów własnych na ww. cele łcznie kwot ,98 zł. W grudniu 2009 r. na konto dochodów własnych wpłynły rodki z tyt. bada usługowych 0830 w wysokoci ,04 zł oraz 12,20 zł w 0920, za wydatki poniesione w grudniu 2009 r. z konta dochodów własnych wyniosły ,88 zł. 11

12 Kontrol objto faktury VAT zaewidencjonowane w systemie ksigowym pod niej wymienionymi numerami w dzienniku wraz z dokumentami potwierdzajcymi wydatek ( wycig bankowy lub raport kasowy) w miesicu grudniu 2009 r.: dotyczce rozdziału 01022: 175 WB 49/2009, 188 WB 53/2009, 190 WB 53/2009, 203 WB 56/2009, 247 WB 70/2009, 260 WB 74/2009, 262 WB 75/2009, 270 WB 38/2009, 406 WB 115/2009, 434 WB 115/2009, 474 WB 132/2009, 482 WB 153/2009, 483 WB 125/2009, 498 WB 134/2009, 499 WB 134/2009, 516 WB 153/2009, 590 WB 167/2009, 689 WB 180/2009, 690 WB 181/2009. dotyczce rozdziału 01033: 17 WB 4/2009, 382 RK 9/2009, 459 RK 10/2009, 460 RK 10/2009, 462 RK 10/2009, 481 WB 41/2009, 771 RK 15/2009, 1313 RK 25/2009, 1334 WB 110/2009, 1371 WB 110/2009, 1592 RK 31/2009, 1606 WB 132/2009, 1676 RK 32/2009, 1759 RK 34/2009, 1895 WB 152/2009, 1919 WB 153/2009, 2090 WB 168/2009, 2118 WB 168/2009. Objte kontrol dowody ksigowe opisane były w sposób prawidłowy, a ponadto posiadały oznaczenie potwierdzajce dokonanie wydatków na rzecz Zakładu Higieny Weterynaryjnej. Rzeczywiste koszty poniesione na wykonanie bada urzdowych i usługowych w 2009 roku przedstawiaj ponisze zestawienia: Kwartał Ilo bada urzdowych Ilo bada usługowych I II III IV Badania ogółem: Badania urzdowe: 94,27% Badania usługowe: 5,73% Kwartał Wydatki jednostka budetowa Wydatki choroby zakane (odczynniki, testy, mat.pomocnicze) Razem wydatki jednostka budetowa + choroby zakane Wydatki dochody własne I , , , ,16 II 3 922, , , ,39 III , , , ,00 IV , , , , , , , ,98 12

13 Koszty bada ogółem: ,86 zł w tym: udział rodków budetowych 70,16% udział rodków z dochodów własnych 29,84% Rozdział Wojewódzki Inspektorat Weterynarii w Krakowie jako dysponent II stopnia przekazuje rodki finansowe do 17 Powiatowych Inspektoratów Weterynarii województwa małopolskiego, prowadzi zbiorcze planowanie i sprawozdawczo w zakresie rozdziału W ramach nadzoru dotyczcego wykorzystania rodków budetowych przez Powiatowe Inspektoraty Weterynarii przeprowadził kontrole w zakresie wykorzystania rodków budetowych 2009 r. Skontrolowano wszystkie Powiatowe Inspektoraty Weterynarii Województwa Małopolskiego. Nieprawidłowoci nie stwierdzono. W 2009 r. plan wydatków w Powiatowych Inspektoratach Weterynarii przedstawiał si nastpujco: PIW w Bochni PIW w Brzesku PIW w Chrzanowie PIW w Dbrowie Tarnowskiej PIW w Gorlicach PIW w Limanowej PIW w Miechowie PIW w Mylenicach PIW w Nowym Targu PIW w Olkuszu PIW w Owicimiu PIW w Proszowicach PIW w Wadowicach PIW w Wieliczce PIW w Krakowie PIW w Nowym Sczu PIW w Tarnowie RAZEM ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł Po wszystkich zmianach dokonanych w cigu roku plan wydatków na dzie 31 grudnia 2009 r. Powiatowych Inspektoratów Weterynarii przedstawiał si nastpujco: PIW w Bochni PIW w Brzesku PIW w Chrzanowie PIW w Dbrowie Tarnowskiej PIW w Gorlicach PIW w Limanowej PIW w Miechowie PIW w Mylenicach ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł 13

14 PIW w Nowym Targu PIW w Olkuszu PIW w Owicimiu PIW w Proszowicach PIW w Wadowicach PIW w Wieliczce PIW w Krakowie PIW w Nowym Sczu PIW w Tarnowie RAZEM ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł rodki przekazane do Powiatowych Inspektoratów Weterynarii (w wysokoci planu po zmianach tj ,00 zł) wykonano w wysokoci: PIW w Bochni PIW w Brzesku PIW w Chrzanowie PIW w Dbrowie Tarnowskiej PIW w Gorlicach PIW w Limanowej PIW w Miechowie PIW w Mylenicach PIW w Nowym Targu PIW w Olkuszu PIW w Owicimiu PIW w Proszowicach PIW w Wadowicach PIW w Wieliczce PIW w Krakowie PIW w Nowym Sczu PIW w Tarnowie RAZEM ,00 zł ,51 zł ,90 zł ,31 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,81 zł ,99 zł ,28 zł ,97 zł ,00 zł ,21 zł ,57 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,55 zł Niewykorzystane rodki finansowe w zakresie rozdziału 01034, w wysokoci ,45 zł zostały zwrócone do Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego zgodnie z zestawieniem: PIW w Bochni PIW w Brzesku PIW w Chrzanowie PIW Dbrowie Tarnowskiej PIW w Gorlicach PIW w Limanowej PIW w Miechowie PIW w Mylenicach PIW w Nowym Targu PIW w Olkuszu 49,00 zł 4,49 zł 7,10 zł 4,69 zł 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł 1 138,19 zł 9 968,01 zł 6,72 zł 14

15 PIW w Owicimiu PIW w Proszowicach PIW w Wadowicach PIW w Wieliczce PIW w Krakowie PIW w Nowym Sczu PIW w Tarnowie RAZEM 3,03 zł 0,00 zł ,79 zł 58,43 zł 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł ,45 zł Kontrol objto protokoły z kontroli przeprowadzonych w Powiatowych Inspektoratach Weterynarii w Tarnowie i Nowym Targu. Tematem kontroli była realizacja budetu w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2009 r. W trakcie kontroli badaniem objto realizacj wydatków, w tym wynagrodzenia osobowe pracowników, realizacj dochodów, gospodark kasow oraz sprawozdawczo budetow za ten okres. Fakt przeprowadzenia kontroli we wszystkich podległych jednostkach wiadczy o biecym nadzorze jaki jest pełniony przez Małopolskiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii. Sprawowaniu nadzoru słuy równie składanie przez Powiatowe Inspektoraty miesicznych sprawozda z wykonania wydatków realizowanych z przekazanych rodków finansowych. 4. Realizacja dochodów budetowych za okres od 01 stycznia 31 grudnia 2009 r. wraz z ich odprowadzaniem na rachunek budetu pastwa Zarzdzeniem Nr 36/09 Wojewody Małopolskiego z dnia 11 lutego 2009 r. w sprawie układu wykonawczego budetu Wojewody Małopolskiego na 2009 rok (pismo Nr FB.I z r.) okrelono plan dochodów budetu pastwa w dziale 010 Rolnictwo i Łowiectwo, rozdziale Wojewódzki Inspektorat Weterynarii w kwocie ,00 zł oraz w. rozdziale Powiatowe Inspektoraty Weterynarii w kwocie ,00 zł Plan jednostkowy dochodów i wydatków Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii w Krakowie według klasyfikacji budetowej na rok 2009 został sporzdzony na formularzu BT 1 przez Głównego Ksigowego WIW w Krakowie i zatwierdzony do realizacji przez Małopolskiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii w dniu r. Wojewódzki Inspektorat Weterynarii w Krakowie w 2009 r. uzyskał dochody w łcznej wysokoci ,64 zł, w tym: rozdziale Wojewódzki Inspektorat Weterynarii w kwocie 8.240,62 zł oraz w. rozdziale Powiatowe Inspektoraty Weterynarii w kwocie ,02 zł Dochody budetu pastwa uzyskane przez Wojewódzki Inspektorat Weterynarii w Krakowie s w całoci przekazywane na rachunek Ministerstwa Finansów. W 2009 roku przekazano do Ministerstwa Finansów dochody w łcznej kwocie 8.240,62 zł. Natomiast dochody zrealizowane przez Powiatowe Inspektoraty w kwocie ,02 zł przekazane zostały bezporednio na rachunek Ministerstwa Finansów. Kontrol objto terminowo przekazywania przez Wojewódzki Inspektoratu Weterynarii w Krakowie uzyskanych dochodów na centralny rachunek biecy budetu pastwa. Ustalono, e pobrane dochody budetowe przekazane zostały na rachunek Ministerstwa Finansów w obowizujcych terminach. 15

16 Zestawienie przekazanych dochodów stanowi dowód w aktach kontroli str Kontrola wykazała, e dochody budetowe ujte w rocznym sprawozdaniu Rb-27 z wykonaniu planu dochodów budetowych pastwowych jednostek budetowych za okres od pocztku roku do dnia 31 grudnia 2009 r. s zgodne z prowadzon ewidencj ksigow. [Dowód: akta kontroli str ]. 5. Gospodarka funduszem płac Zgodnie z zarzdzeniem Nr 36/09 Wojewody Małopolskiego z dnia r. plan wynagrodze na 2009 rok dla Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii wynosił ogółem ,00 zł., w tym: 1. osoby nieobjte mnonikowymi systemami wynagrodze a) plan zatrudnienia 19 etatów b) wynagrodzenia osobowe w ,00 zł. c) dodatkowe wynagrodzenie roczne w ,00 zł. 2. osoby zajmujce wysokie stanowiska pastwowe niebdce kierowniczymi stanowiskami pastwowymi a) plan zatrudnienia 2 etaty b) wynagrodzenia w ,00 zł c) dodatkowe wynagrodzenie roczne w ,00 zł 3. członkowie korpusu słuby cywilnej a) plan zatrudnienia 77 etatów b) wynagrodzenia osobowe w ,00 zł. c) dodatkowe wynagrodzenie roczne w ,00 zł. Plan wydatków pochodnych od wynagrodze na rok 2009 wynosił: składki na ubezpieczenia społeczne ,00 zł składki na Fundusz Pracy ,00 zł odpisy na zakładowy fundusz wiadcze socjalnych ,00 zł. W oparciu o kwoty okrelone w zarzdzeniu Nr 36/09 zostały opracowane tabele kalkulacyjne zatrudnienia i funduszu płac BT-2 z dnia r. dla poszczególnych grup zatrudnionych. Kwoty wynagrodze przyjte do kalkulacji zgodne były z kwotami wynagrodze okrelonymi w układzie wykonawczym budetu Wojewody Małopolskiego. W trakcie roku budetowego dokonywano nastpujcych zmian w planach wydatków na wynagrodzenia oraz pochodne od wynagrodze: 1. Zarzdzeniem Nr 50/09 Wojewody Małopolskiego z dnia r. przeniesiono midzy paragrafami klasyfikacji budetowej, tj.: a) z wydatków na wynagrodzenia członków korpusu słuby cywilnej 4020 kwot ,00 zł b) do 4140 wpłaty na PFRON kwot ,00 zł Zmiany w planie dokonano w celu zabezpieczenia wydatków na uregulowanie wpłat na Pastwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych. Przeniesienia zgodne z wnioskiem Małopolskiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii Nr WIW-FK-3012/32/09 z dnia 25 lutego 2009r. 16

17 2. Zarzdzeniem Nr 102/09 Wojewody Małopolskiego z dnia r. zmniejszono plan wydatków o dodatkowe wynagrodzenie roczne 4040, kwota ,00 zł., z tego: - dla osób nieobjtych mnonikowymi systemami wynagrodze o kwot ,00 zł - dla członków korpusu słuby cywilnej o kwot ,00 zł zwikszono: a) plan wydatków wynagrodze osobowych członków korpusu słuby cywilnej 4020 o kwot ,00 zł b) plan wydatków na wypłat dodatkowego wynagrodzenia rocznego 4040 dla osób zajmujcych wysokie stanowiska pastwowe nie bdce kierowniczymi stanowiskami pastwowymi o kwot 14,00 zł Zmiany dokonano w wyniku oszczdnoci w wydatkach zaplanowanych na wypłat dodatkowego wynagrodzenia rocznego z przeznaczeniem na jednorazowe zwikszenie planu wydatków wynagrodze osobowych członków korpusu słuby cywilnej. Zmiany zgodne z wnioskiem Małopolskiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii Nr WIW-FK-3012/53/09 z dnia 23 marca 2009r. 3. Zarzdzeniem Nr 114/09 Wojewody Małopolskiego z dnia r. przeniesiono midzy paragrafami klasyfikacji budetowej, tj.: a) z wydatków na wynagrodzenia członków korpusu słuby cywilnej 4020 kwot ,00 zł b) do 4140 wpłaty na PFRON kwot ,00 zł Zmiany w planie dokonano w celu zapewnienia rodków na zapłat w drugim kwartale 2009 r. składek na Pastwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych. Zmian wprowadzono zgodnie z wnioskiem Małopolskiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii Nr WIW-FK-3012/64/09 z dnia 8 kwietnia 2009r. 4. Zarzdzeniem Nr 125/09 Wojewody Małopolskiego z dnia r. przeniesiono midzy paragrafami klasyfikacji budetowej, tj.: a) z wydatków na wynagrodzenia osobowe pracowników 4010 kwot ,00 zł b) do 4020 wynagrodzenia osobowe członków korpusu słuby cywilnej kwot ,00 zł Zmiany w planie wydatków dokonano w zwizku z wejciem w ycie z dniem 24 marca 2009 r. ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o słubie cywilnej. Zgodnie z ww. ustaw stanowisko Małopolskiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii oraz Zastpcy Małopolskiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii staje si wyszym stanowiskiem w słubie cywilnej, finansowanym w ramach wydatków na wynagrodzenia członków korpusu słuby cywilnej. Przeniesienie zgodne z wnioskiem Małopolskiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii Nr WIW-FK-3012/82/09 z dnia 29 kwietnia 2009r. 5. Zarzdzeniem Nr 148/09 Wojewody Małopolskiego z dnia r. zwikszono plan wydatków: a) na wynagrodzenia osobowe członków korpusu słuby cywilnej w 4020 o kwot ,00 zł. b) na składki na ubezpieczenia społeczne 4110 o kwot 5.270,00 zł. c) na składki na Fundusz Pracy 4120 o kwot 910,00 zł. W zwizku z decyzj Ministra Finansów Nr FS2/4135/30/KDR/1-12/09 z dnia 8 maja 2009r. rodki pochodzce z rezerwy celowej przeznaczone były na sfinansowanie 17

18 wydatków na wynagrodzenia (wraz z pochodnymi) w zwizku ze zwikszeniem zatrudnienia od 1 czerwca 2009 r. o 1 członka korpusu słuby cywilnej (1etat). 6. Zarzdzeniem Nr 215/09 Wojewody Małopolskiego z dnia r. przeniesiono midzy paragrafami klasyfikacji budetowej, tj.: a) z wydatków na wynagrodzenia członków korpusu słuby cywilnej 4020 kwot ,00 zł b) do 4140 wpłaty na PFRON kwot ,00 zł c) do 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne kwot 1.399,00 zł Przeniesienia dokonano w celu zabezpieczenia wydatków na uregulowanie wpłat na Pastwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych oraz w par z przeznaczeniem na wypłat dodatkowego wynagrodzenia rocznego w zwizku ze mierci pracownika. Przeniesienie zgodne z wnioskiem Małopolskiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii Nr WIW-FK-3012/134/09 z dnia 6 lipca 2009r. 7. Decyzj Ministra Finansów Nr FS8/4135/345/LMX/09 z dnia 14 padziernika 2009r. zwikszono plan wydatków: a) na wynagrodzenia osobowe członków korpusu słuby cywilnej w 4020 o kwot ,00 zł. b) na składki na ubezpieczenia społeczne 4110 o kwot 5.645,00 zł. c) na składki na Fundusz Pracy 4120 o kwot 911,00 zł. Wyej wymienione rodki zgodnie z decyzj MF przeznaczone były na sfinansowanie dodatków specjalnych (wraz z pochodnymi) w słubie cywilnej, zgodnie z uchwał Nr 178 Rady Ministrów z dnia 6 padziernika 2009r. w sprawie procentowego podziału na poszczególne urzdy rodków na wynagrodzenia, przewidzianych na dodatki specjalne w słubie cywilnej. 8. Zarzdzeniem Nr 381/09 Wojewody Małopolskiego z dnia r. przeniesiono midzy paragrafami klasyfikacji budetowej tj.: a) z wydatków na wynagrodzenia członków korpusu słuby cywilnej 4020 kwot ,00 zł b) do 4140 wpłaty na PFRON kwot ,00 zł Przeniesienia dokonano w celu zabezpieczenia wydatków na uregulowanie wpłat na Pastwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych. Przeniesienie zgodne z wnioskiem Małopolskiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii Nr WIW-FK-3012/211/09 z dnia 6 padziernika 2009r. 9. Zarzdzeniem Nr 46/2009 Małopolskiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii z dnia r. zmniejszono plan wydatków: a ) na składki na Fundusz Pracy 4120 o kwot 6.363,00 zł.; zwikszono: b ) na składki na ubezpieczenie społeczne 4110 o kwot 4.265,00 zł. Zmiana planu w zakresie składek ZUS i FP była pochodn zmiany kwoty wynagrodze, wynikajc z wypłacania zasiłków chorobowych; kwot 2.098,00 zł tj. rónic w przenoszonych kwotach par i 4120 przeznaczono na zwikszenie planu wydatków w zakresie pozostałych wydatków biecych par zakup materiałów i wyposaenia. 10.Zarzdzeniem Nr 480/09 Wojewody Małopolskiego z dnia 17 grudnia 2009r. przeniesiono miedzy paragrafami klasyfikacji budetowej, tj.: 18

19 a) z wydatków na wynagrodzenia osobowe pracowników 4010 kwot 2.745,00 zł b) na wydatki przeznaczone na wynagrodzenia osobowe członków korpusu słuby cywilnej 4020 kwot 2.745,00 zł. Przeniesienia dokonano z oszczdnoci w wypłacie wynagrodze osobowych pracowników i przeznaczono na wypłat wynagrodze osobowych członków korpusu słuby cywilnej. Przeniesienie zgodne z wnioskiem Małopolskiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii Nr WIW-FK-3012/284/09 z dnia 14 grudnia 2009r. Po wszystkich zmianach dokonanych w cigu roku plan wydatków na wynagrodzenia wraz z pochodnymi przedstawiał si nastpujco: 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników kwota ,00 zł wynagrodzenia osobowe członków korpusu słuby cywilnej kwota ,00 zł dodatkowe wynagrodzenie roczne kwota ,00 zł składki na ubezpieczenia społeczne kwota ,00 zł składki na Fundusz Pracy kwota ,00 zł odpisy na zakładowy fundusz wiadcze socjalnych kwota ,00 zł. rednioroczne zatrudnienie i stan na r. w poszczególnych grupach wyniosły (w przeliczeniu na pełnozatrudnionych): 1. osoby nieobjte mnonikowymi systemami wynagrodze: plan 19 rednioroczne zatrudnienie 16 stan na dzie r osoby zajmujce wysokie stanowiska pastwowe niebdce kierowniczymi stanowiskami pastwowymi: - plan 0 - rednioroczne zatrudnienie 1 - stan na dzie r członkowie korpusu słuby cywilnej: plan 80 rednioroczne zatrudnienie 65 stan na dzie r ogółem zatrudnienie w Wojewódzkim Inspektoracie Weterynarii: plan 99 rednioroczne zatrudnienie 82 stan na dzie r. 84 Faktyczne wykonanie wydatków za rok 2009 w zakresie wynagrodze i pochodnych wyniosło: wynagrodzenia osobowe pracowników ,41 zł, w tym: wynagrodzenia pracowników ,41 zł nagrody ,00 zł wynagrodzenia osobowe członków k.s.c ,12 zł, w tym: 19

20 wynagrodzenia dla słuby cywilnej ,96 zł nagrody ,00 zł nagrody jubileuszowe ,16 zł dodatkowe wynagrodzenie roczne ,04 zł, w tym: dla słuby cywilnej ,35 zł dla pracowników nieobjtych mnonikowym systemem wynagrodze ,07 zł dla osób zajmujcych wysokie stanowiska pastwowe niebdce kierowniczymi stanowiskami pastwowymi ,62 zł składki na ubezpieczenia społeczne ,74 zł, w tym: pracowników nieobjtych mnonikowym systemem wynagrodze ,70 zł osób zajmujcych wysokie stanowiska pastwowe niebdce kierowniczymi stanowiskami pastwowymi 9.741,27 zł członków korpusu słuby cywilnej ,64 zł od umów zlece 5 094, składki na Fundusz Pracy ,75 zł, w tym: pracowników nieobjtych mnonikowym systemem wynagrodze ,70 zł członków korpusu słuby cywilnej ,34 zł - osób zajmujcych wysokie stanowiska pastwowe niebdce kierowniczymi stanowiskami pastwowymi 1.571,17 zł - od umów zlece 630,54 zł odpisy na zakładowy fundusz wiadcze socjalnych ,00 zł 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne Wydatki zrealizowane w tym paragrafie w 2009 roku zgodnie ze sprawozdaniem RB-28 wyniosły kwot ,74 zł. Według deklaracji ZUS P DRA oraz przelewów, wykonanie wyniosło ,53 zł. Rónica w kwocie ,21 zł stanowi sum wypłaconych zasiłków. Kontrol objto przelewy składek na ubezpieczenia społeczne do Zakładu Ubezpiecze Społecznych za okres od 01 stycznia do 31 grudnia, które obejmuj wycigi bankowe nr: RKB/13 z 30 stycznia 2009 r. poz. Dz , RKB/31 z 03 marca 2009 r. poz. Dz. 325, RKB/47 z 03 kwietnia 2009 r. poz. Dz. 571, RKB/60 z 04 maja 2009 r. poz. Dz.735, RKB/77 z 04 czerwca 2009 r. poz. Dz. 910, RKB/89 z 06 lipca 2009 r. poz. Dz. 1082, RKB/103z 04 sierpnia 2009 r. poz. Dz.1259, RKB/117 z 04 wrzenia 2009 r. poz. Dz. 1418, RKB/131 z 29 wrzenia 2009 r. poz. Dz. 1571, RKB/150 z 04 listopada 2009 r. poz. Dz.1886, RKB/167 z 04 grudnia 2009 r. poz. Dz. 2095, RKB/178 z 22 grudnia 2009 r. poz. Dz Składki na Fundusz Pracy Wydatki zrealizowane w tym paragrafie w 2009 roku wyniosły kwot ,75 zł. Przelewy składek na Fundusz Pracy do Zakładu Ubezpiecze Społecznych za okres od 01 stycznia do 31 grudnia, obejmuj wycigi bankowe nr: RKB/13 z 30 stycznia 2009 r. poz. Dz , RKB/31 z 03 marca 2009 r. poz. Dz. 325, RKB/47 z 03 kwietnia 2009 r. poz. Dz. 571, RKB/60 z 04 maja 2009 r. poz. Dz.735, RKB/77 z 04 czerwca 2009 r. poz. Dz. 910, RKB/89 z 06 lipca 2009 r. poz. Dz. 1082, RKB/103z 04 sierpnia 2009 r. poz. Dz.1259, RKB/117 z 04 wrzenia 2009 r. poz. Dz. 1418, RKB/131 z 29 wrzenia 2009 r. poz. Dz. 20

21 1571, RKB/150 z 04 listopada 2009 r. poz. Dz.1886, RKB/167 z 04 grudnia 2009 r. poz. Dz. 2095, RKB/178 z 22 grudnia 2009 r. poz. Dz Składki na ubezpieczenie zdrowotne odprowadzane z : 4010, 4010_16, 4020, 4040, 4170 Kwota przekazanych 2009 roku składek wyniosła ,09 zł. Przelewy składek na ubezpieczenie zdrowotne do Zakładu Ubezpiecze Społecznych za okres od 01 stycznia do 31 grudnia, obejmuj wycigi bankowe nr: RKB/13 z 30 stycznia 2009 r. poz. Dz , RKB/31 z 03 marca 2009 r. poz. Dz. 325, RKB/47 z 03 kwietnia 2009 r. poz. Dz. 571, RKB/60 z 04 maja 2009 r. poz. Dz.735, RKB/77 z 04 czerwca 2009 r. poz. Dz. 910, RKB/89 z 06 lipca 2009 r. poz. Dz. 1082, RKB/103z 04 sierpnia 2009 r. poz. Dz.1259, RKB/117 z 04 wrzenia 2009 r. poz. Dz. 1418, RKB/131 z 29 wrzenia 2009 r. poz. Dz. 1571, RKB/150 z 04 listopada 2009 r. poz. Dz. 1886, RKB/167 z 04 grudnia 2009 r. poz. Dz. 2095, RKB/178 z 22 grudnia 2009 r. poz. Dz Kontrola wykazała, e Wojewódzki Inspektorat Weterynarii w Krakowie opłacał składki za dany miesic w obowizujcych terminach tj. do 5 dnia nastpnego miesica oraz w wysokociach zgodnych z deklaracjami ZUS P DRA. 6. Przestrzeganie przepisów ustawy Prawo zamówie publicznych w zakresie zamówie udzielonych w 2009 r., dotyczcych wykorzystania rodków pochodzcych z budetu Wojewody Małopolskiego W przedstawionej przez jednostk kontrolowan tabeli wykazano 18 zamówie publicznych zrealizowanych ze rodków pochodzcych z budetu Wojewody Małopolskiego w 2009 r. Kontroli poddano zamówienia ujte w poz. 4. i 13. tabeli, udzielone w trybie przetargu nieograniczonego na kwot odpowiednio: ,00 zł brutto i ,31 zł brutto pod nazwami: 1) usługa wyłoenia szczepionki przeciwko wcieklinie do uodporniania lisów wolno yjcych w iloci dawek z samolotu na terenie województwa małopolskiego; 2) dostawa testów do diagnostyki gbczastej encefalopatii bydła i trzsawki owiec oraz chronicznie wyniszczajcej choroby jeleniowatych wraz z akcesoriami oraz uyczenie sprztu umoliwiajcego ich wykonanie dla laboratorium TSE w Zakładzie Higieny Weterynaryjnej w Krakowie, ul. Brodowicza 13b. W czasie prowadzenia postpowa obowizywał Regulamin Organizacyjny WIW wprowadzony zarzdzeniem Nr 18/2008 Małopolskiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii z dnia 9 czerwca 2008 r., zatwierdzony zarzdzeniem Nr 209/2008 Wojewody Małopolskiego z dnia 29 lipca 2008 r. Zarzdzeniem Nr 6/2007 Małopolskiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii z dnia 14 grudnia 2007 r. w sprawie udzielania zamówie publicznych w Wojewódzkim Inspektoracie Weterynarii w Krakowie wprowadzono Regulamin udzielania zamówie publicznych (zał. nr 1 do zarzdzenia) oraz Regulamin powoływania i trybu prac komisji przetargowej (zał. nr 2). Zgodnie z 2 ust. 4 Regulaminu komisja przetargowa powoływana jest poleceniem słubowym kierownika zamawiajcego. 21