P R O T O K Ó Ł. z kontroli doranej przeprowadzonej w dniu r. w Gimnazjum nr 12 w Tychach

Transkrypt

1 P R O T O K Ó Ł MZO-0912/7/AJ/06 z kontroli doranej przeprowadzonej w dniu r. w Gimnazjum nr 12 w Tychach Kontrol przeprowadzono zgodnie z Upowanieniem nr 16/2006 z dnia r. Kontrol przeprowadziła: mgr Anna Janota starszy rewident zakładowy MZO Tychy Kontrol przeprowadzono w zwizku nieprawidłowociami stwierdzonymi w Zespole Szkół Nr 3 w Tychach. Kontroli poddano celowo poniesienia i prawidłowo udokumentowania wszystkich wydatków jednostki w kontrolowanym okresie. Dane kontrolowanej jednostki: Nazwa: Gimnazjum nr 12 Adres: Tychy, ul. Elfów 9 Dyrektor: mgr Jacek Zachłód od r. Główna Ksigowa: Mariola Kaczorowska od r. do r. W trakcie kontroli wyjanie udzielała Joanna Sołtysik Główna Ksigowa Gimnazjum nr 12 w Tychach od dnia r. Zakres kontroli: 1. Realizacja wydatków budetowych za okres od r. do r. 2. Dochody własne za okres od r. do r. 3. Zakładowy Fundusz wiadcze Socjalnych za okres od r. do r. Gimnazjum nr 12 w Tychach, zgodnie z uchwalonym statutem z dnia r., jest szkoł publiczn. Organem prowadzcym szkoł jest gmina Tychy, a organem sprawujcym nadzór pedagogiczny nad placówk jest lski Kurator Owiaty w Katowicach. 1

2 Czas trwania cyklu kształcenia w gimnazjum, zgodnie z przepisami w sprawie ramowych planów nauczania, wynosi 3 lata. Podstawow jednostk organizacyjn szkoły jest oddział. Szkoła moe prowadzi oddziały sportowe: 1) nabór do w/w klas odbywa si z terenu miasta Tychy, 2) uczniowie mog bra udział w ródrocznych obozach szkoleniowych nie wicej ni dwa razy w roku szkolnym po dwa tygodnie, 3) zajcia sportowe s finansowane przez organ prowadzcy w wymiarze 12 godzin lekcyjnych w tygodniu. Szkoła prowadzi oddział wyrównawczy. Celem kształcenia w gimnazjum jest: 1) przekazanie uczniom dyscyplinarnie ujmowanej wiedzy naukowej, umoliwiajcej im wyraanie własnych myli i przey oraz motywowanie do dalszej edukacji, 2) kształtowanie postawy uczniów, przygotowujcej ich do aktywnego udziału w yciu społecznym, 3) wdraanie uczniów do samodzielnoci, niezbdnej dla dokonania wyboru dalszej drogi edukacyjnej. Szkoła sprawuje opiek nad uczniami odpowiednio do ich potrzeb i moliwoci szkoły. Szkoła kształtuje rodowisko wychowawcze sprzyjajce realizowaniu celów okrelonych w ustawie, stosownie do warunków szkoły i wieku ucznia. W Gimnazjum funkcjonuje program wychowawczy i profilaktyki uchwalany przez Rad Pedagogiczn po zasigniciu opinii rady rodziców i samorzdu uczniowskiego. Głównym załoeniem Szkolnego Programu Wychowawczego jest Kształcenie u młodego człowieka postawy dialogu i otwarcia na drugiego człowieka, odpowiedzialnoci i uczciwoci, kształtowanie szacunku wobec siebie, rodziny, społecznoci lokalnej i pastwowej. Celem programu profilaktycznego jest wspomaganie rozwoju ucznia oraz zapobieganie zachowaniom ryzykownym uczniów i szkodom wynikajcym z problemów w ich otoczeniu. Obszary pracy profilaktycznej to: 1) wzrastajca liczba uczniów palcych papierosy, 2) przemoc, 3) picie alkoholu, 4) zaywanie narkotyków, 5) anoreksja i bulimia, 6) sekty. 2

3 Szkoła organizuje pomoc psychologiczn i pedagogiczn. Pomoc udzielana jest na wniosek nauczyciela, wychowawcy, pedagoga, psychologa lub rodziców (prawnych opiekunów) ucznia. Najwaniejsze ustalenia kontroli: 1. Realizacja wydatków budetowych: W trakcie czynnoci kontrolnych sprawdzeniu poddano dowody ksigowe za okres od r. do r. (od numeru 121 do numeru 209). Gimnazjum nr 12 w Tychach jest jednostk budetow, która zgodnie z 3 wówczas obowizujcego rozporzdzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoci oraz planów kont dla budetu pastwa, budetów jednostek samorzdu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. z 2001 r. Nr 153, poz z pón. zm.) jest zobligowana do prowadzenia rachunkowoci w oparciu o przepisy ustawy o rachunkowoci oraz ustawy o finansach publicznych i aktów wykonawczych wydanych na jej podstawie Wydatki budetowe kwalifikuje si do ujcia w ksigach rachunkowych według klasyfikacji zawierajcej dział, rozdział i paragraf, która w kontrolowanym okresie okrelona była w rozporzdzeniu Ministra Finansów z dnia 20 wrzenia 2004 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz rodków pochodzcych ze ródeł zagranicznych (Dz. U. z 2004 r. Nr 209, poz z pón. zm.). Stwierdzono nieprawidłowoci dotyczce ksigowania poniszych wydatków: Faktur Vat nr 293/TOM/05 z dnia r. za konserwacj kserokopiarki oraz zakup tonera na łczn kwot 534,36 zł (w tym koszty konserwacji - 146,40 zł) w całoci zakwalifikowano do paragrafu 4210 Zakup materiałów i wyposaenia (dow. 123), natomiast koszty konserwacji powinny zosta zakwalifikowane do paragrafu 4270 Zakup usług remontowych Faktur Vat nr Fa /05 z dnia r. za poradnik Prawo i organizacja wraz z kosztami wysyłki na łczn kwot 96,71 zł (w tym koszty wysyłki 9,70 zł) w całoci zakwalifikowano do paragrafu 4210 Zakup materiałów i wyposaenia (dow. 189), natomiast koszty wysyłki powinny zosta zakwalifikowane do paragrafu 4300 Zakup usług pozostałych. 3

4 1.2. W ramach wydatków poniesionych z rozdziału Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodziey szkolnej, a take szkolenia młodziey, dokonano dofinansowania do obozu sportowego w Mszanie Dolnej dla uczniów Gimnazjum na łczn kwot 4.170,17 zł. Wydatki poniesiono z paragrafu 4300 Zakup usług pozostałych. Na organizacj obozu dnia r. pobrano zaliczk, któr rozliczono r. Po przeanalizowaniu faktur załczonych do rozliczenia zaliczki (dow. 204), zastrzeenia co do zasadnoci ich poniesienia budz nastpujce wydatki: 1) zakup maskotek i breloczków na łczn kwot 635,30 zł jako nagród dla uczestników obozu sportowego Faktura Vat nr 5/08/2005 z dnia r., 2) zakup figurki gipsowej i zabawki myszy na łczna kwot 38,49 zł jako nagród dla uczestników obozu sportowego Faktura Vat nr 98/05 z dnia r., 3) zakup materiałów biurowych na łczn kwot 544,60 zł jako upominków dla uczestników obozu sportowego Faktura vat nr 2840/05 z dnia r., 4) zakup pisaków na łczna kwot 101,13 zł jako upominków dla uczestników obozu sportowego Faktura Vat nr 52/05/MD z dnia r., 5) zakup artykułów spoywczych, takich jak wafelki, batoniki, ciastka, owoce i soki, a nawet kawa na łczn kwot 490,26 zł Faktura Vat nr F/3745/05 z dnia r. Zgodnie z pismem Miejskiego Zarzdu Owiaty w Tychach z dnia r. o numerze MZO4121/1/02/BD rozliczeniu podlega bd nastpujce wiadczenia, potwierdzone rachunkami: - koszty podróy, - pobytu, - koszty imprez sportowych, kulturalno-owiatowych. Ponadto do ww. wydatków zastosowano błdna klasyfikacj budetow, kwalifikujc je do paragrafu 4300 Zakup usług pozostałych, zamiast do paragrafu 4210 Zakup materiałów i wyposaenia. Błdn klasyfikacj (paragraf 4300) zastosowano równie w przypadku zakupu leków stanowicych wyposaenie apteczki podczas obozu sportowego. adna z faktur nie zawierała sprawdzenia pod wzgldem formalno-rachunkowym Na podstawie not obcieniowych wystawianych przez szkoły, Gimnazjum nr 12 ponosiło wydatki dotyczce wynagrodze nauczycieli uzupełniajcych etat w innych szkołach. Wydatki te nie były zatwierdzane do wypłaty przez dyrektora, a take nie dokonywano ich sprawdzenia pod 4

5 wzgldem formalno-rachunkowym i merytorycznym: - Nota ksigowa z SP nr 4 w Tychach nr 20/06/2005 z dnia r. na kwot 162,94 zł (dow. 150), - Nota ksigowa z SP nr 4 w Tychach nr 22/07/2005 z dnia r. na kwot 555,45 zł (dow. 151), - Nota ksigowa z SP nr 22 w Tychach nr 47/2005 z dnia r. na kwot 477,66 zł (dow. 171) dokonano tylko sprawdzenia pod wzgldem merytorycznym, - Nota ksigowa z SP nr 4 w Tychach nr 25/08/2005 z dnia r. na kwot 555,45 zł (dow. 171), - Nota ksigowa z SP nr 22 w Tychach nr 40/2005 z dnia r. na kwot 477,66 zł (dow. 182) dokonano tylko sprawdzenia pod wzgldem merytorycznym Brak sprawdzenia faktur pod wzgldem formalnym i rachunkowym stwierdzono równie w przypadku rozliczenia zaliczki w kwocie 500,53 zł na zakupy dla konserwatora (dow. 146). Sprawdzenia faktur pod wzgldem merytorycznym oraz formalno-rachunkowym nie dokonano take regulujc zobowizania wobec RPWiK w Tychach oraz Ruch SA w Warszawie (dow. 147). Kady dowód ksigowy przed ujciem w ksigach rachunkowych powinien by sprawdzony pod wzgldem merytorycznym i formalno-rachunkowym, a na dowód sprawdzenia podpisany przez osoby do tego upowanione Gimnazjum nr 12 w Tychach równie wystawiało noty ksigowe dla szkół za uzupełnienie etatu nauczycieli. Jedn z takich not, tj. Not ksigow nr 9/2005 z dnia r. wystawion dla SP 11 w Tychach na kwot 146,97 zł zaksigowano zapisem stornujcym na stronie Wn konta 400 Koszty według rodzajów oraz stronie Ma konta 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami (dow. 190). Zapłat noty zaksigowano równie zapisem stornujcym na stronie Wn konta 201 i stronie Ma konta 130 Rachunek biecy jednostek budetowych. W efekcie takiego ksigowania powstały ujemne obroty na koncie 201 Rozrachunki z SP 11 w Tychach, poniewa wystornowano obroty, których nie było. 2. Dochody własne: W trakcie kontroli sprawdzono dowody ksigowe dotyczce dochodów własnych za okres od r. do r. (od numeru 76 do numeru 115). 5

6 Dnia r. dokonano przelewu rodków na rachunek bankowy Wydziału Podatków i Opłat Urzdu Miasta Tychy o treci Podatek od nieruchomoci za 2005 r. w kwocie 240,15 zł (dow. 97). Powysz operacj zaksigowano w koszty i wydatki rozdziału Gimnazja, paragraf 4480 Podatek od nieruchomoci. Podatek zapłacono po otrzymaniu z Urzdu Miasta Tychy upomnienia o numerze UP 2005/00207 z dnia r. Na kwot przelewu składa si podatek od nieruchomoci za rok 2005 w kwocie 226,20 zł oraz błdnie zakwalifikowane do klasyfikacji wydatków - odsetki za zwłok w kwocie 5,15 zł i koszty upomnienia w kwocie 8,80 zł. Zgodnie z okazan deklaracj w sprawie podatku od nieruchomoci na rok 2005 łczna kwota podatku wynosi ,50 zł. Jak ustalono, w deklaracji ujto zobowizanie rzeczywiste w kwocie 226,24 zł oraz nieistniejce zobowizanie od przedmiotów opodatkowania zwolnionych od podatku od nieruchomoci w kwocie ,22 zł. 3. Zakładowy Fundusz wiadcze Socjalnych: Kontroli poddano dowody ksigowe za okres od r. do r. (od numeru 29 do numeru 48). Nieprawidłowoci nie stwierdzono. Zalecenia pokontrolne: 1. Ksigi rachunkowe prowadzi przy uwzgldnieniu przepisów ustawy z dnia 29 wrzenia 1994 r. o rachunkowoci (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 z pón. zm.) oraz rozporzdzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoci oraz planów kont dla budetu pastwa, budetów jednostek samorzdu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. z 2006 r. Nr 142, poz. 1020). 2. Dochody i wydatki klasyfikowa zgodnie z zapisami rozporzdzenia Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz rodków pochodzcych ze ródeł zagranicznych (Dz. U. z 2006 r. Nr 107, poz. 726 z pón. zm.). 3. Dokonywa sprawdzenia wydatków pod wzgldem merytorycznym oraz formalnorachunkowym. Na powyszych ustaleniach Protokół zakoczono. 6

7 Powered by TCPDF ( Protokół składa si z 7 stron kolejno ponumerowanych i zaparafowanych przez osoby uczestniczce w postpowaniu kontrolnym. Protokół sporzdzono w dwóch jednobrzmicych egzemplarzach, z których jeden pozostawiono w kontrolowanej jednostce. Pouczenie: Kierownik kontrolowanej jednostki mgr Jacek Zachłód - Dyrektor Gimnazjum nr 12 w Tychach został poinformowany o prawie złoenia w cigu 14 dni od daty podpisania niniejszego protokołu dodatkowych wyjanie i uwag, co do treci protokołu do Miejskiego Zarzdu Owiaty w Tychach. Tychy, dnia... Sporzdził: Kierownik kontrolowanej jednostki: Zatwierdził: Główny ksigowy kontrolowanej jednostki: