OK-III Kraków, r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 WOJEWODA MAŁOPOLSKI OK-III Kraków, r. Pan Dawid Chrobak Burmistrz Miasta i Gminy Zakliczyn Rynek Zakliczyn WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (j.t. Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.) Małopolski Urząd Wojewódzki w Krakowie w dniach od 29 do 31 lipca 2015 r. przeprowadził w Urzędzie Miejskim w Zakliczynie oraz w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej w Zakliczynie kontrolę, której przedmiotem było rozliczenie pod względem finansowo-księgowym wykorzystania dotacji z realizacji zadania w ramach Resortowego programu wspierania rodzin i systemu pieczy zastępczej na rok 2014 Asystent Rodziny. Kontrola została przeprowadzona przez Katarzynę Błaż operatora urządzeń elektronicznych pracownika Wydziału Organizacji i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie, na podstawie upoważnienia nr 97/2015 z dnia 15 lipca 2015 r. Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 r. W związku z przeprowadzoną kontrolą działalność Jednostek w zakresie zadania objętego kontrolą ocenia się pozytywnie. Powyższa ocena wynika z następujących ustaleń dokonanych w czasie kontroli: Sposób realizacji zadania objętego kontrolą regulują zasady określone w Programie asystent rodziny i koordynator rodzinnej pieczy zastępczej na rok 2014 dalej: Program oraz przepisy ustawy z dnia 9 czerwca 2011 r. o wspieraniu rodziny i systemie pieczy zastępczej (jt. Dz. U. z 2013, poz. 135 z późn. zm.) dalej: ustawa o wspieraniu rodziny i systemie pieczy zastępczej Kraków, ul. Basztowa 22 * tel * fax

2 Podmiotem realizującym zadania gminy wynikające z przepisów ustawy o wspieraniu rodziny i systemie pieczy zastępczej jest Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Zakliczynie dalej GOPS. Ustalono, że obsługę finansowo-księgową oraz obsługę administracyjnobiurową GOPS prowadzi samodzielnie. Zgodnie z założeniami Programu warunkiem przyznania dotacji na dofinansowanie kosztów zatrudnienia asystentów rodziny w 2014 r. było złożenie przez Gminy zapotrzebowania na określone w w Programie priorytety ( zatrudnienie asystentów rodziny). W terminie zgodnym z zapisami Programu (14 dni od daty opublikowania Programu) GOPS przesłał do Wydziału Polityki Społecznej Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie zapotrzebowanie na środki finansowe w łącznej wysokości ,00 zł, celem zatrudnienia jednego asystenta rodziny na okres od maja do grudnia 2014 r. na podstawie umowy zlecenia równoważnej 1 etatowi pracy. Pismem znak: WP-IV z dnia 1 kwietnia 2014 r. ww. Wydział poinformował Gminę, iż w dniu 31 marca 2014 r. Minister Pracy i Polityki Społecznej rozstrzygnął Program. Zweryfikowane kwoty zapotrzebowania dla poszczególnych gmin opublikowane zostały na stronach internetowych Ministerstwa Pracy i Polityki Społecznej. Dla Gminy Zakliczyn na realizację Programu przeznaczono ostatecznie środki finansowe w kwocie ,00 zł. W myśl zapisów ww. pisma jednostki samorządu terytorialnego zobowiązane były w ciągu 7 dni od dnia ukazania się ogłoszenia, przesłać do ww. Wydziału oświadczenie o przyjęciu dotacji. W związku z tym, w dniu 2 kwietnia 2014 r. Gmina przesłała przedmiotowe oświadczenie, w którym wykazano, iż koszty wynagrodzenia asystenta będą wynosić z dotacji ,00 zł, oraz ze środków własnych 724,00 zł, a okres zatrudnienia asystenta od 15 maja do 31 grudnia 2014 r. Zarządzeniem Wojewody Małopolskiego (nr poz. Rej. 140/14) z dnia 28 maja 2014 r. przyznany został plan dotacji celowej w dziale 852, rozdziale w kwocie ,00 zł. Zarządzeniami Nr II/51/2014 i Nr II/52/2014 Burmistrza Miasta i Gminy Zakliczyn z dnia 30 maja 2014 roku oraz Zarządzeniem Nr 14/2014/PF Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Zakliczynie z dnia 30 maja 2014 r. w sprawie: zmian w planie wydatków oraz dochodów na 2014 r. wprowadzono zmianę w planie finansowym GOPS w Zakliczynie 2

3 ujmując dotację celową w dziale 852, rozdziale 85206, po stronie dochodów w 2030 w kwocie ,00 zł oraz po stronie wydatków w łącznej kwocie ,00 zł, w tym: 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne 2.594,00 zł, 4120 Składki na Fundusz Pracy 369,00 zł Wynagrodzenia bezosobowe ,00 zł, Natomiast Zarządzeniem Wojewody Małopolskiego (nr poz. Rej. 293/14) z dnia 12 września 2014 r. zmniejszony został plan dotacji celowej dla Gminy Zakliczyn na 2014 r. w dziale 852, rozdziale o kwotę 526,00 zł w związku z rezygnacją z części zgłoszonego wcześniej zapotrzebowania na środki, w wyniku zatrudnienia asystenta rodziny w innych terminach, niż zakładano w ofercie konkursowej tj. od 2 czerwca 2014 do 31 grudnia 2014 r. Stosowne zmiany w planie finansowym wprowadzono Zarządzeniami Nr II/103/2014 i Nr II/104/2014 Burmistrza Miasta i Gminy Zakliczyn z dnia 23 września 2014 r. oraz Zarządzeniem Nr 25/2014/PF Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Zakliczynie z dnia 23 września 2014 r. w sprawie: zmian w planie wydatków oraz dochodów na 2014 r. W ciągu roku plan w dziale 852, rozdziale ulegał zmianom. Plan po wprowadzonych Zarządzeniami Burmistrza oraz Zarządzeniami Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej zmianach w budżecie na dzień 31 grudnia 2014 r., ostatecznie wyniósł po stronie dochodów w 2030 kwotę ,00 zł oraz po stronie wydatków (razem ze środkami własnymi Gminy) kwotę ,00 zł w następujących paragrafach: ,00 zł, ,00 zł, ,00 zł. Na dofinansowanie realizacji zadania w dniu 30 czerwca 2014 r. pomiędzy Wojewodą Małopolskim, a Gminą Zakliczyn zawarta została umowa Nr 132/A/2014, w której zgodnie z zapisami 1 ust. 1 Wojewoda Małopolski przyznał Gminie środki finansowe w formie dotacji celowej w wysokości ,00 zł. Gmina Zakliczyn otrzymała z Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie środki dotacji w 6 transzach w następujących terminach i wysokościach: w dniu 17 lipca 2014 r. kwotę 5.000,00 zł, w dniu 19 sierpnia 2014 r. kwotę 2.500,00 zł, w dniu 19 września 2014 r. kwotę 2.500,00 zł, w dniu 17 października 2014 r. kwotę 2.500,00 zł, 3

4 w dniu 19 listopada 2014 r. kwotę 2.500,00 zł, w dniu 17 grudnia 2014 r. kwotę 2.500,00 zł. Gmina przekazała do GOPS środki dotacji celowej w łącznej wysokości ,00 zł. W ramach realizacji Programu Kierownik GOPS w Zakliczynie zawarł w dniu 2 czerwca 2014 r. jedną umowę zlecenie nr GOPS/6/NR/2014 na czas określony od 2 czerwca 2014 r. do 31 grudnia 2014 r. Zlecenie dotyczyło wykonywania pracy jako asystent rodziny z rodzinami zleconymi przez Kierownika GOPS zgodnie z zakresem czynności codziennie w dni robocze po 8 godzin dziennie w godzinach od 7.00 do Za realizację zadań w zakresie objętych umową ustalono wynagrodzenie w wysokości 2.089,08 zł brutto miesięcznie. Podstawą do wypłaty wynagrodzenia było przedłożenie przez Zleceniobiorcę rachunku. Do ww. umowy sporządzono dwa aneksy: Aneks Nr 1 z dnia 1 lipca 2014 r., którym zwiększono wynagrodzenie do wysokości 2.289,08 zł brutto miesięcznie w okresie od 2 czerwca 2014 r. do 31 grudnia 2014 r., Aneks Nr 2 z dnia 14 listopada 2014 r., którym zwiększono wynagrodzenie do wysokości 2.500,00 zł brutto miesięcznie w okresie od 1 listopada 2014 r. do 31 grudnia 2014 r. Na wynagrodzenia asystenta rodziny wraz ze składnikami pochodnymi w ramach Programu wydatkowano w 2014 roku łącznie ,70 zł z czego: ,00 zł pokryto ze środków dotacji natomiast 1.196,70 zł ze środków własnych Gminy. Wydatki poniesione w poszczególnych paragrafach klasyfikacji budżetowej przedstawiały się następująco: 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne 1.970,90 zł, w tym: 1.798,70 zł środki dotacji, 172,20 zł środki Gminy, 4120 Składki na Fundusz Pracy 280,40 zł, w tym: 255,90 zł środki dotacji, 24,50 zł środki Gminy, 4170 Wynagrodzenia bezosobowe ,40 zł, w tym: 4

5 15.445,40 zł środki dotacji, 1.000,00 zł środki Gminy. Kontrolą objęto dokumentację źródłową, tzn. listy płac za 7 miesięcy, wyciągi bankowe, deklaracje rozliczeniowe ZUS P DRA oraz ewidencję księgową w zakresie realizacji zadania. Kontrola wykazała, że wynagrodzenie asystenta w łącznej wysokości ,55 zł, wypłacono przelewami na osobisty rachunek bankowy w wysokościach zgodnych z zawartymi umowami. GOPS od wypłaconych wynagrodzeń w 2014 roku odprowadził do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, dalej: ZUS należne składki w łącznej kwocie 4.904,15 zł w tym: składki na ubezpieczenie społeczne w wysokości 3.259,65 zł, składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 1.364,10 zł składki na Fundusz Pracy w wysokości 280,40 zł. Kontrolą objęto deklaracje rozliczeniowe ZUS P DRA za 2014 rok oraz przelewy należnych składek do ZUS. Ustalono, że kwoty wynikające z poszczególnych deklaracji rozliczeniowych za miesiące od czerwca do października były zgodne z wysokością składek przekazanych do ZUS. Natomiast w miesiącach listopad i grudzień istnieje niezgodność kwoty przelewu ze złożoną deklaracją ZUS P DRA. Wyjaśnienie w przedmiotowej sprawie złożyła Główna Księgowa GOPS cyt.: W miesiącu listopadzie 2014 roku nadpłacono składki na ubezpieczenie zdrowotne z rozdziału w kwocie 225,00 zł. Jednakże w miesiącu grudniu o w/w nadpłatę pomniejszono przelew składki na ubezpieczenie zdrowotne należne za miesiąc grudzień. Listopad: Należne składki na ubezpieczenie zdrowotne za wszystkich pracowników za miesiąc listopad wynosiły 3 673,20 zł. Kwota deklaracji ZUS DRA za ,20 zł. W dniu roku dokonano przelewu składki na ubezpieczenie zdrowotne w kwocie 3 898,20 zł WB nr 201/2014 z dnia kwota 3 255,51 zł oraz WB nr 28/2014 z dnia kwota 642,69 zł. Grudzień: Należne składki na ubezpieczenie zdrowotne za wszystkich pracowników za miesiąc grudzień wynosiły zł. Kwota z deklaracji ZUS DRA za ,37 zł. W dniu roku dokonano przelewu składki na ubezpieczenie zdrowotne w kwocie 6 173,37 zł WB nr 222/2014 z dnia kwota 5 529,70 zł oraz WB nr 33/2014 z dnia kwota 643,67 zł. 5

6 Należne składki ZUS zostały odprowadzone w terminie wynikającym z art. 47 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (jt. Dz. U. z 2013 r., poz z późn. zm.), tj. do 5. dnia następnego miesiąca. Przelewy pobranych zaliczek na podatek w łącznej wysokości 1.007,00 zł odprowadzane były zgodnie z art. 38 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (jt. Dz. U. z 2012 r., poz. 361 z późn. zm.), tzn. w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano zaliczki. Przeprowadzona kontrola wykazała, że pokryta z dotacji celowej kwota dofinansowania kosztów zatrudnienia asystenta rodziny w 2014 roku nie przekroczyła kwoty wynoszącej 2.500,00 zł miesięcznie wraz z pochodnymi w przeliczeniu umowy zlecenia na jeden etat, zgodnie z zapisami dofinansowania zadania zawartymi w Programie oraz w 3 umowy dotacyjnej. Stwierdzono, że prowadzono wyodrębnioną dokumentację finansowo-księgową i ewidencję księgową dotyczącą realizacji zadania ze środków dotacji i środków własnych w sposób umożliwiający identyfikację poszczególnych operacji księgowych, do której Gmina była zobowiązana zapisami umowy dotacyjnej. Dokumenty objęte kontrolą spełniały wymogi określone w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz. 330 z późn. zm.) sprawdzone były pod względem merytorycznym, formalno-rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty. Wszystkie objęte kontrolą dowody księgowe zostały ujęte w ewidencji księgowej. Sprawozdanie końcowe z realizacji zadania, w tym wykorzystania przyznanych środków finansowych objętych umową, Gmina sporządziła i przekazała do Wydziału Polityki Społecznej Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie za pomocą Centralnej Aplikacji Statystycznej, zgodnie z zapisami 8 ust. 1 umowy dotacyjnej. Dane wykazane w tymże sprawozdaniu były zgodne z zapisami w ewidencji księgowej. W rocznym sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów za 2014 r. Gminy w dziale 852, rozdziale 85206, 2030 wykazano prawidłową otrzymaną kwotę dotacji, tj ,00 zł. W zbiorczym sprawozdaniu rocznym Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych za 2014 r. Gminy jak również w jednostkowym GOPS wykazano wykonanie w dziale 852, rozdziale w łącznej wysokości ,70 zł, w tym w

7 1.970,90 zł, ,40 zł i ,40 zł. Kontrola wykazała, że dane wykazane w jednostkowym sprawozdaniu Rb-28S GOPS były zgodne z ewidencją księgową prowadzoną dla działu 852, rozdziału Środki z budżetu Wojewody Małopolskiego przyznane na realizację zadania objętego kontrolą zostały wykorzystane zgodnie z przeznaczeniem, a dokumentacja źródłowa potwierdza, że dotacja celowa została wydatkowana w odpowiedniej podziałce klasyfikacji budżetowej określonej w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (jt. Dz. U. z 2014 r., poz z późn. zm.). W związku z prawidłową realizacją zadań nie formułuje się zaleceń pokontrolnych. Z up. Wojewody Małopolskiego Sławomir Dyl Dyrektor Wydziału Organizacji i Kontroli 7