FB.V Protokół

Transkrypt

1 FB.V Protokół Z kontroli problemowej przeprowadzonej w Wojewódzkim Inspektoracie Weterynaryjnym w Krakowie przy ulicy Brodowicza 13, zwanym w dalszej czci protokołu WIW, przez Leokadi Niedzielsk inspektora wojewódzkiego pracownika Wydziału Finansów i Budetu Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie. Kontrol przeprowadzono na podstawie upowanienia Nr 56/04 z dnia 01 grudnia 2004 r. w okresie od dnia 06 do 17grudnia 2004 r. Przedmiotem kontroli była realizacja budetu, ze szczególnym uwzgldnieniem sposobu wykonywania zada okrelonych w art. 28 a ustawy o finansach publicznych. W trakcie kontroli przyjto wyrywkowy system badania urzdze ksigowo - ewidencyjnych i dowodów ksigowych za okres od 01 stycznia do 30 wrzenia 2004 r. W okresie objtym kontrol: - Małopolskim Wojewódzkim Inspektorem Weterynarii w Krakowie jest lek. wet. Pan Krzysztof Ankiewicz powołany na to stanowisko od dnia 10 maja 1999 r. - Zastpc Wojewódzkiego Inspektora Weterynarii jest lek. wet. Pan Grzegorz Kawiecki zatrudniony na tym stanowisku od dnia 01 lutego 2000 r. na czas nieokrelony. - Głównym Ksigowym WIW jest Pani Anna Wójcicka zatrudniona na tym stanowisku od dnia 19 maja 1993 r. na czas nieokrelony. W toku kontroli wyjanie udzielali: - Pani Anna Wójcicka Główna Ksigowa - Pani Aleksandra Bałazy starsza ksigowa oraz inni zainteresowani pracownicy. Ustalenia kontroli zostały ujte według tematów: I. Analiza wydatków budetowych za okres od 01 stycznia do 30 wrzenia 2004 r. II. Realizacja zada wynikajcych z postanowie art. 28 a ustawy o finansach publicznych. Kontrol objto: Regulamin wewntrzny, regulamin inwentaryzacyjny, zarzdzenia wewntrzne, instrukcj obiegu i kontroli dokumentów ksigowych, Zakładowy Plan Kont, deklaracje o odpowiedzialnoci materialnej. Ustalenia ogólne Wojewódzki Inspektorat Weterynarii jest jednostk budetow, dysponentem rodków budetowych drugiego stopnia, finansowan z Działu 010 Rolnictwo i Łowiectwo Rozdziału Wojewódzkie Inspektoraty Weterynarii Rozdziału Zwalczanie chorób zakanych zwierzt Jednostka prowadzi rachunek bankowy działalnoci podstawowej oraz rachunki pomocnicze w NBP Oddział w Krakowie. 1

2 Plan jednostkowy wydatków budetowych WIW na 2004 rok został zatwierdzony przez Małopolskiego Wojewódzkiego Inspektora Weterynarii i Głównego Ksigowego w dniu 03 marca 2004 r. Wydatki planowane były w rozdziale Zwalczanie chorób zakanych zwierzt i w rozdziale Wojewódzkie Inspektoraty Weterynarii. Na wydatki w rozdziale Zwalczanie chorób zakanych zwierzt zaplanowano kwot ,00 zł natomiast na wydatki w rozdziale Wojewódzkie Inspektoraty Weterynarii zaplanowano kwot w wysokoci ,00 zł, w tym na wydatki inwestycyjne ,00 zł. W trakcie roku 2004 dokonano zmian w planach finansowych wydatków Zarzdzeniami Wojewody Małopolskiego oraz Zarzdzeniami Dyrektora Wojewódzkiego Inspektora Weterynarii polegajcych na zwikszaniu i zmniejszaniu planowanych kwot wydatków oraz na przeniesieniach planowanych kwot midzy paragrafami wydatków i na dzie 30 wrzenia 2004 r. plan ten wyniósł kwot ,00 zł w rozdziale 01033, natomiast w rozdziale kwot ,00 zł. Ustalenia szczegółowe I. Analiza wydatków budetowych za okres od 01 stycznia do 30 wrzenia 2004 r. I./1. Gospodarka kasowa Kontrol objto: Stan gotówki w kasie, ksieczki czekowe, raporty kasowe, dowody ródłowe, druki cisłego zarachowania. W zakresie obrotów kasowych kontrol objto: - raport kasowy Nr 24/04 za okres od maja 2004 r. dowody ksigowe od Nr raport kasowy Nr 25/04 za okres od maja 2004 r. dowody ksigowe od Nr raport kasowy Nr 26/04 za okres od maja 2004 r. dowody ksigowe od Nr raport kasowy Nr 27/04 za okres od maja 2004 r. dowody ksigowe od Nr raport kasowy Nr 28/04 za okres od maja 2004 r. dowody ksigowe od Nr raport kasowy Nr 29 za okres od maja 2004 r. dowody ksigowe od Nr Na podstawie ww. dokumentów stwierdzono, e podstaw obrotu gotówkowego stanowiły dowody ródłowe. Ustalono, e wykazane w raportach salda s zgodne z saldami wykazanymi w poprzednich raportach. Przyjta do kasy gotówka została w pełnej wysokoci wpisana do raportów kasowych i natychmiast odprowadzona na właciwe rachunki lub wypłacona z kasy na uzupełnienie zaliczek stałych lub okresowych. Stwierdzono równie, e na dowodach ksigowych istnieje pełna dekretacja. 2

3 Dokumenty objte kontrol spełniały wymogi okrelone w Ustawie z dnia 29 wrzenia 1994 r. o rachunkowoci (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 z pón. zm.) sprawdzone były pod wzgldem merytorycznym, formalno rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez Głównego Ksigowego i Małopolskiego Wojewódzkiego Inspektora Weterynarii. Przeprowadzane s biece i okresowe kontrole gotówki w kasie. W dniu 08 listopada 2004 r. przeprowadzono kontrol kasy WIW. Protokół z tej czynnoci zawiera załcznik Nr 1 do protokołu kontroli. I/2. Realizacja wydatków Plan wydatków w rozdziałach i wynosił łcznie kwot ,00 zł Otrzymane rodki na dzie 30 wrzenia 2004 r ,00 zł. Zrealizowane wydatki na dzie 30 wrzenia 2004 r ,00 zł, co stanowi 81,2% planu rocznego. Rónica w kwocie ,00 zł stanowi wysoko rodków finansowych przeznaczonych na wydatki dla Inspektorów Powiatowych Weterynarii. Stan rodków na rachunku bankowym na dzie 30 wrzenia 2004 r. wyniósł kwot ,00 zł i został potwierdzony przez NBP Oddział Kraków w dniu 04 padziernika 2004 r. ( Wycig Bankowy Nr 115 z dnia 30 wrzenia 2004 r.).stan rodków jest zgodny ze sprawozdaniem Rb 23 o stanie rodków na rachunkach bankowych na koniec miesica wrzenia 2004 r. Realizacja wydatków w rozdziale Wojewódzki Inspektorat Weterynarii Struktura wydatków w 2004 roku przedstawiała si nastpujco: - wynagrodzenia osobowe 4010, 4020, 4040 plan ,00 zł, wykonanie ,00 zł - pochodne od wynagrodze 4110, 4120 plan ,00 zł wykonanie ,00 zł - pozostałe wydatki 4210, 4260, 4270, 4300, 4410, 4420, plan ,00 zł wykonanie ,00 zł - opłaty i składki 4430 plan ,00 zł wykonanie ,00 zł - odpisy na ZFS 4440 plan ,00 zł wykonanie ,00 zł - opłaty na rzecz budetu Pastwa 4510 plan 3.000,00 zł wykonanie 2.630,00 zł - pozostałe odsetki 4580 plan zł wykonanie 135,00 zł - wydatki inwestycyjne 6050 plan ,00 zł wykonanie ,00 zł - wydatki inwestycyjne 6060 plan ,00 zł wykonanie ,00 zł Z powyszego zestawienia wynika, e wydatki osobowe wraz z pochodnymi wyniosły kwot ,00 zł, co stanowiło 84,1% ogółem zrealizowanych wydatków. Natomiast pozostałe wydatki rzeczowe biece wyniosły ,00 zł, co stanowi 9,8% wydatków zrealizowanych ogółem. Odpisy na ZFS wyniosły kwot ,00 zł, co stanowiło 1,8% 3

4 wydatków zrealizowanych ogółem. Wydatki inwestycyjne wyniosły kwot ,00 zł, co stanowi 4,3% wydatków zrealizowanych ogółem. Kontrol objto wydatki zrealizowane w poniej wymienionych paragrafach: 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników Plan wydatków ,00 zł Wydatki zrealizowane na dzie 30 wrzenia 2004 r ,00 zł, co stanowi 78% planu rocznego. W zakresie zrealizowanych wydatków na wynagrodzenia osobowe pracowników kontrol objto listy płac na kwot ,47 zł, co stanowi 19,7% ogółem poniesionych wydatków budetowych na ten cel. Kontrol objto nastpujce listy płac: Lista płac Nr 1/2004 za miesic kwiecie 2004 r. Zakład Higieny Weterynaryjnej na kwot ,42 zł brutto Lista płac Nr 2/2004 r. za miesic kwiecie 2004 r. Wojewódzki Inspektorat Kraków na kwot ,24 zł brutto Lista płac Nr 3/2004 r. za miesic kwiecie 2004 r. Graniczne Laboratorium w Nowym Sczu na kwot 4.132,96 zł brutto Lista płac Nr r. za miesic kwiecie 2004 r. Graniczny Inspektorat w Chynem na kwot 4.856,48 zł brutto Łcznie na kwot ,10 zł, Lista płac Nr 1/2004 za miesic czerwiec 2004 r. Zakład Higieny Weterynaryjnej na kwot ,00 zł brutto Lista płac Nr 2/2004 r. za miesic czerwiec 2004 r. Wojewódzki Inspektorat Kraków na kwot ,37 zł brutto Lista płac Nr 3/2004 r. za miesic czerwiec 2004 r. Graniczne Laboratorium w Nowym Sczu na kwot 640,00 zł brutto Łcznie ,37 zł. Na podstawie dowodów ksigowych oraz urzdze ksigowo ewidencyjnych ustalono, e wydatki dotyczyły: - Wypłaty wynagrodze dla pracowników, - Zapłaty składek na ubezpieczenia społeczne od wynagrodze - Zapłaty składek na ubezpieczenia zdrowotne od wynagrodze - Zapłaty podatku dochodowego Wynagrodzenia osobowe członków korpusu słuby cywilnej Plan wydatków ,00 zł Wydatki zrealizowane na dzie 30 wrzenia 2004 r. wyniosły kwot 1.649,319,00 zł, co stanowi 72% planu rocznego. W zakresie zrealizowanych wydatków na wynagrodzenia osobowe członków korpusu słuby cywilnej kontrol objto dowody ksigowe na kwot ,75 zł, co stanowi 19,9% ogółem poniesionych wydatków budetowych na ten cel. Kontrol objto nastpujce listy płac: 4

5 Lista płac Nr 1/2004 r. za miesic kwiecie 2004 r. Zakład Higieny Weterynaryjnej na kwot ,30 zł brutto Lista płac Nr 1/2004 r. za miesic kwiecie 2004 r. Wojewódzki Inspektorat Kraków na kwot ,09 zł brutto Lista płac Nr 1/2004 r. za miesic kwiecie 2004 r. Graniczne Laboratorium Nowy Scz na kwot ,99 zł brutto Lista płac Nr 1/2004 za miesic kwiecie 2004 r. Graniczny Inspektorat w Chynem na kwot 6.008,19 zł brutto Łcznie na kwot ,57 zł Lista płac Nr 1/2004 r. za miesic czerwiec 2004 r. Zakład Higieny Weterynaryjnej na kwot ,12 zł brutto Lista płac Nr 1/2004 r. za miesic czerwiec 2004 r. Wojewódzki Inspektorat Kraków na kwot ,32 zł brutto Lista płac Nr 1/2004 r. za miesic czerwiec 2004 r. Graniczne Laboratorium Nowy Scz na kwot 1.962,34 zł brutto Lista płac Nr 1/2004 za miesic czerwiec 2004 r. Graniczny Inspektorat w Chynem na kwot 4.040,40 zł brutto Razem: ,18 Na podstawie dowodów ksigowych oraz urzdze ksigowo ewidencyjnych ustalono, e wydatki dotyczyły: - Wypłaty wynagrodze dla pracowników, - Zapłaty składek na ubezpieczenia społeczne od wynagrodze - Zapłaty składek na ubezpieczenia zdrowotne od wynagrodze - Zapłaty podatku dochodowego Zakup materiałów i wyposaenia Plan wydatków ,00 zł Wydatki zrealizowane na dzie 30 wrzenia 2004 r ,00 zł W zakresie zrealizowanych wydatków na zakup materiałów i wyposaenia kontrol objto dowody ksigowe na kwot ,31 zł, co stanowi 12,8% ogółem poniesionych wydatków budetowych na ten cel. Kontrol objto nastpujce dowody ksigowe: 1132/V, 946/IV, 1116/V, 945/IV, 1074/V, 1065/V, 1064/V, 1063/V, 1038/V, 1037/V, 1030/V, 1025/V, 875/IV, 983/V, 982/V, 981/V, 859/IV, 858/V, 830/IV, 844/Iv, 829/IV, 843/IV, 842/IV, 841/IV, 846/IV, 814/IV. Na podstawie wyszczególnionych dowodów ksigowych oraz urzdze ksigowo ewidencyjnych ustalono, e wydatki dotyczyły w szczególnoci: - zakupu paliwa do samochodów słubowych, którymi dysponuje WIW. - zakupu materiałów biurowych. - zakupu czasopism specjalistycznych zakup energii Plan wydatków ,00 zł Wydatki zrealizowane na dzie 30 wrzenia 2004 r ,00 zł 5

6 W zakresie zrealizowanych wydatków na zakup energii kontrol objto dowody ksigowe na kwot 6.822,88 zł, co stanowi 13,5% ogółem poniesionych wydatków budetowych na ten cel. Ustalono, e rodki finansowe planowane w tym paragrafie zostały wykorzystane przede wszystkim na zapłat faktur za energi i gaz. Kontrol objto nastpujce dowody ksigowe: 987/V, 988/V, 987/V Zakup usług pozostałych Plan wydatków ,00 zł Wydatki zrealizowane na dzie 30 wrzenia 2004 r ,00 zł W zakresie zrealizowanych wydatków na zakup usług pozostałych kontrol objto dowody ksigowe na kwot ,33 zł, co stanowi 10,6% ogółem poniesionych wydatków budetowych na ten cel. Kontrol objto nastpujce dowody ksigowe: 1125/V, 1091/V, 941/IV, 926/IV, 911/IV, 1061/V, 910/IV, 885/IV, 1024/V, 1023/V, 872/IV, 991/V, 990/V, 980/V, 1026/V, 858/IV, 824/IV, 822/IV, 821/IV, 846/IV, 11149/V, 787/IV, 1148/V, 1147/V, 736/IV. Ustalono, e rodki finansowe planowane w tym paragrafie zostały wykorzystane przede wszystkim na: opłaty za usługi pocztowo telekomunikacyjne, usługi pralnicze, opłat za dozór, za wywóz mieci. Opłaty przekazywane s miesicznie, co jest zgodne z zawartymi umowami i wystawianymi fakturami Podróe słubowe krajowe Plan wydatków ,00 zł, Wydatki zrealizowane na dzie 30 wrzenia 2004 r ,00 zł Kontrol objto nastpujce dowody ksigowe: 1154/V, 1118/V, 918/IV, 912/IV, 1115/V, 896/IV, 1066/V, 846./IV. W zakresie zrealizowanych wydatków kontrol objto dowody ksigowe na kwot 5.325,19 zł, co stanowi 17,7% wydatków poniesionych na ten cel. Ustalono, e rodki finansowe planowane w tym paragrafie zostały wykorzystane przede wszystkim na: wypłat delegacji dla pracowników, zakup biletów jednorazowych oraz ryczałt samochodowy pozostałe odsetki. Kwota 135,00 zł dotyczy zapłaconych odsetek przysługujcych pracownikowi z tytułu póniejszego wypłacenia wynagrodzenia za czas choroby. Wyjanienie na te okoliczno złoyła Główna Ksigowa. Z wyjanienia tego wynika, cyt.: Kwota 135,00 zł w 4580 dotyczy zapłaconych odsetek za naliczone wynagrodzenie za czas choroby w wysokoci 80%. Dokumentacj powypadkow otrzymalimy w póniejszym terminie w zwizku z problemami wynikajcymi z ustalenia okolicznoci i przyczyn wypadku. Od dnia zatwierdzenia protokołu przysługiwało wyrównanie wynagrodzenia za czas choroby do 100% oraz wypłacenie nalenych odsetek. Wyjanienie to stanowi załcznik nr 2 do protokołu kontroli wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budetowych Plan wydatków ,00 zł Wydatki zrealizowane na dzie 30 wrzenia 2004 r ,00 zł 6

7 Kontrol objto nastpujce dowody ksigowe: 30/II, 486/III, 1572/VII, 1265/VII. W zakresie zrealizowanych wydatków kontrol objto dowody ksigowe na kwot ,80 zł, co stanowi 80,8% wydatków poniesionych na ten cel. Ustalono, e rodki finansowe planowane w tym paragrafie zostały wykorzystane na: zakup drukarek, zakup notebooka, samochodu chłodnia oraz szafy teleinformatycznej Rozdział Zwalczanie chorób zakanych zwierzt Plan po zmianach przedstawiał si nastpujco: 2620 dotacja przedmiotowa z budetu dla pozostałych jednostek sektora finansów publicznych ,00 zł 2630 dotacja przedmiotowa z budetu dla jednostek niezaliczanych sektora finansów publicznych ,00 zł 4210 zakup materiałów i wyposaenia ,00 zł 4300 zakup usług pozostałych ,00 zł Łcznie plan po zmianach wyniósł kwot ,00 zł Plan po zmianach w dwóch rozdziałach wyniósł na dzie 30 wrzenia 2004 r. kwot łcznie ,00 zł dotacja przedmiotowa z budetu dla pozostałych jednostek sektora finansów publicznych Plan wydatków ,00 zł Wydatki zrealizowane na dzie 30 wrzenia 2004 r ,00 zł Kontrol objto nastpujce dokumenty: 25/I, 742/V, 238/VIII, 1239/VIII, 1289/VIII W zakresie zrealizowanych wydatków kontrol objto dowody ksigowe na kwot 2.779,40 zł, co stanowi 13.7% wydatków poniesionych na ten cel. Ustalono, e rodki finansowe planowane w tym paragrafie zostały wykorzystane na : zapłat za Badania wirusologiczne, badania histopatologiczne, badania na bruceloz, monitoring. Badania te wykonywane były w Pastwowym Instytucie w Puławach dotacja przedmiotowa z budetu dla jednostek niezaliczanych sektora finansów publicznych Plan wydatków ,00 zł Wydatki zrealizowane na dzie 30 wrzenia 2004 r ,00 zł Kontrol objto nastpujce dokumenty: 624/I, /V, 752/V, /VI, 931/VI, 1264/VIII, /VIII, /VIII. W zakresie zrealizowanych wydatków kontrol objto dowody ksigowe na kwot ,52 zł, co stanowi 20,1% wydatków poniesionych na ten cel. 7

8 Ustalono, e rodki finansowe planowane w tym paragrafie zostały wykorzystane na : zapłat za szczepienia przeciwko grulicy, białaczki, brucelozy, wcieklizny oraz za dowóz prób do badania, zrzut szczepionek, transport i utylizacj zakup materiałów i wyposaenia Plan wydatków ,00 zł Wydatki zrealizowane na dzie 30 wrzenia 2004 r ,00 zł Kontrol objto nastpujce dokumenty: 45/I, 298/IV, 477/V, 643/V, 1262/VIII, 1287/VIII, 1290/VIII. W zakresie zrealizowanych wydatków kontrol objto dowody ksigowe na kwot ,39 zł, co stanowi 22,2% wydatków poniesionych na ten cel. Ustalono, e rodki finansowe planowane w tym paragrafie zostały wykorzystane na : zapłat za zakup próbek do pobierania krwi, testy BSE, szczepionki. Zakupów dokonywano w Instytucie Weterynarii w Puławach. Ewidencja ksigowa jest prowadzona w ramach komputerowego systemu przetwarzania danych.. Kontrol objto 24 % ogółem poniesionych wydatków według stanu na dzie 30 wrzenia 2004 r. na łczn kwot ,05 zł, co potwierdzaj dokumenty ksigowe powołane w treci niniejszego protokołu. II. Realizacja zada wynikajcych z postanowie art. 28 a ustawy o finansach publicznych. Postanowienia art. 28 a ustawy o finansach publicznych nakładaj na Kierownika kadej jednostki sektora finansów publicznych szczególny obowizek okrelenia stosowanych procedur i zasad tak, aby spełniały one warunki legalnoci, gospodarnoci, rzetelnoci w zakresie gospodarki finansowej. Zarzdzeniem Nr 11/99 z dnia 20 maja 1999 r. wprowadzony został regulamin kontroli wewntrznej, który obowizuje od dnia 07 czerwca 1999 r. Niniejsze Zarzdzenie dotyczcy realizacji postanowie art. 28 a Ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych. W oparciu o postanowienia zawarte w ustawie o finansach publicznych oraz ustawy o rachunkowoci ustalone zostały procedury wydatków dokonywanych ze rodków publicznych oraz zasady wstpnej oceny ich celowoci w zwizku z realizacj zada w komórkach organizacyjnych WIW oraz podległych. Bezporedni nadzór w zakresie gospodarowania rodkami publicznymi sprawuje Małopolski Wojewódzki Inspektor Weterynarii i Główny Ksigowy. W wyniku kontroli stwierdzono, e działania nadzoru i kontroli realizowane s na bieco, co ma odzwierciedlenie w kadym dokumencie finansowym zatwierdzonym do realizacji wydatków. Na podstawie analiz ogólnych sporzdzanych po zamkniciu miesica dokonuje si analiz szczegółowych w poszczególnych paragrafach wydatków. Na podstawie przeprowadzonych analiz Małopolski Wojewódzki Inspektor Weterynarii jest informowany o sytuacji finansowej jednostki. Ustalenia niniejszej kontroli wskazuj na skuteczno sprawowania nadzoru, bowiem wydatki dokonywane s w oparciu o biece analizy, zgodnie z wstpn ocen celowoci, legalnoci oraz gospodarowania zgodnie z planem finansowym. 8

9 W okresie objtym kontrol nie stwierdzono naruszenia dyscypliny finansów publicznych. WIW jako dysponent II stopnia przeprowadza okresowe kontrole w Powiatowych Inspektoratach Weterynarii. Na tym czynnoci kontrolne zakoczono. Do ustale zawartych w protokole nie wniesiono zastrzee. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ewidencji kontroli pod pozycj 2/04. Protokół sporzdzono w dwóch jednobrzmicych egzemplarzach, z których jeden po przeczytaniu i podpisaniu pozostawiono w jednostce kontrolowanej. Integraln czci protokołu stanowi załczniki: 1. Protokół kontroli kasy 2. Wyjanienie Głównej Ksigowej w sprawie odsetek. Komplet załczników znajduje si przy oryginale protokołu. Protokół nie zawiera informacji podlegajcych wyłczeniu z jawnoci na podstawie przepisów o ochronie informacji niejawnych lub innych tajemnic ustawowo chronionych. Kraków, dnia 20 grudnia 2004 r. Kontrolujcy Główny Ksigowy Małopolski Wojewódzki Lekarz Weterynarii Inspektor Wojewódzki Główny Ksigowy Małopolski Wojewódzki Lekarz Weterynarii (-) Leokadia Niedzielska (-) Anna Wójcicka (-) Krzysztof Ankiewicz 9