Plac Orlt Lwowskich ZOTORYJA

Transkrypt

1 Wrocaw, 13 kwietnia 2006 roku WK.660/236/K-57/05 Pan Ireneusz urawski Burmistrz Miasta Zotoryja Plac Orlt Lwowskich ZOTORYJA Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocawiu, dziaaj%c na podstawie art. 1 ust. 1 ustawy z dnia 7 pa)dziernika 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity: Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 ze zm.), przeprowadzia w okresie od dnia 14 grudnia 2005 r. do 10 marca 2006 r. kontrol3 kompleksow% gospodarki finansowej Gminy Miejskiej Zotoryja. Zakres badanych zagadnie8, okres obj3ty kontrol% oraz ustalenia przedstawiono szczegóowo w protokole kontroli, podpisanym (bez wniesienia zastrze:e8) w dniu 10 marca 2006 r. i przekazanym Panu Burmistrzowi. Wcze=niej, Regionalna Izba Obrachunkowa przeprowadzia w Gminie Miejskiej Zotoryja w 2001 r. kontrol3 kompleksow%, a w 2004 r. kontrol3 dora)n% w zakresie gospodarki mieniem komunalnym. Zadeklarowane przez Kierownictwo dziaania naprawcze, w odpowiedzi na wyst%pienia pokontrolne, zostay zrealizowane. W toku niniejszej kontroli ujawnione zostay nieliczne przypadki wyst3powania uchybie8 i nieprawidowo=ci (odmiennych od stwierdzonych w wyniku poprzednich kontroli). W celu ich wyeliminowania, w sytuacjach gdy byo to mo:liwe, podejmowane byy dziaania maj%ce na celu doprowadzenie gospodarki finansowej Miasta do zgodno=ci z prawem oraz wewn3trznymi przepisami. Ka:de takie dziaanie naprawcze zostao odnotowane w protokole kontroli. Przykadowo: - zmieniono procedur3 sprzeda:y lokali mieszkalnych na rzecz dotychczasowych najemców, w celu spenienia wymogów art. 35 ust. 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomo=ciami (tekst jednolity: Dz. U. z 2004 r. Nr 261, poz ze zm.), - wprowadzono korekty w umowach sprzeda:y nieruchomo=ci, zawartych w formie aktów notarialnych, - zarz%dzeniem Nr 32/2006 Burmistrza Miasta z 13 lutego 2006 r., uzupeniono Zakadowy Plan Kont o wykaz kont ksi%g pomocniczych, zgodnie z wymogiem 12 ust. 1 pkt 2 rozporz%dzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowo=ci oraz planów kont dla bud:etu pa8stwa, bud:etów jednostek samorz%du terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 153, poz ze zm.), - zarz%dzeniem Nr 47/2006 Burmistrza Miasta z 7 marca 2006 r. wprowadzony zosta WYKAZ programów komputerowych dopuszczonych do stosowania w rachunkowo=ci Urz3du Miejskiego w Zotoryi, z okre=lonymi datami instalacji (rozpocz3cia eksploatacji) wersji programów, zgodnie z wymogiem art. 10 ust. 1 pkt 3 lit. c) ustawy z dnia 29 wrze=nia 1994 r. o rachunkowo=ci (tekst jednolity: Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 ze zm.), - zarz%dzeniem Nr 29/2006 Burmistrza Miasta z 10 lutego 2006 r. dokonano zmian w Instrukcji

2 2 gospodarki kasowej w Urz3dzie Miejskim w Zotoryi, dostosowuj%c m.in. zapisy w instrukcji do stanu faktycznego i wprowadzaj%c nowe zasady nadawania oznakowania ró:nym raportom kasowym, zgodnie z art. 21 ust. 1 powoanej ustawy z dnia 29 wrze=nia 1994 r. o rachunkowo=ci, - wydane zostao zarz%dzenie Nr 21/2006 Burmistrza Miasta z dnia 6 lutego 2006 r. w sprawie przeprowadzenia, zgodnie z wymogami cz3=ci II ust. 11 obowi%zuj%cej Instrukcji ewidencji i kontroli druków =cisego zarachowania w Urz3dzie Miejskim Zotoryja, dodatkowej inwentaryzacji druków =cisego zarachowania. Ponadto kontrola wykazaa inne uchybienia, które zostay szczegóowo pisane w protokole kontroli, w szczególno=ci w ni:ej przedstawionym zakresie: W zakresie ustale) ogólno-organizacyjnych Kierownicy jednostek organizacyjnych dziaali na podstawie upowa:nie8 przyznanych przez Burmistrza Miasta lub wcze=niej przez Zarz%d Miasta, jednak w jednostce brak byo centralnego rejestru upowa:nie8. Obowi%zek prowadzenia w Urz3dzie centralnego rejestru kancelaryjnego wydawanych upowa:nie8 i penomocnictw wynika bezpo=rednio z 21 ust. 1 pkt 4 Instrukcji kancelaryjnej dla organów miny i zwi%zków mi3dzygminnych, stanowi%cej za%cznik do rozporz%dzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1999 r. w sprawie instrukcji kancelaryjnej dla organów gmin i zwi%zków mi3dzygminnych (Dz. U. Nr 112, poz ze zm.). W zakresie wykonywania bud.etu Sprawy ewidencji i poboru podatków i opat w Gminie Miejskiej Zotoryja, zostay uregulowane INSTRUKCJJ W SPRAWIE EWIDENCJI I POBORU PODATKÓW I OPMAT, wprowadzon% zarz%dzeniem Nr 7/2001 Burmistrza Miasta Zotoryja z dnia 5 kwietnia 2001 r. W podstawie prawnej Instrukcja ta zawieraa nieobowi%zuj%ce ju: przepisy rozporz%dzenia Rady Ministrów w sprawie wykonania ustawy o post3powaniu egzekucyjnym w administracji,, w tym tak:e na sposób naliczania odsetek i opat prolongacyjnych, co jednak nie miao wpywu na prawidowo=n prowadzonego post3powania. Podczas realizacji w 2005 r. gminnego programu profilaktyki i rozwi%zywania problemów alkoholowych =rodki uzyskane z tytuu opat za korzystanie z zezwole8 na sprzeda: napojów alkoholowych nie zostay w peni wykorzystane. Niewykorzystane =rodki w wysoko=ci ,32 z zostay uj3te jako nadwy:ka bud:etowa. Byo to niezgodne z zapisami art. 182 ustawy z dnia 26 pa)dziernika 1982 r. o wychowaniu w trze)wo=ci i przeciwdziaaniu alkoholizmowi (tekst jednolity: Dz. U. z 2002 r. Nr 147, poz ze zm.), który okre=la, :e dochody uzyskane z ww. tytuu wykorzystywane b3d% na cele zwi%zane z realizacj% gminnego programu profilaktyki i rozwi%zywania problemów alkoholowych i nie mog% byn przeznaczone na inne cele. Ponadto, ujawniono pojedyncze przypadki: dokonywania nieformalnych poprawek w wewn3trznych dowodach ksi3gowych - niezgodnie z zasadami okre=lonymi przepisem art. 22 ust. 3 ustawy z dnia 29 wrze=nia 1994 r. o rachunkowo=ci (tekst jednolity: Dz. U. z 2002 r. Nr 76,. poz. 694

3 3 ze zm.), braku - na rozchodowych dowodach kasowych - okre=lenia daty oraz numeru i pozycji raportu kasowego, w którym zostay zaewidencjonowane, wbrew wymogom ust. 15 cz3=ci III obowi%zuj%cej Instrukcji gospodarki kasowej w Urz3dzie Miejskim w Zotoryi (instrukcja wprowadzona zarz%dzeniem Nr 10/2001 Burmistrza Miasta Zotoryja z 23 kwietnia 2001 r., zm. zarz%dzeniem Nr 29/2006 z dnia 10 lutego 2006 r.), oraz podpisywania list pac przez mniejsz% liczb3 osób od wymaganej przepisem 11 ust. 5 Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów ksi3gowych (instrukcja wprowadzona zarz%dzeniem Nr 12/2003 Burmistrza z 4 czerwca 2003 r.). W zakresie gospodarki mieniem komunalnym Podczas sprzeda:y lokali mieszkalnych w trybie bezprzetargowym, stwierdzono nieprawidowo=ci, polegaj%ce na braku jednoznacznych danych dotycz%cych wielko=ci powierzchni u:ytkowej oraz powierzchni mieszkalnej lokalu mieszkalnego, opisanego w protokole kontroli (inne wielko=ci ujmowano w Operacie szacunkowym nieruchomo=ci, PROTOKOLE Z ROKOWAP czy AKCIE NOTARIALNYM UMOWIE SPRZEDAQY a inne w umowie najmu lokalu). Powy:sza nieprawidowo=n dotyczya tak:e innych obj3tych kontrol% lokali mieszkalnych sprzedawanych w 2005 roku. Ponadto w wykazach nieruchomo=ci przeznaczonych do sprzeda:y, nie zawarto wszystkich informacji, które s% wymagane przepisem art. 35 ust. 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomo=ciami (tekst jednolity w Dz. U. z 2004 r. Nr 261, poz ze zm.). W toku kontroli, od dnia 10 lutego 2006 r. Gmina Miejska Zotoryja zmienia procedur3 sprzeda:y lokali mieszkalnych na rzecz dotychczasowych najemców, dostosowuj%c j% do ww. wymogów. Podczas sprzeda:y w dniu 18 listopada 2005 r. nieruchomo=ci w trybie przetargowym, wyst%piy nieprawidowo=ci polegaj%ce na tym, :e w Wykazie nieruchomo=ci przeznaczonych do sprzeda:y b3dnie wskazano, :e czynno=n ta podlega stawce 22 % podatku VAT nie uwzgl3dniono zapisów art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usug (Dz. U. z 2004 r., Nr 54, poz. 535 ze zm.). Wg opinii radcy prawnego Urz3du Miejskiego, do%czonej do wyja=nienia Zast3pcy Burmistrza, powoany art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy ma zastosowanie do sprzeda:y nieruchomo=ci zarówno w trybie bezprzetargowym, jak i w trybie przetargu. Nadpata wynikaj%ca z b3dnie zastosowanej stawki podatku VAT, w kwocie ,89 z, zostaa zwrócona stronie kupuj%cej, poleceniem przelewu w dniu r. Obecna kontrola wykazaa, :e zdecydowana wi3kszo=n spraw prowadzona bya zgodnie z obowi%zuj%cymi przepisami. Nale:y równie: zaznaczyn, :e ju: w toku niniejszej kontroli zostay wdro:one dziaania naprawcze, w wyniku których wi3kszo=n uchybie8 zostao usuni3tych. Przekazuj%c powy:sze do wiadomo=ci Panu Burmistrzowi, Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocawiu, dziaaj%c na podstawie art. 9 ust. 2 powoanej ustawy z dnia 7 pa)dziernika 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych, wnosi o podj3cie niezb3dnych dziaa8 w celu wyeliminowania nieprawidowo=ci opisanych w protokole kontroli, a w szczególno=ci:

4 4 1. Zaprowadzenie centralnego rejestru kancelaryjnego wydawanych upowa:nie8 i penomocnictw, zgodnie z 21 ust. 1 pkt 4 Instrukcji kancelaryjnej dla organów gminy i zwi%zków mi3dzygminnych, stanowi%cej za%cznik do rozporz%dzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 22 grudnia 1999 r. w sprawie instrukcji kancelaryjnej dla organów gmin i zwi%zków mi3dzygminnych (Dz. U. Nr 112, poz ze zm.). 2. Uaktualnienie INSTRUKCJI W SPRAWIE EWIDENCJI I POBORU PODATKÓW I OPMAT stosownie do przepisów rozporz%dzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 r. w sprawie wykonywania niektórych przepisów ustawy o post3powaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. Nr 137, poz. 154 ze zm.) oraz rozporz%dzenia Ministra Finansów z dnia 22 sierpnia 2005 r. w sprawie naliczania odsetek za zwok3 oraz opaty prolongacyjnej, a tak:e zakresu informacji, które musz% byn zawarte w rachunkach (Dz. U. Nr 165, poz. 1373). 3. Dostosowanie wielko=ci wydatków zwi%zanych z realizacj% gminnego programu profilaktyki i rozwi%zywania problemów alkoholowych do zrealizowanych dochodów, zgodnie z zapisami art. 182 ustawy z dnia 26 pa)dziernika 1982 r. o wychowaniu w trze)wo=ci i przeciwdziaaniu alkoholizmowi (Dz. U. z 2002 r. Nr 147, poz ze zm.). 4. Poprawianie b3dów w wewn3trznych dowodach ksi3gowych, gdy dopuszczalne s% poprawki, zgodnie z art. 22 ust. 3 ustawy z 29 wrze=nia 1994 r. o rachunkowo=ci (tekst jednolity: Dz. U. z 2002 r. Nr 76,. poz. 694 ze zm.). 5. Wyegzekwowanie podpisywania listy pac przez osoby wymienione w 11 ust. 5 Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów ksi3gowych, wprowadzonej zarz%dzeniem Nr 12/2003 Burmistrza Miasta z 4 czerwca 2003 r.). 6. Doprowadzenie do okre=lenia - na rozchodowych dowodach kasowych - daty oraz numeru i pozycji raportu kasowego, w którym zostay zaewidencjonowane, zgodnie z wymogami ust. 15 cz3=ci III obowi%zuj%cej Instrukcji gospodarki kasowej w Urz3dzie Miejskim w Zotoryi, wprowadzonej zarz%dzeniem Nr 10/2001 Burmistrza Miasta Zotoryja z 23 kwietnia 2001 r., zm. zarz%dzeniem Nr 29/2006 z dnia 10 lutego r.). 7. Umieszczanie w wykazach nieruchomo=ci przeznaczonych do sprzeda:y wszystkich informacji, które s% wymagane przepisem art. 35 ust. 2 ustawy z 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomo=ciami (tekst jednolity w Dz. U. z 2004 r. Nr 261, poz ze zm.). 8. Wyegzekwowanie zachowania przez pracowników merytorycznych nale:ytej staranno=ci w zakresie zapewnienia zgodno=ci zapisów odno=nie powierzchni u:ytkowej i mieszkalnej we wszystkich dokumentach zwi%zanych ze sprzeda:ami lokali mieszkalnych oraz powoywanych dokumentów w tre=ci sporz%dzanych aktów notarialnych umów sprzeda:y. Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocawiu, zgodnie z przepisem art. 9 ust. 3 i ust. 4 ustawy z dnia 7 pa)dziernika 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych, oczekuje w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wyst%pienia pokontrolnego, zawiadomienia o wykonaniu wniosków lub o przyczynach ich niewykonania. Do wniosków zawartych w wyst%pieniu pokontrolnym przysuguje prawo zgoszenia zastrze:enia do Kolegium Izby. Zastrze:enie skada wa=ciwy organ jednostki kontrolowanej, za po=rednictwem Prezesa Izby, w terminie 14 dni od otrzymania wyst%pienia

5 pokontrolnego. Podstaw% zgoszenia zastrze:enia mo:e byn tylko zarzut naruszenia prawa poprzez b3dn% jego wykadni3 lub niewa=ciwe zastosowanie. 5 Do wiadomo=ci: Pan Wiesaw Wo)niak Przewodnicz%cy Rady Miejskiej w Zotoryi