OK-III Kraków, WYSTPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 WOJEWODA MAŁOPOLSKI OK-III Kraków, Pan Sebastian Luberda Dyrektor łobka Nr 4 ul. Turniejowa Kraków WYSTPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 175 ust. 1 pkt. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (jt. Dz. U. z 2013 r., poz. 885 z pón. zm.) Małopolski Urzd Wojewódzki w Krakowie przeprowadził w łobku Niepublicznym nr 4 Beztroskie Dziecistwo" z siedzib przy ul. Turniejowej 40, Kraków, reprezentowanym przez Dyrektora Sebastiana Luberd kontrol realizacji Resortowego programu rozwoju instytucji opieki nad dziemi w wieku do lat 3 Maluch edycja Przedmiotem kontroli było rozliczenie pod wzgldem finansowo ksigowym wykorzystania przekazanej w 2014 r. dotacji celowej z budetu pastwa przeznaczonej na zapewnienie funkcjonowania miejsc opieki nad dziemi w wieku do lat 3. Kontrola została przeprowadzona przez zespół kontrolny Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie w dniach od 1 do 7 padziernika, 27 i 28 padziernika 2015 r. w składzie: Anna Jasnos inspektor wojewódzki (przewodniczcy zespołu kontrolnego), na podstawie upowanie o nr118/15 oraz 134/15. Mirosław Pyciski starszy inspektor wojewódzki na podstawie upowanie o nr 111/15 oraz 133/15. Kontrol objto realizacj zada: - pod wzgldem finansowym od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 r., Kraków, ul. Basztowa 22 * tel * fax

2 - pod wzgldem trwałoci projektu do dnia 31 grudnia 2015 r. Działalno jednostki w zakresie zadania objtego kontrol ocenia si pozytywnie z uchybieniami. Powysza ocena wynika z nastpujcych ustale dokonanych w czasie kontroli, które zostały ujte według nastpujcej tematyki: I. Ustalenia Organizacyjne łobek nr 4 Beztroskie Dziecistwo" dnia 26 kwietnia 2012 r. został wpisany do rejestru łobków i klubów dziecicych prowadzonego przez Prezydenta Miasta Krakowa pod numerem łobka o nazwie łobek Niepubliczny nr 4,,Beztroskie Dziecistwo na podstawie Zawiadczenia Prezydenta Miasta Krakowa Nr BZ z 26 kwietnia 2012 r. oraz zmian we wpisie do rejestru dokonan r. Zawiadczenie Prezydenta Miasta Krakowa Nr BZ łobek Nr 4 działa na podstawie ustawy z dnia 4 kwietnia 2011 r. o opiece na dziemi w wieku do lat 3 (Dz. U z 2011 r. nr 45, poz. 325 z pón. zm). W okresie objtym kontrol obowizywał w łobku nr 4 Beztroskie Dziecistwo" Statut zatwierdzony 26 kwietnia 2012 r. oraz Regulamin Organizacyjny zatwierdzony 26 kwietnia 2012 r., zmieniony 22 stycznia 2014 r. II. Umowa Dotacyjna na realizacj zadania finansowanego w ramach Resortowego Programu Maluch edycja 2014 Resortowy program rozwoju instytucji opieki nad dziemi w wieku do lat 3 MALUCH zakładał dofinansowanie rodkami z budetu pastwa działa podmiotów niegminnych w zakresie zapewnienia funkcjonowania miejsc opieki nad dziemi w wieku do lat 3 działajcych na podstawie ustawy z dnia 4 lutego 2011 r. o opiece na dziemi w wieku do lat 3 (Dz. U. Nr 45, poz. 325 z pón. zm.) moduł 3. W odpowiedzi na ogłoszony konkurs w ramach Resortowego programu rozwoju instytucji opieki nad dziemi do lat 3 MALUCH edycja 2014 Pan Sebastian Luberda Dyrektor łobka Nr 4,,Beztroskie Dziecistwo złoył w ofert w wymaganym terminie tj. do dnia 2 kwietnia 2014 r. ramach modułu 3: zapewnienia funkcjonowania miejsc opieki nad dziemi 2

3 w wieku do lat 3 działajcych na podstawie ustawy z dnia 4 lutego 2011 r. o opiece na dziemi w wieku do lat 3. Ogłoszenie o wyborze oferty ogłoszone zostało na stronie Ministerstwa Pracy i Polityki Społecznej w dniu 15 maja 2014 r. W dniu 23 padziernika 2014 r. pomidzy Wojewod Małopolski, a Niepublicznym łobkiem nr 4,,Beztroskie Dziecistwo z siedzib przy ul. Turniejowej 40, Kraków zawarta została umowa nr 14/M3/2014. Na jej podstawie Wojewoda przyznał beneficjentowi dotacj celow w wysokoci ,00 zł., w dziale 853 Pozostałe zadania w zakresie polityki społecznej, rozdziale łobki w 2830 Dotacja celowa z budetu na finansowanie lub dofinansowanie zada zleconych do realizacji pozostałym jednostkom niezaliczanym do sektora finansów publicznych, z przeznaczeniem na zapewnienie funkcjonowania nowych miejsc opieki w łobku w 2014 r. (od stycznia do lipca 20 miejsc, od sierpnia do grudnia 43 miejsca). W 1 ust. 4 umowy wskazano, e rodki dotacji naley wykorzysta na wydatki biece. Natomiast zgodnie z zapisami w 1 ust. 5 umowy Beneficjent dotacji miał przeznaczy na realizacj zadania ze rodków własnych minimum 20% kosztów realizacji zadania na które została przyznana dotacja. Ponadto w 1 ust. 6 została ustalona maksymalna wysoko dotacji nalenej za 1 dziecko miesicznie na kwot 176,00 zł. Termin realizacji zadania został ustalony w 2 umowy: Rozpoczcie realizacji zadania 1 stycznia 2014 r. Zakoczenie rzeczowe realizacji zadania 31 grudnia 2014 r. Zakoczenie finansowe realizacji zadania 31 grudnia 2014 r. W myl 6 ust. 1 zawartej umowy Beneficjent dotacji w terminie 7 dni od podpisania umowy przekazuje do Wydziału Polityki Społecznej Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie harmonogram uruchamiania rodków finansowych na wydatki biece. Ponadto, Beneficjent dotacji w terminie do 10 dnia miesica zobowizany był składa wniosek o wypłat dotacji wraz z kserokopiami faktur, rachunków innych dokumentów oraz dowodami zapłaty opłat za dziecko ( 6 ust. 2 umowy). Zgodnie z Harmonogramem uruchamiania rodków oraz na podstawie ww. zapisów umowy, Dyrektor łobka w dniu 10 listopada 2014 r. zwrócił si z 2 wnioskami o refundacj. Wnioskowane kwoty zwrócone zostały w dniu 28 listopada w wysokoci ,00 zł. oraz 3

4 19 grudnia w wysokoci ,00 zł. rodki dotacji przekazane zostały w pełnej wysokoci, tj ,00 zł. Zgodnie z 6 ust. 7, beneficjent zobowizany był do zwrotu czci opłat wniesionych przez rodziców za okres za który otrzymał refundacj wydatków ze rodków z budetu pastwa. Zwrot opłat rodziców winien nastpi w terminie nie dłuszym ni 10 dni od dnia wpływu rodków dotacji na rachunek Beneficjenta. III. Rozliczenie realizacji zadania Celem kontroli była ocena prawidłowoci wykorzystania i rozliczenia rodków dotacji z budetu pastwa przekazanych za porednictwem Wojewody Małopolskiego na realizacj zadania finansowanego w ramach Resortowego Programu Maluch - edycja 2014 z przeznaczeniem na zapewnienie funkcjonowania miejsc opieki na dziemi w wieku do lat 3. W dniu 15 stycznia 2015 r. w Małopolskim Urzdzie Wojewódzkim w Krakowie złoone zostało sprawozdanie z realizacji zadania, zgodnie z którym koszt/wydatek realizacji zadania przedstawiał si nastpujco: a) wydatki sfinansowane ze rodków dotacji: ,00 zł (80% całkowitego kosztów kwalifikowanych zadania), b) wydatki sfinansowane z wkładu własnego: ,00 zł (20% całkowitego kosztów kwalifikowanych zadania) c) całkowity koszt zadania: ,00 zł. Ustalono, e wysoko wkładu własnego wykazana w sprawozdaniu spełniała wymóg procentowego udziału, który został okrelony w 1 ust. 5 umowy dotacyjnej (tzn. 20 % wartoci całego zadania). Integraln cz sprawozdania stanowiło zestawienie faktur opłaconych (w całoci lub w czci) ze rodków dotacji, w którym ujto 161 dowodów ksigowych (faktur, list płac, rachunków), które mona uj w nastpujce grupy kosztów: 1) remonty na łczn kwot kosztów kwalifikowanych 6.600,00 zł, w tym rodki własne 1.320,00 zł, wnioskowana dotacja 5.280,00 zł. 2) catering/wyywienie na łczn kwot kosztów kwalifikowanych ,00 zł, w tym rodki własne 4.400,00 zł, wnioskowana dotacja ,00 zł. 3) wyposaenie na łczn kwot kosztów kwalifikowanych 500,00 zł, w tym rodki własne 100,00 zł, wnioskowana dotacja 400,00 zł. 4

5 4) wynagrodzenie na łczn kwot kosztów kwalifikowanych ,00 zł, w tym rodki własne 2.000,00 zł, wnioskowana dotacja 8.000,00 zł. 5) pozostałe wydatki (czynsz, media, rodki czystoci) na łczn kwot kosztów kwalifikowanych ,00 zł, w tym rodki własne 7.800,00 zł, wnioskowana dotacja ,00 zł. W trakcie kontroli dokonano porównania zgodnoci dowodów wyszczególnionych w ww. zestawieniu z dokumentami ródłowymi i ewidencj ksigow, nie stwierdzajc rozbienoci rachunkowych. Na podstawie przedłoonego do kontroli Rozliczenia dotacji w zakresie rzeczowofinansowym (z dnia 15 stycznia 2015 r.) do zadania współfinansowanego z budetu pastwa na realizacj projektu w ramach Resortowego Programu rozwoju instytucji opieki nad dziemi do lat 3 ustalono, i w wykazie faktur w nastpujcych pozycjach zaewidencjonowano kwalifikowane wydatki do niewłaciwych grup wydatków Catering/wyywienie, które powinny zosta ewidencjonowane do grupy rodki czystoci lub pozostałe wydatki. Nieprawidłowoci dotyczyły nastpujcych pozycji: Lp. Nr 7 pozycja na fakturze 14 na łczn kwot 6,99 zł, Lp. Nr 11 pozycja na fakturze 8 na łczn kwot 20,00 zł, Lp. Nr 16 pozycja na fakturze 21,23,24 na łczn kwot 17,97 zł, Lp. Nr 19 pozycja na fakturze 7,8,9,19,11,12,24 na łczn kwot 22,13 zł, Lp. Nr 14 pozycja na fakturze 4,5,6,7,20,21,22,29,30,31,32,34,35,48 na łczn kwot 59,66 zł, Lp. Nr 27 pozycja na fakturze 1, 19, 23,40,46 na łczn kwot 36,42 zł, Lp. Nr 33 pozycja na fakturze 1,2,3 na łczn kwot 15,97 zł, Lp. Nr 34 pozycja na fakturze 1,2,3,4,5,8,9,11,12,13,14 na łczn kwot 101,06 zł, Lp. Nr 35 pozycja na fakturze 18,19,21,22,23 na łczn kwot 30,69 zł, Lp. Nr 52 pozycja na fakturze 2,5 24,26,27,28,29 na łczn kwot 28,32 zł, Lp. Nr 54 pozycja na fakturze 2,3,6 na łczn kwot 19,56 zł, Lp. Nr 59 pozycja na fakturze 1,16 na łczn kwot 8,48 zł, Lp. Nr 60 pozycja na fakturze 1,2,3,4,5,9 na łczn kwot 33,09 zł, Lp. Nr 61 pozycja na fakturze 9,10 na łczn kwot 25,88 zł, 5

6 Lp. Nr 62 pozycja na fakturze 1,5,6,7,9,10,11,12,13-21 na łczn kwot 68,77 zł, Lp. Nr 66 pozycja na fakturze 12,16 na łczn kwot 7,94 zł, Lp. Nr 67 pozycja na fakturze 7,8,13,18,20,21,30 na łczn kwot 24,73 zł, Lp. Nr 72 pozycja na fakturze 9,10,19 na łczn kwot 15,17 zł, Lp. Nr 73 pozycja na fakturze 1,5,9,10,11,12,13,14 na łczn kwot 84,84 zł, Lp. Nr 74 pozycja na fakturze 1,2,3,4,5,6,7,8,10 na łczn kwot 69,62 zł, Lp. Nr 76 pozycja na fakturze 11 na łczn kwot 2,95 zł, Lp. Nr 77 pozycja na fakturze 3,7,8,9,16,17,22 na łczn kwot 60,17 zł, Lp. Nr 79 pozycja na fakturze 1,2,3 na łczn kwot 34,98 zł, Lp. Nr 81 pozycja na fakturze 1,2,3,4,15,16 na łczn kwot 42,21 zł, Lp. Nr 89 pozycja na fakturze 1,2,3,4 na łczn kwot 23,86 zł, Lp. Nr 90 pozycja na fakturze 3,4,5,6,7,8,25,26 na łczn kwot 21,64 zł, Lp. Nr 91 pozycja na fakturze 49 na łczn kwot 2,28 zł, Lp. Nr 95 pozycja na fakturze 4-9, 10,11,17,31 na łczn kwot 66,63 zł, Lp. Nr 99 pozycja na fakturze 1,7,14,24 na łczn kwot 21,85 zł, Ponadto podczas prowadzenia czynnoci kontrolnych pod pozycj sprawozdania Lp. Nr 52 pozycja na fakturze 1 i 6 o łcznej wartoci 45,34 zł, zostały ujte zakupy artykułów alkoholowych, które zostały przez właciciela łobka nr 4 zakwalifikowane do kosztów kwalifikowanych, przeznaczonych na zapewnienie funkcjonowania miejsc opieki. Kontrola zakwestionowała zasadno ww. zakupów z powodu naruszenia wymogu wynikajcego z 3 umowy, który stanowi, i kosztami kwalifikowalnymi s wszystkie koszty (wydatki) zwizane z realizacj zadania. Zakup przedmiotowych artykułów nie był w aden sposób zwizany z realizacj zadania na które udzielona została dotacja. W zwizku z powyszymi ustaleniami zwrócono si do jednostki kontrolowanej o złoenie stosownych wyjanie odnonie powyszych dowodów ksigowych. Wyjanienie w przedmiotowej kwestii złoył Sebastian Luberda Dyrektor Niepublicznego łobka nr 4 zlokalizowanego przy ul. Turniejowej 40 w Krakowie, wyjaniajc, i..niektóre pozycje z faktur le zakwalifikowałem. Do działu wyywienie s wpisane omyłkowo rzeczy z działu rodki czystoci. Przepraszam za moj pomyłk było to przypadkowe a nie celowe działanie. 6

7 Jednoczenie chciałbym nadmieni, i dwie pozycje nie powinny zosta wpisane do rozliczenia. Prosz o podanie numeru konta na które mam dokona zwrotu pienidzy za te dwie pozycje. Kwota wynikajca z zakwestionowanych wydatków w wysokoci 45,34 zł została zwrócona na rachunek Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie w dniu 2 listopada 2015 r. tytułem zwrotu kosztów niezakwalifikowanych do pokrycia ze rodków dotacji. W trakcie kontroli stwierdzono, i na dokumentach ksigowych przedłoonych do kontroli Rozliczenia dotacji w zakresie rzeczowo- finansowym brak numeru pozycji z podatkowej ksigi przychodów i rozchodów tj. wskazania zakwalifikowania dowodu ksigowego do ujcia w ksigach rachunkowych. Niemniej jednak, kada faktura lub inny dokument o równowanej wartoci dowodowej był opisany z podziałem na ródła finansowania tj. zgodnie z załcznikiem nr 3 do umowy dotacyjnej. IV. Zwrot opłat rodzicom Okrelono w 1 umowy dotacyjnej wskazano, i wysoko dotacji nalenej za dziecko miesicznie wynosi moe maksymalnie 176,00 zł. W sprawozdaniu z rozliczenia dotacji wykazana została ogółem kwota ,00 zł tj. od miesica stycznia do lipca 2014 r., liczba uczestników objtych dotacj (176,00 zł) wyniosła ogółem 20 dzieci miesicznie, od miesica sierpnia do grudnia 2014 r., liczba uczestników objtych dotacj (176,00 zł) wyniosła ogółem 43 dzieci miesicznie. W ramach ulgi od miesica stycznia do lipca 2014 r. czesne zostało pomniejszone 20 uczestnikom o pełn kwot dotacji z programu,,maluch edycja 2014 w wysokoci 176,00 zł miesicznie tj. łcznie w tym okresie ,00 zł. Natomiast w okresie od sierpnia do grudnia 2014 r. czesne zostało pomniejszone 43 uczestnikom o pełn kwot dotacji z programu,,maluch edycja 2014 w wysokoci 176,00 zł miesicznie tj. łcznie w tym okresie ,00 zł W toku czynnoci kontrolnych ustalono i miesiczne czesne było z góry pomniejszane o dotacj z programu Maluch 2014 zgodnie z działem IV pkt. 4 Regulaminu Organizacyjnego łobka nr 4 oraz zgodnie z umowami zawartymi midzy rodzicami dzieci a łobkiem, oraz na 7

8 podstawie owiadczenie złoonego przez Dyrektora Niepublicznego łobka Nr 4. Rozliczenia roczne opłat za pobyt dziecka w łobku nastpiły po otrzymaniu dotacji. Ostatecznego rozliczenia z rodzicami za 2014 r. dokonano na podstawie dokumentów ródłowych dowodów KW ( z dnia 5, 8, 9 i 10 grudnia 2014 r.) jako potwierdzenie rozliczenia rocznego o przyjciu dotacji, które zawierały indywidualne wyliczenia dla kadego dziecka. Kontrol objto nastpujce dowody ksigowe KW, które otrzymali rodzice jako rozliczenie dotacji programu Maluch-edycja 2014 r.: - KW z 5 grudnia 2014 r. Nr 1/12, 2/12, 3/12, 4/12, 5/12, 6/12, 7/12, 8/12, 9/12, 10/12, 11/12, 12/12, 14/12 wszystkie na kwot 2.112,00 zł oraz nr 13/12 na kwot 1.056,00 zł, tj. łcznie ,00 zł, - KW z 8 grudnia 2014 r. Nr 15/12 na kwot 1.760,00 zł, nr 16/12, 17/12, na kwot 2.112,00 zł, Nr 18/12 na kwot 1.056,00 zł, Nr 19/12, 20/12 na kwot 2.112,00 zł, Nr 21/12 na kwot 1.056,00 zł, Nr 22/12 na kwot 704,00 zł, Nr 23/12, 24/12, 25/12 na kwot 352,00 zł, Nr 26/12, 27/12 na kwot 528,00 zł Nr 28/12, 29/12, 30/12, wszystkie na kwot 880,00 zł tj. łcznie ,00 zł. - KW z 9 grudnia 2014 r. Nr 31/12, 32/12, 33/12, 34/12, 35/12, 36/12, 37/12, 39/12, 41/12, 42/12 wszystkie na kwot 880,00 zł oraz 38/12, 40/12 na kwot 176,00 zł, tj. łcznie 9.152,00 zł, - KW z 10 grudnia 2014 r. Nr 43/12, 44/12, 45/12, 46/12, 47/12 wszystkie na kwot 880,00 zł, Nr 48/12, 49/12 na kwot 704,00 zł Nr 50/12 na kwot 528,00 zł, Nr 51/12, 52/12 na kwoty 352,00 zł, tj. łcznie 7.040,00 zł. Wszystkie ww. KW na łczn kwot ,00 zł zawierały potwierdzenie rozliczenia rodków pochodzcych z dotacji za okres dofinansowania pobytu dziecka. rodki z budetu Wojewody przyznane na realizacj zadania objtego kontrol zostały rozliczone prawidłowo. Zapis 3 ust. 2 umowy dotacyjnej stanowił, e do kosztów kwalifikowanych nie zalicza si podatku VAT, gdy podatek ten moe by odliczony od podatku nalenego lub zwrócony. Na powysz okoliczno Pan Sebastian Luberda - Dyrektor złoył w toku kontroli owiadczenie, w którym owiadczyła, i na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 oraz pkt. 26 ustawy o podatku od towarów i usług, korzysta ze zwolnienia z tego podatku. V. Wynagrodzenia pracowników 8

9 Kontrola wykazała, e na wynagrodzenia pracowników Niepublicznego łobka Nr 4,,,Beztroskie Dziecistwo wydatkowano łcznie ,00 zł, w tym rodki własne 2.000,00 zł, wnioskowana dotacja 8.000,00 zł. Analiz w tym zakresie objto listy plac, dowody gotówkowe wypłaty wynagrodze, deklaracje rozliczeniowe ZUS P DRA, przelewy składek do ZUS i przelewy składek do Urzdu Skarbowego za okres od kwietnia do padziernika 2014 r. Kontrola wykazała, e wynagrodzenia pracowników łobka były wypłacone w kasie - gotówk w wysokociach zgodnych z listami płac. Nalene składki ZUS od wynagrodze były zgodne z kwotami wynikajcymi z poszczególnych deklaracji rozliczeniowych oraz z wysokoci składek przekazanych w 2014 r. do Zakładu Ubezpiecze Społecznych. Składki za dany miesic odprowadzane były w tym samym miesicu lub do 15. dnia nastpnego miesica, tj. z zachowaniem terminu okrelonego w art. 47 ustawy z dnia 13 padziernika 1998 r. o systemie ubezpiecze społecznych (Dz. U. z 2013 r. poz z pón. zm.). Wydatki poniesione w tym zakresie zostały udokumentowane poleceniami przelewów na rachunek Zakładu Ubezpiecze Społecznych. Na podstawie dowodów ródłowych (polece przelewu) stwierdzono, e nalene składki ZUS zostały odprowadzone poleceniami przelewu z dnia: - 5 czerwca 2014 r., - 6 lipca 2014 r., - 8 sierpnia 2014 r., - 7 wrzenia 2014 r., - 5 padziernika 2014 r., - 7 listopada 2014 r. Stwierdzono, e wpłaty pobranych zaliczek na podatek dochodowy dokonane były zgodnie z art. 38 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r. Nr 361), tzn. w terminie do 20. dnia miesica nastpujcego po miesicu, w którym pobrano zaliczki dowody wpłaty z dnia: - 19 maj 2014 r., - 20 czerwiec 2014 r., - 18 lipiec 2014 r., - 20 sierpie 2014 r., - 19 wrzesie 2014 r., 9

10 - 19 padziernik 2014 r., - 19 listopad 2014 r. Wydatki poniesione w tym zakresie zostały udokumentowane dowodami wpłat do właciwego Urzdu Skarbowego. W powyszym zakresie nie stwierdzono nieprawidłowoci. VI. Trwało projektu Zgodnie z 11 umowy dotacyjnej Nr 14/M3/2014 zawartej w dniu 23 padziernika 2014 r. Beneficjent zobowizał si do zapewnienia funkcjonowania miejsc opieki nad dziemi dofinansowanych z udziałem rodków z resortowego programu rozwoju instytucji opieki nad dziemi w wieku do lat 3 MALUCH edycja 2014, przez minimalny okres jednego roku tj. do dnia 31 grudnia 2015 r. Na podstawie przedłoonej do kontroli listy obecnoci dzieci oraz w toku wizji lokalnej przeprowadzonej w dniu 27 padziernika 2015 r. w Niepublicznym łobkiem Nr 4 "Beztroskie Dziecistwo", ul. Turniejowa 40, Kraków ustalono, i liczba dzieci była zgodna z wymogiem umowy dotacyjnej. Ponadto w przedmiotowym zakresie Pan Sebastian Luberda - Dyrektor w dniu 28 padziernika 2015 r. złoył stosowne owiadczenie, z którego wynika, i łobek Niepubliczny nr 4 funkcjonuje cały czas a liczba zapisanych dzieci na dzie złoenia owiadczenia wynosi 43. Załoeniem było stworzenie nowych miejsc opieki nad dziemi do lat 3 i utrzymanie ich minimum przez rok. Na tym czynnoci kontrolne zakoczono. Stwierdzone w toku kontroli uchybienia zostały omówione w trakcie kontroli z Dyrektorem łobka. Jednostka kontrolowana zobowizała si do wdroenia potrzebnych zmian. Wobec powyszego nie zachodzi potrzeba wydawania zalece pokontrolnych. Z up. Wojewody Małopolskiego Sławomir Dyl Dyrektor Wydziału Organizacji i Kontroli 10