Starostwo Powiatowe Słupsk PROTOKÓŁ kontroli 5% wydatków w 2009 r. Nazwa jednostki kontrolowanej: Poradnia Psychologiczno Pedagogiczna w Słupsku ul. Fabryczna 1 76-200 Słupsk Kierownik jednostki: Jolanta Kamińska Główny księgowy: Monika Idzik Osoba przeprowadzająca kontrolę: Kontrolę przeprowadziła Joanna Harasimiuk, inspektor w Wydziale Organizacyjnym Starostwa Powiatowego w Słupsku, działając na podstawie upoważnienia NR OR.V.0114-1-99/09 Starosty Słupskiego z dnia 03.11.2009r. Kontrolę przeprowadzono w dniach 16-20.11.2009r. Przedmiot i zakres kontroli: Kontrola dotyczyła przestrzegania realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków przez jednostkę sektora finansów publicznych podległą Starości Słupskiemu. Kontrolą objęto 5% wydatków jednostki z roku 2009 (art. 187 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach publicznych, Dz. U. nr 249, poz. 2104 z późn. zm.). Wyniki poprzedniej kontroli: Poprzednia kontrola 5% wydatków w jednostce przeprowadzona została w okresie od 11-16.12.2008r. Niestwierdzone zostały żadne nieprawidłowości i w związku z tym nie wydano żadnych zaleceń pokontrolnych.
Ustalenia ogólne: Poradnia Psychologiczno-Pedagogiczna jest placówką publiczną prowadzoną przez Powiat Słupski, działającą w formie jednostki budżetowej. Jest to placówka oświatowa, wchodząca w skład systemu oświaty (zgodnie z art. 2 ust. 4 ustawy z dnia 07.09.1991r. o systemie oświaty, Dz. U. z 2004r., Nr 256, poz. 2572 z późn. zm.). Nadzór pedagogiczny sprawuje Pomorski Kurator Oświaty w Gdańsku. Terenem działania Poradni jest obszar powiatu słupskiego składający się z dziesięciu gmin. W celu wykonania zadań statutowych pracownicy pedagogiczni poradni mogą korzystać z siedziby tymczasowej na terenie każdej z gmin. Celem poradni jest udzielanie dzieciom i młodzieży pomocy psychologiczno - pedagogicznej, w tym pomocy logopedycznej, pomocy w wyborze kierunku kształcenia i zawodu, a także udzielanie rodzicom i nauczycielom pomocy psychologiczno - pedagogicznej związanej z wychowaniem i kształceniem dzieci i młodzieży. Dyrektorem jest Pani Jolanta Kamińska, powołana na stanowisko Uchwałą Zarządu Powiatu nr 17/2006 z dnia 28.12.2006r. Uchwałą Zarządu Powiatu nr 18/2006 z dnia 28.12.2006r. udzielono Pani Jolancie Kamińskiej pełnomocnictwa do dokonywania czynności prawnych związanych z prowadzeniem bieżącej działalności powiatu w zakresie wynikającym z działania Poradni Psychologiczno Pedagogicznej, do dnia 31.08.2011 r. Obowiązki Głównego Księgowego w Poradni Psychologiczno - Pedagogicznej, od dnia 01.10.2002 r. pełni Pani Monika Idzik. Działania badanej jednostki regulowane są poprzez Zarządzenia wewnętrzne Dyrektora: 1. Zarządzenie nr 04/07 z 09.02.2007r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, 2. Zarządzenie nr 20/07 z dnia 30.07.2007r. w sprawie wprowadzenia instrukcji magazynowej, 3. Zarządzenie nr 29/07 z dnia 29.11.2007r. w sprawie wprowadzenia instrukcji inwentaryzacyjnej, 4. Zarządzenie nr 07/07 z dnia 30.11.2007r. w sprawie wprowadzenia procedury dokumentów polityki rachunkowości oraz Zakładowego Planu Kont, 5. Zarządzenie nr 12/08 z dnia 18.08.2008r. w sprawie procedur kontroli wydatków dokonywanych ze środków publicznych, będących w dyspozycji Poradni Psychologiczno Pedagogicznej w Słupsku, 6. Zarządzenie nr 13/08 z dnia 18.08.2008r. w sprawie zasad gospodarki kasowej, 2
7. Zarządzenie nr 7/09 z dnia 18.03.2009 r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu wynagradzania pracowników niebędących nauczycielami zatrudnionych w Poradni Psychologiczno Pedagogicznej w Słupsku, 8. Zarządzenie nr 12/09 z dnia 06.04.2009 r. w sprawie procedur kontroli majątku rzeczowego i finansowego w Poradni Psychologiczno Pedagogicznej, 9. Zarządzenie nr 13/2009 z dnia 28.04.2009 r. w sprawie prowadzenia gospodarki samochodowej. Ustalenia kontroli: Kontrolę wydatków jednostki za 2009 r. w zakresie gospodarowania środkami publicznymi przeprowadzono na podstawie art. 46 ust. 1 i 2 ustawy o finansach publicznych z dnia 30 czerwca 2005 r. Kontrolę przeprowadzono sposobem wyrywkowym, badając dowody księgowe za m-c od stycznia do października 2009 r. Uchwałą nr 252/2009 Zarządu Powiatu Słupskiego z dnia 08.01.2009 zatwierdzony został plan wydatków dla Poradni Psychologiczno Pedagogicznej w Słupsku: DZIAŁ ROZDZIAŁ TREŚĆ WARTOŚĆ 854 Edukacyjna opieka wychowawcza 1 441 443,00 Poradnia psychologicznopedagogiczna, w tym poradnie 85406 1 420 241,00 specjalistyczne Dokształcanie i doskonalenie 85446 nauczycieli 8 000,00 85495 Pozostała działalność 13 202,00 Uchwałą nr 347/2009 Zarządu Powiatu Słupskiego z dnia 27.10.2009 zwiększone zostały wydatki w planie badanej jednostki: 72.236,65 zł). DZIAŁ ROZDZIAŁ TREŚĆ Plan po zmianach 854 Edukacyjna opieka wychowawcza 1 444 733,00 Poradnia psychologiczno-pedagogiczna, w 85406 tym poradnie specjalistyczne 1 423 531,00 85446 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli 8 000,00 85495 Pozostała działalność 13 202,00 Kwota 72.236,65 zł stanowi 5% planu wydatków jednostki na 2009r. (1.444.733,00 x 5% = Badana jednostka za okres od 01.01.2009 do 30.09.2009 sporządziła i przekazała w wymaganym terminie do Starostwa Powiatowego w Słupsku sprawozdania Rb-27S, Rb-28S, Rb-N, 3
Rb-Z, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dn. 26.06.2006r. (Dz. U. Nr 115, poz. 781 ze zm.). Ze względu na omyłkowe wpisanie należności w pozycji bank centralny zamiast banki sporządzona została korekta sprawozdania Rb-N. Kopie sprawozdań stanowią załączniki nr 1 do protokołu. Dokumenty zostały zatwierdzone przez kierownika jednostki i głównego księgowego. Stwierdzono, że wykazane w sprawozdaniu wydatki w rozdziałach: - 85406 1.087.568,43 zł - 85446 6.313,54 zł - 85495 13.202,00 zł są zgodne z ewidencją analityczną za m-c wrzesień 2009r. do konta 130, a wykazane na sprawozdaniach zaangażowanie wydatków zgodne jest z wykazem analitycznym do konta 998 (zał. nr 2 i 3 do protokołu). W badanej jednostce sprawdzono prawidłowość naliczania, terminowość dokonywania odpisu a także zasady funkcjonowania zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Uchwałą Nr 252/2009 Zarządu Powiatu Słupskiego z dnia 8 stycznia 2009 r. zatwierdzony został dla Poradni, plan wydatków na 4440 Odpis na ZFŚS, w wysokości: DZIAŁ ROZDZIAŁ PARAGRAF TREŚĆ Plan Odpis na ZFŚS (nauczyciele, administracja 854 85406 4440 62 990 i obsługa) 854 85446 4440 Odpis na ZFŚS (emeryci) 13 202 RAZEM: 76 192 Odpis został zaplanowany prawidłowo, zgodnie z założeniami do projektu budżetu powiatu słupskiego na 2009 r. Do zaplanowania wielkości odpisu na emerytów nauczycieli pomocniczo wykorzystano dane przekazywane samorządom przez MEN, dotyczące przeciętnej wysokości emerytur i rent nauczycielskich oraz średniej wysokości odpisu w poszczególnych województwach. Korekta planu powinna być jednak przeprowadzona zgodnie z art. 53 ust. 2 ustawy Karta Nauczyciela. W jednostce funkcjonuje Regulamin ZFŚS wprowadzony Zarządzeniem nr 4/07 z dnia 09.02.2007 r. Regulamin został opracowany zgodnie z Ustawą z 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. 1996 Nr 70, poz. 335 z późn. zm.). Dnia 23.02.2009r. zostało sporządzone zgodnie z ustawą o ZFŚS, sprawozdanie z działalności socjalnej za 2008 r. i preliminarz wydatków na 2009r., zatwierdzony przez Komisję Socjalną i Dyrektora Poradni Pedagogiczno Psychologicznej w Słupsku. 4
Środki w wysokości 75% planu przekazane zostały na rachunek ZFŚS do końca maja, zgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, w dniach: - 26.03.2009 WB nr 14 3 000,00-24.04.2009 WB nr 18 4 000,00-05.05.2009 WB nr 21 9 901,00-13.05.2009 WB nr 23 3 000,00-28.05.2009 WB nr 26 7 243,00-29.05.2009 WB nr 27 30 000,00 Razem: 57 144,00 Pozostała kwota w wysokości 25% planu tj. 19.048,00 zł została przekazana w dniach: - 20.07.2009 WB nr 41-4 000,00-31.08.2009 WB nr 46-3 301,00-08.09.2009 WB nr 49-5 747,00-29.09.2009 WB nr 51-6 000,00 Razem: 19 048,00 W następnej kolejności przeprowadzona została kontrola gospodarki kasowej, której działanie reguluje Zarządzenie nr 13/08 z dnia 18.08.08. Obsługę kasową powierzono Pani Annie Woronowicz, zatrudnionej na stanowisku Kierownika administracyjno-gospodarczego na czas nieokreślony od dnia 01.04.2009r. W aktach znajduje się: - zapytanie o karalność z dnia 27.03.2009r. z adnotacją, że nie figuruje w kartotece rejestru karnego, - oświadczeniu o korzystaniu w pełni z praw publicznych i posiadającą zdolność do czynności prawnych z dnia 01.04.2009 r., - oświadczenie o odpowiedzialności majątkowej z dnia 01.04.2009 r. Jednostka sporządza trzy rodzaje raportów kasowych oznaczonych symbolami: 1. P do rachunku podstawowego, sporządzany za okresy dekadowe, 2. S do funduszu świadczeń socjalnych, sporządzany w chwili zajścia zdarzenia gospodarczego, nie później jak na koniec miesiąca, 3. DW dochody władne, sporządzany również w chwili zajścia zdarzenia gospodarczego, lecz nie później jak na koniec miesiąca. Zgodnie z Zarządzeniem nr 07/2007 z 30.11.2007 r. w sprawie procedury dokumentów polityki rachunkowości oraz Zakładowego Planu Kont, jednostka nie sporządza raportów zerowych. Zarządzenie określa wielkość pogotowia kasowego na kwotę 2.500,00 zł. Nie stwierdzono przekroczenia pogotowia kasowego. 5
Przeprowadzona została analiza poprawności sporządzania raportów kasowych: - nr 31P/09 z dnia 11 16.11.2009 raport zawierał trzy pozycje, opisane i zatwierdzone w sposób prawidłowy przez kierownika jednostki, głównego księgowego i kasjera. Saldo raportu: 602,98 zł, - nr 6S/09 z dnia 12 16.11.2009 raport zawierał 2 pozycje zatwierdzone w sposób prawidłowy. Saldo na raporcie wynosiło 0 zł. Stwierdzono, że dokonywane wypłaty gotówki z kasy jest przeprowadzane na podstawie dowodów kasowych dopuszczonych w jednostce, sprawdzonych i zatwierdzonych przez upoważnione osoby i za pokwitowaniem osoby uprawnionej. Zachowana została chronologia zapisów i poprawność obrotów i sald, ciągłość sald raportów kasowych. Kontrola kasy dokonywana jest przez głównego księgowego jednostki zawsze na koniec miesiąca, a informacja odnotowywana na raporcie kasowym z ostatnim numerem. Stan gotówki w kasie przedstawiał się następująco: nominał ilość szt. wartość 0,01 1 0,01 0,02 1 0,02 0,05 1 0,05 0,10 2 0,20 0,20 1 0,20 0,50 1 0,50 1 0 0,00 2 1 2,00 5 0 0,00 10 0 0,00 20 0 0,00 50 2 100,00 100 5 500,00 200 0 0,00 razem: 602,98 Następnie sprawdzono poprawność prowadzenia akt osobowych pracowników i wydatków na wynagrodzenia za m-c październik 2009 r. Poradnia Psychologiczno Pedagogiczna w Słupsku zatrudnia 33 osoby (w przeliczeniu na pełny etat: 29,85) w tym: - nauczycieli dyplomowanych 16 osób - nauczycieli kontraktowych 6 osób - nauczycieli mianowanych 3 osoby, - administracji 1 osoba, - obsługa 7 osób. 6
Lista zatrudnionych osób stanowi załącznik nr 4 do protokołu. Wypłata wynagrodzeń odbywa się na podstawie: - Uchwały nr XXVII/198/2009 Rady Powiatu Słupskiego, w sprawie ustalenia regulaminu określającego wysokość oraz szczegółowe warunki przyznawania nauczycielom dodatku za wysługę lat, motywacyjnego i funkcyjnego, wysokości dodatków za warunki pracy, szczegółowy sposób obliczania wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i za godziny doraźnych zastępstw, wysokość i szczegółowe zasady przyznawania i wypłacania dodatku mieszkaniowego oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w szkołach i placówkach powiatu słupskiego, - Zarządzenie nr 7/09 Dyrektora Poradni Psychologiczno Pedagogicznej w Słupsku z dnia 18.03.2009 r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu wynagradzania pracowników niebędących nauczycielami zatrudnionymi w Poradni Psychologiczno Pedagogicznej w Słupsku, - Zarządzenie nr 16/09 Dyrektora Poradni Psychologiczno Pedagogicznej w Słupsku, z dnia 16.06.2009r. w sprawie wprowadzenia regulaminu pracy pracowników zatrudnionych w Poradni Psychologiczno Pedagogicznej, - Zarządzenie nr 5/2003 z dnia 11.09.2003 r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu przyznawania nagrody Dyrektora Poradni Psychologiczno Pedagogicznej w Słupsku, dla pracowników administracji i obsługi, - Zarządzenie nr 6/2003 z dnia 22.09.2003 r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu przyznawania nagrody Dyrektora Poradni Psychologiczno Pedagogicznej w Słupsku dla nauczycieli. Zestawienie list płac za październik 2009 r.: Nr listy płac Nazwa listy płac Wynagrodzenie brutto 115 nauczyciele dyplomowani 43 571,46 116 nauczyciele mianowani 7 415,91 117 nauczyciele kontraktowi 11 969,84 118 nagroda jubileuszowa, nauczyciele dyplomowani [ ]* 119 Nagrody DEN - nauczyciele 8 070,00 120 Nagrody DEN - administracja 1 266,00 121 Nagrody DEN - obsługa 662,00 122 pracownicy administracji 10 746,02 7
123 pracownicy obsługi 6 069,98 124 dodatek za trudne warunki - nauczyciele dyplomowani 1 652,44 125 126 dodatek za trudne warunki - nauczyciele mianowani dodatek za trudne warunki - nauczyciele kontraktowi Razem wynagrodzenia brutto: 334,05 572,25 [ ]* Wyszczególnienie kwota Składki ZUS pracodawcy 13 880,28 Składki FP 1 867,20 Zaliczka na podatek dochodowy 7 280,00 Wynagrodzenia do wypłaty 65 365,10 Wynagrodzenia netto zostały przekazane: - dnia 01.10.2009 WB nr 140 42.007,11 zł wynagrodzenie dla nauczycieli, - dnia 08.10.2009 WB nr 143 [ ]* zł nagroda jubileuszowa, - dnia 14.10.2009 WB nr 147 6.968,82 zł nagroda z okazji Dnia Edukacji Narodowej, - dnia 26.10.2009 WB nr 153 12.124,89 zł wynagrodzenia dla administracji i obsługi, - dnia 28.10.2009 WB nr 154 1.776,27 zł dodatek za trudne warunki. Przekazane składki WB nr 161 z dnia 05.10.2009 r.: Wyszczególnienie kwota wg DRA 02.10.2009 Kwota przekazana Różnica Składki na ubezpieczenie społeczne 24 066,69 23 738,03 328,66 Składki na ubezpieczenie zdrowotne 7 122,62 7 136,56-13,94 Składki na Fundusz pracy 1 867,20 1 840,52 26,68 Różnica w kwotach przekazanych składek związana jest z pismem ZUS nr 370000/411/PPW-1642W/2009-US i 370000/411/PPW-1641W/2009-US z dnia 29.09.2009 r. o przekroczeniu rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe Pani Beata Ślusarskiej. W związku z tym sporządzona została korekta deklaracji rozliczeniowej za miesiąc grudzień 2007 i 2008 roku, a także październik 2009r. Różnica wynikła w efekcie przeprowadzenia korekt została uwzględniona w momencie zapłaty należnych składek za m-c 8
październik. Pismo ZUS, wyciąg bankowy nr 161 i korekty deklaracji ZUS stanowią załącznik nr 5 do protokołu. Zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych za m-c październik została przekazana na konto Urzędu Skarbowego dnia 20.11.2009 r. WB nr 169. Zbiorcze zestawienie list płac za październik 2009 r. stanowi załącznik nr 6 do protokołu. Wyrywkowej kontroli poddano akta osobowe i naliczenie wynagrodzeń pracowników: 1. Danuta Gleń nauczyciel dyplomowany, zatrudniona na ½ etatu, 2. Hanna Jastrzębska nauczyciel kontraktowy, zatrudniona na pełny etat, 3. Maria Reglińska nauczyciel dyplomowany, zatrudniona na pełny etat, 4. Magdalena Rojewska nauczyciel kontraktowy, zatrudniona na pełny etat, 5. Hanna Sokołowska nauczyciel dyplomowany, zatrudniona na ½ etatu, 6. Karolin Sidor maszynistka, zatrudniona na pełny etat, 7. Anna Woronowicz kierownik gospodarczo administracyjny, zatrudniona na pełny etat, 8. Tadeusz Stempak kierowca, zatrudniona na pełny etat. Pani Anna Woronowicz została zatrudniona na stanowisku kierownik administracyjno - gospodarczy, stanowisko obsługi, zgodnie z Zarządzeniem nr 7/2009 z 18.03.2009 r., załącznik nr 2 Tabela zaszeregowania stanowisk pracy, pkt. 2 Jednostki działające w zakresie oświaty, ppkt. 2.1. stanowiska pomocnicze i obsługi. Zaznaczyć jednak należy, że w Rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009r (Dz. U. Nr 50 poz. 398) w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych, w załączniku nr 3 lit. H pkt. V - jednostki działające w zakresie oświaty, nie widnieje tego typu stanowisko. Naliczone za miesiąc wrzesień i październik kwoty wynagrodzeń w/w pracowników są zgodne z angażami znajdującymi się w aktach osobowych. Wynagrodzenia zasadnicze, dodatki funkcyjne i inne należne dodatki, nagrody jubileuszowe i z okazji Dnia Edukacji Narodowej przyznane zostały na podstawie obowiązujących przepisów prawa oraz przepisów wewnętrznych. Stawki wynagrodzeń są zgodne z kategorią zaszeregowania oraz tabelami wynagrodzeń zasadniczych. We wszystkich skontrolowanych aktach osobowych pracowników znajdują się ważne badania lekarskie. Poradnia Psychologiczno Pedagogiczna podpisała w 2009 r. dwie umowy o działo nr 1/2009 z dnia 02.01.2009 r. i nr 2/2009 z dnia 02.02.2009r. z Panem Robertem Lewańskim zam. w Słupsku, ul. Spacerowa 4, na aktualizację przepisów BHP, przeprowadzenie instruktażu wstępnego dla nowozatrudnionych pracowników, przeprowadzenie kontroli BHP na stanowiskach pracy. 9
Każda z umów określona była na kwotę 125,00 zł brutto. W wyniku analizy dokumentów stwierdzono, że w sposób nieprawidłowy dokonano wyliczenia podatku na załączonych do umów rachunkach nr 1/2009 i nr 2/2009. Wg ustawy o Podatku dochodowym od osób fizycznych art. 30 ust. 1 pkt. 5a (Dz. U. 2000 Nr 14 poz. 176) od umów zlecenie i o dzieło na kwotę nieprzekraczającą w m-cu 200,00 zł nie potrąca się kosztów uzyskania przychodów, podatek obliczany jest ryczałtowo. Wyliczenia przeprowadzone były następująco: - wynagrodzenie z tyt. wykonania umowy 125,00 - koszty uzyskania przychodu 25,00 - kwota do opodatkowania 100,00 zł x 18% = 18,00 zł - podatek naliczony i odprowadzony na konto US 18,00 zł winno być: - wynagrodzenie z tyt. wykonania umowy 125,00 - kwota do opodatkowania 125,00 x 18% = 23,00 zł - podatek naliczony i odprowadzony do US 23,00 zł - różnica do zapłaty do US 5 zł Główny Księgowy Pani Monika Idzik Poradni Psychologiczno Pedagogicznej, w trakcie trwania kontroli, sporządziła korektę dokumentów. Po rozmowie telefonicznej Pan Robert Lewański przelał na konto Poradni nadpłaconą kwotę tj. 10,00 zł (2 umowy x 5,00 zł) WB nr 170 z dnia 23.11.2009r. Przelew podatku do Urzędu Skarbowego został wykonany dnia 24.11.2009 r. nr WB 171. Nie naliczono odsetek z uwagi na to, że byłaby to kwota niższą niż 6,60zł a odsetek za zwłokę nie nalicza się jeżeli wysokość odsetek nie przekracza trzykrotności wartości opłaty dodatkowej pobieranej przez Pocztę Polską za polecenie przesyłki listowej art. 54 1 pkt. 5 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. Nr 8, poz. 60). Kopie umów o dzieło wraz z rachunkami i korektą stanowią załącznik nr 7 do protokołu. Poradnia prowadzi rejestr umów na usługi świadczone na jej rzecz przez dostawców energii elektrycznej, cieplnej, dostawy wody i odprowadzenia ścieków, wywozu odpadów komunalnych itp. Kontroli poddano umowę nr 1283/2007 z dnia 02.02.2007 r. na świadczenie usług w zakresie usuwania odpadów komunalnych z Przedsiębiorstwem Gospodarki Komunalnej Spółka z o.o. z siedzibą w Słupsku. Umowa została podpisana na okres od 02.02.2007 do 02.02.2010 r. W 6 Umowy istnieje zapis, że W okresie obowiązywania umowy Zleceniobiorca zastrzega sobie możliwość zmiany ceny za świadczone usługi, wskaźnikiem inflacji za rok poprzedni raz w roku. O podwyższeniu ceny Zleceniobiorca powiadomi Zleceniodawcę w formie pisemnej. W piśmie przesłanym z fakturą VAT w dniu 09.12.2008 r. PGK Słupsk zapowiedziało podwyżkę od stycznia 2009r. o 15% (inflacja za 2008 r. 4,2%). W wyniku udzielonych wyjaśnień przez Panią Annę 10
Woronowicz ustalono, że powodem tak radykalnej zmiany cen jest Rozporządzenie Rady Ministrów z 14 października 2008 r. w sprawie opłat za korzystanie ze środowiska, w wyniku którego nastąpiła podwyżka cen o 34%. Kopia umowy z fakturą i pismem PGK Słupsk, stanowi załącznik nr 8 do protokołu. W Poradni Psychologiczno Pedagogicznej skontrolowano także rozrachunki z dostawcami. Stwierdzić należy, że zapłata za wszystkie faktury została przekazana terminowo. Faktury zostały opisane pod względem celowości i legalności realizowanego wydatku, zatwierdzone pod względem merytorycznym, formalno rachunkowym i zgodności z ustawą Prawo zamówień publicznych. Wydatki zostały zaewidencjonowane pod względem wydatku strukturalnego. Na tym kontrolę zakończono. Wyjaśnień w trakcie kontroli udzielała: 1. Pani Monika Idzik Główny Księgowy, 2. Pani Anna Woronowicz Kierownik administracyjno gospodarczy. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Poinformowano Dyrektora jednostki o prawie do odmowy podpisania protokołu wraz ze złożeniem na tę okoliczność pisemnego wyjaśnienia i żądania ponownego przebadania tematu. Poinformowano także o prawie do zgłoszenia pisemnych wyjaśnień do treści protokołu w terminie 7 dni od daty jego podpisania. Protokół sporządzono w 2 jednobrzmiących egzemplarzach po jednym dla każdej ze stron. Wykaz załączników: 1. Sprawozdania za 3 kwartał 2009r. - Rb-28S, - Rb-27S, - Rb-Z, - Rb-N + korekta. 2. Analityka konta 130 za wrzesień i październik 3. Zestawienie obrotów i sald za miesiąc 09/2009 11
4. Lista zatrudnionych pracowników w Poradni Psychologiczno Pedagogicznej w Słupsku, stan na 20.11.2009 r. 5. Wyciąg bankowy nr 161 z dnia 05.11.2009 r. z załącznikami: - deklaracja ZUS nr 01.102009, 02.10.2009, 02.12.2008, 02.12.2007, - Pismo ZUS nr 370000/411/PPW-1642W/2009-Us i 370000/411/PPW-1641W/2009-Us, 6. Zbiorówka list płac za miesiąc październik 2009 r. 7. Umowa o dzieło nr 1/2009 i nr 2/2009 z rachunkami i korektą 8. Umowa nr 1283/2007 + faktura VAT 9460/2009 Słupsk, dnia 27.11.2009 r. DYREKTOR Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w Słupsku mgr Jolanta Kamińska.. jednostka kontrolowana INSPEKTOR Joanna Harasimiuk. kontrolujący /* [usunięto w zw. z ustawą z dnia 29 sierpnia 1997 r., o ochronie danych osobowych (Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)] 12